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1、公司財務管理制度及會計稽核員崗位職責附存貨盤點表編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 附件1會計稽核員崗位職責(一) 帳務稽核:1. 各項支出憑證的審核事項。2. 各項收入帳項的審核事項。3. 各項攤提折舊的事項。4. 應收應付、預付帳的審核事項。5. 原物料、成品、在制品、存貨估價的審核事項。6. 各廠廠務費用分攤方法的審核事項。7. 有關本公司所屬各廠、各營業所、門市部、各廠倉庫的財務查核事項。8. 營利事業所得稅申報表及其他有關獎勵減免項目的審核事項。9. 其他有關調整記帳科目，變更計算方法，減少支出的建議事項。（2、二）業務稽核：1. 各處廠業務工作進度的審核事項。2. 各處廠工作的進行是否依照規定的查核事項。3. 各項會議決定辦理事項的追蹤事項。4. 其他與業務稽核有關的事項。(三)財務稽核:1. 關財產的購置或處理的審核事項。2. 有關原物料采購招標比價的監督及價格審核事項。3. 有關對外訂立財物契約的審查事項。4. 有關本公司及所屬分支機構現金、票據、有價證券、應收帳款、銀行往來的抽查事 項。5. 有關財產及原物料成品庫存的抽查事項。6. 其他與財務稽核有關的事項。附件2會計稽核工作準則：1本公司各部門及各下屬營業單位的稽核工作，由管理部隨時指定適當人員執行稽核工作。2本公司稽核業務范圍，定為帳務、3、業務、財務、總務、監驗五項，除另有規定處，悉以 本辦法規定辦理。3稽核人員對于所審核的事項，應負責任，必要時，并應在有關帳冊簿據上簽章。4稽核人員，除依照規定審核各單位所送憑證帳表外，并應分赴各單位實地稽察，每年稽 察次數視事實需要而定。5稽核人員前往稽核之前，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各。 單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。6稽核人員于執行任務時，應先準備及收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前并應將各。 單位已往及檢查報告詳予研究以作參考。7稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露予檢查單位。8稽核事務如涉及其他部門時，應會同各該有關部門4、辦理，且應做會同報告。如遇有意見 不一致時，須單獨提出，與書面報告，一并呈核。9稽核人員對本公司各單位執行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳盡查詢，并 調閱帳冊、表格及有關檔案，必要時并得請其出具書面說明。10稽核人員執行工作時，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗明外工作態度 應力求親切，切忌傲凌或偏私。11稽核人員于稽核事務完妥后，就據實繕寫檢查報告書呈核。附件3稽核工作計劃表稽核類別稽核項目估計數量抽樣數量稽核時間稽核人員會同人員備注日常定期不定期起訖附件4帳務稽核表稽核事項稽核部門稽核記錄語評記帳憑證的審核或檢查時，應注意下列事項1 每一交易行為發生，是否按規定填制傳票，如5、有積壓或事后補制者，應查明其原因。2 會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。3 轉帳是否合理，借貸方數字是否相符。4 應加蓋的戮記編號手續是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。5 傳票所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。6 傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現象，裝訂是否完整。7 傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。8 傳票的調閱及拆閱是否依照規定手續辦理。帳簿檢查時，應注意下列事項 各種帳簿的記載，是否與傳票相符應復核者，是否已復核，每日應記的帳，是否當日記載完畢。 現金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當6、日收付金額相符。 各科目明細分類帳戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。 各種帳簿啟用、移交及編制明細帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機關登記。 各種帳簿有無經核準后而自行改訂者。 各種帳簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“X”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會計人員在“X”處蓋章證明。 活頁帳頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式帳簿有無缺號。 舊帳簿內未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。 各種帳簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，7、帳簿的毀銷，是否依照規定期限及手續辦理。庫存檢查時，須注意下列事項1、 檢查庫存現金或隨到隨查，如在營業時間之前，應根據前一日庫存中所載今日庫存數目查點，如在營業時間之后應根據當現金簿中今日庫存數日現款、銀行存款查點，如在營業時間之內應根據前一日現金簿中今日庫存數日加減本日收支檢點。支票簽發數額與銀行存款帳目卡是否相符，空白末使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。2、 現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。3、 庫存現金有無以單據抵充現象。4、 托收未到期票據等有關庫存財物，應同時檢查，并得須對有關帳表、憑證單據。5、 檢查庫存除查點數目核對帳簿外，并應注意其處理方法及放置區域是8、否妥善，幣券種類是否分清。6、 金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內的安全，金庫放置位置等是否適當，嚴密辦理。7、 匯出匯款寄回的收據，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。8、 內部往來帳，是否按月填制未達帳明細表，查對帳單是否依序保管。9、 內部往來或外縣市單位往來帳，是否經常核對。10、 營業日報表的記載是否與銀行存款相符。11、 檢查縣市單位各種周轉金及準備時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的紀錄，所存現款與未轉帳的單據合計數，是否與周轉金、準備金相符，有無不當的墊款或已付款，而久未交貨的零星支付或請購案件。 報表檢查，應注意下列事項1、 各種報表是否按規定期限及9、份數編送有無缺漏。2、 各種報表內容是否與帳簿上的記載相符。3、 數字計算是否正確，簽章是否齊全。4、 報表編號、裝訂是否完整及符合規定。5、 報表保存方法及放置地點是否妥善。附件5財 務 稽 核 表稽核事項稽核部門稽核記錄語評財務稽核檢查有價證券時，應與有關帳表核對，并注意下列事項1購入及出售有無核準，手續是否完備2證券種類、面值及號碼，是否與帳簿記載相符。3債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊相符。4本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。 檢查各種質押品、寄存品及其他有價值的憑證單據時，應注意其是否存放庫內，并應根據開出收據的存根副本及有關帳冊與庫存查核者相符有無漏記，如有另存其他地點者，應10、查詢原因并檢閱其有關單據。 各種房地產契約書及其收租情況是否妥善。附件6總務稽核表稽核事項稽核部門稽核記錄語評總務人事稽核一、檢查各項費用時，應注意下列事項：1 總公司各單位，各項費用支付與物品領用是否已依規定呈核準許核銷。2 各縣市單位的費用，是否在預算范圍內，或經核準的范圍內檢支，是否有浪費或業務上無需要的開支，各項費用的列支是否照規定辦理。3 各種單據是否齊全及手續是否完備。二、檢查儲藏物品，應注意下列事項：1 儲藏物品的種類、數量、價格是否與帳簿、（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短少。2 儲藏物品的保管是否妥善。3 儲藏物品的質量、規格是否與購案相符。4 領物憑證，是否均經有關人員簽章始11、行核發。5 已領物品未轉賬者，與儲藏物品合計表，是否與帳面存量相符。6 有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應報廢物品，數量是否與帳簿記載相符三、檢查交通運輸及設備登記卡附項設備登記卡時，應注意下列事項：1 各種登記卡的設置登記及排列，是否依照規定隨到隨辦。2 各種登記卡的記載是否下正確詳明。3 核對財物有關的登記簿、備查簿、是否有未設登記卡或漏編號、漏記帳的財物。4 登記卡是否登記有關折舊、修理、添建及轉移事項。5 檢查人員如認為必要時，得依據登記卡或財務登記有關帳簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。四、營業用品器具是否編與設簿登記并查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。五、人事檢查應注意下列12、事項：1 各單位辦事人員每日是否按照規定時間辦公，并在簽到簿上簽到及有無遲到早退現象。2 各單位辦事人員對于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現象。3 各單位目前業務繁簡與現有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現象。4 各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任適當，有無能力優異，表現特優者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。5 各單位人員于上班時間中，其儀表，態度、變吐是否逾超公司的規定。6 職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對保工作，并對保證人資產價值評估，且是否閱覽行政機關資料核對。附件7非經常性實地對帳報告單單位名稱： 報告日期： 年 月 日電腦編號銷貨日期及品名資料提供日13、期資料提供時疑點問題事項實地核對結果：核對后建議事項 以上由核對員填主管處理意見 （寄 營業部 那一份免填） 稽核組解決情形記錄 （寄 營業部 那一份免填） 稽核組 復核 單位 核對 資料提記錄 主管 人員 供人員注：本表一式三份由對帳人共同填寫，于核對后當日提出，主管應于當日先將二、三聯寄呈營業部及稽核組，最遲不得超過稽核次日。實地對帳單客戶編號客戶名稱地址尚欠貨款明細下列貨核，前半催收，經核對無誤，并即付款 元，當欠元。 客 戶 章 年 月 日合計 經理 業務主任 對帳人 填單注：本單只作證明用，收款應憑原始憑證。本單可催收對賤時應附原憑證。未收收據檢查報告表 受檢查部門 檢查日期 年 月14、 日 收費人員（或服務所）收費記錄簿應存數實存數備注張數金額張數金額受檢單位主管： 科長： 受檢查人： 單位主管： 會計處： 檢查人：收款收據領用單主管 科長 填單 領用單位： 年 月 日 第 號清款人款別金額領款收據領用日期年 月 日預計收到款項日期年 月 日指定經領人備注* 預計收款日距收據需要日期不得超過三日存貨盤點與帳面調節表 年 月 日 頁次：盤點單編號存貨編號品名規格單位庫存數量單價金額帳面數量會計數量差異備注盤點加減調整后數量單價金額第一聯：會計科第二聯：主管物資料自存存貨盤點單第一聯：會計科第二聯：主管物資科第三聯：貼于物資存放位置原料在制品廢料成品編號品名規格單位盤點時本物位15、置：盤點數量： 更正：存貨狀況良料 料廢料其它備注復核員記錄員盤點員注：本單位事先編號，以利控制盤存單 單位名稱： 盤點時間： 編號： 財產類別： 存放地點：編號名稱計量單位數量單價金額備注盤點人簽章節 保管人簽章 實存帳存對比表 年 月 日 單位名稱：編號類別及名稱計量單位單價實存帳存對比結果備注數量金額數量金額盤盈盤虧數量金額數量金額 會計人員簽單 稽核人簽章 現金盤點報告表年 月 日單位名稱：實存金額帳存金額對比結果備注盈虧 盤點人簽章 出納員簽章 結算款核對登記表 年 月 日結算性質對方單位應結金額核對金額備注應收款項1234567應付款項1234567負責人簽章 制表人簽章 XX公司16、銀行存款余額調節表戶口：帳號： 年 月日項目金額項目金額銀行存款日記帳余額銀行對帳單余額調節后余額調節后余額盤點人員編組表盤點日期： 年 月 日部門盤點項目日期盤點人會點人復盤人備注結存調整表經營部門： 年 月 日 NO。 品名編號單位帳面結存數增加數減少數調整后結存數核準： 復核： 制表：一式二聯：財務部門 經管部門（白色） 財務部門 經管部門 財務部門（紅色）說明：本表由財務部門帳務員填制，由其主管復核 盤點工作開始前，帳務必須調整時，才編制本表盤點統計表經管部門： 年 月 日品各編號單位數量數量數量數量數量合計 復盤人： 會點人； 盤點人：一式二聯：財務部門 經管部門（白色） 財務部門 17、經管部門 財務部門（紅色）說明：盤點時，由盤點人點數秤重，由會點人填記 同一物品堆置不同地方或分次點計時，依數量欄內逐一列計，事后再加以合計 由會點人簽章（復寫），再送盤點及其主管（復盤人）簽認 盤點人應將盤點統計數量，轉記入盤存表盤存表 經管部門： 年 月 日 NO。 項目品 名料品 編號資產規 格單位帳載數量盤點數量差異數差異說明經管部 門財務部 門 主管： 會點： 主管： 盤點：一式二聯：財務部門 經管部門（白色） 財務部門 經管部門 財務部門（紅色）說明：存貨外資產由經管部門填記帳載數量。存貨不必先填帳數量。 實際盤存數量，由會點人填記，并計算其差異數，填記入差異數欄。 存貨由盤點統計18、表轉記實際盤點數量，然后列記帳載數量并求出差異數。 差異說明由經管部門填注，財務抽點通知單財務抽點通知單抽點日期抽點人員抽點項目經管部門備 注總經理盤點盈虧報告表品名料品 編號資產規格單位帳面數量盤點數量盤盈盤虧差異原因說明擬處理對策及數量金額數量金額總經理批示財務部門部主管主管制表經管部門部主管主管經管人一式三聯：（1）財務部門 經管部門 財務部門 總經理 經管部門（白色） （2）財務部門 經管部門 財務部門 總經理 財務部門（紅色） （3）財務部門 經管部門 財務部門 總經理 總經理室（黃色）現金 盤點報告票據經管部門： 年 月 日 NO。 異常原因及說明現金及零用金金額盤點金額加：未報銷19、費用借支合 計帳面結存金額盤盈虧金額擬處理對策 數量及金額票據項目帳面數盤點數盤盈虧數張數金額張數金額張婁金額應收票據：代收 庫存 小計應收保證金合計總經理部主管主管保管人會點人一式三聯：（1）財務部門 經管部門 財務部門 總經理 經管部門（白色） （2）財務部門 經管部門 財務部門 總經理 財務部門（紅色） （3）財務部門 經管部門 財務部門 總經理 總經理室（黃色）說明：1、適用盤點項目：股票、公債、金融票券。 2、用途：財務部門與經管部門共同盤點及共同簽訂。 經管部門說明差異原因及擬處理對策呈核?，F金盤點報告表年 月 日面值數量金額盤點異常及建議事項現金及轉零用金盤點結果及要點報名小計其他項目：未核銷費用員工借支總計帳面數在列款項及票據于 年 月 日 時盤點時本人在場，并如數歸還無誤。保管人：盤點人：盤盈項目張數金額盤點數盤盈應收票據：代收庫存應收保證票據合計核準： 復核： 盤點人：稽核報告表稽核人員稽核項目稽核類別稽核期間抽樣比率稽核結果備注批示 董事長： 總經理： 總稽核 制表