公司財務資金存貨及固定資產管理制度.doc
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上傳人:職z****i
編號:1156475
2024-09-08
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1、公司財務資金、存貨及固定資產管理制度編 制: 審 核: 批 準: 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準: 版 本 號: 第一章 總 則第一條 為加強財務管理,規范財務工作,促進公司經營業務的發展,提高公司經濟效益,根據國家有關財務管理法規、制度和公司章程的有關規定,結合公司實際情況,制定本制度。 第二條 財務管理的基本原則是,執行國家相關法規,建立健全公司內部財務管理制度,做好財務管理基礎工作,如實反映財務狀況,為經營活動提供決策支持。第三條 財務管理的基本任務和方法:(一)籌集資金和有效使用資金,監督資金正常運行,維護資金安全。(二)認真做好財務收支的計劃、控制、2、核算、分析和考核工作。(三)加強財務核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準確性。(四)監督公司財產的購建、保管和使用,配合公司資產管理部門定期進行財產清查。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作。第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面,財務部對公司財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任。財務部是在公司總經理和財務總監的領導下,全面負責整個青島公司財務管理工作的專門機構。同時接受集團公司的管理和指導。財務部對青島公司下屬機構材料會計、倉庫保管員、資產管理員的財會業務進行管理和指導。財會人員要認真執行會計法,堅決按財務制度辦事,并嚴守公司秘密。第二章 財務管理的基礎工作第3、五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據。 第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員,復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第七條 公司會計核算遵循權責發生制原則。 第八條 健全會計核算,按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,保證會計指標的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相4、一致。第九條 做好會計審核工作,經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核,重大事項應由財務負責人復核。第十條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數額與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 第十一條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。專用于會計電算化的微機及其配套設備由財務部統一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經財務部經理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。操作人員進入財務軟件系統操作,必須5、根據工作需要設置操作許可權限和密碼。財務主管每月10日前對上個月的會計資料進行備份。第十二條 銀行電子支付系統的管理,嚴格按照銀行電子支付程式和許可權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用銀行系統的關鍵要素,應妥善保管,主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則,由財務經理和操作員分別設制密碼,不得一人統管使用。 第十三條 建立會計檔案,公司的會計憑證、帳簿、報表、對帳單、預決算報告、工資表、借款合同及其他重要的經濟合同等會計資料屬于會計檔案管理范圍。會計檔案的保管、借閱、交接、銷毀、會計檔案室和檔案員的管理均應嚴格按照會計檔案管理辦法執行。第十四條 會計人員因工作變動6、或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交,交接人員及監交人員分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調離或離職。 第三章 資金的籌集與管理第十五條 財務部為公司資金籌集與管理的機構,對公司的資金實行集中管理、整體籌劃、統一調配。第十六條 公司對資金實行計劃管理,資金計劃為財務預算組成部分,分為年度資金計劃和月度資金計劃。第十七條 財務部對青島公司各單位所有銀行賬戶實行集中管理,負責青島公司各單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷的相關管理。第十八條 財務部根據青島公司各單位資金計劃,統一籌劃調撥內部資金。第十九條 財務部負責青島公司整體融資工作,制定7、融資計劃,實施融資方案。具體負責辦理集團財務公司貸款業務,并發揮主動性,充分利用青島當地融資資源,在集團公司統一安排下積極開展融資工作。第四章 債權債務第二十條 公司要建立健全債權債務的審批制度。公司財務部應及時清理債權債務,所有企業和個人的債權債務均應在帳面上及時反映。凡發現不在帳面上反映的要追究有關人員責任。財務人員要會同有關業務部門按月編制債權債務明細表,及時向領導匯報債權債務情況。不能只記帳不清理,長期掛帳。凡屬會計人員延誤時效期或不負責任造成呆帳、壞帳的要追究會計人員責任;會計人員向領導反映,領導不采取措施的,會計人員可向上級反映。對業務發生的相關文件資料要分類妥善保管,及時歸檔。第8、二十一條 對已發生的債權,要逐條逐項分析,檢查其可靠性、安全性,分別制定對策,加強對各項債權的管理,防止不良債權的發生。對其中已成為呆滯及不良債權的,必須及時組織力量(包括直接責任者、法律事務人員等)進行追討,對造成損失者要追究責任者的責任,對追討呆滯及不良債權有功人員可實行特別獎勵。第五章 存貨管理第二十二條 存貨是指各類材料、開發產品、開發成本、低值易耗品等。公司的存貨統一按實際成本核算。第二十三條 存貨的計價原則:(一)購入存貨,按買價加相關稅費、運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用等。(二)自制的存貨,按照制造中發生的各項實際支出計價。(三)盤盈的存貨按照其9、重置成本作為入賬價值,并通過“待處理財產損溢”科目進行會計處理,按管理權限報經批準后沖減管理費用。(四)公司的各項存貨發出和使用,采用加權平均法計價或個別計價,低值易耗品采用一次攤銷法核銷。第二十四條 存貨的實物管理:(一)公司各類存貨應按存貨類別設置明細帳核算,詳細記錄存貨的購入,發出情況,并由專人負責保管。易地存放的存貨應采取專門的辦法,強化收、發、存管理,定期核對盤點,保證存貨的安全完整。外單位領用的存貨須定期核對,并取得正式核對憑據,對差異須及時查清原因予以糾正。(二)公司存貨應當每年至少全面盤點一次(有的單位需采用月份盤點),以確保存貨帳實相符。對于盤盈、盤虧的存貨,應根據實際情況,10、分別處理進入當期成本。對于毀損、報廢的存貨,企業應當查明原因,寫出書面報告,公司財務部們進行審核,報公司主管領導批準后,方能處理。第六章 固定資產管理第二十五條 固定資產是指為生產商品、提供勞務、經營管理而持有的,使用壽命超過一個會計年度的有形資產,包括房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他設備、器具、工具等。第二十六條 固定資產的計價原則:(一)由建造完工交付使用的固定資產,按照施工的實際建造成本作為原價。(二)日常購置的固定資產,包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。(三)財產清查中盤盈的固定資產,按同類或類似11、固定資產的市場價格,減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額,作為入賬價值。第二十七條 財務部是公司的固定資產價值管理部門,其主要職責是:會計核算和記帳、辦理固定資產的盤盈、盤虧、毀損、報廢、出售等的會簽審核手續及固定資產增減變動的賬務處理手續。第二十八條 公司固定資產的購置實行計劃管理,納入公司年度經營計劃,購置的審批權限實行分級授權管理。根據實際情況需要增加資產時,根據資產類別填寫“資產購置申請單”,列明需購置物資的名稱、規格、數量、計劃價格、供貨單位,每月20日前各部門物資申請人經本部門經理簽字后報辦公室經總經理審核報董事長審批。公司憑董事長批準后的報告辦理購置,未履行上述審批程序12、,不得擅自購置,財務不得入賬,否則追究相關責任人的責任。第二十九條 按審批表購置固定資產,集團閑置資產辦有閑置物資的由閑置辦轉賬,閑置辦沒有的集團其他單位生產的由生產單位購買(如購買家具由家具廠購買、行李由服裝廠購買等),生產單位沒有的由物資部購買。第三十條 由辦公室固定資產管理員負責對購置資產組織驗收,點收數量及所附備品備件,查驗質量,合格后開具“資產驗收單和入庫單”作為接受所購資產的依據。購置的資產對外付款時必須憑合同、資產購置申請單和用款申請到財務辦理付款手續。第三十一條 加強固定資產的日常管理,財務部應根據現有固定資產的分類,安排公司資產管理員對每項固定資產設立卡片,并按照卡片欄目認真13、填寫資產的名稱、數量、規格、型號、原值、殘值、折舊率、使用年限、使用日期和存放地點等內容。按固定資產類別設置總帳及明細帳,正確及時核算固定資產價值的增減變動,并定期與固定資產實物管理部門及使用部門核對帳、卡、物,確保帳卡相符、帳物相符、帳帳相符。第三十二條 由辦公室聯合財務部對實物資產每半年進行核查,保證賬、物、卡相符。對由個人使用的實物資產必須造冊登記明確責任,人員流動時,必須辦理相關交接手續,防止實物流失。盤點前財務部與資產管理部門將各自負責的賬簿、卡片、記錄核對準確后,以此為依據進行實物盤點,盤點結束后,應填制固定資產盤點表,盤點表應由固定資產使用人、盤點人及相關負責人簽字后,提交給財務14、部。第三十三條 固定資產的盤盈、盤虧、毀損,應按以下程序辦理:(一)公司固定資產的盤盈、盤虧、毀損,由資產管理部門查明原因,填制固定資產盤盈、盤虧及毀損報告單,經總經理審批后,由財務部進行帳務處理。(二)公司本部及各業務單元的固定資產處置,具體審批權限與固定資產購置審批權限一致。(三)在固定資產盤點表中,對于各項固定資產盤盈、盤虧及毀損等狀況須提供有關詳細依據,作為申報固定資產盤點損溢的附件上報。第三十四條 固定資產的處置、報廢均按相應的審批程序進行。第三十五條:工程項目投資 項目必須有董事長批準的總體投資報告,交財務部備案按計劃執行。土建項目由建筑公司按單體工程編制工程預算書,水、電、暖、安15、裝、裝璜等配套工程由各施工單位編制工程預算書,供應部門根據預算計劃招標采購工程物資。由審計部門負責對工程預算的實施進行審核,財務部門根據各級審核批準后的工程竣工結算書及驗收單辦理入帳手續。第七章 費用審批原則第三十六條:費用審批 公司規定各部門費用必須由部門負責人簽字,財務經理、財務總監審核,總經理審批。公司的各項費用支出及審批必須嚴格控制在各項費用的預算內。第三十七條:跨部門項目所發生費用審批 原則上不允許跨部門報銷,如遇某部門成員臨時借調另一部門工作(非項目組人員),因而產生的費用必須由雙方部門負責人簽字,財務經理、財務總監審核,總經理審批并注明費用由哪個部門承擔。第三十八條:費用計劃的制16、定 費用計劃由部門經理根據本部門費用情況,分析本年度項目的進展情況,以及合同的簽訂,回款計劃,做出一年的費用計劃,經由總經理辦公會組織評審通過后,此費用計劃最終由總經理審批。第三十九條:月度費用及項目進展的提交 部門經理每月底應向財務部提交下月“費用月度預算表”,此費用預算應考慮不超出年度費用計劃的基礎上,各部門經理根據本部門項目進展,制定當月費用預算表作為財務控制費用依據。月底財務部匯出一份“月度預算執行情況對比分析表”,標明本月預算數、本月實際支出數,以及本月差額數、完成預算百分比數。各部門經理可據此表分析原因,做好后期費用預算及控制。第八章 付款管理制度第四十條:合同預付款設立 預付賬款17、要根據合同設置,與同一單位簽訂的不同項目合同,要單獨核算,財務人員要建立合同臺賬,對合同價格、付款條款及實際支付情況、發票情況作詳細登記。第四十一條:合同款項支付 需要付款時,必須根據合同條款和具體付款事宜及工程情況由經辦部門填報合同付款申請單,經部門經理、預算部經理、合同部經理、總工(總監)等職能部門簽字,財務經理、財務總監審核,持審核無誤的單據由總經理審批后辦理支付手續,須經監理認證的付款事項,填報付款申請單時必須附監理部門審查意見。 。第四十二條:特殊情況付款處理 特殊情況需現金結算時,必須經過總經理的批準。除用款申請外,還必須有對方發票或收據(如發票已入帳,再支付現金也必須有收據),并18、且申請單位經辦人和客戶同時到財務,在付款單據上簽字,方可付款。銀行匯票和銀行承兌匯票付款時,原則上要向對方索取收據。第四十三條:公出借款及備用金的支付 公司員工辦理業務需要借款的,報銷人必須填制公出借款單,注明借款用途、借款時間、借款金額等內容,經審批人按照公司審批制度在借款單上簽字后,交財務部借款,按借款用途確定的時間歸還,逾期未還從其工資中扣除。備用金按崗位需要申請。第四十四條:非合同款項的支付 非合同項下的對外付款,公司人員在費用發生后直接報銷的,經辦人必須填制費用報銷審批單,注明申請部門、時間、項目名稱、費用類別、付款金額、收款人名稱賬號、附件名稱和數量、經辦人名稱等內容,經審批人按照19、公司審批制度在審批單上簽字后,連同發票、收據和其他附件交財務部報銷。第四十五條:保證金及代收款項的支付 代收款項對外付款,經辦人必須填制用款申請單,注明申請部門、時間、項目內容、付款金額、收款人名稱賬號、附件名稱和數量、經辦人名稱等內容,經審批人按照公司審批制度在審批單上簽字后,連同收據和其他附件交財務部報銷。第九章 票據的管理制度第四十六條:嚴格控制空白票據的使用,不準簽發空白支票,不準簽發與發票收據戶頭不符的支票,誰出現問題,由誰承擔責任。第四十七條:支票、銀行票據和財務專用章由各單位出納員保管,銀行預留印鑒的法定代表人章由財務經理保管,嚴格執行票據管理的法律法規。第四十八條:對外收付款出20、具票據,應嚴格審查,對方必須與合同、發票中的單位、姓名相符,手續完備。合同付款時應嚴格審核,確保準確無誤。第四十九條:填寫票據必須做到要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草,防止涂改。單位和銀行的名稱應當記載全稱或規范化簡稱。出票日期必須使用中文大寫。票據金額應以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載,二者必須一致。第十章 股東之間資金往來的管理 第五十條:為了更好地管理資金,對資金使用做以下規定:公司向股東支付資金時,必須形成董事會決議,并經全體股東簽字認可,財務部按公司資金支付審批程序辦理。第五十一條:股東向本公司支付資金時,一般由財務部按資金計劃提出申請,報公司領導審批后,根據董事會會議決議的規定由財務部具體辦理。第五十二條:股東之間各種往來資金的支付都必須簽訂借款協議。第十六章 附則第五十三條 本制度由公司財務部負責解釋和修訂。第五十四條 本制度經公司董事會批準,自公布之日起實施。