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1、開發(fā)公司財(cái)務(wù)審核審批規(guī)章制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工作效率，明確審核審批職責(zé)與權(quán)限，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本制度。注：本制度中“公司分管”應(yīng)理解為公司按崗位職責(zé)確定的公司副總或分管其他具體事務(wù)的主管。一、請(qǐng)款的審核審批1、員工因公費(fèi)用性請(qǐng)款的審核、審批 （1）員工因公請(qǐng)款，請(qǐng)款人須填制請(qǐng)款單，注明請(qǐng)款事由；（2）10000元以下（含）請(qǐng)款由部門主管審核總經(jīng)理審批；請(qǐng)款金額超過10000元的，報(bào)董事長(zhǎng)審批。（3）公關(guān)費(fèi)、贊助等非正常支出請(qǐng)款，事先向董事長(zhǎng)請(qǐng)示，經(jīng)部門主管審核總經(jīng)理核準(zhǔn)匯2、總報(bào)董事長(zhǎng)審批。（4）請(qǐng)款人必須及時(shí)報(bào)銷還款，回單位后必須三日內(nèi)填制費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)審核。超過一個(gè)月無特殊情況不報(bào)銷的，按請(qǐng)款金額扣罰利息。部門主管負(fù)督促請(qǐng)款人還款責(zé)任。2、采購(gòu)物資請(qǐng)款的審核、審批： 采購(gòu)物資付款前編制付款計(jì)劃單，計(jì)劃單由分管審批。（1）采購(gòu)主要原材料貨到付款：根據(jù)驗(yàn)貨單數(shù)量,雙方合同約定價(jià)格計(jì)算,70%以下(含70%)付款的,由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單部門主管復(fù)核財(cái)務(wù)部門審核分管副總審批；超過70%付款的，由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單財(cái)務(wù)部門審核分管副總審核總經(jīng)理審批；（2）采購(gòu)主要原材料貨未到付款：驗(yàn)貨單、對(duì)方出庫(kù)單等單據(jù)表明物權(quán)已轉(zhuǎn)移到我方，但貨物在運(yùn)輸途中，需要付款時(shí)，由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款3、單部門主管復(fù)核財(cái)務(wù)部門審核分管副總審批；帶款提貨付款的，由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單部門主管復(fù)核財(cái)務(wù)部門審核分管副總審核總經(jīng)理審批；（3）生產(chǎn)性輔助材料入庫(kù)后需付款時(shí)，五萬元以下的，由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單部門主管復(fù)核財(cái)務(wù)部門審核分管副總審批；超過五萬元的，由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單部門主管復(fù)核財(cái)務(wù)部門審核分管副總審核總經(jīng)理審批；超過十萬元的，由經(jīng)辦人填寫請(qǐng)款單部門主管復(fù)核財(cái)務(wù)部門審核分管副總審核總經(jīng)理核準(zhǔn)董事長(zhǎng)審批水、電費(fèi)付款分管副總審批；3、對(duì)于向非關(guān)聯(lián)企業(yè)或個(gè)人預(yù)付貨款（不含帶款提貨），10萬元以下的由總經(jīng)理審批，超過10萬元的報(bào)董事長(zhǎng)審批。二、各項(xiàng)費(fèi)用支出的審核、審批1、差旅費(fèi)的審核、審批：（1） 員工因公外4、出報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，由各部門主管復(fù)核行車路線及出差時(shí)間，財(cái)務(wù)按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核，分管副總審批； （2） 員工報(bào)銷探親路費(fèi)，須填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，由各部門主管審核，行政人事部門復(fù)核探親時(shí)間，財(cái)務(wù)按限額審核，分管副總審批；（3）營(yíng)銷人員報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，各部門主管審核，經(jīng)營(yíng)部主管復(fù)核，財(cái)務(wù)按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審核后交分管營(yíng)銷副總審批；（4）公司職能部門主管、副總報(bào)差旅費(fèi)由總經(jīng)理審批；（5）所有部門員工差旅費(fèi)超標(biāo)原則上自理，特殊情況下準(zhǔn)予報(bào)銷的報(bào)董事長(zhǎng)審批。 2、招待費(fèi)的審核、審批：（1） 對(duì)外應(yīng)酬的招待費(fèi)用（含就餐費(fèi)、禮品費(fèi)、香煙費(fèi)、茶葉費(fèi)等），經(jīng)辦人必須事先請(qǐng)示分管副總，分管副總向總經(jīng)理請(qǐng)示5、，報(bào)銷時(shí)報(bào)銷人填報(bào)銷單；（2） 報(bào)銷單由部門主管審核財(cái)務(wù)審核分管副總復(fù)核總經(jīng)理審批；(3) 單筆招待費(fèi)超過2000元的，報(bào)董事長(zhǎng)審批。 3、辦公費(fèi)用、小車費(fèi)用的審核、審批：辦公費(fèi)用包括：水電費(fèi)、電話費(fèi)、辦公用品費(fèi)、單據(jù)印刷費(fèi)等，辦公用品、單據(jù)印刷由辦公室根據(jù)辦公用品請(qǐng)購(gòu)單等統(tǒng)一購(gòu)置辦理，驗(yàn)收后報(bào)銷。公務(wù)用小車費(fèi)用包括路橋費(fèi)、加油費(fèi)、1000元以下的日常修理費(fèi)、停車費(fèi)等。(1) 以上報(bào)銷人填報(bào)銷單行政部門主管審核財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批；(2) 一次性購(gòu)置500元以上的辦公用品或單位價(jià)值200元以上的辦公用具由總經(jīng)理審批；單位價(jià)值超過1,000元以上的辦公用低值易耗品、辦公用具和專控商品的購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)董6、事長(zhǎng)審批，報(bào)銷程序同上；(3) 自備車報(bào)銷按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4、工資、獎(jiǎng)金的審核、審批 ：銷售部門薪資分配方案根據(jù)銷售總監(jiān)擬訂的薪資分配方案報(bào)公司董事會(huì)審核通過，董事長(zhǎng)簽發(fā)執(zhí)行。(1)各部門薪資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)助，非正式職工、非聘用人員的勞務(wù)報(bào)酬等發(fā)放時(shí)，由企管部門人力資源部按標(biāo)準(zhǔn)編制發(fā)放表財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審核董事會(huì)審核通過后，董事長(zhǎng)簽發(fā)執(zhí)行；（2）年終獎(jiǎng)及福利性工資分配方案報(bào)董事長(zhǎng)審批。5、工傷發(fā)生后，由部門主管出具事故報(bào)告，公司分管復(fù)核，公司作出相應(yīng)處理后方可報(bào)銷。1000元以下的，報(bào)銷單由總經(jīng)理審批；超過2000元的報(bào)董事長(zhǎng)審批。 6、有相對(duì)固定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用審核、審批：如每月按規(guī)定支付的養(yǎng)老失業(yè)金、7、執(zhí)照等年審費(fèi)、工本費(fèi)、電匯手續(xù)費(fèi)、銀行利息、通訊費(fèi)、水電費(fèi)、車輛保險(xiǎn)及其他年審費(fèi)、按期支付的租賃費(fèi)（合同經(jīng)總經(jīng)理審批）等由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單，部門主管審核，財(cái)務(wù)審核，公司分管審批。 7、對(duì)有關(guān)人員享受補(bǔ)貼的審核、審批：(1) 通訊補(bǔ)貼，按規(guī)定發(fā)放，公司分管統(tǒng)一造表財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批；(2) 享受補(bǔ)貼人員同時(shí)交費(fèi)用發(fā)票，限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按票報(bào)銷。8、職教、培訓(xùn)費(fèi)等的審核、審批： 職工教育、培訓(xùn)計(jì)劃由各相關(guān)部門提出申請(qǐng)，由分管部門匯總，制定方案，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，報(bào)董事長(zhǎng)審批；報(bào)銷時(shí)，憑報(bào)銷單據(jù)附合格證明、申請(qǐng)表，由企管部門審核財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理核準(zhǔn)董事長(zhǎng)審批。10、對(duì)于評(píng)估費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、抵押登記費(fèi)、資產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)8、律師及稅務(wù)代理費(fèi)、罰款、罰息、滯納金、資產(chǎn)損失、資產(chǎn)報(bào)廢及壞賬損失等，財(cái)務(wù)審核公司分管審核總經(jīng)理核準(zhǔn)董事長(zhǎng)審批。融資監(jiān)管方案及監(jiān)管費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批。三、采購(gòu)物資的審核、審批1、主要原材料采購(gòu)的審核、審批(1) 主要原材料采購(gòu)應(yīng)簽訂書面合同，具體流程是：經(jīng)辦人通過市場(chǎng)調(diào)查和詢價(jià)，確定三家以上意向單位根據(jù)洽談內(nèi)容擬訂書面合同報(bào)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核法務(wù)部審核公司分管審核財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理批準(zhǔn)（合同金額在10萬元以上的，由總經(jīng)理核準(zhǔn)，董事長(zhǎng)審批）；(2) 主要原材料采購(gòu)報(bào)銷入帳時(shí)，入庫(kù)單由采購(gòu)部門填制，倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收數(shù)量，經(jīng)營(yíng)管理部主管審核，企業(yè)分管審批。2、固定資產(chǎn)購(gòu)置的審核、審批(1) 項(xiàng)目投資方案及支出、9、項(xiàng)目投資外生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購(gòu)置（包括改良、改造工程），公司技術(shù)部門立項(xiàng)，編制購(gòu)建方案、預(yù)算方案，經(jīng)審批后實(shí)行。由部門主管審核公司分管審核總經(jīng)理審核董事長(zhǎng)審批；辦公性固定資產(chǎn)購(gòu)建方案報(bào)董事長(zhǎng)審批。項(xiàng)目投資外固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷入帳時(shí)，預(yù)算內(nèi)的由總經(jīng)理審批，超預(yù)算的按原方案審批程序進(jìn)行。（2）項(xiàng)目資金預(yù)算及每月付款計(jì)劃報(bào)董事長(zhǎng)審批；（3）標(biāo)的額在10萬元以上的基建合同及單筆10萬元以上的設(shè)備采購(gòu)合同由董事長(zhǎng)審批；四、產(chǎn)品銷售的審核、審批產(chǎn)品銷售價(jià)格表、銷售方案、優(yōu)惠方案等由公司營(yíng)銷總監(jiān)審核，董事會(huì)審核通過后，董事長(zhǎng)簽發(fā)執(zhí)行；五、從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料的審核、審批 1、領(lǐng)料單由領(lǐng)料部門負(fù)責(zé)人審核領(lǐng)料部門副總審批；2、10、對(duì)于勞保品、工具，核批前，必須經(jīng)指定的專人登記；3、 生產(chǎn)部門領(lǐng)主要原材料，由部門主管審核分管或主管副總審批。六、涉及對(duì)外股權(quán)投資等方案及項(xiàng)目支出、贊助、捐贈(zèng)等非正常項(xiàng)目的開支、資產(chǎn)處置、增減資、對(duì)外擔(dān)保、薪資分配、財(cái)務(wù)預(yù)決算、融資、職工福利性支出等方案由董事長(zhǎng)審批。需要通過董事會(huì)的，董事會(huì)審核通過后，董事長(zhǎng)簽發(fā)執(zhí)行七、工程物資的處理方案由總經(jīng)理審核、董事長(zhǎng)審批。八、其他規(guī)定：1、公司總經(jīng)理費(fèi)用報(bào)銷必須由董事長(zhǎng)審批，其他班子成員費(fèi)用報(bào)銷必須由總經(jīng)理審批；2、各項(xiàng)費(fèi)用的票據(jù)必須真實(shí)，反映實(shí)際情況，否則一經(jīng)查出，經(jīng)辦人、審核人、審批人對(duì)此產(chǎn)生的損失，除作相應(yīng)賠償外，還視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處分。財(cái)務(wù)11、部門若隱瞞不反映，一經(jīng)查出，對(duì)經(jīng)辦人、部門主管給予相應(yīng)的處分；3、各項(xiàng)費(fèi)用的票據(jù)必須有效，特殊情況下無法取得合法票據(jù)的，由部門主管注明原因，同時(shí)注明收款方的聯(lián)系方式，經(jīng)總經(jīng)理特批方可報(bào)銷；4、前款規(guī)定以外其他未明確事項(xiàng)，需相關(guān)人員補(bǔ)充后報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審核后執(zhí)行。各審批人可根據(jù)情況或管理工作需要，以書面形式授權(quán)其他主管審批，授權(quán)時(shí)間、范圍、被授權(quán)人必須明確；5、各審核審批人對(duì)審核審批的結(jié)果負(fù)責(zé)；被授權(quán)審批人對(duì)授權(quán)期內(nèi)的審批結(jié)果負(fù)責(zé)，授權(quán)人負(fù)相應(yīng)管理責(zé)任；6、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。附部分表格辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)單申請(qǐng)部門： 年 月 日序號(hào)品 種計(jì)劃數(shù)量審批數(shù)量備注123456789101112所需金額合計(jì)（元）申請(qǐng)人： 申請(qǐng)部門審批： 主管部門審批：批準(zhǔn)日期：辦公用品領(lǐng)取單領(lǐng)取部門： 年 月 日序號(hào)名 稱數(shù) 量規(guī) 格領(lǐng)用人簽字123456經(jīng)辦人：辦公用品領(lǐng)取單領(lǐng)取部門： 年 月 日序號(hào)規(guī) 格數(shù) 量單 價(jià)金 額123456辦公費(fèi)用使用個(gè)人明細(xì)監(jiān)管：行政部 編 號(hào)：姓名部門審核人經(jīng)費(fèi)開支紀(jì)錄：日 期內(nèi) 容金 額（元）備 注經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)表申 請(qǐng) 部 門申請(qǐng)人姓名經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)事由：年 月 日行政辦意見：年 月 日財(cái)務(wù)部意見：年 月 日總經(jīng)理簽字（由總經(jīng)理親筆填寫）：經(jīng)辦人；部室負(fù)責(zé)人：