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1、公司財務風險控制、評估轉移方法管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 制度名稱公司財務風險控制管理制度編 號受控狀態執行部門監督部門編修部門第1章 總則第1條 目的。為切實加強公司財務風險管理，強化公司財務風險防控，及時化解財務風險，防止或減少因財務風險造成的損失，促進公司保持長期穩定發展，特制定本制度。第2條 適用范圍。本制度適用于公司各部門財務風險管理工作。第3條 相關術語解釋。1. 財務風險。本制度所稱財務風險，是指公司在各項財務活動中由于內外部環境及各種難以預計或無法控制的因素影響，使公司財務狀況偏離正常范2、圍及造成損失的可能性。2. 財務風險管理。本制度所稱財務風險管理，是指公司經營主體對其理財過程中存在的各種風險進行識別、度量和分析評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，以經濟、合理、可行的方法進行處理，確保理財活動安全正常開展，保證公司經濟利益免受損失的管理過程。第4條 財務風險管理的基本原則。公司各部門在財務風險管理中應當遵循如下基本原則，如下表所示。財務風險管理基本原則基本原則具體說明合法、合規性原則公司財務風險管理應當符合國家有關法律、法規和規章的要求全面性原則公司財務風險管理要能全面覆蓋公司經營，貫穿決策、執行和監督全過程及相關部門和崗位重要性原則公司財務風險管理應當在全面性基3、礎上，關注重要業務事項和高風險領域有效性原則公司財務風險管理的措施辦法要適合自身實際情況并能夠得到貫徹執行并發揮作用制衡性原則公司財務風險管理應當在公司治理、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧運營效率適應性原則公司財務風險管理的措施辦法要隨著公司情況的變化及時加以調整成本效益性原則通過財務風險管理實現的收益要高于用于財務風險管理的成本以及可能的損失第5條 財務風險管理的目標。1完善公司治理結構，加強內控制度建設，建立職責明確、分工合理的財務風險管理組織架構。2建立財務風險預警機制，改進風險管理方式，優化信息管理技術，強化風險監測手段，建立財務風險管理重大突發事件4、應急處理機制，確保及時發現和化解風險。3制定完善財務風險管理制度和工作規劃，從對重要財務事項、重大經濟活動風險防控入手，建立完善財務風險監管體系。4健全責任追究機制，提高財務風險防范意識，控制和防范財務風險。從全局出發，針對不同的職能部門規定不同的經濟責任，劃分不同的經濟職能。第6條 財務風險管理重點內容。公司應樹立以資金管理為重點的財務風險管理理念，提高決策的科學性、規范性、民主性，突出以下財務風險重點防范內容，形成全過程控制的財務風險管理機制。具體內容如下圖所示。主要內容具體說明 認真分析不同籌融資形式的風險，評價籌融資的條件和因素，建立健全籌融資風險控制制度，確?；I融資工作全過程的財務風5、險得到有效控制加強籌融資風險管理 要綜合運用盈虧平衡分析、敏感性分析、動態風險監測等多種技術和方法，加強投資風險的識別和管理，切實做好投資的可行性研究，控制投資過程中可能出現的負面因素，制定詳細的應對預案加強投資風險管理加強運營風險管理 突出公司經營管理的重點和關鍵環節，建立并完善公司財務風險管理制度，加強資金運動全過程的風險管理 采取有效措施，切實加強公司對外擔保、對外借款、重大采購、金融衍生品業務等重要財務事項及重大經濟活動的管理，嚴格控制財務風險財務風險管理重點內容第2章 建立財務風險管理體制第7條 完善法人治理制度。完善法人治理制度是財務風險防范有效發揮作用的前提。為完善財務風險管理體6、制，公司應建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。第8條 建立公司財務風險管理組織系統。公司財務風險管理組織系統由股東大會、董事會、監事會和經理層組成并行使相應的管理職能。其各自職責如下所述。1. 股東大會根據中華人民共和國公司法和公司章程，行使公司經營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的決策權。2. 董事會制定公司的基本管理制度，確保公司整體風險的識別，并向股東大會報告工作，主要包括以下內容的風險評估。（1）股權和重大建設項目投資。（2）年度財務預算中的籌融資。（3）公司上市、發行公司債券。（4）公司購買、出售重大資產。（57、）資產抵押、質押及其他擔保事項。（6）在執行股東大會的決議過程中發現的風險。（7）股東大會授予的其他風險管理職權。3. 監事會對股東大會負責，監督公司董事、經理和其他高級管理人員依法履行職責。4. 經理層負責組織實施股東大會、董事會的決議事項，督促各項內部管理措施和規章制度的貫徹實施，包括風險管理信息的收集、篩選、整理、傳遞、報告等工作；定期測評風險；負責建立財務風險管理的預警系統，通過分析，對不同性質和程度的風險發出警報。其主要職責如下。（1）負責設立或指定風險管理部門。（2）負責財務風險管理信息系統的建設。（3）負責財務風險管理預警系統的建設。（4）負責財務風險管理監控系統的建設。第3章 8、財務風險識別第9條 財務風險識別內容。識別財務風險是公司財務風險管理的基礎工作，要求做到及時、全面、綜合和連續。各職能部門應建立信息來源系統，包括公司的業務經營及預算執行情況、籌資計劃、投資分析、市場信息、同行業政策、法律環境等信息資料，運用對比分析法作出初步判斷。第10條 財務風險識別方法。財務風險識別可采用多種多樣的方法，依據不同的風險事項來選擇不同的方法。公司主要采取以下方法進行分析，如下表所示。財務風險識別方法一覽表主要方法具體說明調研法通過對公司各項財務活動的調研分析，掌握公司所面臨的財務風險報表分析法以公司的各種統計和財務報表為依據，運用比率分析、趨勢分析和因素分析等方法判斷業務流9、程分析法將公司各項財務活動按照其內在的邏輯關系建立流程圖及內控制度，對每個環節進行調研，從而揭示其薄弱之處合同執行跟蹤法公司財務部、審計部根據簽訂的合同要素，對合同的執行情況進行跟蹤報告，及時財務風險綜合意見法充分征求各部門、相關專家的意見，發揮各部門的協同能力和專家學者的專業判斷能力案例分析法運用公司內外以往案例的經驗和教訓進行對比分析，以此判斷風險第4章 財務風險評估第11條 財務風險測評參考指標。財務風險測評參考指標為:速動比率、已獲利息倍數、資產負債率、或有負債比率、應收賬款周轉率、不良資產比率、帶息負債比率、盈余現金保障倍數、流動資產周轉率、資產現金回收率（具體說明見附件）。第12條10、 財務風險測評指標使用注意事項。1. 整體測評可采用指標實際完成值與行業標準值對比的方法，分析各項指標及綜合測評結果在行業發展中的水平。2. 整體測評工作按需要開展。3. 應用測評結果發現問題或存在重大異常的，要綜合考慮公司所處行業和發展階段、發展趨勢等因素，按照定量分析與定性分析相結合的原則，對公司面臨的主要財務風險形成原因等進行深入分析，有針對性地提出改進和解決措施，并及時報送相關報告。第13條 投資項目的風險評估。公司應在對投資項目進行風險識別的基礎上進行風險評估。投資項目風險測評由公司對承擔項目可行性研究的部門提出，其研究報告內容必須包括盈虧平衡分析、敏感性分析等。投資項目的風險評估應11、做到以下三點。1. 投資項目可行性研究須符合國家的標準和規范。2. 公司對項目的測評重點為:決策程序是否合法合規、項目建設是否符合公司的產業發展方向、項目建設對公司整體發展的影響。3. 項目風險測評實施動態管理，應按建設進度不定期進行跟蹤管理，對可行性研究報告與實際發生的差異進行評估，包括內容和數據差異的分析。第14條 籌資的風險評估。1. 籌資風險評估主要包括債務籌資風險評估和股權融資風險評估。債務籌資風險是指公司因舉債后發生的各種原因導致債務到期不能及時償還的可能性；股權融資風險是指以股權方式融資時，由于發行數量、時機、籌資成本等原因可能造成的損失，包括籌資后的營運風險。2. 債務籌資風險12、評估可采用杠桿分析、概率分析、指標分析、未來現金支付能力分析等方法。3. 股權融資風險評估主要考慮潛在股權結構變化從而導致控制權的變化風險、資本結構變化使公司投資收益變化的影響、融資時機選擇等進行比較分析。第15條 并購風險評估。1. 并購風險是指由于公司并購所涉及的未來收益的不確定性，造成未來實際收益與預期收益之間的偏差，包括不協同風險（管理風險、規模風險、籌資風險、企業文化風險、經營風險）、政策風險、體制風險、反收購風險、自然災害風險、環境責任風險、行為風險。2. 并購風險評估應采用資料分析法、實地調查法等方法。經公司批準，并購工作組可聘請中介機構進行風險評估。第5章 財務風險控制第16條13、 財務風險規避。財務風險規避是指通過分析和判斷風險產生的條件和影響程度，對風險程度超過公司風險承受能力，而且很難掌握的財務活動予以回避。財務風險規避方法如下。1. 提高財務風險管理信息化水平。要推進公司財務風險管理信息化建設，充分運用財務信息化的實時監控功能、現代管理技術和手段，及時化解財務風險。2. 強化內部審計監督作用。要切實發揮內部審計對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性監督作用，強化事前預防和事中控制，保證企業各項經營活動都在嚴格的程序下進行。3. 完善財務風險管理措施。要通過編制現金流量預算和完善財務指標分析體系等多種措施有效揭示企業財務或經營指標存在的異常情況，避免或減14、少財務風險損失。第17條 分散和轉移財務風險。1. 分散財務風險。公司可選擇不同的投資項目、時間、融資方法分散財務風險。2. 轉移財務風險。公司可采用保險法、合同法、轉包法、處置法等辦法轉移部分財務風險，具體內容如下圖所示。 公司對經過風險評估預期不能滿足公司發展戰略、投資效益安全性的項目應及時處置，轉移財務風險 通過簽訂合同或協議等文件，明確各方的權利和義務，包括投資、銷售、結算方式、遠期合約、公證、特別約定等來進行財務風險的轉移 公司依據不同的財務活動與保險公司進行協商，通過保險成本與可能獲得的收益比較，來決定運用保險的辦法控制可能發生的財務風險保險法 公司對不熟悉的經營活動可交由一些專業15、的機構或部門去完成，運用外包的方法轉移財務風險合同法轉包法處置法財務風險轉移方法第6章 財務風險管理的分析處理報告制度第18條 財務風險報告分類。財務風險報告分為定期報告、不定期報告，具體劃分如下表所示。財務風險報告分類分類方法報告具體說明定期報告定期評估公司整體風險，對發現的風險要及時提示不定期報告對項目（股權）投資、籌資、并購、期貨等行為事項實行同步跟蹤管理及報告第19條 財務風險報告程序。1. 各職能部門負責向分管領導報告工作，內容包括風險識別、風險評估和控制策略，并提交公司總經理辦公會討論。2. 總經理對需董事會決策的財務風險管理事項應及時報告。3. 董事會作出決議或負責向股東大會報告16、。第7章 財務風險管理內部監督與評估第20條 財務風險管理內部監督。1. 各職能部門根據公司經營計劃、業務規則及實際情況制定本部門的作業流程，同時分別在授權范圍內對關聯部門及崗位進行監督并承擔相應職責，各部門應配合工作。對重要業務的重要崗位，設置稽核崗，履行后續監督；對公司各項制度在本部門的執行情況定期檢查。2. 公司管理層對各部門、各項業務的風險狀況進行全面監督并及時制定相應對策和實施控制措施。3. 在董事會領導下，風險管理委員會（或指定的風險管理機構） 全面負責掌握公司整體風險狀況。風險管理委員會定期審閱公司內部制度及風險控制相關文件，根據需要經董事會同意對內部風險控制制度及相關文件進行修17、改、完善，保證風險控制與業務發展同步進行。4. 公司監事會按公司章程的規定，對財務風險管理進行內部監督。重點監督公司決策是否合規，董事會及高級管理層是否按照公司章程的規定進行決策；相關部門是否按本制度的規定對相關業務進行風險評估和控制。第21條 財務風險管理績效評估。1. 董事會負責對財務風險管理績效評估，主要內容為財務風險管理制度的執行情況，包括其有效性、成本效益性、經驗教訓、存在的問題和改進意見等。2. 公司總經理對財務風險控制實施動態管理，并對各項風險評估報告及控制情況進行檢查評估，對發現的問題及時提出意見。第8章 附則第22條 本制度由財務部負責制定、修改和解釋。第23條 本制度經總經18、理批準后頒布施行，修改時亦同。第24條 附件。財務風險測評參考指標如下。1. 速動比率（短期償債能力）= （流動資產-存貨）/流動負債100%2. 已獲利息倍數（長期償債能力）= （利潤總額+利息支出）/利息支出3. 資產負債率（資本結構）=負債總額/資產總額100%4. 或有負債比率（資本結構）=或有負債余額/ （所有者權益+少數股東權益）100%其中，或有負債余額=已貼現商業承兌匯票余額+對外擔保余額+貼現與擔保外的被訴事項金額+其他或有負債余額5. 應收賬款周轉率（資產質量狀況）=銷收收入凈額/應收賬款平均余額6. 不良資產比率（資產質量狀況）=年末不良資產總額/ （資產總額+減值準備余額）100%其中，年末不良資產總額=資產減值準備+應提未提和應攤未攤的潛虧掛賬+未處理資產損失7. 帶息負債比率（負債結構）= （短期借款+一年內到期的長期負債+長期借款+應付債券+應付利息）/負債總額100%8. 盈余現金保障倍數（現金保障能力）=經營現金凈流量/凈利潤9. 流動資產周轉率（資產運用效率）=銷售收入凈額/平均流動資產總額100%10. 資產現金回收率（資產運用效率）=經營現金凈流量/平均資產總額100%編制日期審核日期批準日期修改標記修改處數修改日期