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1、典當行財務管理制度（負債、資產、損益等）編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章總則第一條為了規范企業的會計核算，確保公司財務管理及會計核算 規范化、制度化、科學化，保證財務工作質量，及時、真實、完整地提 供會計信息，充分發揮財務管理的作用，根據中華人民共和國會計法、 企業會計準則、典當管理辦法，結合公司的實際情況，特制定本制度。第二條公司各部門及員工辦理財務事務，必須遵守本制度。第三條公司財務部應根據財政部制定的會計基礎工作規范，結 合本公司的實際情況，制定會計基礎工作規范。第四條公司財務部應根據財政部和國家檔案局2、發布的會計檔案 管理辦法制定會計檔案管理辦法。第二章籌集資金管理 第五條籌集資金要在遵守典當管理辦法及國家相關法律、法 規的前提下，本著“規模適當、籌措及時、來源合理、方式經濟”四項 基本原則進行。第一節籌集資金預測管理 第六條籌集資金的預測及分析。公司實施戰略規劃，擴大經營規模，開設分支機構，應根據項目可 行性報告，對項目所需資金進行籌集預測分析。籌集資金由財務部根據公司經營發展實際預測需要量。資金需求預測一般釆用“現金流量法”，即預測公司現金流入量、流出量和確定計劃期現金不足或多余。財務部在預測資金需要量、確定資金缺口、分析籌資成本后，應提 出幾套籌集資金方案，提交董事會研究決定，確定最佳3、籌資方案。第七條按資金的來源渠道不同，可將資金分為負債和所有者權益 兩大類。第二節負債管理第八條負債是由過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務 預期會導致經濟利益流出企業。負債按其流動性不同，分為流動負債和 長期負債。流動負債包括短期借款、絕當溢價、應付工資、應付福利費、應付 股利、應交稅金、其他應付款和預提費用。長期負債包括長期借款、其他長期應付款。公司使用長期借款，如 用于購建固定資產，在固定資產未交付使用前，則借款費用應計入固定 資產的成本，除此之外借款費用直接計入當期損益。第九條公司負債是資金的重要來源，公司應充分利用負債進行經 營，獲得財務杠桿效應；同時要保持良好的財務狀況，適宜4、的資產負債 率，避免出現大的財務風險。第十條公司償還貸款必須經過規定的審批程序，具體程序如下：財務負責人應根據公司的財務狀況，擬訂資金還款計劃。資金還款計劃經總經理審核及董事長批準后，由財務負責人負責還 款事宜。第一條公司支付應交稅金，由財務部參照稅法有關規定進行核 算，經財務負責人審核及總經理批準后方可執行。第三節所有者權益管理第十二條所有者權益是指所有者在企業資產中享有的經濟利益， 其余額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第十三條財務部作為實收資本和資本公積的管理部門。按照實收資本的構成分類、分明細核算，詳細反映實收資本的構成、 增減變動。資本5、公積主要有資本溢價、法定資產重估增值、外幣折算差額、接 受捐贈資產、其他資本公積，詳細核算反映資本公積形成原因、增減變動。第三章資產管理 第十四條資產是指由于過去的交易、事項形成并由企業擁有或者 控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。第一節貨幣資金管理 第十五條貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金（銀行匯 票存款、銀行本票存款等）。第十六條公司設置現金和銀行存款日記賬，由財務部出納人員專 人負責，按照業務發生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結，每日結 算，賬款相符。財務部出納人員要定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并按月 編制銀行存款余額調節表。對于庫存現金應每天進行盤點，對于盤盈6、盤虧的現金要及時查找 原因，并進行相應的賬務處理。第十七條財務部應根據國務院頒發的現金管理暫行條例，結合 本公司的實際情況，制定現金管理辦法。公司的庫存現金應保持在適度的范圍之內，超過限額的現金要及時 存入銀行。第十八條財務部應根據中國人民銀行發布的銀行結算制度結合本公司的實際情況，制定支票管理辦法。第二節貸款管理第十九條質押貸款是指借款人以動產、財產權利作為還款擔保而 貸出的款項。質押貸款又分為動產質押和權利質押，按照借款人每筆借 款（即每張當票）設立分戶。第二十條抵押貸款是指以房產等不動產作為還款擔保而貸出的款 項。按借款人每筆借款（即當票）設立分戶。第二十一條絕當貸款是指貸款逾期超過規7、定期限未還的款項，按 借款人每筆絕當借款（即當票）設立分戶。第二十二條為了保證公司資金的安全，財務部應根據公司業務部 的實際情況制定備用金管理辦法。第二十三條當票是典當行與當戶之間的借貸契約，是典當行向當 戶支付當金的付款憑證。典當行和當戶就當票以外事項進行約定的，應 當補充訂立書面合同，但約定的內容不得違反有關法律、法規和本辦法 的規定。第二十四條貸款的方式、額度，當票的填寫、使用，當物的保管 及典當行收取的利息、手續費均按照國家商務部頒布的典當管理辦法 執行。第二十五條貸款呆賬準備金是指按規定以年末質押貸款、抵押貸 款、絕當貸款余額的1 %比例提取的呆賬準備金。呆賬準備金余額達到質押貸款、8、抵押貸款、絕當貸款合計余額的 10%時，不再計提。由于年末貸款余額下降，已提貸款呆賬準備金余額 超過當年末貸款余額的10%時，超過部分應用紅字沖回。財稅部門有規定時，從其規定。第三節應收款項管理第二十六條應收利息是指貸款利息。第一十六條應收綜合費用是指因“絕當貸款”業務發生的應收未 收的綜合費用（不超過5日）。第二十八條其他應收款是指公司發生的業務性或非業務性暫時掛 賬的款項，包括應收未收的各種賠款、罰款、對外支付的費用借款（如差旅費借款、招待費借款等）、零星釆購借款以及應收取 的各種墊付款項。如公司員工因業務需要借款，需填寫借款申請單然后根據資金 管理制度辦理借款手續。公司員工若離開公司必須9、到財務部清理個人欠款。第二十九條壞賬準備金是根據應收利息、應收綜合費用、其他應 收款科目年末余額，按每年1 %比例計提壞賬準備金。余額達到年末應 收利息、應收綜合費用、其他應收款科目合計余額的10%時不再計提。 本科目年末余額超過年末應收款項合計余額的10%時，超過部分以紅字 沖回。財稅部門有規定時，從其規定。第四節固定資產、在建工程管理第三十條固定資產是指使用期限較長、單位價值較高，并且在使 用過程中保持實物形態的資產；不屬于業務經營主要設備的物品，單位 價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也作為固定資產。第三十一條公司固定資產由辦公室統一管理并制定固定資產管理 辦法。第三十二條公10、司固定資產計提折舊釆用平均年限法，預計凈殘值 率為5%。各類固定資產折舊年限規定如下：1、房屋建筑物20年2、運輸工具5年3、電腦、打印機等其他設備5年 工達到預定可使用狀態時，轉人固定資產科目。第五節無形資產管理 第三十四條無形資產是指公司購入的房屋使用權、專利權等。可 按合同設立分戶，攤銷時計入管理費用。第三十五條長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期限在一年 以上（不含一年）的各項費用，包括固定資產大修理支出、租入固定資 產的改良支出等。第三十六條長期待攤費用釆用直線法在費用項目的受益期內平均攤銷：1、修理費用，在下一次大修理前攤銷；2、租人固定資產的改良支出，在租賃期限和租賃資產尚未使11、用年 限內攤銷；3、公司在籌建期間內發生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓 費、差旅費、印刷費、注冊登記費及不計入固定資產價值的借款費用等， 先在長期待攤費用中歸集，待公司開始經營的當月起一次計入開始經營 當月的損益。第四章損益管理 第一節收入管理 第三十七條收入是指公司的貸款利息收人、綜合費用收入、其他 營業收人、營業外收入。第三十八條其他營業收人是指公司貸款利息收入、綜合費用收入 以外的營業收入。第三十九條營業外收入是指公司發生經營業務以外的收入，如固 定資產盤盈、出納長款。第二節費用管理 第四十條費用是指公司業務經營及管理中發生的各項費用含折舊。第四十一條公司費用實行預算管理，財務部應根12、據董事會制訂的 財務預算方案嚴格控制費用的支出。第四十二條為了更好地控制公司費用的支出，由公司財務部負責 制定費用支出管理辦法。第五套利潤及利潤分配 第四十三條利潤是指公司在一定會計期間的經營成果，包括營業 利潤、利潤總額和凈利潤。第四十四條公司所得稅的會計處理釆用應付稅款法。第四十五條公司按月計算利潤，當年實現的凈利潤按下列順序進 行分配：1、彌補以前年度的虧損；2、取10%的法定盈余公積；3、提取5%的法定公益金；4、提取任意盈余公積轉增資本金；5、向股東分配紅利。第四十六條當法定盈余公積達到注冊資本50%時，可不再提取； 盈余公積可用于彌補虧損或者轉增資本，但轉增資本后，企業法定盈余 公13、積一般不得低于注冊資本的25%。第四十七條未分配利潤是指上年及歷年未分配利潤結余額。經董事會決議為以豐補歉需要在當年利潤分配適當留下一塊或分 配中有尾差未分時，將這部分未分配利潤并人下一年度利潤分配。第六章重要空白憑證管理制度(一)典當行重要空白憑證主要有當票、銀行支票(轉帳支票、現金 支票）以及抵押、質押物的憑證。(二)重要空白憑證的印制由商務部門統一印制。(三)重要空白憑證憑印刷廠印制清單或上級調撥單清點驗收，并及 時登記入庫保管。(四)重要空白憑證必須指定專人負責管理，并建立保管登記薄，如 實登記保管、領用、使用情況。(五)領用重要空白憑證時，應辦理領用手續，及時登記，并記載起 訖號碼。對所領用的重要空白憑證，要在登記薄上簽收。(六)經辦人負簽發重要空門憑證時，應進行銷號控制。填錯的重要 空門憑證，加蓋“作廢”戳記后作有關科目傳票的附件。(七)重要空門憑證一律納入表外科目核算。成本裝訂的，以一本一 元的假定價格記帳；非成本裝訂的，以一份一元的假定價格記帳。各業 務柜組內部使用的重要空白憑證控制到份數，定期進行帳實核對。(八)過期作脧的重要空白憑證的銷毀，必須列入清單，由分管領導 監督銷毀第七章附則 第四十八條本制度由公司董事會負責制訂、解釋和修訂。 第四十九條本制度由公司財務部負責執行。第五十條本制度自董事會批準之日起生效。