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1、縣城中醫(yī)醫(yī)院財務(wù)工作管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: XX縣中醫(yī)院財務(wù)管理制度第一章:總則一、為了規(guī)范XX縣中醫(yī)院財務(wù)行為和會計工作秩序，發(fā)揮財務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)中華人民共和國會計法、醫(yī)院財務(wù)制度、醫(yī)院會計制度等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況,特制定本制度。 二、 醫(yī)院財務(wù)管理任務(wù):依法組織收入，努力節(jié)約支出，正確安排和合理使用資金；嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保國有資產(chǎn)安全；認(rèn)真編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算;積極推進(jìn)績效考核方法，完成目標(biāo)管理，做好財務(wù)監(jiān)督、2、檢查和經(jīng)濟(jì)活動分析；進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測，參與經(jīng)濟(jì)決策，做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。 三、醫(yī)院財務(wù)管理范圍：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對外投資、貨幣資金等，以及財務(wù)分析和監(jiān)督檢查。 四、醫(yī)院財務(wù)管理體制：實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”模式，醫(yī)院一切財務(wù)活動在總院長的領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總院長負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付，由本單位財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，執(zhí)行院長審批，即可辦理；屬預(yù)算外的，由醫(yī)院財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)醫(yī)院總院長審批或由總院長書面授權(quán)的執(zhí)行院長審批。 五、院長為醫(yī)院財務(wù)總負(fù)責(zé)人,對醫(yī)院財務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)總負(fù)責(zé)人，對本單位的財3、務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)主管人員由醫(yī)院任命，接受醫(yī)院財務(wù)部門的管理。六、根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理辦法，做好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，定期上報會計報表及財務(wù)分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。 七、醫(yī)院的財務(wù)管理接受財政、審計、物價等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。 第二章：財務(wù)機(jī)構(gòu)、會計人員、職責(zé)和任務(wù) 一、會計崗位和人員編制： 醫(yī)院財務(wù)部設(shè)置崗位3個，配備工作人員3名，其中科主任1名，會計1名，出納1名。 各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的崗位。 醫(yī)院內(nèi)財務(wù)人員在工作變動時，必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)一般會計人員在辦理交接手續(xù)時，應(yīng)有該單位財務(wù)部門的主管人員監(jiān)交；財務(wù)負(fù)4、責(zé)人、會計主管人員辦理交接手續(xù)時，由醫(yī)院派人監(jiān)交。 二、職責(zé)和任務(wù) 1.貫徹國家財稅政策、法規(guī)，結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，建立健全財務(wù)核算制度。 2.編制和執(zhí)行財務(wù)綜合預(yù)、決算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、擬定資金籌措和使用方案，有效地使用資金。 3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。 4.醫(yī)院財務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，上報、下發(fā)有關(guān)財會、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件5.醫(yī)院財務(wù)部對醫(yī)院財務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會計核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財會人員。 6.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)部門負(fù)責(zé)日常本單位財務(wù)工作，醫(yī)院財務(wù)部負(fù)責(zé)對各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)管理5、制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。 第三章：預(yù)算管理一、預(yù)算編制原則 1.根據(jù)國家的有關(guān)方針、政策，按照財政部門下達(dá)的事業(yè)計劃指標(biāo)、任務(wù)，本著“收支統(tǒng)管，統(tǒng)籌兼顧，積極穩(wěn)妥，依法理財”的原則。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。 2.在編制預(yù)算時，收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對預(yù)算年度的預(yù)測編制，支出預(yù)算要量入為出，合理安排資金。 3.要堅持勤儉辦院原則，開源節(jié)流，提高資金使用效率。 二、收入預(yù)算編制 收入預(yù)算編制以上年度實(shí)際收入情況，結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計劃，醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價格變動等因素為編制依據(jù)。 1.醫(yī)療收入。 門診收入:以計劃門診人次和計劃平均收費(fèi)水平來計算。 住院收入:6、以計劃病床占用日數(shù)和按病床計劃收費(fèi)水平計算。 2.藥品收入。 以上年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計變動數(shù)計算。 3.其他收入。 根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計劃分別采用不同的計算方法，逐項(xiàng)計算后匯總編制。 三、支出預(yù)算編制 支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。 1.人員經(jīng)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù)，上年末平均工資水平，國家有關(guān)調(diào)資政策等計算編列。 2.藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國家規(guī)定的加成率，參考上年度實(shí)際藥品加成率計算。 3.衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際7、支出數(shù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度的計劃及有關(guān)因素計算。 4.低值易耗品。根據(jù)上年的實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計算。 5.其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度的計劃合理安排。 6.月份用款計劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報。第四章：財產(chǎn)物資管理 財產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫存物資（低值易耗品、衛(wèi)生材料）、藥品管理等，醫(yī)院財產(chǎn)物資按 “統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口負(fù)責(zé)”原則，財產(chǎn)物資采購由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。 一、固定資產(chǎn)的管理 1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：一般設(shè)備單價在500元以上，專業(yè)設(shè)備單價在800元以上，使用時間超過一年的設(shè)備。 2.固定資產(chǎn)的分類： 房屋及建筑物。 專業(yè)設(shè)備。 一般設(shè)備。 圖書。 其他8、類固定資產(chǎn)。 3.固定資產(chǎn)管理要求 配備相應(yīng)的管理人員，建立健全各項(xiàng)管理制度。 建立健全管理三級帳、卡制度，即財會部門負(fù)責(zé)總賬，財產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建卡即臺帳。 實(shí)行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報告制度。 財產(chǎn)物資管理部門與財會部門要定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí)，做到賬實(shí)相符，帳帳相符。 固定資產(chǎn)的購置和修繕要考慮到工作需要和財力可能，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目購置，同時對新夠進(jìn)的設(shè)備要及時開展成本核算，防止設(shè)備閑置，造成資金投資浪費(fèi)。 房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報醫(yī)院審批。 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈、報廢必須先9、報醫(yī)院審批，按有關(guān)規(guī)定報財政部門批準(zhǔn)后，方可處置。 對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。 二、庫存物資的管理 庫存物資要按照計劃采購，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。 1.要合理的確定儲備定額，既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要，又要防止積壓、占用大量的資金，影響資金的使用效益。 2.建立庫存物資的購買、驗(yàn)收、入出庫、保管、領(lǐng)用等管理制度，降低物資的庫存和消耗，提高物資的使用效益。 3.加強(qiáng)對庫存物資的清查盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，保證物資的安全和完整。 4.加強(qiáng)對在用低值易耗品的實(shí)物管理。對在用的低值易耗品采用“定量配置，以舊換新”等管理辦法。 三、藥品的管理 藥品的管理要遵循“計劃10、采購、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。 必須正確的核算藥房藥品的銷售情況，并按月計算藥品綜合差價率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價。 對外投資和籌資：醫(yī)院的對外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購買國家債券。由于對外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展，其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院，醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不允許自行對外投資。 要做好預(yù)期風(fēng)險和投資收益論證，把握投資能力，確保資金收回。 對外投資必須按照規(guī)定的程序，報經(jīng)財政部門或主管單位批準(zhǔn)。 醫(yī)院是籌資的決策者，醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金專款專用，不準(zhǔn)變相挪作他用。 第五章：貨幣資金管理11、醫(yī)院貨幣資金管理包括：銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來款項(xiàng)管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用，必須報使用計劃，由醫(yī)院總院長審批。 一、銀行存款管理 1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開設(shè)和管理。 2.銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。 3.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項(xiàng)要及時存入銀行，財會人員要及時和銀行對賬。 4.嚴(yán)格支票管理，不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票，作廢支票要妥善保管和處理。 二、現(xiàn)金管理 1.各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時存入銀行，不得坐支。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵現(xiàn)金。 2.現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的，一律通過銀行劃轉(zhuǎn)。 三、往來款項(xiàng)管理 1.醫(yī)院加強(qiáng)對往來款項(xiàng)12、的管理，下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時處理本單位債權(quán)債務(wù)。 2.對應(yīng)收款項(xiàng)要及時收回，對確實(shí)無法收回的呆賬，按有關(guān)程序報經(jīng)核準(zhǔn)后核銷。 3.個人不得因私借公款。第六章：財務(wù)分析與監(jiān)督檢查一、醫(yī)院財務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)，組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動資料進(jìn)行收集和分析。二、財務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。 三、醫(yī)院財務(wù)監(jiān)督檢查要以國家有關(guān)方針、政策和財經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，對醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)收支、財產(chǎn)物資管理、資金使用，以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。 第七章：考核與獎懲 一、醫(yī)院對財務(wù)工作要實(shí)行考核與獎懲制度，以保證醫(yī)院有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行，保證各項(xiàng)工作任務(wù)的完成。 二13、考核財務(wù)工作按規(guī)定的管理要求及有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行。 三、醫(yī)院對醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的獎勵制度，兼顧國家、醫(yī)院、職工三者利益。具體辦法由醫(yī)院按國家有關(guān)規(guī)定另行制定。 第八章： 財務(wù)部崗位職責(zé)一、主任職責(zé) 1.在總院長領(lǐng)導(dǎo)下，主持本部日常工作，負(fù)責(zé)進(jìn)行醫(yī)院財務(wù)管理和財務(wù)核算工作。 2.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法規(guī)，核查監(jiān)督財務(wù)收支、財務(wù)管理和資金使用情況，維護(hù)國有資產(chǎn)的安全與完整。 3.指導(dǎo)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)結(jié)合實(shí)際情況，完善本單位各項(xiàng)財務(wù)管理辦法。 4.合理組織收入，節(jié)約行政開支。按照國家規(guī)定的支出范圍和批準(zhǔn)項(xiàng)目，嚴(yán)格控制支出。5.組織與編制醫(yī)院及醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的綜合財務(wù)預(yù)算，并監(jiān)督執(zhí)行。 6.經(jīng)常檢查各項(xiàng)財務(wù)制14、度的執(zhí)行情況，檢查有關(guān)會計核算的內(nèi)容及有關(guān)財產(chǎn)帳實(shí)情況，要求會計信息真實(shí)完整。 7.會同有關(guān)部門，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)政策制定工作。8.負(fù)責(zé)向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層報告醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財務(wù)情況，并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析。 9.組織安排會計人員的繼續(xù)教育、考核工作，會同有關(guān)部門制定財務(wù)人員培訓(xùn)計劃，參與會計人員的任用、調(diào)配工作。 10.定期組織清查債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，嚴(yán)格控制欠賬。 11.保證醫(yī)院資金財產(chǎn)的安全，協(xié)助相關(guān)部門進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督和必要的檢查。 二、會計核算崗位職責(zé) 1.嚴(yán)格遵守會計法及相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)，認(rèn)真審核原始憑證，按有關(guān)規(guī)定填制會計憑證。 2.原始憑證審核內(nèi)容：原始憑證內(nèi)容是否完整，15、手續(xù)是否完備，是否合法，對記載不完整、不準(zhǔn)確、不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)退回補(bǔ)充或更正。 3.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容情況和有關(guān)規(guī)定分別設(shè)置明細(xì)賬，按記賬規(guī)則及時登記明細(xì)賬。 4.及時清理債權(quán)債務(wù)，實(shí)行會計監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。 5.按時編制會計報告，做到數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，經(jīng)濟(jì)活動分析明了，報送及時。 6.按會計檔案管理要求，裝訂和保管當(dāng)年會計憑證、賬薄和報表。 7.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。 三、出納崗位職責(zé) 1.嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度。 2.有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管好庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金、銀行賬薄。 3.嚴(yán)格遵守銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，不得以“ 白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。 4.每天認(rèn)真登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。做到日清月結(jié)，并與庫存現(xiàn)金及總賬核對相符。 5.每月與銀行對賬，按時編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與銀行對賬單余額相符，及時查詢處理未達(dá)賬款。 6.隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶借給任何單位或個人辦理結(jié)算套取現(xiàn)金。 7.保管好出納印簽章、空白支票、保險柜鑰匙，做好現(xiàn)金、銀行憑證的保管、傳遞及交接工作。 8.完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作。XX縣中醫(yī)院XX年1月1日