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1、投資公司財(cái)務(wù)管理制度（成本、稅金、存貨等）編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 第一章 總 則一、 為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和建立現(xiàn)代企業(yè)度的要求，建立以財(cái)務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財(cái)務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法為補(bǔ)充的新的財(cái)務(wù)管理體系，全面規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動，提高經(jīng)營管理水平，按照財(cái)政部頒布的會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)制度等規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)營情況和管理要求，制度本制度。第二條 本制度適應(yīng)范圍包括XXXX有限責(zé)任公司及所屬各經(jīng)營部門，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則是：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，建立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)2、，完善內(nèi)部控制制度，作好財(cái)務(wù)管理基本工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算和繳納各種稅費(fèi)，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，增收節(jié)支，確保企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保值增值。第四條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求和公司總經(jīng)理下達(dá)的經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，正確組織財(cái)務(wù)收支的核算、稽核、分析工作，合理籌措資金，管好各項(xiàng)資產(chǎn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理措施，努力實(shí)現(xiàn)最佳效益。第五條 本辦法的內(nèi)容：著重于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，包括企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作的管理，資金籌集的管理，貨幣資金及往來結(jié)算管理、存貨的管理，固定資產(chǎn)的管理，成本和費(fèi)用的管理，銷售收入和稅金的管理，利潤及其分配的管理，財(cái)務(wù)報(bào)告與評價(jià)等內(nèi)容。第二章 企業(yè)3、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制第六條 企業(yè)法人代表是企業(yè)一切財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動的最高負(fù)責(zé)人。企業(yè)法人代表在企業(yè)法、公司法及國家其它法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度的范圍內(nèi)，決策、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)、組織好企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)的活動。并接受各級行政部門的檢查和監(jiān)督。總經(jīng)理在法人授權(quán)下行使法人職權(quán)。第七條 財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)全面、完整及時(shí)地反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營過程的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的管理和執(zhí)行部門。其主要職責(zé)是：1、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算工作的組織、協(xié)調(diào)、管理和實(shí)施。2、擬定全公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算工作的規(guī)章和管理制度，費(fèi)用開支規(guī)定和辦法，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。3、編制公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，成本4、和費(fèi)用開支計(jì)劃、資金計(jì)劃、上繳稅金計(jì)劃、利潤計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。4、對全公司的生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，實(shí)施全面的財(cái)務(wù)監(jiān)督。5、參與企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂，企業(yè)對外投資，重大經(jīng)濟(jì)活動及可行性研究分析等。6、組織財(cái)務(wù)會計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)新形勢的需要。第八條 負(fù)責(zé)設(shè)備、物資管理的部門設(shè)置專職或兼職的二級核算人員，負(fù)責(zé)本部門設(shè)備和物資的動態(tài)和靜態(tài)核算工作。在部門和公司負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，業(yè)務(wù)上同時(shí)受財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)。第九條 各基本營業(yè)部門設(shè)置專職和兼職的經(jīng)濟(jì)核算員，負(fù)責(zé)本部門范圍內(nèi)的核算，按規(guī)定向財(cái)務(wù)部報(bào)送有關(guān)資料。第十條 各部門、各公司都要按照做好基礎(chǔ)管理的要求，認(rèn)真做5、好業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算工作。企業(yè)內(nèi)部單獨(dú)核算或有財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)的公司，應(yīng)設(shè)專職或兼職財(cái)務(wù)人員，辦理經(jīng)濟(jì)活動的收支核算業(yè)務(wù)。第三章 企業(yè)基礎(chǔ)管理工作 第十一條 原始記錄和原始憑證的管理 1、原始記錄是企業(yè)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的書面資料和原始依據(jù)，企業(yè)在經(jīng)營活動的每個(gè)環(huán)節(jié)都必須建立健全原始記錄。原始記錄要求一是真實(shí)，二是完整，三要符合規(guī)定。 2、原始記錄和原始憑證必須有規(guī)范的記錄格式、內(nèi)容和填制方法，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、品名、規(guī)格、計(jì)量公司、數(shù)量、價(jià)格、金額、填制日期、編號、填制人姓名、（不得只寫姓、不寫名），接受憑證公司名稱，經(jīng)辦人簽名等內(nèi)容。 3、從外公司取得的原始憑證，必須蓋有填制公司的公章；屬發(fā)票的需6、按稅務(wù)現(xiàn)行規(guī)定使用發(fā)票并有稅務(wù)專用章；從個(gè)人取得的原始憑證必須有填制人員的簽名簽章。 4、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。填制憑證時(shí)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號。 5、原始記錄和原始憑證必須及時(shí)，準(zhǔn)確傳遞、匯集、不得拖延。 第十三條 定額管理 1、定額管理的范圍包括：原輔材料、動力、人員、工時(shí)、設(shè)備利用，商品物資儲備、資金占用、費(fèi)用開支等。 2、企業(yè)的定額應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際，在總結(jié)以往定額執(zhí)行基礎(chǔ)上，參照同行業(yè)水平、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任，作到先進(jìn)合理。財(cái)務(wù)部配合有關(guān)部門制定并定期調(diào)整。 第十四條 計(jì)量驗(yàn)收。深化計(jì)量管理工作，配備必要的計(jì)量器具，按7、國家規(guī)定的法定計(jì)量公司。實(shí)行質(zhì)、量結(jié)合的驗(yàn)收原則。 第十五條 財(cái)產(chǎn)物資的清查盤點(diǎn) 1、對各類商品物資、備件、半成品保管，各營業(yè)部門應(yīng)制定所屬物品的管理制度，作到誰保管，誰使用，誰負(fù)責(zé)。 2、對各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行定期或不定期盤存。倉庫及各營業(yè)部門每月進(jìn)行一次清查盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)和低值易耗品每年清查一次。 3、各種物資在每年進(jìn)行年終會計(jì)決算前，必須進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，作到賬、卡、物相符。 4、對盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)物資，應(yīng)當(dāng)由保管人和使用人說明原因，并報(bào)公司及主管部門審批后才能處理。 第十六條 財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制 1、財(cái)務(wù)計(jì)劃以目標(biāo)利潤為中心加以確定。 2、財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)部門計(jì)劃，進(jìn)行匯總平衡，編制8、整體計(jì)劃，確定利潤目標(biāo)值，交公司總經(jīng)理審定。 3、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、商品銷售利潤計(jì)劃；計(jì)劃編制說明，資金計(jì)劃，基建技改計(jì)劃。 4、財(cái)會計(jì)劃應(yīng)于上年四季度完成，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。 第十七條 內(nèi)部稽核 1、財(cái)務(wù)部設(shè)立稽核崗位，配備專職或兼職稽核人員，建立崗位責(zé)任制。 2、稽核人員嚴(yán)格按照國家及其他有關(guān)規(guī)定，對一切經(jīng)濟(jì)收支逐筆審核，對不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見或建議，報(bào)請?zhí)幚怼?3、稽核的內(nèi)容按崗位責(zé)任制要求辦理。 4、稽核人員要對審核簽署的憑證、賬薄、報(bào)表負(fù)會計(jì)責(zé)任。第四章 資金籌集的管理 第十八條 資本籌集的管理 1、企業(yè)的資本金，首先必須實(shí)行資本保全制度，其次要通過有9、效經(jīng)營，使其不斷增長，壯大企業(yè)實(shí)力。 2、認(rèn)真選擇最佳籌資渠道，降低資金成本，適度負(fù)債經(jīng)營。 3、實(shí)行資本驗(yàn)資入賬制度，明確出資責(zé)任。 第十九條 資本公積的管理對重估增值的資本公積金，可按法定程序轉(zhuǎn)增資本公積，無償調(diào)入資產(chǎn)的凈收益增加資本公積（無償調(diào)出資產(chǎn)凈損失沖減資本公積）。 第二十條 盈余公積的管理 1、盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定從稅后利潤中提取的積累資金。按用途分為企業(yè)自補(bǔ)流動資本、公益金和一般盈余公積。 2、公益金專門用于企業(yè)集體福利，分配實(shí)施后，應(yīng)將公益金轉(zhuǎn)為一般盈余公積。 3、一般盈余公積經(jīng)董事會批準(zhǔn)可以用于彌補(bǔ)虧損或補(bǔ)充實(shí)收資本。 第二十一條 流動負(fù)債的管理。流動負(fù)債包括短期借款，應(yīng)10、付短期債券，預(yù)提費(fèi)用，應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。 1、企業(yè)借入的短期借款應(yīng)及時(shí)登賬，并在備查薄中注明借款日期、利率、應(yīng)歸還日期、并按期歸還。 2、企業(yè)因業(yè)務(wù)往來發(fā)生的種類應(yīng)付賬款，應(yīng)定期（最長不得超過三個(gè)月）與債權(quán)方進(jìn)行余額核對，和逐項(xiàng)清理核對。 3、企業(yè)的應(yīng)付工資按董事會規(guī)定提取，分別進(jìn)入營業(yè)成本、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)科目，工資總額組成的內(nèi)容，按照國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于工資總額組成的規(guī)定執(zhí)行。 4、企業(yè)對需預(yù)提的費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則提取，當(dāng)年清算，原則上年末不留余額。 5、對每年需向銀行等公司借入的流動資金借款，應(yīng)按分階段計(jì)劃與需要，選擇最佳融資方式，提前一個(gè)月向銀行申請。 6、長期借款的合同及11、使用，由財(cái)務(wù)部匯報(bào)總經(jīng)理同意后使用管理。 貨幣資金及往來結(jié)算的管理 第二十二條 貨幣資金的管理。貨幣資金包括現(xiàn)金和各類存款。 1、現(xiàn)金的管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)金管理?xiàng)l例，加強(qiáng)對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金的安全完整及合理使用。 （1）、使用現(xiàn)金的范圍包括：職工工資、各種津貼、福利費(fèi)和其它勞動報(bào)酬；退職、撫恤金和喪葬補(bǔ)助費(fèi)；向個(gè)人收購物資支付的價(jià)款；出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)；轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確需用現(xiàn)金支付的其它款項(xiàng)。 （2）、從銀行提取現(xiàn)金、應(yīng)寫明用途，由財(cái)會負(fù)責(zé)人或主辦會計(jì)或指定人員簽字蓋章后支付。 （3）、嚴(yán)格執(zhí)行“九不準(zhǔn)”。不準(zhǔn)以白條頂現(xiàn)金；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借12、用公款；不準(zhǔn)公司之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲；不準(zhǔn)以企業(yè)賬戶代其它公司或個(gè)人存入或支付現(xiàn)金；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金（小金庫）；不準(zhǔn)以票證代替人民幣。 出納人員具體辦理收、付、存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，每日營業(yè)終后，做到日清月結(jié)，保證賬款相符。 2、銀行存款的管理 （1）、企業(yè)辦理銀行存款業(yè)務(wù)同現(xiàn)金一樣，必須由財(cái)會負(fù)責(zé)人主辦會計(jì)指定人員審查簽章后，交由出納人員辦理。 （2）、遵守結(jié)算紀(jì)律。不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)套取銀行信用；不準(zhǔn)將支票交給收款公司代為簽發(fā)；不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)簽發(fā)支票；不準(zhǔn)給系統(tǒng)外公司提供擔(dān)保。 （3）、逐日認(rèn)真登記銀行13、存款日記賬，及時(shí)與銀行對賬單核對，每月終編制銀行余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)查明原因，在次月內(nèi)處理完畢。 （4）、印章分管，各負(fù)其責(zé)。支票的用印章要分別由兩人保管存放，每個(gè)保管印章的人對所需加蓋印章的支票負(fù)責(zé)審核并負(fù)責(zé)任。 （5）、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。需帶空白支票外出采購的，必須報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并由出納員負(fù)責(zé)把關(guān)并登記簽字才能辦理。 （6）、簽發(fā)支票時(shí)，不能超過本公司的存款余額，即不簽發(fā)空頭支票。 （7）、發(fā)生支票丟失時(shí)，要及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告并向銀行申請協(xié)助補(bǔ)救，發(fā)生損失由當(dāng)事人自負(fù)。 3、其它貨幣資金的管理。 （1）、其它貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票、本票存款，在途貨幣資金、信用證、卡存款。14、對以上各類貨幣資金，要由出納設(shè)立臺賬，按月進(jìn)行核對和管理。 （2）、嚴(yán)格控制信用卡的開設(shè)，持卡人在使用卡后應(yīng)在當(dāng)月息（如屬月末不得超進(jìn)次月十日前），將發(fā)票經(jīng)有關(guān)人員簽審后及時(shí)交財(cái)務(wù)部出賬，對不按銀行使用規(guī)定造成的罰款罰息，由持卡人負(fù)擔(dān)。 第二十三條 各種應(yīng)收款的管理 1、企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)，本著錢貨兩清的原則，對日常業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收賬款，簽單手續(xù)必須完善，并及時(shí)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部專人登記、核對、并及時(shí)催收，原則上有消費(fèi)協(xié)議的按協(xié)議期按時(shí)收回，對沒有協(xié)議的，月頭產(chǎn)生的月內(nèi)收回，月末產(chǎn)生的次月內(nèi)收回，一次收不到的再次催收，對兩月以上收不回的，報(bào)主管協(xié)助收回，三月內(nèi)收不回的報(bào)部門經(jīng)理。對長期不收或隱15、匿不報(bào)產(chǎn)生損失由管應(yīng)收賬款人負(fù)責(zé)。 2、企業(yè)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查薄”逐筆登記應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼、出票日期、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)利率和貼現(xiàn)凈額。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清款后，對應(yīng)票貼逐筆注銷。 3、企業(yè)對各種應(yīng)收款賬戶應(yīng)及時(shí)登記、核對和清算。 第二十四條 壞賬發(fā)生的處理。首先按“兩制”所規(guī)定的條件確認(rèn)，然后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對債務(wù)人資不抵債造成逾期三年以上不能收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，作賬銷案存處理，繼續(xù)追款。壞賬損失的財(cái)務(wù)處理采用壞賬準(zhǔn)備金，企業(yè)發(fā)生的壞賬損失沖減壞賬準(zhǔn)備金。對收回已核銷的壞賬，沖減壞賬準(zhǔn)備金。 第五章 存貨的管理 第二十五條 存貨包括16、原料、主要材料、輔助材料、修理用備件、庫存燃料、包裝物、低值易耗品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、商品、代購商品等。 第二十六條 存貨的計(jì)價(jià)一、 商品流通存貨計(jì)價(jià)。商品流通所用存貨按小企業(yè)會計(jì)制度第 條辦法計(jì)價(jià)。二、其它存貨按實(shí)際價(jià)格核算。第二十七條 存貨的賬務(wù)管理存貨賬務(wù)管理的要求是準(zhǔn)確及時(shí)、詳細(xì)記錄和核對，確保賬賬相符和賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)一套完整的三級數(shù)量、金額明細(xì)賬、三級賬摘要中應(yīng)說明入、出庫單號及購、發(fā)貨公司，及時(shí)結(jié)賬以便掌握庫存。倉庫管理員設(shè)置實(shí)物數(shù)量明細(xì)賬，按照本庫收、領(lǐng)、發(fā)單號順序逐日登賬。財(cái)會與倉庫每月核對數(shù)量作到賬賬相符，發(fā)生不符的要查找原因及時(shí)上報(bào)處理。第二十八條 存貨的17、實(shí)物管理。存貨的實(shí)物管理要求是全面、完整，賬實(shí)相符。所有存貨的入庫必須經(jīng)倉管員清點(diǎn)計(jì)量驗(yàn)收后由倉管員簽名或簽章，不得只簽姓氏。驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)長溢、短少、應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告所屬科室領(lǐng)導(dǎo)、分清責(zé)任，屬承運(yùn)方負(fù)責(zé)的，按市場浮動全價(jià)向承運(yùn)人索賠。屬發(fā)貨方錯(cuò)誤，通知對方更正，否則自行承擔(dān)賠償責(zé)任。第二十九條 存貨的盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢。各核算公司和各倉庫根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果填報(bào)存貨盤點(diǎn)表，對盤盈、盤虧由倉庫和倉庫所屬部門查明原因，分清責(zé)任，財(cái)務(wù)部按扣除保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任人賠償后的凈損失，報(bào)經(jīng)稅務(wù)和董事會審批后，對盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損的非常損失，計(jì)入營業(yè)外支出，保證賬賬、賬實(shí)18、相符。 第三十條 低值易耗品的管理 低耗品的認(rèn)定按國家餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 1、各使用低耗品部門按類別、品種、規(guī)格設(shè)備查薄，并定期清查核對。2、低耗品攤銷采用一次攤銷法，一次購領(lǐng)低耗品在2千元以內(nèi)，一次掛入成本。超過2千元的，分期攤?cè)氤杀尽５铋L不超過12個(gè)月。第三十一條 包裝物的管理1、 包裝物是指單獨(dú)計(jì)價(jià)和不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物。2、 購入單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物按品種設(shè)明細(xì)賬管理。3、 領(lǐng)用的包裝物應(yīng)區(qū)別情況計(jì)入領(lǐng)用部門成本或 經(jīng)營費(fèi)用。 4、各環(huán)節(jié)可持續(xù)使用或可當(dāng)廢品出售的包裝堅(jiān)持回收、周轉(zhuǎn)使用或出售后按公司有關(guān)規(guī)定辦理。第六章 固定資產(chǎn)的管理 第三十二條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。公司劃19、分固定資產(chǎn)的界限及固定資產(chǎn)目錄按總公司餐飲業(yè)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的作用分為：1、 生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。2、 非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。3、 租出固定資產(chǎn)。4、 未使用和不需用的固定資產(chǎn)。5、 融資租入固定資產(chǎn)。 第三十三條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)以原價(jià)為準(zhǔn)，具體按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)辦法辦理。 第三十四條 企業(yè)已入賬的固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列情況的，不能任意變動其價(jià)值。1、 按國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價(jià)。2、 將固定資產(chǎn)的一部份拆除。3、 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值。4、 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備。5、 發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有錯(cuò)誤。第三十五20、條 固定資產(chǎn)的折舊 固定資產(chǎn)折舊，按小企業(yè)會計(jì)制度固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。 第三十六條 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍。固定資產(chǎn)的折舊，從固定資產(chǎn)投入使用的次月起，按月計(jì)提；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計(jì)提折舊。(一） 下列固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊：1、 房屋建筑物。2、 在用機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸工具、器具。3、 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。4、 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。（二） 下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊：1、 已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地。2、 房屋、建筑物以外未使用，不需用的固定資產(chǎn)。3、 交付使用前在建工程項(xiàng)目。4、 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。5、 未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。6、 國家21、規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)。 第三十七條 固定資產(chǎn)的管理 固定資產(chǎn)實(shí)行歸口分級管理，具體按XXXX有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理辦法執(zhí)行。 第七章 成本和費(fèi)用的管理 第四十七條 成本費(fèi)用管理的任務(wù)。是嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，核算生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，正確計(jì)算和分析，促進(jìn)企業(yè)改善管理，降低成本，提高效益。 第四十八條 成本費(fèi)用管理的要求 1、加強(qiáng)成本的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，對原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品等各項(xiàng)存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢都必須有準(zhǔn)確詳細(xì)的原始記錄，使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。 2、按月計(jì)算經(jīng)營成本，計(jì)入當(dāng)月成本的材料消耗、費(fèi)用開支與產(chǎn)品產(chǎn)量的計(jì)算日期必須一致，不得提22、前或延后。 3、按實(shí)際驗(yàn)收入庫的商品數(shù)量，實(shí)際消耗量和價(jià)格計(jì)算實(shí)際成本。 4、待攤費(fèi)用包括：一次發(fā)生1萬以上大宗保險(xiǎn)費(fèi)、大修理費(fèi)等。待攤費(fèi)用原則上在一年內(nèi)攤銷完。 5、遞延資產(chǎn)的攤銷。遞延資產(chǎn)攤銷的項(xiàng)目，主要指應(yīng)在當(dāng)年和以后年度分期攤銷的開辦費(fèi)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及時(shí)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝璜的凈支出，以上應(yīng)攤遞延資產(chǎn)的具體辦法按小企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理。6、差旅費(fèi)、會議費(fèi)的報(bào)銷。按XXXX有限責(zé)任公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定執(zhí)行。 第十章 銷售收入和稅金的管理 第四十九條 銷售收入是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。 1、企業(yè)的一切銷售收入必須全額23、入賬，采取簡便快捷的結(jié)算方式，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，督促、檢查銷貨款的回收，加速資金周轉(zhuǎn)。 2、企業(yè)所發(fā)生的一切收入，均由財(cái)務(wù)部或各收銀員開具統(tǒng)一單據(jù)，加蓋財(cái)務(wù)公章后方能生效，嚴(yán)禁其它任何部門或個(gè)有以任何理由開單收款，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫、挪用和私存各種款項(xiàng)收入。 3、對銷售收入的確認(rèn)辦法按權(quán)責(zé)發(fā)生制等有關(guān)規(guī)定辦理。 4、發(fā)生銷售退款時(shí)，須依照下列要求作出處理。 （1）、提供銷售退款的理由證明書或說明資料； （2）、由財(cái)務(wù)部具體經(jīng)辦人員核對理由或公司相關(guān)規(guī)定簽字。 （3）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。 （4）、公司總經(jīng)理簽字。 第五十條 稅金的管理 1、 認(rèn)真學(xué)習(xí)和宣傳稅法、正確貫徹執(zhí)行稅收法規(guī)、依法交納各種稅24、金。 2、按國家有關(guān)稅法規(guī)定的稅率、稅種、計(jì)稅基價(jià)，在稅局核定的期限內(nèi)及時(shí)正確地計(jì)算和申報(bào)各種稅款。 3、按期上交各種稅款、如遇困難或特殊情況不能按期繳納稅款，應(yīng)在稅局核定的期限內(nèi)寫出延期納稅申請和申報(bào)表交稅局。 4、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)的盤虧、報(bào)廢、毀損凈損失等，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和董事會批準(zhǔn)后，在計(jì)算所得稅前扣除，未經(jīng)批準(zhǔn)的，須進(jìn)行所得稅的納稅調(diào)整。 5、企業(yè)對投資分得的投資收益，一律還原成所得稅前的數(shù)額列賬，一并納入企業(yè)利潤總額計(jì)算所得稅。 第十章 利潤及其分配的管理 第五十一條 利潤是企業(yè)在一定時(shí)期經(jīng)營活動的最終經(jīng)營成果，利潤總額的構(gòu)成按小企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定辦理。25、第五十二條 利潤管理的要求1、 企業(yè)的一切經(jīng)營收入，都必須計(jì)入當(dāng)期收入，不得漏計(jì)、少計(jì)或不計(jì)，不準(zhǔn)擅自留用或分成。2、 企業(yè)的成本、費(fèi)用和收入配比、按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”要求計(jì)算，不得以估計(jì)利潤代替實(shí)際利潤。 第五十三條 營業(yè)外收支的管理1、 各種違約、滯納金必須由公司領(lǐng)導(dǎo)審批才能列支。2、 各種罰款原則上由當(dāng)事人自負(fù)，特殊情況由公司報(bào)銷的由公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3、 對外捐贈支出由總經(jīng)理簽批后辦理。第五十四條 利潤的分配1、 根據(jù)所得稅條例的規(guī)定計(jì)算，繳納所得稅及按小企業(yè)會計(jì)制度要求補(bǔ)虧。2、 按董事會規(guī)定的比例分配利潤。第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評價(jià) 第五十五條 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總26、結(jié)性書面文件，包括上級公司規(guī)定報(bào)送的各類會計(jì)報(bào)表，編表說明及有關(guān)財(cái)務(wù)情況說明書。 第五十六條 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求1、 會計(jì)報(bào)表必須做到反映真實(shí)、數(shù)據(jù)正確、內(nèi)容完整、指標(biāo)統(tǒng)一，說明清楚，報(bào)送及時(shí)。2、 建立財(cái)務(wù)報(bào)告制度，按月、季、年度按上級規(guī)定報(bào)送各種會計(jì)報(bào)表，并抄送稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)負(fù)責(zé)人。3、 企業(yè)在辦理年度財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)對各種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)和清理，并編制盤存表，對盤存中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報(bào)廢和毀損按本制度規(guī)定程序報(bào)告審批處理，列入當(dāng)期決算，上報(bào)董事會。 第五十七條 會計(jì)報(bào)表報(bào)送時(shí)間公司月報(bào)應(yīng)于次月10日前報(bào)送，年報(bào)應(yīng)于年終后一個(gè)月報(bào)送。 第五十八條 財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容：1、 說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，利潤實(shí)現(xiàn)和分配，資產(chǎn)增減和周轉(zhuǎn)，財(cái)務(wù)收支、稅金繳納、財(cái)產(chǎn)物資變動情況，出口退稅等。2、 對上期、本期和下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。本企業(yè)主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會計(jì)方法及變動情況和原因。3、 其它關(guān)于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說明的事項(xiàng)。第十二章 附則 第五十九條 本制度經(jīng)公司法人代表審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第六十條 本制度將在實(shí)際執(zhí)行過程中，逐步修改補(bǔ)充和完善。 第六十一條 本制度由XXXX有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。