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1、公司財務收支、投資及籌資內部審計管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 內部審計制度第一章 總 則第一條 為建立健全公司內部審計制度，加強內部審計工作，根據中華人民共和國審計法、審計署關于內部審計工作的規定，制定本制度。第二條 內部審計是實施內部監督，依法檢查會計賬目及相關資產，監督企業財務收支真實性、合法性、效益性的活動。第三條 公司實施內部審計制度，以促使各職能部門和生產車間加強內部管理，遵守國家財經法紀和公司內部有關規章制度，改善經營管理，提高經濟效益。第二章 內部審計工作機構和人員第四條 公司審計部下設審計2、主管，在公司總裁的領導下進行審計監督，開展內部審計工作，必要時可直接向總裁匯報工作。第五條 審計部要配備與工作相適應的審計人員，審計人員必須具備必要的專業知識及執業技能。第六條 內部審計人員必須嚴格按照國家法律法規和本制度的相關規定執行內部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。第七條 審計人員必須遵守職業道德，加強職業道德修養，自覺接受紀律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質量。第八條 內部審計人員應對其所出據的審計結論負責。第九條 內部審計人員應根據公司年度審計計劃開展審計業務。第三章 審計對象和審計范圍第十條 公司各部門以及相關的經濟責任人均為被審對象。被審對象應按審計工作要求，提供憑證、3、賬簿、報表及有關資料或復印件，并如實介紹相關情況。第十一條 內部審計的審計范圍為：（一）財務收支審計1. 對公司的月、季、年度會計報告中有關財務收支狀況的真實性、正確性、合規性、合法性進行審計監督。2. 審計資產管理情況，核查固定資產、流動資產收支的合理性及資金占用額的真實性。3. 審計公司營業收入、營業成本、稅金、利潤計算是否正確以及應繳利稅和解繳情況。4. 審查公司公開披露的經濟業務，會計資料和財務指標是否真實相符。（二）投資及籌資審計1. 對公司的基本建設投資、重大的設備更新等項目的工程成本及投資進行審計監督。2. 審查公司長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來源的4、可行性，有無違反公司投資管理的有關政策規定。（三）內部控制審計，即依照法律、法規和科學管理的原則，對被審計單位的經營、業務、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進行審查，確保公司內部控制制度的合理設計和嚴格執行。1. 審查會計機構設置和會計人員的任職資格，職責分工是否符合會計法規和財政主管部門的要求。2. 對各部門的成本費用核算和財務收支計劃，信貸計劃、關聯協議及各項經濟合同的簽訂、執行情況進行審計監督。3. 審計股東權益及股利分配，核實公司的凈資產，查明公司股利分配，以及股本和各項公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規和公司章程的事項。（四）進行經濟效益5、審計，審查分析各種資金的占用和周轉情況以及各種經費的使用效益。（五）開展各種專項審計1. 對公司各部門進行經濟責任審計，包括審計各下屬單位簽訂的承包經營合同，承包財務指標的完成情況及年度獎懲的兌現，審計公司各級領導離任前的未了經濟責任。2. 對嚴重侵占公司財產，嚴重浪費及其他違反國家和公司經濟制度規定的行為，進行專項審計。3. 接受上級審計機構交辦的審計任務，配合國家審計機關對本公司進行的審計監督工作。（六）完成其他內部審計任務。第四章 工作權限第十二條 在審計范圍內，審計部內部審計的工作權限是：（一）根據審計工作的需要，要求被審單位按時如實提供財務計劃、預算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計6、有關的文件資料。（二）審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關資料。檢查資金和財產，檢查財務會計軟件。（三）參加生產經營、財務和經營管理等方面的有關會議。（四）對審計涉及的有關事項，進行延伸審計或審計調查，并索取資料，被審計單位及相關人員，要積極配合，不得設置障礙。（五）對正在進行的嚴重違反財經法規、嚴重浪費的行為，有權制止并向主管領導匯報。（六）根據審計所發現的問題，向公司相關部門提出處理意見和建議。（七）對阻撓審計工作以及拒絕提供有關審計資料的行為，有權向主管領導報告，并提出追究有關責任人的建議。（八）在管理權限范圍內，通報批評違紀的典型事例和發生的重大案件，表揚遵守和維護財經法規成績顯著的單位7、和個人，對成績突出、貢獻較大的有權建議有關部門給予獎勵。第五章 工作程序第十三條 內部審計工作的主要工作程序如下：（一）審計部根據公司對內部審計工作的要求，結合本部門的任務和具體情況，編制年度審計工作計劃，報公司總裁批準后實施。（二）實施審計前，審計部應根據立項依據，確定審計目標與任務，組織審計人員學習，熟悉審計內容，審查重點和要求，研究確定審計方法，制定實施方案；并收集被審單位資料，了解被審單位生產經營狀況，主要經濟指標完成情況，向被審單位發送審計通知書，通知書的內容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內容、工作要點和要求以及審計人員組成。（三）特殊情況下，經總裁批準，審計部可以進行不事先8、通知的審計。（四）在實施審計過程中，要聽取被審單位領導介紹情況,要查閱、索取與審計項目有關的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現金、實物和有關文件資料，在執行審計任務時，審計人員必須詳細進行審計記錄，收集原始證據，建立完整、規范的審計工作底稿。（五）審計部執行經濟責任審計、專項審計時，應在調查研究的基礎上，召集審計人員會議討論制訂審計工作方案，明確項目分工，審計范圍和重點，應查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時間，根據工作需要可以召開座談會，聽證會，向有關人員進行調查、落實，使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎，必要時，可實行追蹤審查，直到查明真實情況，索取證明材料為止。核實結果要有被調查人簽9、章。（六）對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料，應列出清單，出示借條，并專人負責保管。（七）審計過程中需要進行技術鑒定的，由審計部牽頭，組織有關部門進行技術鑒定，并出具鑒定結論。（八）主審人員協調審計工作并綜合審計人員的意見，將查證和取得的資料以及審計記錄，工作底稿進行整理匯總。按問題性質分類、歸納、撰寫審計報告（草稿），審計報告（草稿）由參加審計人員討論修改后，出具審計報告，報公司總裁批準后分送主管副總裁、財務部和被審單位。被審單位對審計報告的內容有異議的，可向總裁提出申訴，總裁應根據有關規定及時處理并予以答復。在沒有作出新的審計決定前，審計報告中有關處理意見仍然有效。（九）對主要項目應進10、行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。（十）審計結束后，應歸還借用的各項資料，取回借條。第十四條 審計檔案管理審計部對辦理的審計事項應及時整理審計資料，建立審計業務檔案，按照國家對檔案管理的規定立卷、歸檔，妥善保管，非經總裁批準，不得自行銷毀。第十五條 獎懲（一）審計人員工作成績顯著，對維護財經法紀和公司合法權益做了貢獻者，公司應根據公司相關規章制度予以表彰和獎勵。（二）審計人員違反工作守則，致使國家和公司蒙受損失者，應視情節輕重給予適當處理，直至追究刑事責任。（三）對于打擊、報復審計人員依法行使審計監督權的單位或個人，公司應視情節嚴重情況給予行政經濟處分，情節特別嚴重的報有關部門處理直至依法追究法律責任。第六章 附則第十六條 本制度由董事會制定，修改、解釋權歸公司董事會。第十七條 本制度自xx年 月 日起執行。