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1、公司財務管理制度及業務操作流程編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理制度及業務操作流程財務管理制度總 則第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第二條 公司財務部門的職能是：(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。(四)堅持原則，厲行節約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交2、的稅收及其他費用。(六)完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務部由財務經理、會計、出納和其他輔助工作人員組成。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。財務工作崗位職責第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作：(一)編制和執行公司財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析；(四)、定期或不定期向公司領導報告財務狀況和經營成果，提出改善公司管理的建議，當好領導參謀。(五)承辦公司領導交辦3、的其他工作。第六條 會計崗位職責：(一)做好會計復核工作：1、熟練掌握各種辦公軟件，整理好原始憑證并及時進行帳務處理。2、認真審核各類報銷票據，對不符合財務規定的堅決予以退回，要求更正、補充。3、不定期對各部門報銷的有關票據進行核實。4、加強開源節流，增收節支意識，掌握公司各項費用開支標準，按規定進行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。（二）做好財務報表及財務分析工作。1、及時制作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時、完整地編制月份、年度會計報表、納稅申報表，每季度要編寫財務情況說明書，并做好財務分析，編表工作，要做到表表相符。2、按照經濟核算原則，定期檢查、分析公司財務、4、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。（三）、適時掌握資金、債權、債務狀況，保證資金的正常周轉。1、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉，提高企業經濟效益。2、定期核查債權、債務等結算款項，及時反映其發生、收回、償還和結欠情況，認真清理欠賬，并聯系與監督有關經辦人員及時處理，加速資金周轉。3、每月月末財務收支情況書面報告財務經理。（四）、做好會計檔案管理工作1、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。2、月末終了一個月內，整理、裝訂會計憑證，年末打印并裝訂會計賬簿。3、年終辦完決算后5、，應將全年的會計資料、賬簿及報表收集齊全，整理清楚，分類排列，以便查閱，需要歸檔的會計資料，應按有關規定及時歸檔。4、妥善保管工程合同及協議原件，按時間先后分類整理，以便于查閱。第七條 出納崗位職責：(一)認真執行現金管理制度1、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫。當日最高現金庫存不得超過3000元。如超過限額應及時存入銀行或上報部門經理。2、嚴格執行現金收支范圍，認真復核各類收支憑證，堅持先復核后支付的原則，做好現金收支業務，使差錯率為零。當庫存現金數不足時，及時去銀行提取現金，確保公司正常經營活動的需要。（二）、認真執行銀行管理制度1、嚴格執行中國人6、民銀行總行的銀行結算辦法，認真復核各類銀行收、付款票據，辦理銀行收、付款結算業務。2、辦理票匯、信匯、電匯業務，票據及匯單的填寫要做到內容齊全、字跡工整、金額正確、大小寫相符、印鑒清晰，并建立票據登記、注銷手續，經辦人要簽章。3、熟悉并隨時掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的銀行利率情況，稅款專戶、貸款專戶等特殊賬戶余額不足的，要及時申請資金調拔。(三)做到日清月結，賬款相符1、對于當日發生的各類經濟業務，要及時根據記賬憑證付款，并對當日的現金余額與實際的庫存現金余額核對，確保現金無差錯。2、及時進行銀行存款余額的核對，如有未達賬項，月末要填寫銀行存款余額調節表。 （四）嚴格執行7、票據管理制度1、妥善保管支票、電匯憑證、承兌票據、發票、收款收據等，不得遺失。2、領取發票或收據時，要進行登記，每本使用完后，要及時交回，并進行注銷。3、現金支票存根聯必須要有經辦人員或出納人員簽字方可進行記賬。（五）保證印鑒章的安全使用和安全存放印鑒章要由專人保管，財務章和法人章保管遵守職權分離原則，不得轉借，保險柜鑰匙要隨身攜帶，下班后要鎖好保險柜。（六）完成領導交辦的其他工作。財務工作管理 第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并8、根據審核的原始憑證及時審核編制記賬憑證。會計、出納員審核記賬，都必須在記賬憑證上簽字。第十一條 財務工作人員應當定期進行財務對賬 ，保證賬賬相符、賬實相符。第十二條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表，并及時報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章并經有關領導審閱后報出。第十三條。財務工作人員對本公司財務實行會計監督。第十四條。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，有權要求更正、補充。第十五條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向主管總經理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對9、上述事項無權自行作出處理。第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。 第十七條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由財務經理或指定專人負責監交。支票管理第十八條 支票由出納員專人保管。第十九條 支票付款，報銷票據由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理（或有關授權人）審批。支票填寫金額要準確無誤。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬簿。第二十條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理（或其授權人）簽字。總經理外出應10、由財務人員設法聯系，同意后方可先付款后補簽。現金管理第二十一條 公司可以在下列范圍內使用現金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)總經理批準的其他開支。前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。第二十二條 除本規定第二十一條外，財務人員支付款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經財務人員審核，總經理批準后支付現金。第二十三條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應當采取轉賬方式結算，不得使用現金。確需支付現金的，經財務人員審核，總經理批準后支付現金。第二十四條11、 日常零星開支所需庫存現金限額為3000元。超額部分應存入銀行。第二十五條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)，特殊情況除外。第二十六條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經財務人員審核，交總經理批準簽字后方可借用。第二十七條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，核對無誤后，填制記賬憑證。第二十八條 工資由財務人員按照考勤及公司有關規定制表，財務人員按時提款，發放工資，并填制記賬憑證，及時進行賬務處理。第二十九條 差旅費及各種補助，由所在部門經理簽字，財務人員審核出差時間、出差天數等無誤后報財務經理復核，12、送總經理簽字，批準后交出納員付款，并辦理相關會計核算手續。會計檔案管理第三十條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十一條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由主管總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第三十二條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由主管總經理指定專人保管，并分類編制目錄。第三十三條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經主管總經理或總經理批準。附 則第三十四條 本規定由財務部負責解釋。第三十五條 本規定自發布之日起生效。二、流程：附13、：一、工程付款業務流程二、費用報銷業務流程三、會計檔案管理流程一、工程、材料采購付款業務流程1、由工程部填寫“項目用款撥付單”,具體寫明：項目名稱、承建單位、工程形象進度及意見；2、預算部根據工程部出具的項目用款撥付單，填寫意見：已辦理結算工程按結算金額辦理；未辦理結算又未實際變更的工程按合同金額和工程進度辦理；未辦理結算但實際變更項目較多的工程依據合同及實際變更情況、工程進度等進行辦理； 3、主管工程或采購副總經理簽署意見；4、財務部根據工程部、預算部、采購部等的意見，并與財務保存的工程合同或協議原件相核對，若都同意付款，則簽署應付金額、已付金額、本次應付金額后報總經理簽批；5、工程或采購付14、款金額在5萬元（含5萬元）以下的，由主管副總簽批即可，工程付款金額在5萬元以上的，報總經理簽批后予以付款。二、費用報銷業務流程每項業務辦理完畢，應在5個工作日內完成費用或所借備用金的報銷或歸還，否則不再報銷或借款（特殊情況除外），具體流程如下：1、 報銷人（經辦人）填寫報銷單并簽名 部門經理審核簽字 財務部審核簽字 主管總經理審批（授權范圍內） 財務部出納付款；2、 報銷人（經辦人）填寫報銷單并簽名 部門經理審核簽字 財務部審核簽字 主管總經理審批公司總經理審批（授權范圍內） 財務部出納付款； 三、會計檔案管理流程為避免與會計有關的檔案資料流失和泄露，同時為方便內部及領導查閱，特制定本流程。一、會計資料的保管a) 會計憑證月度終了后一個月內裝訂完畢，然后連同月度報表、年度報表、審計資料及稅務資料等放入專用檔案柜中，檔案柜鑰匙由主管會計保管。b) 公司其他部門需要借閱的，經領導批準，進行登記后借閱，借閱結束后，及時歸還，并注銷登記。二、與會計有關的資料保管工程合同或協議、各種內部申請、報告、內部授權證明、銀行資料等進行分類整理，放入檔案袋中，封皮上寫清資料內容，然后放入專用檔案柜中，檔案柜鑰匙由主管會計保管。三、其他資料需要財務保管的，保管方式同上。