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1、公司財務(wù)基礎(chǔ)工作及報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務(wù)管理制度第一條 總則為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條 細則1.公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。2.財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益；做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；加強財務(wù)核算的管理，以提高會計2、信息的及時性和準確性；監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查；按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。3.財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)部對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。第三條 財務(wù)管理基礎(chǔ)工作1.加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。2.公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、復(fù)核人3、員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。3.健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。4.做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。5.會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。6.建立會計4、檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。7.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第四條 資本金和負債管理1.資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。2.經(jīng)公司董事會、股東批準，可以按章程規(guī)定增加資本，財務(wù)部門及時調(diào)整實收資本。3.公司股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東5、應(yīng)按公司章程歸帝國內(nèi)，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資，財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。4.公司以負債形式籌集資金，需努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。5.加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報總經(jīng)理批準后處理。6.公司對外擔保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務(wù)部門登記后才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)部門據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促業(yè)務(wù)拓展部撤銷擔保。第五條 流動資產(chǎn)管理1.嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超6、出限額部分要及時送存銀行。2.嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)部門負責人對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。3.加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。4.出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原7、因，并報財務(wù)部門負責人。5.對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)拓展部門積極催收，避免形成壞帳。6.應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人部門負責人財務(wù)負責人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。7.短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。第六條 長期資產(chǎn)管理1.長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證，按公司審批權(quán)限的規(guī)定批準后，由財務(wù)部辦理8、入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。2.固定資產(chǎn)的管理年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算：使用期限在一3.固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部門負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。4.固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：房屋、營業(yè)用房30年；通訊設(shè)備、9、交通運輸設(shè)備3年；電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年；電腦設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年。5.已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。6.對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點，每年末由財務(wù)部門負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報總經(jīng)理批準后進行帳務(wù)處理。7.無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入賬，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。8.遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各10、項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第七條 收入管理1.公司的營業(yè)收入包括規(guī)劃設(shè)計費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。2.營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。第八條 成本費用管理1.公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用11、。2.成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、折舊、攤銷費、各種準備金、管理費用等其他營業(yè)支出等。第九條 利潤及利潤分配管理1.公司營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出2.公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：1.被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；2.彌補公司以前年度虧損；3.提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10提取，盈余公積金已達注冊資本的50時不再提取；4.提取公積金、公益金按稅后利潤的5計提，主要用于公司的職工集體福利支出；5.向投資者分配利潤，根12、據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第十條 財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報表分月報和年報。月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月10日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次年60日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。2.年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等；財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項。3.財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)部應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財13、務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。4.總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。第十一條 會計電算化1.會計電算化硬件設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括服務(wù)器、工作站、網(wǎng)線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設(shè)備由財務(wù)部門統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責人批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。2.財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理14、會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立即與軟件開發(fā)商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試后，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。3.每月10日前對上個月的會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程序進行。4.企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程序和權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智能IC卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按15、照分管并用的原則，由財務(wù)部門負責人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。第十二條 附則本制度由行政人事部擬定，財務(wù)部門修改校訂，由財務(wù)部門負責解釋和執(zhí)行，經(jīng)公司董事會批準后頒行，自下發(fā)之日起生效。（附注：成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、折舊、攤銷費、各種準備金、管理費用等其他營業(yè)支出等。1.利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。2.營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。316、.固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。4.攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。5.各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應(yīng)收帳款余額的1%提取。6.管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。）財務(wù)報銷制度第一條 總則為認真貫徹新會計法，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，結(jié)合公司的具體實際，特制定本制度。第二條 暫借款及預(yù)付款審批制度1.借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨時性借款。借款流程：借款：借款人根據(jù)專項費用事務(wù)17、需要填寫借款單，按審批權(quán)限條款規(guī)定報上級簽核。審核：借款人將經(jīng)上級簽核后的借款單，按審批權(quán)限條款規(guī)定送交財務(wù)專員。支出：財務(wù)專員按權(quán)限審批后，由出納根據(jù)復(fù)核后的借款單，向借款人支付款項，同時借款人須在借款單上簽字。駐外人員可實行定額備用金，既可按規(guī)定預(yù)支保證公務(wù)合理工作。經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及預(yù)付款項。超過三個月不結(jié)帳者，財務(wù)部門有權(quán)扣罰經(jīng)辦人工資抵償。每年12月31日前，所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還，逾期不還的，財務(wù)部門有權(quán)扣罰經(jīng)辦人工資抵償。2.預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項工程及購買材料、貨物的款項，支付此款項時，需由經(jīng)辦人按要求填寫付款申請18、書向財務(wù)部門出具采購申請單等材料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款。3、以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時，需領(lǐng)用空白支票的，由財務(wù)人員在支票上寫明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知財務(wù)人員付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票需交回財務(wù)部門留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時報告財務(wù)部門并聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償。第三條 費用報銷制度1.費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予19、報銷。2.報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀。3.報銷程序：經(jīng)辦人 財務(wù)室審核 分管副總裁 總裁審批 財務(wù)室結(jié)算4. 公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計劃，按支出審批權(quán)限批準后，在計劃范圍內(nèi)列支。5.辦公用品的購置。由各部門根據(jù)每月實際需要，統(tǒng)計填寫辦公用品申購表送于行政人事部門審核匯總，由行政人事部門將匯總的辦公用品清單送于財務(wù)部門，按審批權(quán)限批準后，20、由財務(wù)部門付款，統(tǒng)一進行購買。6.各部門在開支業(yè)務(wù)招待費之前，需事先經(jīng)總經(jīng)理批準。否則，財務(wù)部門不予報銷。7.公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。若確因工作需要須乘坐出租車，要事先請示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報銷單上注明原因。8.所有需報銷的各種原始單據(jù)（包括辦公用品采購，材料采購，工程付款），必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，超過一個月一律不予報銷。第四條 差旅費報銷制度1.出差前應(yīng)填寫出差申請表。2.憑出差申請表可向財務(wù)部門預(yù)支一定數(shù)額的差旅費。返回后1周內(nèi)填寫出差旅費報告單并結(jié)清暫付款。所需報銷的各種原始單據(jù)，必須在單據(jù)所填日期一個月內(nèi)報銷，超過一個月一律不予報銷。3.出差交通費、住宿費、21、伙食補助費標準 項目等級 標準職 務(wù)火車輪船飛機其他交通工具（不包括出租汽車）住宿標準市內(nèi)交通費伙食補助費一般地區(qū)特殊地區(qū)一般地區(qū)特殊地區(qū)總裁總經(jīng)理軟臥一等艙公務(wù)艙按實報銷200350按實報銷100120副總經(jīng)理總工程師軟臥二等艙公務(wù)艙按實報銷180350按實報銷80100部門經(jīng)理高級工程師總經(jīng)理助理硬臥三等艙普通艙按實報銷150250按實報銷5070其他工作人員硬臥四等艙按實報銷50150按實報銷20504.出差住宿費和交通費實行限額控制、節(jié)約獎勵的辦法，特殊情況經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方能實報實銷；市內(nèi)交通費和伙食補助費實行包干的辦法，個人不得另報餐費。5.出差超標準的，超出部分自理。6.出差不22、得報支加班費，但假日出差酌情予以計算。7.出差途中除因病或遇意外災(zāi)害，或因工作實際需要電話聯(lián)系請示批準延時外，不得因私事或借故延長出差時間，否則除不予報銷差旅費外，并依情節(jié)輕重進行處罰。8.隨同公司領(lǐng)導(dǎo)出差，乘坐交通工具和住宿與領(lǐng)導(dǎo)分不開的人員，按特殊情況處理。9.因時間急迫或合理成本考慮而需搭乘飛機時，需經(jīng)總經(jīng)理批準。10.搭乘公司交通工具者,不予以報銷交通費。11.出差人員到達目的地至住地往返可乘出租車，憑據(jù)按實報銷；自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員不發(fā)市內(nèi)交通費；搭乘公司交通工具者,不予以報銷交通費。12.趁出差或調(diào)動工作之便，回家探親辦事的，其有關(guān)費用均由個人自理。其繞道和23、在家期間一律不報銷出差伙食補助費、住宿費和市內(nèi)交通費。13.凡因公事支付的電話、電報費均予報銷。14.凡被外單位和個人邀請外地考察參觀，或業(yè)務(wù)跟單的人員，其食宿費已由對方負擔的，均不再享受包干費或補助費。15.出差天數(shù)的計算，原則為：當天往返的按半天計算，過夜的按一天計算。16.實行差旅費制度后，各部門人員出差，原則上要定任務(wù)、定時間、定地點、定人數(shù)，實際出差天數(shù)超過原計劃天數(shù)的費用，需經(jīng)總經(jīng)理批準，否則，財務(wù)部門不予報銷。17.員工出差，由派遣部門的經(jīng)理填寫通知單一式兩份，送請核準后，一份送于行政人事部門，一份送于出差人保存。18.外單位人員為我公司臨時辦事，其費用開支，經(jīng)總經(jīng)理批準可實報實銷。第五條 費用報銷時間為每周星期五全天。報銷材料貸款及工程款不受此時間限制。第六條 工資發(fā)放時間為每月十五日。若遇假日順延。第七條 公司財會人員有權(quán)對一切報銷單據(jù)和所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理性、合法性、真實性進行審核，若違反本制度一律不予報銷。任何人不得打擊報復(fù)。第八條 本制度由行政人事部門擬定，財務(wù)部門修改校訂，由財務(wù)部門解釋執(zhí)行，經(jīng)總裁、副總裁批準后頒行。