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1、地產集團資金、資產借款與費用等財務制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: Xx 集團財務管理制度第一章 總 則第一條 為加強集團財務管理、建立健全內部控制，特制定本制度。第二條 本制度適用于集團所屬各公司，各公司可結合本公司實際情況在本制度的原則下制定實施細則。第二章 資金支付審批管理第三條 任何動用資金事項都必須規范填寫申請使用資金審批表或借款審批單、費用報銷單，按照公司管理審批權限和流程報批，所有審批必須是親筆簽名。第四條 經批準正式啟用資金支付電子審批流程的，實際支付時,經辦會計和財務經理應在電子審批結果紙質打印2、件上復核簽名作為支付依據。第五條 對外付款必須以經公司合同管理部門審核編號的有效合同原件為依據(制度有其他規定的除外)。特殊情況的付款，包括無計劃、超計劃、無合同、超合同、工程預借款、手續不齊全等的付款，必須根據審批權限報批。除了定金以外，所有支付款項必須提供符合稅法規定的正規票據。第六條 申請支付工程進度款，由預決算部填寫申請使用資金審批表，以審批同意后的工程進度申請表原件作為附件，財務部必須在4小時內完成審核，并按審批權限報相關領導審批。其中，涉及商業承兌匯票及保理業務方式支付的，財務部須將申請使用資金審批表交資金部審核后，再報地區公司主要負責人審批。第七條 支付工程結算款時，必須以經甲乙3、雙方簽字蓋章確認、具有審批權限領導簽名同意的工程結算審批表復印件及由施工單位提供的累計收款、代扣款項及已開發票確認函作為依據。第三章 貨幣資金管理第八條 財務部是公司貨幣資金的管理部門，公司的銀行結算、現金收支必須統一由財務部辦理。嚴禁其他任何單位、部門、個人私自收取各種款項和有價證券，截留收入，私設小金庫。一經發現有上述行為，給予當事人及主管領導降薪降職直至開除的處分；情節嚴重的，送交司法部門處理。第九條 地區公司、下屬公司原則上每個實體公司只能開設五個賬戶，需多開賬戶的，再報集團財務直管副總裁批準。集團總部新開賬戶、集團主導成立新公司開戶、創新融資等需統一開戶的，需再報集團財務分管領導審批4、。所有銀行賬戶的開立、變更、注銷必須在變動后2個工作日內完成財務信息系統相關內容變更。各公司每年應對銀行賬戶進行全面的清理，對不需用賬戶要及時銷戶。預留銀行財務印鑒統一為各公司法定代表人章、出納章和財務專用章，更換印鑒必須經各公司負責人批準。財務印鑒必須分開專人保管。確因工作需要將財務印鑒帶出公司的，需書面登記外出用印登記表，并經財務經理審核批準。法定代表人和出納發生人員變動，需及時辦理銀行賬戶登記變動。第十條 超過1000元的對外付款必須銀行結算，特殊情況需要支付現金的，需經財務經理同意后才能辦理。第十一條 出納員負責現金和銀行存款管理，會計人員不得兼任出納工作；出納人員不得兼任稽核、會計檔5、案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。嚴禁挪用現金和白條抵庫，不得保存賬外現金；凡開出支票，應寫明日期、用途、金額及收款單位。各公司不得簽發空白支票、空頭支票及遠期支票。不得簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，不得出租、出借銀行賬戶。商業承兌匯票視同現款支付，各公司財務部必須建立臺賬進行管理，各公司必須確保商業承兌匯票按時兌付。第十二條 庫存備用金限額：地區公司的庫存備用金限額為5萬元，設立財務分室的三線城市庫存備用金限額為3萬元；各酒店庫存備用金限額為4萬元；其他公司的庫存備用金限額為2萬元。超過庫存備用金限額的現金應于每工作日結束前存入開戶銀行。特殊情況需增加庫存備用6、金限額的，報集團財務中心總經理審批。提取現金必須經財務經理審批，單筆超過10萬元（含10萬元）再報公司負責人審批。第十三條 各公司負責人是公司資金安全的第一責任人，財務負責人是資金安全的直接責任人。各公司應為公司現金安全管理提供相應安保措施及便利條件。第十四條 財務部必須做好現金盤點、銀行對賬及空白票據管理工作，保證公司的資金安全，提高資金的使用效率。庫存現金和有價證券每月盤點2次，其中月末必須進行一次盤點。盤點完畢將電子文檔和紙質盤點表（財務經理、監盤人、出納簽字確認）存檔備查。從各開戶銀行取得的備用票據統一由出納負責保管。購買空白票據后，必須將整本票據號碼錄入財務信息系統，作廢票據加蓋作廢7、章后必須完整保留并裝訂成冊或退還銀行并取得證明文件。第十五條 出納員必須每日核對庫存現金日記賬、銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。月末與銀行對賬單核對，并由會計及時編制銀行存款余額調節表，經財務經理審核，每月8日前報送集團財務中心。銀行對賬單分銀行、分賬號、分年獨立以升序排列方式整理、裝訂和歸檔。第十六條 各公司因融資、項目合作等確需開通網上銀行交易功能的應報集團分管領導批準，并嚴格按集團網銀管理辦法執行。第十七條 各地區公司、下屬公司之間嚴禁自行拆借資金。第四章 借款與費用管理第十八條 只有已轉正員工因出差、零星采購等工作需要才可借款，其他人員原則上不得借支。申領備用金時，經辦人必須填8、報借款單并列明預計還款日期。第十九條 個人借款額度不得超過各管理辦法規定的限額。第二十條 借款人應當于業務處理完畢后十五日內到財務部報銷。財務部對逾期未報銷清還借款的，從借款人的當月稅后工資中扣還其借款，直至還清為止。前次借款未清，不得二次借款。第二十一條 借款人必須是在本公司計發薪酬的員工，若發生人員跨地區調動的，應及時清理。因特殊原因無法在原單位清理完畢的，相關財務部及財務人員要及時聯系，通知借款人按規定還款或由現任職單位財務部從其稅后工資中代扣。員工離職的必須清理完各項借款后才能給予辦理離職手續。第二十二條 報銷各項費用必須嚴格按公司費用管理辦法等制度執行。所有費用報銷必須經過財務部門審9、核。報銷費用時，經辦人必須完整填寫費用報銷單，提供正規合法票據。不符合報銷規定的，財務部在審核時必須一次性明確注明并退回給報銷人，費用超標的注明處理意見后直接報領導審批。第二十三條 費用發生時使用人民幣以外的貨幣，若能提供當次匯率折算證明（如銀行換匯水單、刷卡結算單等）的，按該匯率折算為人民幣報銷，匯兌損益由公司承擔，若不能提供匯率折算證明的，按照費用發生當月1日人民銀行公布的人民幣匯率中間價折算為人民幣后給予報銷。第二十四條 未經董事局領導批準嚴禁集團本部人員以任何理由、任何方式到集團屬下公司報銷各種費用。第二十五條 財務部應對人事部門提供的稅前薪資計算表進行審核并做好稅后扣款、個人所得稅計10、征、薪資報盤、工資條制作等后續工作，按薪資管理規定的日期及時發放工資和各項獎金；任何單位和個人不得無故拖欠工資。財務部必須核實人事部提供的員工社會保險費和住房公積金等資料后，及時辦理付款手續。第二十六條 因工作需要開立公務卡的需報董事局主席審批，公務卡費用報銷按審批權限報相關領導審批，集團總部人員公務卡的每月還款報財務直管副總裁審批后支付，持有公務卡的員工崗位變動后應及時將公務卡交回財務部門辦理銷卡手續。第五章 資產管理第二十七條 凡是為生產經營管理而購置的，單位價值在2000元（含2000元）以上，使用年限超過一年的有形資產，都屬于固定資產；單位價值較低，使用過程中能保持原有形態、可重復使用11、的物品為低值易耗品，低值易耗品須建立臺賬并參照固定資產管理。第二十八條 固定資產和低值易耗品管理執行集團資產管理制度，實行“歸口管理、分級建賬、分級負責”。實物管理由公司資產管理部門負責，財務部負責登記資產明細賬和日常會計核算。并每半年會同資產管理部門盤點一次。第二十九條 資產的購置、報廢、處理審批權限按相關管理辦法執行。已完成立項審批程序的資產支付，按對外付款審批程序執行。第六章 成本管理第三十條 地區公司成本會計每月至少一次到施工現場核實工程進度情況，并與預決算部、合同管理部、工程部、開發部等部門及時核對工程項目進度及付款、各項代墊代扣款扣回情況。第三十一條 合理劃分期間費用與成本，正確設12、置成本核算對象及成本核算明細科目，為經營管理者提供準確、完整的成本資料。第三十二條 及時收集、變更項目成本信息資料，按項目分期建立合同檔案，設立成本明細表臺賬進行成本輔助管理。第三十三條 按照規定并結合具體項目的實際情況制定土地成本、基礎設施建造費、公共配套設施費、開發間接費、借款利息費等的分配方法、標準，合理、準確核算各成本核算對象開發成本。第三十四條 非房地產公司的成本核算參照相關行業規范及核算辦法執行。第三十五條 成本會計按月編制成本報表，并按合同執行情況、成本與銷售收入比率關系進行成本分析和預測。第七章 收入管理第三十六條 地區公司財務收款時，必須按照公司售樓文件嚴格審核營銷部簽訂的認13、購書及交款核對單，無誤后方可收款、開具收據或發票。每日銷售結束后，復核當日收取款項、單據，編制銷售收款日報，并與營銷部核對當日銷售數據無誤。次日早上九點前將銷售收款日報及單據交與銷售會計。銷售會計復核銷售收款日報及所有單據，并審核認購書，檢查有無違規操作。及時進行賬務處理，及時審核銷售合同，嚴格按照銷售管理規定處理各類銷售業務。第三十七條 地區公司營銷部應及時將銷售信息、財務部應及時將銷售收款信息錄入銷售管理系統，詳細記錄客戶資料。每月終了，將商品房已售情況、未售情況、借款情況、還款情況，與營銷部核對無誤后編制銷售報表。第三十八條 非房地產行業財務收款時，應嚴格按公司下發的價格文件和公司政策認14、真審核業務部門提交的交款核對單等資料，并做好收款工作。第三十九條 各財務部應每月進行應收款項賬齡分析，每月定期向業務部門發出提示函或催收賬款聯系函，及時清收各類應收款項。對于賬齡長或對方單位破產等確實無法收回的款項，要收集證據，經業務部門及法務部門確認并根據權限報相關領導審批后做壞賬處理。地產公司單筆5萬元以下（含5萬元）、年度50萬元以下由地區公司負責人審批，下屬公司單筆2萬元以下（含2萬元）、年度20萬元以下由公司負責人審批，超過上述權限的再報集團分管領導審批。經批準作為壞賬銷賬處理的，各財務部應建立臺賬繼續管理，并每半年跟業務部門核對一次，有跡象表明有收回可能的要及時提醒業務部門收回。第15、八章 稅務管理第四十條 各公司須依法履行納稅義務，保證各項稅款準確計提、申報、繳納，合理進行稅務籌劃，防范稅務違法行為，有效規避稅務風險，避免發生涉稅品牌事件。第四十一條 集團財務中心負責收集、整理稅務政策法規，對屬下財務部進行稅務業務培訓、業務指導，每年組織各公司開展稅務自查工作。第四十二條 各公司收到稅務稽查、稅收評估、延伸審計等檢查通知時，須及時掌握檢查范圍及內容、整理匯總針對檢查事項存在問題及應對措施，在24小時內向集團財務中心報告。第四十三條 企業所得稅匯算清繳、土地增值稅清算方案及初稿須報集團財務中心審批，審批通過后方能出具正式報告。第四十四條 發生稅務爭議事項時，須在24小時內向16、集團財務中心報告，及時匯報溝通情況，由財務中心提供業務指導，給稅務主管機關的書面反饋意見須報集團財務中心審批,稅務爭議涉及調整事項金額1000萬以上的,須再報財務直管副總裁審批。第九章 財務報告第四十五條 按規定編制財務報告，并根據管理要求進行財務分析,月度財務報告必須于次月八日前完成并上報集團財務中心，集團財務中心于十日前完成匯總財務報告的編制工作。年度財務報告必須于次年一月十五日前完成并上報集團財務中心，集團財務中心于一月二十日前完成上年匯總財務報告的編制工作，于三月三十一日前組織完成上年合并財務報告的編制工作。第十章 會計檔案管理制度第四十六條 會計檔案的管理按財政部、國家檔案局發布的會17、計檔案管理辦法及集團會計檔案管理辦法執行。第四十七條 會計憑證在次月二十日前裝訂歸檔。每年形成的會計檔案，在年度終了后三個月內完成整理立卷或裝訂成冊歸檔。第四十八條 會計檔案資料屬公司機密文件。除各項檢查、訴訟、融資等需對外提供財務資料，必須報集團財務中心及財務直管副總裁審批以外，因日常工作如納稅申報、辦理按揭等需借閱或對外提供有關財務數據信息時，由經辦人填報索取財務資料申請表經所在部門經理簽署意見，財務部經理、公司負責人審批。第四十九條 會計檔案原件原則上不得借出。因特殊需要，向外單位提供時，必須報財務部經理、公司負責人及財務中心主管領導，并派財務人員跟隨辦理。會計檔案不得拆散原卷冊，并應限期歸還。第五十條 會計檔案的保管期限和銷毀辦法，按國家會計檔案管理辦法有關條款辦理。第十一章 附 則第五十一條 本規定由集團財務中心負責解釋。第五十二條 本規定自發文之日起執行。xx地產集團財務管理制度（xx財字20xx第021號）同時廢止。