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1、公司財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式撰寫(xiě)管理規(guī)定編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 七、財(cái)務(wù)分析撰寫(xiě)規(guī)定 總 則 第一條 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定適應(yīng)于本集團(tuán)的所有核算單位，包括獨(dú)立核算單位和單獨(dú)核算單位。 主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 第三條 各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列。 (一)各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行。 (二)表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù)。 (三)工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售率及上年同期對(duì)比的增減水平。 (四)投2、資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列。 財(cái)務(wù)狀況分析第四條 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析 從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷(xiāo)售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)并與上年同期水平作一對(duì)比說(shuō)明。 第五條 成本費(fèi)用分析 (一)原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因作出分析說(shuō)明。 (二)管理費(fèi)用與銷(xiāo)售費(fèi)用的增減變化情況(與上期對(duì)比)并分析變化的原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷(xiāo)售傭金單列分析。 (三)以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品，分析其銷(xiāo)售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。 第六條 利潤(rùn)分析 (一)分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例(主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)按工業(yè)、貿(mào)易和其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)、商品銷(xiāo)售利潤(rùn)和營(yíng)3、業(yè)利潤(rùn))。 (二)對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入作出說(shuō)明。 (三)分析情況及其原因。 第七條 資金的籌集與運(yùn)用狀況分析 (一)存貨分析 1.根據(jù)產(chǎn)品銷(xiāo)售率分析本公司產(chǎn)銷(xiāo)平衡情況。 2.分析存貨積壓的形成原因及庫(kù)存產(chǎn)品完好程度。 3.本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。 (二)應(yīng)收賬款分析 1.分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。 2.本期未取得貨款的收入占總銷(xiāo)售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因。 3.應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出4、并作出說(shuō)明。 4.季度、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行帳齡分析，予以分類(lèi)說(shuō)明。 第八條 負(fù)債分析 (一)根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。 (二)分析本期增加的借款的去向。 (三)季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。 第九條 其他事項(xiàng)分析 (一)對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明(如長(zhǎng)期投資等)。 (二)對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過(guò)限度的現(xiàn)金余額作出分析。 (三)對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明。 措施與建議 第十條 通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題5、，提出解決措施和途徑，包括： (一)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。 (二)對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。 (三)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。 第十一條 財(cái)務(wù)分析應(yīng)有公司負(fù)責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁(yè)表上的右上蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，請(qǐng)另加附頁(yè)，但要保持整齊、美觀。 第十二條 各企業(yè)財(cái)務(wù)分析應(yīng)在每月10號(hào)前報(bào)財(cái)務(wù)管理部，一式二份。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明 應(yīng)收賬款平均點(diǎn)用額301 賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)= 本月銷(xiāo)售收入(或營(yíng)業(yè)收入) 全部流動(dòng)資金平均占用額30 2動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)= 本月銷(xiāo)售收入(或營(yíng)業(yè)收入) 存貨平均占用額303存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)= 本月銷(xiāo)售收入(或營(yíng)業(yè)收入) 銷(xiāo)售利潤(rùn)(或營(yíng)6、業(yè)利潤(rùn))4.銷(xiāo)售利潤(rùn)率=100% 本月銷(xiāo)售收入(或營(yíng)業(yè)收入) 本月產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5.產(chǎn)品銷(xiāo)售率=100% 各產(chǎn)品產(chǎn)量銷(xiāo)售單價(jià) 負(fù)債總額6.負(fù)債比率=100% 資產(chǎn)總額 稅后利潤(rùn)7.投資收益率=100% 實(shí)收資本(或上級(jí)撥入資金) 以上各項(xiàng)指標(biāo)的平均占用額，指該指示的月初數(shù)與月末數(shù)的平均數(shù)。年度財(cái)務(wù)分析則將上述公式中的30改為360，銷(xiāo)售收入以全年累計(jì)數(shù)計(jì)算，各項(xiàng)指標(biāo)的平均點(diǎn)用額則指該指標(biāo)的年初數(shù)與年末數(shù)的平均數(shù)。 月份企業(yè)財(cái)務(wù)分析表指標(biāo)名稱(chēng)本期數(shù)累計(jì)數(shù)計(jì)劃數(shù)完成計(jì)劃情況（%）指標(biāo)名稱(chēng)本期數(shù)上年同期數(shù)增減水平營(yíng)業(yè)收入（元）總產(chǎn)值（元）利潤(rùn)（元）應(yīng)收賬款（元）周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）創(chuàng)匯額（美元）流動(dòng)資金（元）周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）存貨（元）銷(xiāo)售利潤(rùn)率（%）借款總額（元）產(chǎn)品銷(xiāo)售率（%）應(yīng)收賬款（元）負(fù)債比率（%）職工人數(shù)（人）投資比益率（%）本月財(cái)務(wù)狀況分析記賬憑證匯總表19 年 月 日至 日 第 號(hào)會(huì)計(jì)科目借 方貸方備注億千百十萬(wàn)千百十元角分億千百十萬(wàn)千百十元角分記賬憑證自 字 號(hào)至第號(hào)自 字第 號(hào)至第號(hào)自 字第 號(hào)至第號(hào)共 頁(yè)會(huì)計(jì)主管： 記賬： 復(fù)核： 制表：