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1、建筑裝飾工程企業財務部管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX公司財務管理制度與規定根據XX公司發展及管理狀況，現將XX公司有關財務管理制度及規定進行明確，各XX公司總經理、財務人員請遵照執行。一、 一、關于財務人員XX公司財務人員由XX公司負責招聘，人事管理、辭退也由XX公司負責；日常工作的安排、檢查由XX公司總經理或財務負責人負責。二、 二、會計工作1、會計核算工作要嚴格遵守財經紀律及相關規定、政策，執行公司的各項規章制度。2、會計期間分為月、季、年會計核算應按每一個會計期間進行核算，同時編制會計報表，各類2、經濟業務分別反映，會計核算年度自公歷1月1日起至12月31日止。3、會計核算工作按照企業會計制度執行。4、會計記錄必須與實際發生的經濟業務及證明經濟業務的合法憑證為依據，正確、全面、綜合地反映各項經濟業務及財務狀況和經營成果。5、會計事項處理必須當期進行，收入與成本費用相配比，各類經濟業務的收入與成本費用應分別記賬內核算。一個會計期間內的各項收入和與其相關聯的成本費用在同一個會計期間內核算。同一類經濟業務和與其相關聯的成本費用進行核算。6、各項財產物資應按原始成本進行核算，并在取得憑證后進行登記編號造冊。7、會計核算方法前后各期一致，一經確定不得隨意更改。8、每個會計期間結束應進行財務狀況分析3、及下期財務預算。9、各類會計賬簿、會計憑證分別在指定處保管、存放，每日由主管會計在下班前查點后上鎖，賬簿與憑證不得離開財務室。每月初裝訂上月會計憑證，并封章封存，查閱須在主管會計監督下進行。10、各類報表裝訂成冊，由主管會計統一保管，制作目錄，查閱借閱須經總經理批準。三、 三、財務部工作職責及行為規范、財務紀律1、會計人員必須熟練掌握、運用國家有關政策、法規、制度、規定及會計核算方法，維護企業利益。對各類經濟活動、經濟業務進行全面、嚴格核算和監督。2、會計人員要克盡職守，嚴謹工作，嚴格執行財務制度和會計法規，嚴格按財務工作程序、規定時間及崗位職責完成本職工作。3、會計人員要正確、完整、及時的編4、制會計憑證、登記會計賬簿，當天發生的各項經濟業務必須在當天處理完畢，并登記各類賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符。4、會計人員應樹立為客戶服務的意識，主動、熱情接待客戶，為客戶辦理各項事宜。為其他部門提供及時、周到的服務，在嚴格執行財務制度的前提下，保障各部門經營業務的順利進行。5、會計人員要嚴格遵守財務紀律，對公司外部及公司其他部門人員不得談論公司經營和財務狀況，不得談論財務管理情況，不得談論與自己本職工作無關的經濟業務及賬務情況，財務人員有權拒絕支付或報銷不合理、用途不清、不符合財務手續、違反財務規定及財務紀律的任何費用。6、任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務人員必須堅決予5、以拒絕。7、財務各項收款、退款必須填寫收入日報表，財務收款日報表中的所有項目必須填寫完整，不得有空格、空項。工程款項交付及退款原則上要求客戶親自辦理，不允許公司內部人員代理。此規定必須在財務部門明顯處放置告示牌向交款人明示。8、違反財務紀律的，一經發現除由責任人承擔或賠付全部款項外，并視情節給予處分、罰款、開除等處理。9、會計人員對公司的財產有保護、保全、記錄、核算的職責和義務。四、財務人員崗位職責1、主管會計（1）負責XX公司日常財務具體制度的起草、修改，負責對公司各項財務制度執行情況的監督、檢查，負責指導會計人員的工作。（2）對各類經濟活動所發生的收入、支出進行監督，對各項支出的正確性、合6、理性進行審核、簽字。（3）審核會計憑證及會計賬簿，監督檢查會計人員工作，檢查賬簿登錄、結轉情況，檢查核對總賬與各明細賬匯總金額，每月不定期與出納盤點現金實物，核對賬目，檢查記賬會計及出納的賬簿登錄及結匯情況。（4）負責審定各類業務的會計科目，編制相關業務的轉賬憑證、審核資金時點表。（5）負責協調、安排、調整財務人員的工作。（6）負責總賬的登記，在規定的會計期間內編制、報送會計報表，根據公司管理需要做財務分析報告。（7）保管財務結算章，在規定權限和范圍內使用財務印鑒。（8）保管、監督會計憑證、賬簿的存放和使用。（9）對會計憑證的正確性負責，對會計科目使用的合理性負責，對會計記賬的正確性、規范性負7、責。（10）對會計報表的正確性負責。（11）對財務工作安排的合理性、效率性負責。（12）能夠根據公司經營管理需要進行財務管理、資金管理。（13）每日收入的款項必須交到財務，要根據具體情況安排值班人員等款。（14）負責對相關部門關聯事項進行溝通、協調。（15）負責搞好外聯工作。（16）對公司財務工作流程、帳務處理方式方法等諸多方面保守秘密。（17）領導安排的其他工作。2、記賬會計（1）服從工作安排，負責登錄、核算各類總賬、明細賬，并在規定時間內完成。（2）當日經濟業務當日處理，當日憑證當日登錄，在規定的會計期間終了結算各類賬目，核對各級賬目之間的鉤稽關系，編制會計報表。（3）根據工作需要與其它部8、門配合，協作工作。（4）嚴格按公司規定及時間要求完成記賬、核算、報送報表等工作。嚴格按規定保管存放憑證、賬簿及其他票據存根。（5）主動接受、配合主管會計查帳、對帳。（6）完成主管會計安排的臨時性工作。（7）對賬簿登錄的正確性、完整性負責，對報表的正確性、及時性負責。（8）財務主管安排的其他工作。3、出納（1）負責辦理現金、支票的收、支及對現金、支票的保管。（2）負責票據和有價證券的保管、簽發、登記。（3）負責登記現金、銀行日記賬，填制支出憑證和編制相關會計憑證，當日發生的經濟業務須在當日編制憑證并登錄賬簿，現金日記賬及現金必須日清月結，帳實相符，銀行日記賬必須與銀行對賬單相符，每月至少編制一張9、銀行對帳調節表。（4）負責編制資金時點表，財務周報表，經主管會計審核后，報送總公司財務部。（5）負責辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤點出表。（6）每月末或不定期與主管會計清點庫存現金，核對日記賬，做到賬實相符，如果賬實不符，需報請領導批準后及時處理，遇有重大空缺必須在第一時間內匯報總公司財務部。（7）保管、使用銀行票據的預留印鑒人名章。（8）負責借款、報銷的督促，并對不按規定時間（正常情況下為3天）報銷的人，報請公司總經理給予相應的經濟處罰。（9）負責原始憑證的審核，對不符合公司規定的原始憑證一律不予辦理報銷和結賬手續。（10）負責對財務部及各分部的收據使用情況、保管情況進行監10、督和記錄，對其中發現的問題報告公司主管會計及公司總經理并及時處理。（11）負責對客戶交納的存折進行登記、分類保管并返回客戶。（12）對現金、支票、其他票據的安全、準確負責。（13）負責辦理新入職員工的工資卡、折，同時對已離職員工的工資卡、折進行清理。（14）財務主管安排的其他工作。五、貨幣資金管理辦法1、 1、銀行存款（1）由出納保管、購買及簽發支票，新購支票一律登記，簽發支票時必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經手人，票根由主管會計、經手人簽字，交公司總經理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。（2）不得簽發空頭支票和遠期支票，簽發支票日期應填寫簽發當日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。由11、主管會計復核簽字。（3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業務時，必須報經總經理批準后方可辦理。（4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經總經理批準。（5）領用支票的用于采購付款時，領用人必須即時取得發票，否則支票不得給付對方。（6）已簽發的支票遺失，使用支票人必須在發現遺失的1小時內報財務部出納，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發生款項損失時，由使用支票人承擔全部經濟損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時，也要對責任人處以至少1000元的罰款。（7）作廢的支票，由出納進行歸檔保存。 2、現金（1）現金用于支付1000元以下的經濟業務支出及離職人員工資、補助、12、差旅費等。（2）收付現金必須核驗是否假幣，出納對收付假幣負全責。（3）不得以白條掛賬，借條抵現，不得挪用現金，庫存現金不超過5000元。 （4）當日現金收支必須核算清楚，下班前盤點清楚并與日記賬核對，做到賬實相符。（5）員工辦理公司業務借支的現金必須在三天之內歸還，如過期不還或未報銷者將處以100元罰款。3、有價票證（1）有價票證含：水票、印花稅票、發票、收據等。（2）有價票證購買時由財務出納與行政部協同辦理入庫。（3）有價票證由出納保管，根據分公司規定領用、發放、使用。領用、發放、使用時須有經手人雙方簽字及明細記錄。每月核對賬目、盤點實物，統計領用情況，做到帳實相符。（5）凡有存根的票據，（13、發票、收據等）要對存根聯進行登記，由責任人保管、稽核。由主管會計進行檢查。使用完的票據經出納、會計人員核對無誤后，每本應注明開票金額，整理后交主管會計作為會計檔案進行歸類保管。凡有缺失的由責任人負全責并處以100元至500元罰款。（6）關于收據管理詳見“收據管理制度”。（7）發票由財務統一購買，由主管會計保管、開據。發票由客戶本人持合同原件來公司開，并將與開票金額相符的由財務部開出的收據“客戶聯”交回。且須在合同上蓋“發票已開”字樣的章，客戶簽字辦理領取登記。特殊情況下可代開，但須加寫委托書。六、財務印鑒的使用和保管1、財務印鑒指財務專用章和銀行票據預留人名章。2、財務專用章由主管會計保管、蓋14、章。財務專用章只限用于銀行支票、發票、財務報表。這三項以外如使用財務專用章須經總經理批準。3、銀行票據預留印鑒人名章，由分公司出納保管，只限用于銀行票據。4、財務印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人親自蓋章或在保管人監督下使用。七、會計檔案管理1、會計檔案是指收據、發票、會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業材料和與財務具體工作有關的合同，每月及每年統一由主管會計負責整理、登記造冊，長期保管。2、對會計檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴格執行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。3、會計檔案原件上不得借出，如有特殊需要須經總經理批準可提供復15、印件，交給經辦人使用，但不得拆散原有卷冊。4、各類會計檔案保管期限分為永久、定期二類。年度會計報表保管期限為永久保存；現金、銀行日記賬、會計檔案保管清冊保管期限為25年；會計憑證、明細賬、總賬、輔助帳保管期限為15年；月、季度會計報表保管期限5年；銀行存款余額調節表保管期限3年。八、固定資產、低值易耗品及辦公用品管理流程辦法1、各項財產按取得的原始成本計價。購入時必須取得完整、合法的憑證，即時建立、登錄財產物品的會計賬目，詳細登記品名、型號、單價、金額、購置日期等。對實物進行編號登記，領用或使用人或責任人簽字負責。2、 固定資產由財務建“固定資產明細賬”進行核算，實物由行政部負責監管，并于每季16、度末對在用固定資產進行盤點。3、低值易耗品和辦公用品由財務建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實物進行監管，雙方互相核對，對在用“低值易耗品”季報盤存，對“辦公用品等庫存材料”月報盤存。4、辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個月用量為基本采購數量。購買時由行政部辦理入庫，財務人員監督，憑入庫單報銷。5、購置單價在500元以上的固定資產及低值易耗品，須報總公司認可批準后方可購買和報銷。九、記賬規則及工作程序（一）、基本原則1、我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。2、出納人員根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現金、銀行日記賬。3、會計人員根據主管會計審核后的記賬憑證和轉賬憑證登記明細分類賬，編制科17、目匯總表，登記總賬，編制有關的會計報表。4、主管會計根據各種明細賬及相關的匯總資料、報表，編制財務經營狀況表和有關各類財務數據及財務報表。5、一個財務人員可以兼管幾個崗位的工作，或將一個崗位的工作分由幾個人管理，但必須遵循出納人員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作的規定。6、主管會計對會計工作負全責，其他人員各負其責，互相配合。（二）、收款的規定和程序（1）日常由出納負責收款，節假日由主管會計統一安排財務部人員值班。各項經濟業務收入的款項須按照類別進行歸類登記，在收款日表上登記日期、款項、金額、設計室、開據的收據號及雙方經手人等內容一并填寫齊全，收入任何款項均須開18、據公司統一收據。（2）值班人員所收款項應于次日交接給出納并且雙方要做交接記錄。（3）由主管會計或主管會計安排的記賬會計對收入的款項進行審核。（4）記賬會計依據審核后的憑證記賬。（三）、退款的規定和程序1、工程退款須客戶親自辦理，特殊情況可寫委托書指定委托人辦理。但超過2000元的款項不允許代辦退款。2、退款的辦理程序應按分公司財務部下發的退款程序辦理。十、費用報銷的財務內部規定（一）、借款1、部門填寫用款的報請審批單，經手人、部門經理簽字，總經理批準并簽字，出納審核用途、金額及各項簽字正確、齊全交主管會計審核簽字后付款。2、財務借款憑證須經手人、出納、會計主管簽字。3、 凡借款款項必須在三日內19、，立即銷賬，如財務發現逾期不予銷賬的情況有權對當事人提出質疑并報批對其進行相應處罰。（二）、報銷1、出納審核原始憑證后填寫支出憑證。原始憑證的要求：抬頭、名稱、型號、項目、金額、數量、日期、大小寫、印章齊全、正確的稅務部門發售的統一發票，凡有一項不符不予辦理報銷手續。固定面額的發票，必須注明日期、實際發生金額。2、一次性購買數量較多的物品或材料，發票填寫不下的可附明細單，明細單需加蓋與發票一致的印章。3、支出憑證須經手人、出納、主管會計、總經理（按以上順序）簽字后予以報銷，憑證加蓋“付訖”章。4、支出憑證大小寫金額、名稱、項目均不得涂改，憑證金額必須與原始發票金額一致。實際支出小于票面金額的由主管會計在發票上簽字注明。實際支出大于票面金額的退回重新開具發票。“付訖”印章不得壓在付款金額上。5、支票付款由出納制作支出憑證，主管會計、經手人在支出憑證及支票票根簽字后，報總經理，總經理在憑證上簽字后方能付款。6、找總經理審批時，凡是事先申請用款的，須帶申請表一同交總經理審批。7、白條和收據一律不得報銷入賬，如仍查出有白條和收據入賬情況則給予相應人員一次性20-50元的罰款。 XXXX建筑裝飾工程有限責任公司