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1、公司財(cái)務(wù)收支審批工作章程管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 財(cái)務(wù)收支審批制度為進(jìn)一步加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支審批制度，明確各項(xiàng)資金支付審批權(quán)限及審批程序，強(qiáng)化資金收支的內(nèi)部控制，有效地控制公司成本費(fèi)用和資金風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)公司法、會(huì)計(jì)法及公司有關(guān)管理制度，結(jié)合公司的實(shí)際情況制定本制度。一、本制度主要內(nèi)容確認(rèn)財(cái)務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任本制度的主要內(nèi)容為財(cái)務(wù)收入、財(cái)務(wù)開支的審批原則；財(cái)務(wù)開支的申請(qǐng)審批程序；財(cái)務(wù)開支的支付審批程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任；財(cái)務(wù)報(bào)帳管理規(guī)定。二、財(cái)務(wù)收入的審2、批原則根據(jù)各類收入的經(jīng)營(yíng)、承包合同和實(shí)際情況制定年度收入預(yù)算指標(biāo)，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，匯同相關(guān)部門核定后承公司領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議批準(zhǔn)后執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)開支的審批原則1、根據(jù)會(huì)計(jì)法中“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”的原則，公司實(shí)行“一支筆”的審批管理辦法。除重大開支經(jīng)公司董事會(huì)決議外，公司董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支審批工作，同時(shí)實(shí)行預(yù)算資金授權(quán)審批制度，在一定限額內(nèi)由董事長(zhǎng)授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。2、財(cái)務(wù)開支實(shí)行預(yù)算控制原則。各部門的財(cái)務(wù)開支一般應(yīng)在預(yù)算管理范圍內(nèi)的項(xiàng)目、額度中進(jìn)行列支；未列入預(yù)算的開支，應(yīng)提交相關(guān)申請(qǐng)資料，交有關(guān)部門審核后，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議通過后執(zhí)行。3、財(cái)務(wù)開支采用事前審3、批的制度，堅(jiān)持事前審批控制與事后審批控制相結(jié)合的原則。財(cái)務(wù)各項(xiàng)支出（含借款），原則上實(shí)行事前審批控制制度（特殊項(xiàng)目除外），經(jīng)辦人在費(fèi)用開支前，必須填寫“用款申請(qǐng)單”進(jìn)行請(qǐng)示，按程序報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。因特殊情況來不及上報(bào)用款申請(qǐng)單的，必須先行口頭請(qǐng)示，如同意辦理，事后要進(jìn)行補(bǔ)辦。用款申請(qǐng)單應(yīng)寫清楚用款事由、預(yù)算金額等。用款申請(qǐng)單作為借款及付款的依據(jù)以及會(huì)計(jì)憑證附件。事前審批應(yīng)履行下列程序： 報(bào)帳員領(lǐng)取備用金，無論金額大小，均應(yīng)按程序報(bào)各部門負(fù)責(zé)人審批用款申請(qǐng)單； 開支在5000元以下的，各部門在預(yù)算范圍內(nèi)的項(xiàng)目，由經(jīng)辦人按程序報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批用款申請(qǐng)單； 開支在2萬元以下，由經(jīng)辦人按程4、序報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批用款申請(qǐng)單； 開支在5萬元以下，由總經(jīng)理審批用款申請(qǐng)單；開支在5萬元以上（含5萬元），由董事長(zhǎng)審批用款申請(qǐng)單；下列支出項(xiàng)目不履行上述事前審批程序：工資、獎(jiǎng)金、節(jié)日補(bǔ)貼、福利費(fèi)、離退休生活補(bǔ)帖、社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)、住房公積金、執(zhí)行合同開支、稅金、利息支出、匯兌損益、托收電話費(fèi)、水電費(fèi)，按照相應(yīng)的會(huì)議紀(jì)要、制度、合同、法律法規(guī)、規(guī)定執(zhí)行，不需另行填寫用款申請(qǐng)單。日常發(fā)生的金額較小的零星開支是否需要報(bào)用款申請(qǐng)單，由財(cái)務(wù)總監(jiān)具體掌握。4、堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支審批控制不相容職務(wù)必須分離的原則。5、堅(jiān)持財(cái)務(wù)收支逐級(jí)審批原則。財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)審批時(shí)，必須按規(guī)定的程序和層次進(jìn)行審批，即先下級(jí)、后上級(jí)。6、 嚴(yán)格5、審批制度，厲行節(jié)約目的，堅(jiān)持效益大于成本的原則。三、財(cái)務(wù)開支申報(bào)的具體審批程序經(jīng)辦人以用款申請(qǐng)單形式上報(bào)的申請(qǐng)，必須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。履行用款申請(qǐng)的審批程序如下： 報(bào)帳員領(lǐng)取備用金，報(bào)帳員申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)； 開支在5000元以下的，各部門在預(yù)算范圍內(nèi)的項(xiàng)目，經(jīng)辦人申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)；開支在2萬元以下，經(jīng)辦人申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總會(huì)計(jì)師審批； 開支在5萬元以下，經(jīng)辦人申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總會(huì)計(jì)師董事長(zhǎng)審批； 開支在5萬元以上（含5萬元），由行政辦公會(huì)決定，經(jīng)辦人申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理總會(huì)計(jì)師董事長(zhǎng)審批； 四、財(cái)務(wù)開支的支付程序6、財(cái)務(wù)支出必須由經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審查，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核，總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可開支。履行開支審批的具體程序： 金額在2萬元以下：各管區(qū)、部的開支，經(jīng)辦人申請(qǐng)管區(qū)、部的部門負(fù)責(zé)人管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人定期編制匯總審核表分管領(lǐng)導(dǎo)總會(huì)計(jì)師總經(jīng)理；機(jī)關(guān)各部門的開支，經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)總會(huì)計(jì)師總經(jīng)理； 金額在2萬元以上（含2萬元），各管區(qū)、部的開支，經(jīng)辦人申請(qǐng)管區(qū)、部的部門負(fù)責(zé)人管區(qū)、部主要負(fù)責(zé)人定期編制匯總審核表分管領(lǐng)導(dǎo)總會(huì)計(jì)師總經(jīng)理董事長(zhǎng)；機(jī)關(guān)各部門的開支，經(jīng)辦人申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)總會(huì)計(jì)師總經(jīng)理董事長(zhǎng)五、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任1審批人員在行使財(cái)務(wù)收支職權(quán)時(shí)必須維護(hù)7、公司和全體職工的利益；要嚴(yán)格要求自己，做到廉潔自律，不以權(quán)謀私，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行國(guó)家或地方政府的各項(xiàng)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行公司內(nèi)部有關(guān)費(fèi)用開支的規(guī)定。2公司財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)人員對(duì)本單位的財(cái)務(wù)收支必須依照國(guó)家法規(guī)和制度實(shí)行監(jiān)督。對(duì)審批手續(xù)不符合規(guī)定的應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充更正，對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)會(huì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，向公司領(lǐng)導(dǎo)提出書面意見，請(qǐng)求處理，由公司領(lǐng)導(dǎo)作出書面決定。3、集團(tuán)部門負(fù)責(zé)人和管區(qū)主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門或管區(qū)的資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)并審核簽字，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；4、集團(tuán)副職領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于所分管的業(yè)務(wù)資金支出的真實(shí)性、合理性及必8、要性負(fù)責(zé)并審核簽字，負(fù)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；（五）董事長(zhǎng)或授權(quán)人對(duì)各類資金支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。六、財(cái)務(wù)報(bào)賬管理規(guī)定（一）、財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的要求1、 財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的種類：、稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的在有效期內(nèi)的銷售商品、提供勞務(wù)、建筑業(yè)、服務(wù)業(yè)等所開具的發(fā)票。、由政府主管部門自行管理，不套印稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的專業(yè)發(fā)票，如：國(guó)有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證；國(guó)有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；國(guó)有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國(guó)有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票以及當(dāng)?shù)刎?cái)政部門監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性基金票據(jù)和收款收據(jù)。、部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定9、人員簽名（或蓋章）的各種款項(xiàng)發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。2、財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證的要求： 、基本要求：內(nèi)容真實(shí)可靠、項(xiàng)目填寫完整、填制及時(shí)、書寫清楚。原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。涂改、挖補(bǔ)、偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票不能作為報(bào)銷憑證。、具體要求：a、外來憑證是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；是個(gè)人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。b、經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。c、因公出差在外取10、得的住宿發(fā)票，必須開具住宿人姓名、住宿日期、住宿人數(shù)、單價(jià)、金額及開具單位的公章等。d、憑證的“付款單位名稱”必須填寫單位全稱，不能簡(jiǎn)寫或漏寫；“品名”欄內(nèi)原則上不能填寫諸如“辦公用品”、“電腦耗材”之類；“數(shù)量”欄內(nèi)不能填寫“一批”，購(gòu)買物品種類較多時(shí)，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應(yīng)注明物品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)及金額，并加蓋售貨單位公章；合計(jì)的金額大小寫要一致；開票人、開票日期必須填寫完整。e、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸?fù)寫功能憑證除外），全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，應(yīng)使用注明有報(bào)銷用途的一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。f、部隊(duì)收據(jù)、一般收款收據(jù)、單位內(nèi)部往來收款收據(jù)11、行政事業(yè)單位一般收款收據(jù)不能作為在成本列支的支出憑證。g、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。h、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，減少現(xiàn)金流通量，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。（二）、 公務(wù)借款要求1、單位公務(wù)借款。指各部門為完成正常的管理、開展業(yè)務(wù)等工作而發(fā)生的各項(xiàng)借款。2、 工作人員個(gè)人公務(wù)借款。指工作人員個(gè)人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進(jìn)修培訓(xùn)、參加會(huì)議、考察調(diào)研等借款。3、其他借款。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購(gòu)物、各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金等借12、款。4、公務(wù)借款審批手續(xù)：各管區(qū)、部的公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請(qǐng)（填寫借款單據(jù)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、管區(qū)或部主要負(fù)責(zé)人審簽后方可辦理；集團(tuán)各部門公務(wù)借款須由部門或工作人員提出申請(qǐng)（填寫借款單據(jù)），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師審簽后方可辦理。借款單上必須注明借款時(shí)間、事由、金額、借款人和審批人簽字等。5、 以現(xiàn)金方式支付、額度超出1萬元以上的借款，須提前一天與財(cái)務(wù)部聯(lián)系，以便備款。6、對(duì)借款堅(jiān)持“前帳不清，后帳不借”的原則，如果借款人有尚未結(jié)清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次借款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。7、日常的費(fèi)用支出一般在十天內(nèi)進(jìn)行報(bào)賬；借款出差人員回公司后，10天內(nèi)13、應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或20天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。（三）、 財(cái)務(wù)報(bào)銷程序1、要報(bào)銷的單據(jù)事先按照用途大致分為汽車費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公用品、維修費(fèi)、書籍資料費(fèi)等類別,并填寫相應(yīng)的報(bào)銷單，附上用款申請(qǐng)單，經(jīng)上述簽批手續(xù)后交由財(cái)務(wù)人員，并與財(cái)務(wù)人員當(dāng)面核實(shí)票據(jù)是否符合要求、所支付的金額與報(bào)銷單據(jù)是否相符。2、 差旅費(fèi)報(bào)銷須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,寫明出差人的姓名和事由,若是外出開會(huì)的請(qǐng)后附會(huì)議通知，外出考察費(fèi)用要有考察的項(xiàng)目和具體的內(nèi)容。3、財(cái)務(wù)人員依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法的要求對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定及上述財(cái)務(wù)審批權(quán)限和各部門的預(yù)算辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，對(duì)不符合規(guī)定的財(cái)務(wù)收支一律不予報(bào)銷。（四）、 財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間安排1、各管區(qū)、部每月1日-9日、11日-19日、21日至月份終了的前一天為報(bào)帳時(shí)間，報(bào)帳員在10日、20日和月終必須將開支情況匯總交到財(cái)務(wù)部門。2、集團(tuán)機(jī)關(guān)人員每月報(bào)帳截止時(shí)間為月終前2天。3、如遇報(bào)帳截止時(shí)間為非工作日時(shí)，則截止時(shí)間為非工作日的前2天，報(bào)帳員要在非工作日的前1天上報(bào)有關(guān)的資料。七、本制度自發(fā)文之日起施行憑證。此前發(fā)布的與本制度不一致的規(guī)定以本制度為準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。