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1、公司財務規章制度及管理辦法附單據編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄第一章 總 則.2第二章 財務機構與會計人員編制.3第三章 財務核銷流程 . 5第四章 差旅交通費報銷管理規定 . 7第五章 資金管理制度 . 9第六章 個人借款管理辦法 . 12第七章 稅務管理制度 . 14第八章 固定資產及低值易耗品管理辦法 . 16附 件： 財務單據 . 17第一章 總 則第一條 為規范公司財務行為，加強公司財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合。公司具體情況，制定本制度。第二條 本制度規定了公司財務管理工作的基2、本原則，包括財務機構設置及人員編制、財務核銷流程、差旅費報銷管理規定、資金管理制度、個人借款管理辦法、稅務管理（含發票管理）制度、固定資產及低值易耗品管理辦法等內容。第三條 公司的財務工作必須嚴格遵守國家相關會計法律法規，執行企業會計準則及本制度。第二章 財務機構與會計人員編制公司設財務管理部，部門經理一名，出納一名。第一條 部門經理職責1、在總經理領導下主持公司的財務工作；2、及時核銷公司發生的各項費用，負責公司日常財務制單、賬務核對工作；3、負責各種費用報銷的稽核工作，編制各種財務報表；4、負責公司稅務管理工作，按時開具發票，申報納稅，做好公司的稅收管理工作。5、保管企業財務印章和其他上級3、領導交代的工作。第二條 出納崗位職責1、審查各種報銷和支出的原始憑證，對違反國家規定或有誤差的，要拒絕辦理報銷手續。 2、登記現金和銀行明細帳。書寫整潔、數字準確、日清月結。3、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現金，保持現金實存與現金帳面一致。 4、負責支票簽發管理，不得簽發空頭支票，按規定設立支票領用登記簿。 5、加強安全防范意識和安全防范措施，嚴格執行安全制度，認真管好現金、法人印章、空白支票、空白收據等。 6、負責做好工資、獎金、醫藥費的造冊發放工作。 7、及時與銀行對帳，作好銀行余額調節表。 8、嚴格遵守、執行國家財經法律法規和財會制度，做4、好出納工作。第三章 財務費用核銷辦法為進一步完善本公司的會計基礎工作，規范財務報銷程序，結合公司財務制度，制定本辦法。具體如下：第一條 工資及福利費用支出 由財務部按照員工考勤表及公司相關的獎懲性文件造表，經總經理同意后發放。第二條 辦公費、差旅交通費費用支出 公司日常經營活動發生的各種辦公費（含購買辦公設備的費用）及差旅交通費支出，需經報銷人員填制費用報銷單，并附相關發票，由財務部經理和總經理簽字同意后方可報銷。第三條 業務招待費 公司嚴格控制業務招待費用支出，所發生的合理的業務招待費用，需填制業務招待費用申請單，詳細說明業務事由，陪同人員等，并經業務主管領導、財務經理和總經理簽字同意后報銷5、。第四條 其他管理費用支出 應說明具體支出內容，經業務主管領導、財務經理和總經理簽字同意后方可報銷。第五條 財務部門在收到員工報銷手續后，登記好賬務，于當月月底統一由出納報銷現金。第六條 公司日常經營活動中發生的采購及勞務支出，應當填制公司統一的采購及勞務付款審批表，由具體業務主管領導，公司財務經理和總經理簽字同意后支付。第四章 差旅費報銷管理規定員工因公出差到外地的過程中所發生的交通費、住宿費、差旅招待費及其他零星費用，屬差旅費報銷范圍。 第一條 公司員工出差，需要借款的，應填寫現金借款單，由財務部和總經理審批后，到財務部門辦理借款。第二條 公司出差員工返回后5個工作日內，由所在部門業務主管6、財務部和總經理審批后到財務部門辦理報銷手續。第三條 報銷標準交通工具報銷標準級別 飛機 輪船 火車 總經理 副總經理經濟艙位 一等艙 軟臥、軟座 部門經理/部門主管/職員 硬臥、硬座 注：1、交通工具超出規定報銷標準的，需經總經理簽批，未經批準超出的費用由個人自行承擔，財務部不予承認。 2、市內交通費用不分級別按實報銷，異地市內出租車費用憑票合理報銷。第四條 住宿費用報銷標準級 別 北京、上海、廣州、深圳、珠海 國內其他城市 總經理 700 500 副總經理 財務總監600 400 部門經理/部門主管/職員 400 200 注： 1、上述住宿費用僅含房費與早餐費，不包括洗衣費及其他任何費用，7、報銷住宿費時必須一并提供住宿清單，以便核查。 2、若與上級主管同行，且因業務需要必須入住同一酒店時，應選住較低標準的房間。如仍超出標準，應事先取得直接主管批準；否則，應盡量選住本標準以內的酒店。 第五章 資金管理制度第一條 現金管理1、嚴格按國家規定的范圍收、支現金。 2、嚴格遵守由開戶銀行確定的庫存現金限額，超過限額的現金要及時送存銀行，不得“坐支”。 3、建立健全嚴格的現金收付手續制度。（1）由專職合格的出納人員負責現金的收入、支出和保管工作，為確保現金的安全，現金必須放入保險柜內，出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管工作，也不得兼管收入、費用和債權、債務等賬務處理工作。 （2）現金收付必須8、以合法的原始憑證為依據，必須對原始憑證進行認真的審核，審核時要注意現金收支是否符合現金管理制度，是否違反國家財經紀律和財務制度，原始憑證所列內容是否齊全完整，手續是否齊全，大小寫金額是否一致、正確等。（3）本著“合理、節約”的原則，嚴格執行公司制定的各項費用開支標準和報銷辦法。 （4）必須堅持當面清點和檢查制度，一切現金的收付，必須堅持當面清點，同時檢查現鈔真偽，以防止發生差錯或造成損失。（5）收付后的原始憑證要加蓋“現金收訖”或“現金付訖”章，表示款項已收付完畢，并按單逐日編制記賬憑證，登記賬簿。 （6）在現金收付中，不準用“白條”抵庫，不準私自借支公款；不準假造用途，套取現金；不準保留賬外9、公款；不準簽發現金空白支票。 （7）每日業務終了，必須結出現金日記賬余額與庫存現金核對，做到賬款相符，嚴禁挪用現金。（8）建立現金清查制度 對庫存現金應定期或不定期地進行盤點，在清查中發現問題要查明原因，及時更正處理，根據清查結果編制“庫存現金清查表”并編寫清查報告，列明實際、賬存及差額，長、短款原因及處理意見等。 第二條 支票管理1、 根據銀行“不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算”的規定，對公司以外的單位，不管駐本地或外地不論以現金或匯款換取支票均不予辦理。2、加強對空白轉賬支票的管理，嚴格登記注銷手續，空白支票與銀行預留印鑒要分別保存，不能由一人保管。領用空白支票時，出納人員10、必須將支票上空白內容填寫齊全，特別注意收款單位全稱、金額的填寫，并在支票領用簿上逐項進行登記。3、公司任何人員向財務部借支票，必須由本人填寫“借款申請單”，說明借款理由、限額并經領導批準后再辦理借支票手續。 嚴禁代他人領取支票、如下級代上級領取，一旦支票遺失、或被冒領追究實際簽字領取人的責任，如給公司造成經濟損失，應有簽字領取人本人從損失發現之月工資及其他收入中扣除，不足部分公司保留提起民事追究的權利。 除零星生產采購資金外、不得借支限額支票。 第九條 空白轉賬支票應妥善保管，不得丟失，若有遺失，應立即向銀行辦理掛失手續。第三條 銀行賬戶管理公司所有銀行賬戶均應納入公司資金集中管理的范圍，所有11、資金支出必須經過財務經理和總經理書面簽字同意后支付。對于資金使用的違規、違紀或越權行為，財務部門有責任拒絕辦理，并向上級負責人報告。第六章 個人借款管理辦法為提高公司資金使用效率，保證借款的及時報賬，加快資金周轉速度，規范對個人借款的管理，依據有關會計制度并結合我公司的實際情況，特制定本辦法。第一條 本辦法所稱個人借款是指應收公司內部職工所借的差旅費及其他各種墊付款項，包括因出差、業務招待費、日常采購等原因發生的個人借支的款項。第二條 個人借款需嚴格遵照各項費用支出的審批程序，憑有效借款單據到財務部申領借款。審批具體程序為：借款人業務主管領導財務部公司總經理。第三條 財務部應嚴格按規定審核借款12、單據，審核借款單據是否填寫正確，審批權限是否正確，審核無誤后，按照借款單上的金額付給個人。對于個人借款應本著“前賬不清，后賬不借”的原則執行。第四條 除差旅費借款以外的采購借款和其他大額借款，采購或支出金額在1000元以上的，原則上使用支票結算或其他銀行結算方式，不得使用現金結算。 第五條 領用支票前，應填寫“付款申請單”，按照規定程序報批后，本人簽名領取，并在“支票領用登記簿”上簽字。支票領用人使用支票時，不能超過申領時的限額，并嚴格按照資金計劃的指定用途使用。 第五條 支票使用人要妥善保管好支票，不得損毀和遺失。由于遺失支票給公司造成損失的，要按實際損失全額賠償并追究當事人的責任。第六條 13、個人借款的歸還 第十二條 員工借款后，應保存并整理好報銷單據，在取得報銷單據后5個工作日內報銷，不得無故拖欠。凡超過規定時間，經通知仍不報賬的，財務部將在發放工資時從工資中扣回。 第七條 財務部應嚴格執行現金管理的有關規定及有關公司報銷的各種規章制度和開支標準，對報銷單據的合法性、完整性進行審核，要求各種原始發票合法有效，不能用收據代替，發票內容要填全，對于不合規的發票或白條，財務部有權拒絕報銷。第八條 對于因某些特殊情況不能及時取得正式發票，償還期較長的借款，要寫出正式書面材料說明，經部門負責人、部門主管領導審批后，送財務部簽批后報財務部備案。 第七章 稅務管理制度第一條 稅務登記 財務部應14、在新成立公司取得營業執照后30天內，到當地稅務部門辦理稅務登記。稅務登記負責人先自行在網上登記注冊。注冊成功后，打印網上錄入表格，連同紙制資料（營業執照副本原件及復印件、組織機構代碼證原件及復印件、IC卡、法人身份證復印件及投資方稅務登記證、法人身份證復印件）一齊報送到所屬國、地稅局。 第二條 稅務申報 納稅申報：每月定期依賬上的收入計提相應稅種的稅金，并于征期內網上申報。流轉稅每月10日前申報繳納，企業所得稅于每季度末15日前申報繳納。并打印相應的紙制申報表存檔。無稅申報：對于無收入，無代扣個人所得稅業務的，每月每季應定期(征期同上)在網上進行無應納稅申報，個人所得稅也應進行明細的零申報。第15、三條 稅務變更 凡營業執照中項目變更，稅務均應作相應變更，須提供變更項目相應資料，程序與稅務登記基本相同。第四條 印花稅財務部必須有專人負責印花稅的申報工作。因工作需要，需申請支付印花稅時，必須根據印花稅計算情況，填寫內部請示，按照財務部、總經理流程進行審批申報。 第四條 發票及收據管理 發票是指公司在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。公司在對外提供勞務、服務及其他經營業務、收到款項時開具。第八章 固定資產及低值易耗品管理辦法第一條 固定資產、低值易耗品的定義： 1、固定資產，是指同時具有下列特征的有形資產：（1）為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持16、有的；（2）使用壽命超過一個會計年度。用于出售的房地產開發產品，例如開發的商品房、周轉房，作為企業的存貨管理，不納入固定資產管理范圍。 2、低值易耗品，是指不屬于主要生產經營設備，其使用年限不超過兩年，并且單位價值不超過2 000元的物品。 低值易耗品在領用時采用一次轉銷法進行攤銷。 第二條 固定資產折舊方法： 1、采用平均年限法，分類提取，其計算公式如下： 固定資產年折舊率(1預計凈殘值率)該類固定資產折舊年限100。 固定資產月折舊率該類固定資產年折舊率l2 x 100。 固定資產月折舊額=固定資產原值月折舊率 。房屋建筑物凈殘值率按原值的10%確定；其他固定資產按原值的5%確定。 第三條17、 固定資產及低值易耗品的購買處置流程。需要購買固定資產及低值易耗品，應首先打報告，經財務經理和總經理批準后，才能購買。然后憑借購買發票核銷費用，財務部門應該登記好固定資產及低值易耗品的種類、折舊及計提攤銷的方法、殘值及編號等，然后按月計提折舊及攤銷。固定資產不能繼續使用，需申請報廢處理時，必須經由資產管理人員確認，公司總經理批準后方可處置。附 件財務單據一 費用報銷單費用報銷憑證 年 月 日 附單據 張單位名稱姓名金 額十萬千百十元角分業務摘要合計人民幣大寫：佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分總經理意見財務部意見稽核員領款人二 出差申請單：出差人部 門出差地點出差日期事 由總經理意見分管領導意見三 付款審批表：付款申請表合同名稱合同價款采購內容日期已付款累計備注累計未付款：備注本期申請工程款備注業務主管領導確認財務部意見總經理意見