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1、商貿公司財務會計資產管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為了規范XX商貿有限公司（以下簡稱公司）財務管理，加強財務控制，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司各部（室），是處理各類財務事項的規范標準。第一章 財務機構與會計人員公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧，實行統一領導、統一管理的內部財會管理體制，計劃財務部是公司獨立的財務會計機構，在總董事長及總經理的領導下開展工作。公司財務來源：1.0375電腦連鎖品牌店、旗艦店營業額2.打印機、復印機維修、加粉2、加墨費用3.各系辦公耗材4.LED信息發布平臺收入5.橫幅、噴繪、寫真等文化傳媒收入6.工地網絡建設、辦公耗材收入7.其他公司財務去向：1.0375電腦連鎖進貨2.采購打印機、復印機配件3.采購各種辦公耗材4.LED屏的運行費用5.各類報銷費用6.員工工資7.其他一、財務部協助董事長管理好整個系統的財務會計工作，主要職責如下：1、執行公司章程和董事會的決議，主持編制公司的財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核經營成果，對董事長負責并報告工作；在發展期內，根據公司基建要求、計劃目標和預算方案，組織建設項目的經濟核算，督促和檢查公司各項財務指標的落3、實情況。2、負責公司的資金融通調拔決策工作，經董事會簽署后執行。3、參與各種計劃審定和重要經濟合同審查，檢查計劃、經濟合同的執行情況，考核投資效果。4、領導財務人員實行崗位責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。二、財務部長在董事長和總經理領導下主持公司的財務工作。主要職責是：1、執行董事長、總經理有關財務工作的決定，控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總會計師、董事長、董事會提交財務分析報告；2、定期分析預算執行情況，并及時向公司領導反饋。 3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協調相關方面關系。4.負責編制會4、計報表，主持清查財產；5.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；6.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。三、財務人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。四、公司領導必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事5、。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。五、財務人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會人員的交接，由帳務部經理進行監交；計劃財務部經理的交接，由董事長同總會計師進行監交。第二章 會計政策與報表體系公司執行中華人民共和國會計法、企業會計制度等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產清查等事項的規定。采用企業會計制度和企業基建業務有關會計6、處理辦法的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。一、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發生制。以人民幣為記帳位幣。每年學期初1日起至學期末為一個會計年度。一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用黑色筆跡鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。二、公司收益與費用實行統一核算。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。三、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。公司股東7、應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。四、固定資產管理固定資產是指使用期限超過一年的和其它與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上的，并且使用年限超過兩年的，作為固定資產。 第三章 資金、現金、費用管理財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。一、銀行帳戶管理（一）銀行帳戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收8、代支、轉帳套現。銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄 。（二）銀行帳戶印鑒的使用實行分管并用制。即：法人章由出納保管，財務章由財務部經理保管，不準由1人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內。嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。（三）銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節表逐筆調節平衡。二、現金管理（一）庫存現金不得超過3000元，超過部分當天下午存入銀行。禁止坐支現金。一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑。嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。（二）現金日記9、帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。四、信用卡管理因工作需要開立個人銀行卡的，必須報經董事長或總經理審批，并核定存款限額，納入其他應收款管理。持卡人使用卡內款項后，須及時按規定報帳。五、資金支付報銷制度財會人員辦理電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳及現金支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單及相關單證應附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經辦人負責辦理報批，并按規定向財務部門提供合法的憑證，要求發票正規，客戶名稱填寫本公司全稱，大、小寫金額相符，日期清晰，并整齊的粘貼于公司統一印發的原始憑證粘10、貼單上，寫明日期、項目、金額，單據張數要大寫，由財務部門按有關規定進行審核；經相關部門負責人審核，公司董事長或總經理審批后，財務部按有關規定辦理報銷和支付手續。（一）、財務報銷票證的規定：1、財務報銷必須是合法、有效的發票或收據，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法、有效的發票或單據，由經辦人寫出緣由，報公司董事長批準，方可報銷。2、所有發票或收據的報銷，必須業務內容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法、有效，匯總發票或單據還須附有清單。3、支付建筑工程及安裝、調試設備工程的發票，必須是合法、合規建筑安裝工程發票，建筑安裝工程發票入賬，還必須附有建11、筑工程、設備安裝工程合同等否則不予報銷或結算。（二）、審批程序：1、辦公物資（包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案柜等家俱器具，電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備）的購置應遵從“保證供應、方便工作、節省開支”的原則，由辦公室統籌計劃，編制“采購計劃”，報董事長或總經理審批后實施采購，同時“采購計劃”報財務部一份，由財務部負責采購資金的準備。采購員在實施采購業務時，應充分了解所購物資的品名、規格、質量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉。采購后要由辦公室主任驗收確認，并將相關憑證由財務部審核后，報公司董事長或總經理審批報銷。1、差旅費的報銷標準依據12、附件“差旅費管理辦法”有關規定執行。出差人員填寫“差旅費報銷單”經財務部門審核，部門負責人確認，報公司董事長或總經理簽字報銷。2、通訊費固定辦公電話費用由經財務部審核報銷。3、車輛維修、使用費由辦公室根據公司車輛管理辦法有關規定進行審核簽字，由公司董事長或總經理簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。 4、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務費用，由財務部審核報銷。5、工資福利費用由人力資源部和辦公室審核，報公司董事長或總經理審批后予以開支。6、以上未包括的其他費用開支，經辦公室主任審核，報董事長或總經理審批報銷。7、工程支出工程性支出，由相關部門按工作安排和工程進度情況，提出用款計劃，并報董事長或13、總經理批準，申請支付時，經辦人根據業經批準的計劃，填寫“工程付款申請單”，經部門負責人審核，并報董事長或總經理審批后，將有關憑據交財務部，由財務負責人根據合同約定，計劃安排，視資金情況安排付款。根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書現正式委托，也不準改變收款單位（人）（三）暫借款管理因工作需要暫借現金或限額支票，由借款人按規定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報帳日期，借限額支票還需填列對方單位、開戶行及帳號，經部門負責人確認并報董事長或總經理批準后支付。借款人應在事項完成后及時報帳。（四）會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。并及時向上級請求處理。第五章 附則一、本制度經經理辦公會批準后執行，并報財稅機關備案。二、如遇國家相關制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關制度執行。三、本制度由公司財務部負責解釋。