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1、家具公司資金、票據及固定資產財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章財務人員崗位責任制 根據中華人民共和國會計法及本公司的實際情況，建立財務人員崗位責任制，以便分清責任，各盡其職，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有標準，工作有檢查，保證會計工作有秩序地進行。第一條財務會計崗位 1、在董事長和總經理的領導下，開展財務工作，明確其職責范圍。 2、加強財務管理，利用財務資料進行經濟活動分析。3、辦理向銀行借款的一切手續，并組織監督實現。4、根據有關公司會計制度規定，設置總帳、明細帳，做好結帳、對帳工作，保證2、帳帳相符。5、嚴格控制費用開支。審核各類審批的原始票據，并填制記帳憑證。6、妥善保管好印章，嚴格按規定用途使用。7、及時登記銀行日記帳，月末要編制“銀行余額調節表”，對于未達帳項，要及時提出查詢。8、加強往來帳目的管理，及時提供資料，協同經辦人員催收帳款，加速資金回籠，及時與采購商核對帳目，加快資金周轉速度，提高資金使用效率。9、參加公司業務經營管理會議，參與經營決策，充分利用財務資料，分析經濟效果，預測經濟前景，為公司領導決策提供可靠有用信息，當好領導的參謀和助手。10、負責向本公司領導報告財務狀況和經營成果，解釋財務方面的情況。11、負責會計重要資料檔案的保管，做好備查記錄。12、負責提供3、對外的會計報表、資料，并簽名蓋章，按會計制度在規定的時間內及時送報。第二條 出納崗位1、辦理現金收付和銀行結算業務，每筆業務必須經過會計的審核，出納才能辦理款項的收付，并必須在單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金，嚴格控制簽發空白支票。如因特殊情況，確須簽發不填注金額的轉帳支票時，必須在支票上注明收款單位名稱、用途、簽發日期、規定限額和使用期限。 2、負責登記現金日記帳，必須根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結出余額，做到帳帳相符、帳實相符。3、保管庫存現金及有價證券，要確保資金安全和完整無缺，如有短缺4、，要負賠償責任。4、負責辦理貨物運輸款項的結算業務，配合做好催收款工作。5、每筆業務發生收款時，應由出納員開收款憑證，即交會計編制記帳憑證，以便及時記帳。6、負責登記固定資產、低值易耗品、辦公用品的備查帳簿，及時登記領用情況，定期進行財產清查，做到帳實相符。7、負責發放工資和提現。8、負責公司的統計工作。9、負責辦理公司領導交辦的其他臨時性事務。第二章 財務管理制度 為了加強管理、提高經濟效益，適應公司發展需要，現根據本公司具體情況，結合有關規定，特制定本制度。第一條 一般規定1、本公司在經濟活動中所發生的資金收入和支出，統一由財務部負責辦理，財務部門是代表公司對外結算債權、債務的唯一機構。25、財務部門工作人員必須廉潔奉公，嚴以律己，不謀私利，如發現有利用工作之便挪用公款、假公濟私、貪污舞弊、監守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴懲不貸。因此，會計與出納必須明確分工，各司其職，相互制約。按照會計管帳不管錢，出納管錢不管帳（指除現金、銀行日記帳外的帳）的原則進行工作。每月終盤點現金，雙方核對現金、銀行存款帳目，并將存在問題向公司領導報告。 3、凡是支付款項必須取得合法的、有效的單據，經手人應該在單據上簽名，整理好單據，經公司領導審批，會計人員核對無誤并符合支付原則后，方可辦理報銷支付款項，如手續不全，內容有錯或可疑，財務人員有權拒絕付款。4、為保障公司財產安全，凡是公司的資產都應設置帳簿，6、由專人負責管理、登記。會計與管理人員根據情況定期或不定期盤點，進行財產清查。對于損壞或短缺情況，應查明原因，屬自然損耗的由直接責任人（或使用人）提出申請報告，經批準后方可辦理報廢注銷手續，屬個人因素造成的，由責任人負責賠償。5、強化公司管理，本公司與外界簽訂的一切經濟合同，最終由財務部門負責執行，財務部門建立經濟合同管理檔案，嚴格按合同規定的權利義務執行，以維護公司的經濟利益。第二條 資金的管理和報銷程序1、本公司所有資產均屬投資者所有，受到國家法律保護。禁止任何人以任何借口，不經過正當審批手續，非法調走或挪用資金，財務部門有權制止這些違法行為，拒絕支付款項。2、按資金用途分的報銷程序：A：固7、定資產和低值易耗品的購置 （1）使用人提出申請報告； （2）董事長審批； （3）財務部門審核后報銷。 B：費用報銷程序 （1）報銷人根據完整、合法有效的單據，填寫報銷憑證，報銷憑證上要有一名證明人簽名； （2）董事長審批； （3）財務部門審核后報銷。C：因公借款審批程序 （1）借款人先填寫借款申請單，注明事由、借款金額； （2）董事長審批； （3）到財務部門辦理借款。 注：（1）因公借款，經手人必須在事畢后3-5天內或出差回來一周內立即辦理報帳手續，嚴禁私人占用公款。（2）董事長有關費用的報銷需經總經理和副總經理兩人以上簽字審批。 3、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發票或有關收費憑證，由經8、辦人簽名確認，注明付款理由，報董事長批準，財務部門審核后，方可辦理支付款項業務。 4、凡屬預付款項，由經辦人提出書面申請，報董事長批準后，連同合同或有關文件交財務部門審核后方可辦理付款，但在該項業務完結，經辦人必須取得對方正式發票或合法的收款憑證，交由財務部門結清往來帳目，否則造成的損失由經辦人負責。 5、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經濟損失，應由責任人負責。第三條 銀行存款、現金管理制度 1、銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關制度，接受銀行的監督。各種銀行收付款憑證的款項來源、用途必須如實填寫，不得弄虛作假。 2、除銀行核定的庫存現金外，所有現金都必須存入銀行。經濟業務中發生的資金9、收付，除按規定可以使用現金外，都必須要通過銀行辦理轉帳結算。 3、不得出租、出借銀行帳戶，不準簽發空頭支票。 4、銀行印鑒由會計負責保管，支票、結算憑證、有價證券由出納保管。 5、會計人員要及時做好銀行存款的記帳、對帳工作，月末有未達帳項要及時清理，并編制銀行存款余額調節表。 6、嚴格執行現金使用范圍，可在下列范圍內使用現金： (1)職工工資、津貼、個人勞務報酬； (2)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出； (3)出差人員必須隨身攜帶的差旅費； (4)按現行結算起點以下的零星支出。 7、嚴格遵守庫存現金限額，當天現金當天存入銀行，不得坐支，不得留存大量現金過夜，確保資金安全。 810、出納人員應根據會計審核無誤的收付款憑證辦理現金收付業務，嚴禁用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，嚴禁挪用公款。 9、不準將單位收入的現金以個人名義存入儲蓄，不準設小金庫。 10、出納人員應建立健全現金日記帳，逐筆記載現金收付，帳目要日清月結，做到帳款相符，發生長短款要及時報告。第四條 票據管理制度 1、支票由出納人員專人保管。支票領用人需填寫領用支票審批單，由董事長審批并由財務會計審核后向出納人員領用，領用人負責收回相關單據并及時到財務部門辦理有關報銷手續。2、原則上不準簽發空白抬頭或金額的支票，如確實需要，應由董事長同意，并在支票上填上最高限額，由領用人員負責收回相關的報銷憑證，財務人員核11、對數據是否準確。3、建立支票領用備查簿，依序登記領用支票號碼、領用日期、收款單位名稱、金額及領用人等。4、對已作廢支票，與支票存根放在一起，并加蓋“作廢”印章后妥善保管。5、發票由出納人員負責保管，發票的填制必須按稅務部門規定及發票內容詳細填列，如填寫錯誤應將發票一式幾聯同時作廢，以便審查。6、入庫單、領用單、出庫單每月必須定期核對后，交會計部門入帳。第五條 固定資產管理制度1、固定資產是指公司生產經營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質形態的資產。 2、固定資產內容： （1）土地（2）房屋及建筑物（3）機器設備（4）電子設備（5）運輸設備（6）工具、器具（12、7）管理用具等。 3、財務部門為公司固定資產的核算部門，應設置固定資產總帳及明細分類帳，對固定資產增減變動及時進行帳務處理，每年至少進行一次固定資產盤點，做到帳實相符。 4、應設置固定資產實物臺帳及卡片，設專人負責對固定資產進行分類編號、購建、 驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項。 5、每項固定資產的使用要落實到人，對于損壞或短缺情況，應查明原因，屬自然損耗的由直接責任人（或使用人）提出申請報告，經批準后方可辦理報廢注銷手續，屬個人因素造成的，由責任人負責賠償。 6、購置固定資產，首先由使用人提出申請報告，并填寫請購單，請購單上應填寫名稱、規格、型號、性能、質量等資料以備采購及驗13、收，然后報董事長審批，經審批后的請購單方可到財務部門請款。 7、固定資產在公司內部之間轉移調撥，須辦理固定資產轉移登記； 8、固定資產如需出售處理，須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報董事長批準，財務部門根據批準的固定資產出售處理報告進行帳務處理，并開具發票及收款； 9、固定資產報廢，由相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，報董事長批準，財務部門依據總經理批準的固定資產報廢申請報告進行帳務處理； 10、固定資產盤盈、盤虧由資產管理人提出固定資產盤盈、盤虧報告，由財務部門核查落實后，報董事長審批，財務部門依據批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行帳務處理。 11、固定資產要按規14、定嚴格管理、定期維護保養，未經董事長批準不得外借。 12、財務部門每月按各類固定資產規定的使用年限，折舊率計算固定資產折舊，列入有關的成本費用核算。 第六條 低值易耗品管理制度1、低值易耗品是指單價在2000元以下，使用期在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購置按其購置程序辦理，不得擅自購買。 2、使用人必須辦理領用低值易耗品手續，方能領用并成為當然的保管人，妥為保管，如使用人調離崗位，應辦理移交手續。 3、低值易耗品如因使用人的主觀原因造成損壞或遺失，使用人應負賠償責任。第七條 存貨管理制度1、建立以倉庫工作為基礎，財務給予監督的存貨管理體系。2、建立存貨月終（每月最后一天）盤點制，并填15、制盤點表。3、在實物管理上，倉庫管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進、發出及登記工作，具體為： （1）所有貨物入倉，仔細驗收，填寫入庫單，并將入庫單與送貨單一并送至財務部門。 （2）所有貨物出倉，填寫出庫單，由經手人簽字后，方可出倉。 （3）月終編制存貨盤點表。 4、倉庫管理員必須對自己經管的所有貨物，做到心中有數、收發貨物準確無誤，正確處理單據，保持實物與帳的一致。第八條往來帳款管理1、會計人員要正確、及時地做好各種應收、應付款項的核算工作。 2、反映債權、債務和壞帳情況，定期清理各種往來帳款，防止壞帳損失。 3、應分別將不同單位的名稱和個人姓名設立明細帳戶，并協助經辦人及時催收帳款。第16、九條費用開支管理 1、差旅費 差旅費采用實報實銷。 2、辦公費（1）購買辦公用品、用具等，使用人按實際需要列出清單，交由辦公室人員統一購置，其他人員嚴禁擅自購買。（2）凡購買的所有物品，均須報董事長審批，財務部門審核后方能報銷，同時辦理驗收入庫。 3、通訊費公司員工根據需要自備通訊工具，公司依據經董事會通過的薪酬方案中的標準在工資中發放，不再另行報銷。4、醫藥費等其他福利支出（1）醫藥費A：公司正式錄用的員工全部參加南京市職工醫保，公司不再支付員工個人醫藥費。B：公司為員工如需提供補充醫療保險或商業保險，需經董事會批準。C：公司員工獨生子女醫藥費按國家規定報銷（男單女雙）。（2）勞動統籌公司員17、工均由公司統一按國家規定辦理勞動統籌，交納相關費用。第十條 處罰辦法 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。 1、違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的； 2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； 3、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； 4、利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的； 5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； 6、在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； 7、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第十一條 附則1、 本制度經董事會通過后執行，董事會對本制度有最終修改權、解釋權和決定權。2、本制度自發布之日起生效。