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1、農(nóng)業(yè)科技有限公司財務(wù)貨幣資金及應(yīng)收賬款管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章 總則第一條 為加強河北XX農(nóng)業(yè)科技有限公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)管理，使財務(wù)管理工作有章可循、有法可依，根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況制定。第二章 財務(wù)組織體系第二條 公司根據(jù)公司章程開展經(jīng)營活動，并接受公司監(jiān)事的監(jiān)督。第三條 財務(wù)部門的設(shè)置1、 公司設(shè)立財務(wù)部門，財務(wù)會計崗位根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置，財會人員配備需符合國家相關(guān)規(guī)定。2、 會計崗位的任用采用回避制度，不得聘任與公司股東、董事2、監(jiān)事、高級管理人員等利益關(guān)聯(lián)方的親屬。第四條 會計人員職業(yè)道德1、 樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。2、 敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。3、 實事求是，客觀公正地辦理會計事務(wù)，堅持原則，廉潔奉公。4、 熟練運用國家會計法規(guī)，保證所提供的會計核算信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。5、 熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和財務(wù)管理方法，改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。6、 保守公司財務(wù)及商業(yè)秘密，除公司授權(quán)外，不能私自向外界提供或者泄露會計信息。7、 自覺接受審計部門的檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)。第五條 財務(wù)3、會計人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機密等對公司造成經(jīng)濟損失或重大影響，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、處罰制度等對其追究刑事、民事責(zé)任。第三章 會計核算基礎(chǔ)規(guī)范第六條 按照國家統(tǒng)一執(zhí)行的企業(yè)會計準(zhǔn)則，結(jié)合公司實際情況設(shè)置會計科目和會計政策，進行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。第七條 原始憑證是公司各項生產(chǎn)經(jīng)營活動的最初記載和客觀反映，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須按照有關(guān)規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，會計人員必須嚴(yán)格審核原始憑證，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證必須退回補填或更正；對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證，必須拒絕受理，并及時報領(lǐng)導(dǎo)處理。第八條 原始憑證需按照公司授權(quán)規(guī)定經(jīng)4、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管及公司總經(jīng)理簽批后，由會計人員審核后生效。第九條 會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證在財務(wù)軟件系統(tǒng)中生成或填制記賬憑證，記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全，如原始單據(jù)數(shù)量過大不利于裝訂時可另行存放。第十條 記賬憑證由主管會計復(fù)核，會計主管制作的記賬憑證由其他會計人員復(fù)核。記賬憑證一個月裝訂一次，由專人保管，存放在財務(wù)檔案室。第十一條 出納人員應(yīng)每日及時記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，銷售、采購、等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)的記賬在發(fā)生后應(yīng)及時入賬，會計憑證的摘要內(nèi)容應(yīng)清楚反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，對于外部審計機構(gòu)會計師的審計調(diào)整事項應(yīng)及時入賬。第十二條 會計人員每月在財務(wù)軟件系統(tǒng)中根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬5、結(jié)賬，生成會計賬簿和財務(wù)報表，會計人員必須定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人往來等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。第十三條 財務(wù)報表1、 財務(wù)部門按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定每月編制財務(wù)報表，財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)情況說明書及相關(guān)附表。2、 財務(wù)報表必須做到數(shù)字真實、準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。會計人員不得延后或提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字，更不得篡改或授意、指使、強令他人篡改數(shù)字。3、 財務(wù)報表應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由公司總經(jīng)理、財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人及編報人簽名。4、 財務(wù)部門于次6、月10日前向董事會提交當(dāng)月財務(wù)報表；每個會計年度開始后前六十日編制完成并提交上一個會計年度經(jīng)審計的財務(wù)報告；5、 經(jīng)審計的年度財務(wù)報告應(yīng)報董事會通過，公司按有關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門報表。6、 財務(wù)報表均應(yīng)及時留檔，未經(jīng)審批及公開披露,不得泄露給任何機關(guān)團體或個人。第十四條 年度終了通過財務(wù)軟件系統(tǒng)打印的會計賬簿，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由專人整理并歸檔。第十五條 會計檔案的內(nèi)容包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表及其他財務(wù)會計檔案，財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專柜，并指定專人按照相關(guān)法規(guī)要求負(fù)責(zé)會計檔案的歸檔和保管工作。第四章 會計政策管理第十六條 公司會計政策是根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，制定在會計確認(rèn)、計量、報告7、中所采取的原則、基礎(chǔ)和處理方法；會計估計是對結(jié)果不確定的交易或事項以最近可利用的信息為基礎(chǔ)所作的判斷。第十七條 會計政策、會計估計均應(yīng)經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第五章 貨幣資金管理第十八條 內(nèi)部控制制度1、 公司的資金管理業(yè)務(wù)必須經(jīng)過公司財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核后才能執(zhí)行。資金管理業(yè)務(wù)包括資金調(diào)度，資金計劃、控制及融資業(yè)務(wù)；下設(shè)出納，負(fù)責(zé)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2、 資金的保管、記錄與盤點清查崗位實行分離，現(xiàn)金收支、保管由專職出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。3、 資金的支付審批與執(zhí)行崗位實行分離，資金的支付審批按照公司資金審批權(quán)限管理程序執(zhí)行。第十九條 付款審批管理1、 公司的資金支付由8、總經(jīng)理審批。總經(jīng)理因故不能審批時可授權(quán)審批人審批。2、 付款記賬憑證后通常附有付款申請單、發(fā)票、合同、請購單、入庫單、送貨單、對賬單等原始憑證，付款申請單應(yīng)經(jīng)過全部審批人和復(fù)核人的簽名。第二十條 銀行賬戶管理1、 公司開設(shè)銀行賬戶必須由總經(jīng)理審批后開立，并指定出納人員辦理銀行單據(jù)收付、取得銀行對賬單工作。2、 出納人員應(yīng)于次月10日內(nèi)核對上月銀行賬戶往來。第二十一條 票據(jù)和現(xiàn)金管理1、 公司用于支付款項的票據(jù)包括支票、匯票、本票、收據(jù)、銀行信匯憑證、銀行電匯憑證、托收承付結(jié)算憑證、委托收款結(jié)算憑證等，票據(jù)實行專人負(fù)責(zé)、集中保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)登記購買、使用數(shù)量和起訖號碼，對票據(jù)購買、領(lǐng)用9、注銷、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、到期等進行記錄和定期檢查，防止丟失或發(fā)生營私舞弊現(xiàn)象。2、 嚴(yán)格控制現(xiàn)金適用范圍和額度，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支；定期對現(xiàn)金進行監(jiān)盤并編制現(xiàn)金盤點表，盤點人、監(jiān)盤人均予簽名。第二十二條 財務(wù)印鑒管理1、 公司的財務(wù)印簽主要包括：財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等。財務(wù)專用章由財務(wù)機構(gòu)負(fù)責(zé)人保管，專用于銀行印鑒等財務(wù)事項；發(fā)票專用章由出納保管，專用于開具發(fā)票。2、 銀行印鑒包括財務(wù)專用章和法人私章，銀行印鑒不得由一人保管，應(yīng)分別授權(quán)不相容崗位負(fù)責(zé)人保管、使用。第六章 應(yīng)收賬款管理第二十三條 應(yīng)收賬款是指銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向客戶收取的款項，包括貨款、各項工程款及其他代客戶墊付款項等，主要包括應(yīng)收10、賬款、應(yīng)收票據(jù)等。第二十四條 銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回收。貨款不能回收的第一責(zé)任人為業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，第二責(zé)任人為業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。若經(jīng)辦人調(diào)離，部門經(jīng)理應(yīng)及時安排人員接替其負(fù)責(zé)的應(yīng)收賬款。第二十五條 財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收。第二十六條 呆賬、壞賬的劃分及控制必須嚴(yán)格按照公司要求執(zhí)行，已確認(rèn)為壞賬的，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門轉(zhuǎn)銷，并設(shè)備查賬薄明細(xì)記錄，同時不放棄追收賬款。第七章 應(yīng)付賬款管理第二十七條 應(yīng)付帳款是指因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的應(yīng)付款項。第二十八條 采購部門根據(jù)需用部門提出的請購單，核實公司實際庫存情況后，根據(jù)實際需要制定采購計劃，并按公司規(guī)11、定的審批程序辦理采購業(yè)務(wù)。第二十九條 倉儲部門按經(jīng)審批后的采購訂單收貨，在驗收時如果出現(xiàn)品名、規(guī)格、數(shù)量等不符合采購訂單的應(yīng)如實做出記錄，如有嚴(yán)重不符的，應(yīng)拒絕收貨。第三十條 采購部門業(yè)務(wù)員根據(jù)公司規(guī)定的審批程序向財務(wù)部提交付款申請，財務(wù)部門核實無誤后辦理付款手續(xù)。第八章 存貨管理第三十一條 存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的實物資產(chǎn)，包括各種原材料（含輔助材料）、包裝物、自制半成品、產(chǎn)成品、外購商品、在產(chǎn)品、委托加工材料、低值易耗品等八大類。第三十二條 對存貨必須建立明確的計量驗收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理相關(guān)手續(xù)，并由財務(wù)部門據(jù)實核算。第三十三條 公司采用永續(xù)盤存制進行12、存貨盤存，建立定期與不定期盤存制度，定期盤點時間為年度終了時，由財務(wù)部門組織進行存貨盤點；不定期盤點應(yīng)每月由各部門組織。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，履行必要報批程序后進行處理。第九章 固定資產(chǎn)及在建工程管理第三十四條 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有，價值超過兩千元，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。在建工程，包括固定資產(chǎn)新建工程、安裝工程、改擴建工程和大修理工程等。第三十五條 在建工程項目單位在項目竣工后公司規(guī)定的期限內(nèi)，必須提報項目驗收申請，財務(wù)部按照項目竣工驗收報告進行項目報決、轉(zhuǎn)資。公司在建工程項目交付使用后，應(yīng)當(dāng)在最長不超過一個年度的13、時間內(nèi)辦理竣工決算。對已達到可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照估計的資產(chǎn)價值入賬并計提折舊。第三十六條 在固定資產(chǎn)的使用中，按照誰使用誰管理的原則，各使用部門對固定資產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)；各部門負(fù)責(zé)人為固定資產(chǎn)使用的責(zé)任人，做好固定資產(chǎn)的維護和管理工作。第三十七條 各部門對固定資產(chǎn)進行定期或不定期的盤點和清查，年度終了時，由財務(wù)部門組織進行全面盤點和清查，對盤盈或盤虧固定資產(chǎn)由公司歸口管理部門審核，及時查明原因，履行公司審批程序后，在期末結(jié)賬前處理完畢。第三十八條 固定資產(chǎn)的報廢、清理、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移，必須報公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，并按規(guī)定及時辦理有關(guān)手續(xù)。任何部14、門和個人不得擅自報廢、拆除、出租、出借、變賣或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)。第十章 對外投資管理第三十九條 對外投資是公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式或以購買股票、債券等有價證券方式向其他單位的投資。第四十條 公司的投資計劃由公司總經(jīng)理辦公會通過，經(jīng)公司股東會（董事會）審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。公司未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)，不得辦理對外投資業(yè)務(wù)。第四十一條 公司財務(wù)部門根據(jù)董事會審議通過的投資方案辦理資金支付或?qū)嵨镔Y產(chǎn)的劃撥手續(xù)，并對投資項目的籌建和經(jīng)營過程實施財務(wù)監(jiān)控，及時收回投資收益和到期投資。第十一章 無形資產(chǎn)管理第四十二條 無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，通常包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商15、標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)等，公司自創(chuàng)商譽以及內(nèi)部產(chǎn)生的品牌不確認(rèn)為無形資產(chǎn)。第四十三條 一切歸屬公司的職務(wù)智力勞動成果及其重要的技術(shù)資料、數(shù)據(jù)等，未經(jīng)公司同意，不允許任何人利用職權(quán)、工作之便或采用其他不正當(dāng)手段占為己有或私自處置。無形資產(chǎn)一經(jīng)生成，應(yīng)積極組織專利和版權(quán)申報、專有技術(shù)的鑒定工作，對無形資產(chǎn)給予客觀認(rèn)定。第四十四條 公司內(nèi)部研究開發(fā)支出分為研究階段和開發(fā)階段，研究階段的支出應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時計入當(dāng)期損益，開發(fā)階段的支出在同時滿足一定條件時，才能確認(rèn)為無形資產(chǎn)，予以資本化。第十二章 資產(chǎn)減值、損失及處理管理第四十五條 資產(chǎn)減值是指企業(yè)資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值時，確認(rèn)資產(chǎn)減值損16、失，并把資產(chǎn)賬面價值減記至可收回金額。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備包括：金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第四十六條 公司對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提應(yīng)根據(jù)會計準(zhǔn)則的要求，針對不同資產(chǎn)性質(zhì)對減值準(zhǔn)備的計提比例或方式形成相關(guān)會計政策，經(jīng)董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四十七條 資產(chǎn)損失是指公司實際發(fā)生的各項資產(chǎn)的滅失，包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、無形資產(chǎn)損失、對外投資損失、擔(dān)保損失、外匯交易、委托理財?shù)雀唢L(fēng)險業(yè)務(wù)的損失等。資產(chǎn)損失的一般處理程序如下：1、 公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門經(jīng)過取證，提出資產(chǎn)損失報告，說明原因和責(zé)17、任。2、 公司內(nèi)部審計、監(jiān)察部門經(jīng)過責(zé)任追究，提出結(jié)案意見。3、 涉及未決訴訟的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書；重大資產(chǎn)損失應(yīng)由中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒定證明。4、 公司財務(wù)部門經(jīng)過審核后，對確認(rèn)的資產(chǎn)損失提出財務(wù)處理意見，按照公司授權(quán)制度的規(guī)定，提交總經(jīng)理、董事會或股東會審批執(zhí)行。第四十八條 資產(chǎn)處理是公司對有權(quán)處理的資產(chǎn)以出售、租賃、抵押、置換、封存和報廢等方式進行處理的行為。重大資產(chǎn)處理是指公司為了調(diào)整經(jīng)營方向或者實施財務(wù)重組處理主營業(yè)務(wù)所用的關(guān)鍵設(shè)備、設(shè)施、房屋等固定資產(chǎn)的行為。公司資產(chǎn)處理行為依照公司章程及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十三章 籌資管理第四十九條 公司的籌資管理，主要包括權(quán)益資本籌18、資和債務(wù)資本籌資。第五十條 公司的籌資應(yīng)充分考慮資金需求、資本結(jié)構(gòu)、期限、成本等因素，控制籌資風(fēng)險。1、 以長期投資和營運資金的需要決定籌資的時機、規(guī)模、成本和組合；2、 籌資應(yīng)充分考慮公司的償債能力，全面衡量經(jīng)營現(xiàn)金流水平；3、 籌集的資金運用有利于股東收益水平的提高；4、 籌資應(yīng)考慮公司合理的資本結(jié)構(gòu)和信用規(guī)模；5、 籌資應(yīng)考慮國家金融政策、稅收減免及社會條件的制約。第五十一條 籌集資金的使用1、 嚴(yán)格按照籌集資金的用途合理使用資金，不得隨意改變資金用途，如需變動必須經(jīng)過法定程序?qū)徟髨?zhí)行。2、 籌集資金的支付應(yīng)按照專項制度或公司審批權(quán)限進行審核，確保支付資金安全。3、 財務(wù)部門應(yīng)及時計提19、支付債務(wù)利息并實行崗位分離。4、 財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)公司經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等因素合理安排償還借款的資金來源，保證良好的信用記錄。第十四章 成本與費用管理第五十二條 公司成本管理是指生產(chǎn)制造成本管理，包括生產(chǎn)過程中實際消耗的直接材料、直接人工、其他直接支出和制造費用；費用管理是指直接計入當(dāng)期損益的期間費用管理，包括經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。第五十三條 公司成本費用管理的基本目標(biāo)是：通過預(yù)算、核算、控制、分析和考核，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本費用的潛力，努力降低成本費用。第五十四條 成本核算必須真實、準(zhǔn)確、及時、完整，符合生產(chǎn)工藝特點和成本管理的實際情況，正確劃分、分配成本20、開支，不得在各核算期間內(nèi)人為平衡或調(diào)劑成本。第五十五條 各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格費用支出申請、審核、審批、支付程序。各部門負(fù)責(zé)人對本部門費用支出的真實性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。第十五章 財務(wù)報告第五十六條 財務(wù)報告是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，必須按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則和要求定期編制，按月、季、年及時對內(nèi)對外報送，財務(wù)報告包括財務(wù)報表、附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。第五十七條 對外報送的財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。第五十八條 年度終了，公司應(yīng)委托具有證券執(zhí)業(yè)資格的會計師事務(wù)所對財務(wù)報告進行審計，并將注冊會計師出具的審計21、報告按照規(guī)定報送董事會及有關(guān)部門。第十六章 財務(wù)人員培訓(xùn)管理第五十九條 財務(wù)部門負(fù)責(zé)組織財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立學(xué)習(xí)型組織，不斷提高在職人員專業(yè)素質(zhì)與職業(yè)道德，更新與擴充知識與技能，儲備財務(wù)技術(shù)和管理人才。培訓(xùn)對象包括所有財務(wù)人員及倉管、統(tǒng)計等二級財務(wù)人員，培訓(xùn)內(nèi)容包括會計準(zhǔn)則、財稅政策、財務(wù)分析、財務(wù)制度與業(yè)務(wù)流程、崗位作業(yè)指導(dǎo)、各類疑難問題解決辦法等。第十七章 附則第六十條 本制度沒有涉及到的內(nèi)容以公司章程及國家有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。第六十一條 本制度經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，自發(fā)布之日起實行。第六十二條 本制度的修訂、廢止由公司財務(wù)部門提出，修訂權(quán)、廢止權(quán)歸董事會。第六十三條 本制度最終解釋歸公司財務(wù)部門。