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1、公司財務關鍵崗位職責工作交接管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為了優化人才識別與培養工作，加強對資金、資產管理，防范化解資金、財務風險，優化人才識別與培養工作，應制定對出納、稅務會計、資金會計等財務關鍵崗位的定期或不定期的崗位輪換制度，以確保公司財務資產、資金的安全。為規范崗位輪換，避免工作交接出現一些可規避的問題，保證崗位輪換順利進行,結合本公司實際情況,公司特編寫關鍵崗位輪換相關情況說明以及交接流程。一、出納等關鍵崗位工作職責（1）出納的工作職責 1,嚴格執行現金管理制度和結算制度，根據公司規定的費用報銷2、和收付款審批手續，辦理現金及銀行結算業務2、負責銀行賬戶的日常結算，包括銀行結算單據的填發、取得、核對。3、保管現金、存單及其他各類有價證券，并定期盤點核對，如發現漲短，及時上報處理。4、嚴格控制現金庫存限額，以保證公司三日內正常經營需要為限。5、不得挪用現金或以“白條”抵庫，不得簽發“空頭”支票。6、負責各項收付款業務及工資發放，做到及時準確，不得無故延誤。7、登記現金、銀行存款日記帳，并做到日清月結。8、根據賬務處理需要，及時將在手單據整理移交會計主管編制記賬憑證。9、每日9：00前編制前日資金日報表，及時報告公司資金使用和結存情況。10、月末與銀行核對存款余額，不符時編制銀行存款余額調節3、表。11、按時清理賬目，督促因公借款人員及時報賬，杜絕個人長期欠款。12、負責在手稅務發票、收據、支票等票據的保管和安全。13、完成領導交辦的其他事項。（2）稅務會計工作職責1、負責增值稅發票、普通發票、建安勞務發票等各種發票領購、保管，按規定及時登記發票領購簿。 2、 正確及時開具增值稅發票、普通發票、建安勞務發票。對異地納稅要開出外出經營活動證明并作登記備查。 3、 嚴格對各種發票特別是增值稅專用發票進行審核，及時進行發票認證。 4、 規范本地、異地各項涉稅事項的核算、管理流程，對發現的問題及時反映。 5、 負責編制國稅、地稅需要的各種報表，每月按時進行納稅申報，用好稅收政策，規避企業涉稅4、風險，依法納稅；負責減免稅、退稅的申報。6、 做好公司的統計工作，填報公司涉稅的各種統計報表。7、 負責主營業務稅金及附加、應交稅費、所得稅科目憑證填制及明細賬登記、核對。8、 負責記賬憑證的及時裝訂，稅務相關資料的裝訂存檔。9、 每月對納稅申報、稅負情況進行綜合分析，提出合理化建議。10、 完成領導交辦的其他工作。（3）資金會計工作職責1、根據各統管會計出具的會計結算中心付款通知書或審核通過的支出單據，在單位存款余額內及時辦理資金結算。妥善保管銀行票據、印章，確保財政資金的安全;2、及時登記銀行存款日記總賬和單位銀行存款明細賬，并將原始憑證及時傳遞給各統管會計登記入賬; 3、定期與各統管會計5、銀行核對銀行存款余額，出現差額要及時查明原因，編制銀行存款調節表，確保賬賬一致、賬款一致; 4、負責審核劃轉各單位內部轉賬業務。二、出納等關鍵崗位任期財務處應按照國家有關規定安排會計人員參加業務培訓；結合財務管理和會計核算工作需要，對會計人員工作崗位進行定期（二至三年）或不定期的換崗、輪崗。出納崗位換輪崗期限為三年.三、出納等關鍵崗位工作交接工作交接開展一般是年末由公司財務總監根據公司考核情況、公司需要以及員工申請，結合競聘方法，提出次年財務人員輪崗計劃，報公司財務總監批準執行。根據會計法的規定,一般會計人員辦理交接手續，由單位的會計機構負責人、會計主管人員負責監交審核。出納人員的交接也要按6、會計法規定進行，出納人員在調動工作或者是離職時，要與接管人員辦理交接手續，這是出納人員對工作應盡的職責，也是分清移交人員和接管人員責任的重要措施。辦好交接工作，可使會計工作前后銜接，保證會計工作的順利進行，也可以防止賬目不清，責任不明。因此，出納等關鍵崗位人員在辦理移交手續需做好以下八項工作：1已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的應當填制完畢。2編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、文件、其他會計資料和物品等內容。3移交會計電算化工作的，有關電子數據應在實際操作狀態下進行交接，同時系統管理員在會計交接之日更換崗位操作員。4資金管理人員辦理交接手7、續，必須有監交人員負責監交：一般資金專員交接由資金主管負責監交；資金主管交接由財務部經理負責監交；財務部經理交接由總經理負責監交。5移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。6對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料；離崗者對繼任者面臨的問題可提出解決建議，并可協助解決。7及時對輪換崗位的人員進行相關的培訓，使輪崗人員迅速了解工作內容及業務知識，保證工作能順利進行。8人力資源部會同財務部對輪崗工作進行檢查監督，對輪崗效果進行調查評估，進一步完善輪崗制度下面以出納工作交接為例介紹工作輪換崗交接事項。出納的交接一般分三個階段進行:第一階段，交接準備。交接準備分六個方面:將已8、經受理的經濟業務處理完畢;將尚未登記賬目的登記完畢，結出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章;整理應該移交的各種資科，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料; 要核實所有內外往來賬目，部門間財產物資賬，并盡可能處理結清，處理不完的列表交接。編制移交清冊，將要辦理移交的賬簿、印鑒、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他物品等內容列清;實行電算化的單位，移交人員還應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、數據盤磁帶等內容;出納臺賬與現金日記賬和銀行存款總賬核對相符，現金日記賬余額要與庫存現金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對賬單一致;在現金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。第二9、個階段，移交過程。出納人員離職前必須將本人經管的會計工作，在規定的期限內，全部向接替人員移交清楚。接替人員應認真按照移交清冊逐項點收，具體要求是:庫存現金要根據日記賬余額當面點交，不得短缺，接替人員發現不一致或白條抵庫現象時，移交人員在規定的期限內負責查清;有價證券要根據備查簿余額進行點收，若出現有價證券面額與發行價不一致時，要按賬面金額交接;出納賬和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，須查明原因，并在移交清冊上注明由移交人負責;銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對一致，出納人員在辦理交接前，須向銀行申請打印對賬單，如存在有未達賬項，還需編制銀行存放余額調節表，調整相符;接交人員按移交清冊10、點收應由出納人員保管的其他財產物資，如財務章、人名章、收據、空白支票、科目印章、支票專用章等;實行電算化的單位，交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作，確認有關數據無誤后，方可交接。第三階段，交接后有關事宜。出納工作交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名蓋章，要在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務、姓名、移交清冊頁數及需要說明的問題和意見等;接交人員應繼續使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內容完整;交接工作結束后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名和蓋章，以明確責任。移交清冊一式四份，交接雙方、監交人各一份，財務部存檔一份。出11、納等關鍵崗位人員辦理移交流程如下圖所示：人力組織培訓上崗，輪崗人員績效評估出納等關鍵崗位定期輪崗（經財務總監同意，報人力資源部備案）出納等關鍵崗位工作交接由會計主管人員、財務部門負責人監交查明未了事項，提出解決方法，明確責任，監督完成交接前期準備，交接人完成手上未完工作以及做好交接準備事項漏缺事項，查明原因，明確責任，監督補全或更正填寫移交清單，接交人，監交人逐項點收接交人接收資料，培訓上崗監交人審核文件資料、電子數據固定資產、鑰匙、印章以及其他實物等移交資料有待解決問題以及相關意見說明材料移交清冊存檔為促進公司財務部門出納等資金關鍵崗位全面熟悉業務，培養資金管理人員的全方位業務技能，更好地服務于資金管理等各項工作，實行輪崗是勢在必行。因此，所有確定為輪崗的資金管理人員應無條件服從分配，同時希望相關人員參照本制度及時辦理移交手續，保證輪崗工作交接以及在崗工作順利進行。