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1、小額貸款公司財務(wù)資本金與負債、資產(chǎn)管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則第一條 為了規(guī)范本公司財務(wù)行為，確保資金、財產(chǎn)安全，保障投資者和債權(quán)人的權(quán)益，促進公司各項業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國公司法、企業(yè)財務(wù)通則、金融保險企業(yè)財務(wù)制度等法律、法規(guī)結(jié)合我公司的經(jīng)營特點和實際情況，制定本辦法。第二條 本辦法適用于公司各項財務(wù)活動。第三條 公司實行一級法人、統(tǒng)一核算，集中繳納各項稅費。 第四條 公司收入、成本、費用的確認應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則(除國家另有規(guī)定外)，凡屬本期的收人和支出，不論款項是否在本期收2、付都應(yīng)作為本期的收入和支出，屬不屬本期的收入和支出，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作本期的收入和支出處理。第五條 公司的財務(wù)管理應(yīng)以提高效益為中心，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)管理行為，如實反映經(jīng)營狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者和債權(quán)人權(quán)益。 第六條 公司財務(wù)部門應(yīng)履行財務(wù)管理職責，做好各項財務(wù)收支測算、計劃、控制和考核工作。 第二章 資本金與負債第七條 公司籌集資本金應(yīng)當符合以下要求：公司股東必須是貨幣資金(現(xiàn)金)，不得以債權(quán)、實物資產(chǎn)、有價證券等折股入資。投資入股的資金必須一次募足到位。公司收到投資者實繳的出資額，必須聘請中國注冊會計師驗資，并出具驗資報告，公司據(jù)此發(fā)給投資者3、出資證明。第八條 在經(jīng)營期內(nèi)，投資者對其投入公司的資本，除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者可按照投資比例或者合同、章程規(guī)定，分享公司的收益或承擔公司的風險。 第九條 負債按承擔經(jīng)濟義務(wù)的期限長短，分為流動負債和長期負債。流動負債是指在一年以內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償付的債務(wù)。長期負債是指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)。第十條 各項負債均按實際發(fā)生額計價。第十一條 公司自主選擇一家銀行業(yè)金融機構(gòu)開立存款賬戶，并委托存款銀行代理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。第十二條 公司向注冊地中國人民銀行分支機構(gòu)申領(lǐng)貸款卡，并定期按要求向信貸征信系統(tǒng)提供借款人、貸款金額、貸款擔保和貸款償還等業(yè)務(wù)信4、息。第三章 現(xiàn)金資產(chǎn)第十三條 現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。第十四條 合理核定庫存限額，提高現(xiàn)金的抵用水平，超過限額及時交存開戶銀行。每日業(yè)務(wù)終了，認真核對帳款，嚴禁白條抵庫。第十五條每日業(yè)務(wù)終了，認真核對帳款，嚴禁白條抵庫。第四章 固定資產(chǎn)第十六條 固定資產(chǎn)是法人擁有并可自主依法支配的非直接盈利性資產(chǎn)，分為經(jīng)營性和非經(jīng)營性固定資產(chǎn)兩類。經(jīng)營性固定資產(chǎn)是指使用期限在一年(不含一年)以上，單位價值在2000元(不含2000元)以上，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運輸設(shè)備及經(jīng)營有關(guān)的機器設(shè)備、工具器具等。非經(jīng)營性固定資產(chǎn)是指雖不屬主要5、經(jīng)營設(shè)備，但單位價值在2000元(不含2000元)以上，使用期限超過兩年的物品。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡(luò)(包括硬件費及軟件開發(fā)費)應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行管理。第十七條 固定資產(chǎn)投資實行總量控制。單位價值較大的固定資產(chǎn)購置須報經(jīng)公司領(lǐng)導批準方可購買。第十八條 定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點、清查。年度終了前，應(yīng)進行一次全面盤點和清查。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)要查明原因，按批準權(quán)限報經(jīng)核準后作帳務(wù)處理。第十九條 公司固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、報廢、清理和盤盈、盤點、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第二十條 公司發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算等事宜時，均應(yīng)對固定資產(chǎn)價6、值進行評估，購建的房屋及土地要及時辦理有關(guān)手續(xù)，取得有關(guān)部門頒發(fā)的房產(chǎn)證和土地使用證，明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系。第二十一條 固定資產(chǎn)按照國家規(guī)定采用平均年限法，分類折舊按季（月）計提。計提的折舊計入成本。第二十二條 固定資產(chǎn)折舊率，按固定資產(chǎn)原值，預(yù)計凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值確定為3，其公式為：年折舊率(1預(yù)計凈殘值率)預(yù)計的固定資產(chǎn)折舊年限100季折舊額(原值年折舊率)4月折舊額(原值年折舊率)12固定資產(chǎn)的折舊年限按下表執(zhí)行：項 目年 限一房屋及建筑20年二機器、機械及其它設(shè)備10年三電子設(shè)備運輸工具與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具，工具及家具等5年第二十三條 公司投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份7、的次月起計提折舊，停止使用固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。第二十四條 不符合固定資產(chǎn)條件，均應(yīng)納入低值易耗品管理，分類設(shè)立登記簿（卡）。低值易耗品每年盤點一次，發(fā)現(xiàn)短缺，應(yīng)當查明原因及時處理。低值易耗品可一次或分期攤?cè)氤杀尽２捎梅制跀側(cè)氤杀镜模瑪備N期限最長不得超過兩年。第七章 其他資產(chǎn)類第二十五條 其他資產(chǎn)包括現(xiàn)金資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。第二十六條 無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽、非專利技術(shù)等。無形資產(chǎn)的入帳按取得的實際成本：1、投資者作為資本或合作條件投入的無形資產(chǎn)、按合同、協(xié)議約定的價值或評估確認的價值計價； 2、購入的無形資產(chǎn)按實際支付的價款計8、價；3、接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。4、自行開發(fā)并已取得法律承認的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實際成本計價。公司在合并過程中，商譽不得作價入帳。非專利技術(shù)的計價應(yīng)當由具有評估資格的機構(gòu)評估確認。無形資產(chǎn)的攤銷按合同、協(xié)議的受益期或法定有效期限平均攤?cè)氤杀尽Ｊ芤嫫陔y予確定的按不短于10年的期限攤銷。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓凈收入計入其他營業(yè)收入。第二十七條 遞延資產(chǎn)包括開辦費，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過1年的低值易耗品等。開辦費是公司以及分支機構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間工作人員的工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律9、師費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的購建成本的匯兌損失等支出。開辦費的攤銷按不短于5年自營業(yè)之日起分期攤?cè)霠I業(yè)費用。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期孰短的原則分期攤銷。 第二十八條 其他資產(chǎn)包括自身的被凍結(jié)存款、被凍結(jié)物資、涉及法律訴訟中的資產(chǎn)。第八章 營業(yè)成本第二十九條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程眾合產(chǎn)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項支出，按規(guī)定計入成本。一、利息支出；指以負債形式籌集的各類資金(不含金融機構(gòu)往來資金)按國家規(guī)定的適用利率向債權(quán)人支付的利息。二、固定資產(chǎn)折舊費；按統(tǒng)一規(guī)定的分類標準和折舊率計提的折舊。三、各種準備金。公司的準備金包括呆帳準備金、壞帳準備金以10、及投資風險準備金。1、呆帳準備金；按年末貸款余額(扣除委托貸款和同業(yè)拆放款)的1實行差額提取： 當年呆帳準備金累計提取額=年末貸款余額1一呆帳準備金上年末余額。核銷的貸款呆帳應(yīng)保留追索權(quán)。收回已核銷的貸款呆帳部分增加呆帳準備金，由此使用呆帳準備金余額超過年末貸款余額1的部分，當年不必沖回超額部分。2、壞帳準備金；壞帳準備金可按年初應(yīng)收帳款余額的5實行差額提取，年終一次性計提。公司的應(yīng)收帳款包括應(yīng)收利息、應(yīng)收租賃收入。壞帳準備金限于核銷應(yīng)計入損益的應(yīng)收帳款。公司的壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后；仍然不能收回的應(yīng)收利息或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然不能收回的應(yīng)收利11、息。公司的壞帳損失，超過當年壞帳準備金余額部分，計入當期損益；收回已確認核銷的壞帳損失，增加壞帳準備金。對核銷的壞帳損失，列入表外核算，保留追索權(quán)。3、投資風險準備金；按上年末投資余額的3提取，投資風險準備金年末余額達到上年末投資余額1時，實行差額計提，年終一次性計提。四、營業(yè)及管理費用；包括：1、業(yè)務(wù)宣傳費；指本公司開展業(yè)務(wù)宣傳活動所支付的費用。2、印刷費；指本公司印制、包裝、運送各種業(yè)務(wù)憑證、賬簿、報表、圖章等費用的開支。3、業(yè)務(wù)招待費；指本公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費用。4、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費；指本公司為保證計算機正常運轉(zhuǎn)而購買紙張、色帶、軟盤等所開支的費用。5、安全防衛(wèi)費；指12、本公司出于安全防范需要所購置的安全保衛(wèi)器械；安裝營業(yè)網(wǎng)點的防護門窗及欄桿、消防專用設(shè)備、保安（經(jīng)警）人員工資和補貼以及經(jīng)批準的其他防衛(wèi)費用。6、保險費；指本公司向保險公司投保支付的保險費。7、郵電費；指本公司辦理各項業(yè)務(wù)支付的郵費、電報費、電話費、電話安裝費、電傳及傳真設(shè)備安裝、使用費和線路租用費等費用。8、訴訟費；指本公司因起訴或者應(yīng)訴而發(fā)生的各種（項）費用。9、公證費；指本公司在辦理業(yè)務(wù)過程中，需要向公證機關(guān)辦理公證所支付的費用。10、審計費；指本公司聘請中國注冊會計師進行查賬驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。11、職工工資；指本公司按規(guī)定發(fā)給在職職工的工資、津貼和按國家規(guī)定可以發(fā)放的13、其他工資性支出。12、獎金；指符合條件的本公司按規(guī)定的標準據(jù)實列支的獎金。13、職工福利費；主要用于職工的醫(yī)藥費及職工集體福利方面的開支。14、工會經(jīng)費；按本公司職工工資總額的2%計提，用于工會開支。15、勞動保護費；指本公司按規(guī)定購買的職工勞動保護用品及規(guī)定崗位的職工保健費支出。16、勞動保險費；指本公司離退休職工的離退休金、價格補貼、醫(yī)藥費（含離退休職工參加醫(yī)療保險的醫(yī)療保險基金）、異地安家補助費、職工退職金、六個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付給離休干部的各種經(jīng)費以及實行公司會統(tǒng)籌辦法按規(guī)定提取的養(yǎng)老統(tǒng)籌基金。17、失業(yè)保險金；指本公司按照國家規(guī)定提取的失業(yè)保險14、基金。18、公雜費；指本公司購置營業(yè)用辦公用品、訂閱公用書報等費用。19、差旅費；指本公司職工公差按規(guī)定標準乘坐車、船、飛機費、出差補助費、住宿費等費用，差旅費標準按當?shù)卣?guī)定標準執(zhí)行。20、水電費；指銀行公司支付的公用水電費及電子設(shè)備運轉(zhuǎn)中耗用的水電費用及增容費開支。21、會議費；指本公司經(jīng)批準召開的各項會議費用。包括會議支付的伙食補助、住宿費、會場租用費及文具、紙張等其他費用。22、低值易耗品攤銷；指本公司按規(guī)定攤銷的低值易耗品。23、遞延資產(chǎn)攤銷；指本公司按規(guī)定的期限和標準在本期成本中攤銷的遞延資產(chǎn)。24、無形資產(chǎn)攤銷；指本公司購置無形資產(chǎn)應(yīng)攤銷的費用（不包括自行開發(fā)的無形資產(chǎn)攤銷）。15、25、租賃費；指本公司因開展業(yè)務(wù)需要以經(jīng)營性方式租入的營業(yè)及辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。26、修理費；指本公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。27、取暖及降溫費；指本公司取暖和降溫所需的費用。28、董事會費；指本公司的董事會及其成員因執(zhí)行職能而發(fā)生的各項費用，包括差旅費、會議費等。29、稅金；指本公司支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等應(yīng)在成本中列支的稅金。30、會費；指本公司向行業(yè)協(xié)會交納的會費。31、其他費用；指本公司按規(guī)定列支的不屬于以上項目的費用支出。第三十條 下列開支不得計入成本。1、購置和建造固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出；2、分配給投資者的紅利；3、16、被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、以及贊助、捐贈支出；4、國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費用；5、國家規(guī)定不得在成本開支的其他支出。第九章 營業(yè)收入第三十一條 營業(yè)收入是經(jīng)營過程中實現(xiàn)的資產(chǎn)收益和其他業(yè)務(wù)收入。第三十二條 貸款利息收入指公司各項貸款以權(quán)責發(fā)生制為原則，按貸款期限及國家規(guī)定的適用利率計算的利息收入(不包括金融機構(gòu)往來利息收人)。 貸款本金逾期半年或貸款本金尚未逾期，但半年未收到利息的貸款，其應(yīng)收利息不再計入當期損益。各項貸款按規(guī)定計息后，由于借款人存款帳戶資金不足，發(fā)生的表內(nèi)外應(yīng)收未收利息，均按借款人原執(zhí)行貸款利率按季（月）計算復(fù)利，轉(zhuǎn)入應(yīng)收未收貸款利息表外科目核算，17、對復(fù)利部分發(fā)生的應(yīng)收未收利息，要繼續(xù)按季（月）計算復(fù)利，直至全部收回為止。第三十三條其他營業(yè)收入包括租賃收入、咨詢收入，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收入，代保管收入以及其他收人。在實際收到款項或取得索取價款的憑證時予以確認。第十章 營業(yè)外收支第三十四條 營業(yè)外收入是指與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，包括：固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理收益、結(jié)算罰款收入、罰沒收入、出納長款收入、久懸未取款項以及因債權(quán)人的特殊原因無法支付的應(yīng)付款項等。第三十五條 營業(yè)外支出是指與業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，包括：經(jīng)批準核銷的出納短款、結(jié)算事故賠款、固定資產(chǎn)盤虧毀損、報廢和出售的凈損失，經(jīng)批準核銷的受自然災(zāi)害和其他意外事故損失、向18、有關(guān)單位支付的賠款、賠償金、違約金等罰沒性支出，用于規(guī)定范圍內(nèi)的公司會公益性捐贈支出。第十一章 納稅與利潤分配第三十六條 公司須依法交納營業(yè)稅。按規(guī)定的應(yīng)納營業(yè)稅額和規(guī)定稅率按月交納，同時按規(guī)定交納營業(yè)稅附加。第三十七條 利潤總額按下列公式計算：利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出以前年度損益調(diào)整營業(yè)利潤營業(yè)收入成本和費用營業(yè)稅金及附加凈利潤=利潤總額應(yīng)納所得稅以前年度損益調(diào)整，指本年發(fā)現(xiàn)以前年度少計或多計的支出等。第三十八條 公司在繳納所得稅后進利潤分配，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)按下列順序進行分配。 1、彌補本公司以前年度虧損；2、提取法定公積金，提取比例為稅后利潤（減彌補虧損）的10%19、；法定公積金累計達到注冊資本的50%以上的，可不再提取；3、提取任意公積金。任意公積金按股東大會確定的比例提取；4、向股東分紅。本公司繳納所得稅后的利潤在提取公積金后，不允許全部用作股金分紅，應(yīng)留出一定比例作為待分配利潤，留待以后年度分配。第十二章 財務(wù)報告與監(jiān)督考評第三十九條 財務(wù)報告是公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的綜合反映，是檢查政策執(zhí)行、考核計劃、進行財務(wù)分析、指導業(yè)務(wù)開展的重要依據(jù)，做到準確、及時、真實、完整。財務(wù)告包括財務(wù)報表和財務(wù)狀況說明書。第四十條 財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、業(yè)務(wù)狀況變動表及其附表。資產(chǎn)負債表應(yīng)當列示公司在報表日所有的各項資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的類別與金額。資產(chǎn)負20、債表要符合資產(chǎn)總額等于負債總額加所有者權(quán)益的平衡關(guān)系。損益表應(yīng)當充分揭示公司經(jīng)營活動所獲得的收益，必須提供營業(yè)收入、成本費用、營業(yè)外收支、投資收益、稅款等數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)狀況變動表應(yīng)當反映公司日常經(jīng)營活動所引起的財務(wù)狀況的變動和現(xiàn)金流動，要求反映營業(yè)所得資金或營運資金的來源和用途，以及重大財務(wù)活動方面的詳細資料。其他附表包括損益明細表、固定資產(chǎn)明細表、利潤分配表、資本及各項準備金情況表、業(yè)務(wù)量、機構(gòu)、人員情況表、應(yīng)付利息表、應(yīng)收利息表、其他應(yīng)收應(yīng)付明細表等。第四十一條 公司財務(wù)狀況說明書，主要包括下列內(nèi)容：1、資產(chǎn)負債情況、財務(wù)收支情況、經(jīng)營效益情況，利潤實現(xiàn)及分配情況，資金周轉(zhuǎn)及增減情況，稅金繳納21、情況，各項財產(chǎn)物資的變動情況。2、某些主要項目采用的財務(wù)會計方法及其變動情況和原因；對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項；資產(chǎn)負債表編報日至報出日發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。3、重大案件、重大差錯、其他損失情況。第四十二條 公司應(yīng)當建立健全財務(wù)報告制度。按月、季、年向人民銀行、銀監(jiān)部門、主管國家稅務(wù)機關(guān)及主要投資者等提供財務(wù)報告。第四十三條 加強財務(wù)監(jiān)管，定期不定期進行財務(wù)檢查，不準以任何方式截留收入，不準隨意亂擠亂攤成本，不準擅自提高開支標準、擴大開支范圍，不準弄虛作假，嚴禁亂設(shè)小金庫。通過財務(wù)檢查，對認真執(zhí)行財務(wù)管理制度，在增收節(jié)支，提高效益方面有顯著成績的給予表揚獎勵；對財務(wù)管理混亂，損失浪費嚴重，以及嚴重違反財經(jīng)紀律的要通報批評，直至追究行政及法律責任。第十三章 附 則第四十四條 本辦法自董事會通過之日起執(zhí)行。