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1、石油設備有限公司資產報銷審批財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 四川xx石油設備有限公司財務管理制度根據中華人民共和國會計法、企業會計準則和會計基礎工作規范的有關規定，為了適應市場經濟的客觀要求，按照現代企業制度規范公司的會計核算和財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益的作用，并結合自身的生產經營特點和管理要求，完善財務制度體系，保證會計資料真實、完整，特制定本制度。一、會計核算的依據和原則1、以公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。2、以人民幣為記賬本位幣。對發生的外幣經紀業務采用業務發2、生當日的市場匯率折合以人民幣為記賬本位幣。年末對外幣賬戶的外幣余額按當日人民銀行公布的基準匯率進行調整，差額記入當期財務費用。3、以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。二、財務管理的基本任務和方法1、有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。2、做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的控制、核算、分析和考核工作。3、加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。4、監督公司財產的構建、保管和使用，配合管理部門定期進行財產清查。5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。三、財務基礎工作的管理1、健全會計核算，按照國家統3、一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。2、加強原始憑證的管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。財務人員應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。3、記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額，所附原始憑證張數、填制憑證人員及復核人員簽名或蓋章。收、付款憑證還應由出納人員簽名蓋章。4、做好科技審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性4、。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復審，同時上報主管財務副總審批。5、會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位和個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、帳表相符。6、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。7、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。四、資產管理制度（一）現金管理制度 5、1、 所有現金收支由公司出納負責。 2、 建立和健全現金日記賬簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金收支日記賬目，并每天結出余額核對庫存。做到日清月結，帳實相符。 3、嚴格執行人民銀行頒布的現金管理暫行條例，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額。超出限額部分要及時送存銀行。4、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，財務負責人要對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。 5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經財務副總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定6、）。 6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。 （二）銀行存款的管理 1、加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄。 支票的購買、填寫和保存由出納負責。 2、 銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白支票上加蓋銀行賬戶印鑒。3、建立和健全銀行存款日記賬簿，出納應根據審核無誤的收支憑證，逐筆順序登記銀行收支日記賬目，并每天結出余額，隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票。 4、每月末，出納應根據銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉來的對賬單的余額進行核對，并編制銀行存款余額調節表，對未達賬項7、進行分析，查找原因并上報財務負責人。 （三）固定資產的管理1、固定資產資是指企業使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的不屬于生產經營主要設備的物品，也應納入固定資產進行核算。2、固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部門負責固定資產的價值核算，同時建立固定資產明細賬，各管理部門負責實物記錄、保管和卡片登記工作。3、固定資產的購置和調入均按實際成本入賬，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：(固定資產折舊年限請財務部審核！) （1） 房屋建筑物 35年 （2） 生產設備 10年8、 （3） 電子設備 5年 （4） 辦公設備、家具 5年 （5） 運輸設備 5年4、對已提足折舊繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產不再補提折舊。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。對固定資產和其他財產物資要進行定期盤點(由哪個部門盤點？)，每年末由相關管理部門負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表報財務部門審核后，經財務副總批準后進行相關賬務處理。使投資者隨時掌握公司的資產情況。五、銷售收入的管理1、營業收入是銷售產品或者提供勞務等取得的收入，公司營業收入按權責發生制的辦法來確認。產品和商品已經發出，勞務已經提供，同時收起價9、款或者取得價款的權利時，確定營業收入實現。2、營業收入要按照規定列入相關的收入明細賬，不得截留到賬外或做其他處理。3、銷售發票要嚴格按照稅務局的規定開具和保管，不得代開或虛開發票。六、成本費用的管理1、公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的主要內容。2、控制好成本費用對堵塞管理漏洞，提高公司經濟效益具有重要作用。3、加強對費用的總額控制，財務人員嚴格按照公司的費用管理規定審核各項開支及支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的不予報銷。對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。 七、票據管理原則 1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責10、，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。 2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。 八、附則本制度自公布之日起生效，未盡事宜在試行過程中逐步完善。報 銷 審 批 制 度一、原則1、為提高工作效率，簡化支出審批手續，防止因私占用公司財產，嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務審核（按照有關規定辦理）分管財務總經理審批后，出納方可付款。 2、加強報銷管理，當月賬，當月了，25日以后賬最遲不得超過下月3 日。 3、正常費用報銷須在財務部辦理。4、為了分清責任11、，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。 二支出相關部門審核 對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。 三財務部門審核 財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。 四 報銷審批手續 嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票（所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字）交給財務。 1、業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各部門應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費12、。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱？；交通費須注明起始、地點及原因；禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量；快遞費請將有客戶名稱的附件及發票同時交予財務。所有費用均計入部門成本，由部門經理審批；最后報公司總經理審批。2、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、分管財務總經理審批后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。于返回七天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同出差人員簽字認證，后至財務核銷借款。各部門經13、理報差旅費憑報銷單經總經理審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有權從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。3、辦公用品、辦公用低值易耗品：由綜合部統一購買并登記，各部門領用，并進入各部門的費用。每次結算款項時由綜合部提供正式發票及相關明細表，經總經理簽字確認后，方可到財務辦理付款。 4、資料費：各部門購書 及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經辦人憑發票（附上驗收單）填寫費用報銷單。由審批人員簽字后到財務辦理報銷付款。 5、工資、獎金的支出：由公司綜合部核準每月考勤14、并編制發放表，并報公司總經理批準、簽字確認后交由財務部發放。 6、廣告費：由報銷部門或報銷人憑發票填寫費用報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體刊登的詳細清單），核對無誤由審批人簽字后付款。 7、印刷費：報銷部門或報銷人憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，由經手人、部門經理及審批人在發票背面簽字，財務審核無誤后付款。 8、其他費用：由報銷部門或報銷人憑發票填寫費用報銷單，財務部對票具進行核實，核對無誤由審批人簽字后付款。 五、附則本制度自公布之日起生效，未盡事宜在試行過程中逐步完善。差旅費報銷細則一、目的為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定。二、范圍1、出差人員是15、指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。 2、出差人員出差需持有經部門經理、綜合部、公司總經理簽字的出差申請表。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交綜合部存檔。 三、 報批手續1、一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須報公司總經理批準。 2、工作出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在一周內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。 2、出差人員的住宿費、市內交通費實行限額內憑票報銷，伙食補助費實行定額包干（詳見附表一差旅費報銷標準），由出16、差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。 4、出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如硬臥車票無法購得，按硬臥票價予以報銷。 5、出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。 6、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷（含出租車費用）。 7、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷；對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助。8、出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。 9、出差補助天數的計算方法： 1） 出發日起返回公司日止補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午17、12：00前出發的可享受全天補助；12：00后出發的，可享受半天補助。 ？2） 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助；12：00后返回的可享受全天補助。？ 10、出差天數的計算方法：按照實際天數計算。 11、費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。 12、其它 1） 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據（如住宿費、市內交通費、召待餐費等），以便財務部進行賬目財務處理。 2） 凡購買打折機票的（票面有不得簽轉更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。 附表一 差旅費報銷標準職 務一18、般地區費用標準（元/天）特殊地區費用標準（元/天）總經理180260副經理150180部門經理100150一般人員80120往來賬務管理制度一、應收賬款管理 （一）收款方針 1、業務人員在公司合同為其客戶提供的相應產品或勞務后，應及時讓客戶確認所發生的業務，并及時催收款項。 2、收款時間：簽訂合同的以合同規定時間為準，未簽訂合同的為次月13日前。 3、回款方式：電匯.轉帳支票，非遠期、現金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或對方企業瀕臨破產無法收回所欠款項，并且要有公司總經理的批示）。 嚴禁市場員墊付業務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。 4、部門人員調動或離職等，部門19、經理必須監督其業務款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執一份），移交人、接受人、監交人及財務部相關統計人員均應簽字，并報財務備案。接受人應核對賬單金額及是否經過客戶確認。 （二）未回款考核辦法 （須根據市場實際情況與市場部人員協商制定！ ）1）由于業務人員失職造成的未回款，扣全額； 2）由于公司內部原因造成的未回款，分相關責任扣罰； 3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產等）造成的未回款，持相關部門證明，只扣業務成本。 2、 未回款從個人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還： 1） 未回款額分三個月核扣，當月扣10%，次月扣30%，第三個月20、扣60%； 2） 未回款扣款每月隨工資補發，三個月內全部收回，補發全部扣款額，提成按5%； 3） 若第3個月仍未回收該款項，該市場員停止業務,專職收款。在3個月之后回款,待回款后只補發扣款額，不予提成。 3、 未回款項不計入業績。 4、 3個月（含3個月）以上的未回款如申請壞帳，處以30%的罰款，其直接主管或經理督賬不利，同時處以5%的罰款。 5、 若市場員連續兩個月無未回款且業績均在部門任務額（任務額低于8000元的以8000元計）以上，則酌情給予獎勵。由市場員申報，部門經理審批，財務部審核后在工資中發放。 6、 財務部對部門未回款進行監督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。 7、 21、對預收款，按1%的比例對市場員給予獎勵。 （三）可疑客戶及可疑賬款的處理 1、業務員在接洽客戶時，如發現客戶有異常情況，應填寫“可疑客戶報告單”，并建議采取措施。 2、業務人員對在兩個月內催收無效且金額較大的票款，應填寫“可疑客戶報告書”，并收集有關證據、資料等，報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。 3、催收或經訴訟案件，有部分或全部款項未能收回的，業務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產宣告裁定等中的任何一種憑證，送財務部作沖賬準備。 4、對收款不報或積壓收款的業務員，一旦發現，公司將從重處罰。 二、應付賬款管理 （一）付款時間1、業務款項由部門申請，須填寫付款申請單，經過審批后執22、行。 2、購置固定資產款項于固定資產驗收入庫后支付。 （二） 付款方式 1、轉帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票。 2、現金。 3、以公司產品或勞務為支付方式的，要有公司總經理的批示。 （三） 其他非本公司人員領款時，必須由我公司相關人員帶領。 三、附則本制度自公布之日起生效，未盡事宜在試行過程中逐步完善。票據管理制度一、發票管理 （一）申領 1、由申請人在開票申請單中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填寫）、企業全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質、申請人姓名等，由部門經理審批確認后交財務部審核后開具。 2、若開票申請單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認23、可的證明（特殊情況可由部門經理簽字認可），財務方可開具發票。 3、杜絕開無企業名稱發票。 4、杜絕開企業名稱不全發票，任何人不得把企業名稱縮減 至2-3個字。 5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。 6、丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字確認，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。 7、發票復印件蓋章需由部門經理、公司總經理或董事長批準，財務人員應進行登記并由當24、事人簽字。附財務印章使用申請單 8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。 （二）具體規定 (是否合適？與市場部協商，對方銀行回單復印件傳真是否認可？)1、已提供勞務并簽訂合同的，業務員憑蓋有公司合同專用章的合同及開票申請單，交財務人員核對無誤后開具發票。 2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫開票申請單，由副總經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。 3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑開票申請單開具發票。 4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運25、營中心認可的業務內容，填寫開票申請單開具發票。 5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理出具證明并由總經理簽字確認后方可開具。 （三）回收 1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管；客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經并部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章(是否便于操作？)的收條并經副總經理及以上管理人員簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款226、00元直至開除？。 2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。 （四）填寫 公司統計（或會計）應根據審核無誤的開票申請單按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記賬聯）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗。 （五）監督 財務部門與市場部應追蹤、核對每張發票（每筆業務發生額）的回款情況，對所開出發票（所發生業務）進行監督。 （六）內容不符時的處理 對方開具支票的公司名稱或開戶資料與市場部所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場必須同27、時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案(是否方便操作？)。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。二、收據管理 1、收據視同發票管理。 2、收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。 3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行。 三、支票管理 1、支票的購買、填寫和保存由出納負責； 2、建立和健全銀行存款日記賬簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額； 3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯的支票簽收單，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、28、出納、會計各留存一聯； 4、支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務經理、總經理（計外部分）簽字后出納方可開出； 5、所開出支票必須封填收款單位名稱； 6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 四票據管理原則 1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除（即實報金額為應報金額的90%）。 2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。五、附則本制度自公布之日起生效，未盡事宜在試行過程中逐步完善。 報銷審批辦法一、目的為提高工作效率，簡化支出審批手續，防止因私占用公司財產，特制定本辦法。 二、細則 1、各項費用報銷：公司29、的各項費用支出必須由經辦人持發票（原始憑證），填制費用報銷單經總經理和董事長簽字后方可到財務部門報銷。 2、辦公用品及耗材：購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材的支出，由各部門報申請計劃，填寫請購單，由綜合部統一購買并登記，各部門領用，并進入各部門的費用。每次結算款項時由綜合部提供正式發票及相關明細表，經總經理簽字，方可到財務部辦理付款。 3、固定資產與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，填寫請購單，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司相關部門統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司采購部統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報董事長審批。由相關部門辦理固定資產驗收單后30、，再到財務部門辦理付款。 4、 差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執行)。 5、 工資、獎金的支出：由公司綜合部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后由財務發放。 6、 業務費用：業務費用包括業務交通費（含油費、保養費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批；計劃外業務費用報公司總經理審批。 三、報銷、付款審批程序131、費用報銷單額度在5000元以內的（含5000元）可采用總經理簽字，董事長補簽的形式報銷。費用報銷額度高于5000元時，必須由總經理和董事長簽字后方可去財務部報銷，特殊情況下可致電董事長，得到許可后，方可去財務部報銷，后由董事長補簽字。2、公司開戶行為中國建設銀行股份有限公司廣漢支行，公司對公賬戶不允許向個人賬戶支付款項。通過公司賬戶向外單位支付款項，須填寫付款申請單。付款申請單相關內容須由經辦人填寫清楚，由經辦人本人簽字后報請領導批準，如涉及合同須嚴格按照合同內容填寫并將合同復印件交財務部備案。付款申請單支付額度在10000元以內的（含10000元）可由總經理簽字批準支付。付款申請單支付金額高于10000元時，必須由總經理和董事長簽字確認后，財務部方可按付款申請單金額付款。四、附則本辦法自公布之日起生效，未盡事宜在試行過程中逐步完善。