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投資擔保公司財務管理與會計核算管理制度
投資擔保公司財務管理與會計核算管理制度.doc
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財務管理
上傳人:職z****i 編號:1156695 2024-09-08 6頁 32.04KB

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1、投資擔保公司財務管理與會計核算管理制度編 制: 審 核: 批 準: 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準: 版 本 號: 總 則第一條 為了加強XX市XX投資擔保有限公司的財務管理工作,促進XX市XX投資擔保有限公司的發展,根據XX市的有關規定,制定本辦法。第二條 XX市XX投資擔保有限公司實行獨立核算,自負盈虧。健全財務核算,如實反映公司的財務狀況及經營成果,依法納稅,并接受財政、稅務機關的檢查監督。會計機構和會計人員第三條 XX市XX投資擔保有限公司設置獨立的財務會計機構配備必要的會計人員辦理企業的財務會計工作。第四條 會計部設財務總監領導公司的財務會計工作,并2、按期向XX市XX投資擔保有限公司的領導及執行董事報告XX市XX投資擔保有限公司的財務會計工作。第五條 會計機構和會計人員要認真履行職責正確核算,如實地反映和監督各項經濟業務。第六條 會計人員調動工作或因故離職時,要辦好移交手續,不得中斷會計工作。會計核算的一般原則第七條 XX市XX投資擔保有限公司的會計核算工作必須遵守中華人民共和國法律、法規的有關規定。第八條 會計年度采用公歷年度,自公歷每年一月一日起自十二月三十一日止為一個會計年度。會計年度的分月、分季與公歷相同。第九條 采用借貸復式記帳法。第十條 采用人民幣為記帳本位幣第十一條 XX市XX投資擔保有限公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、等3、各種會計記錄,都必須根據實際發生的經濟業務進行登記。做到手續齊備、內容完整、數字準確、編報及時;帳帳相符、帳款相符、帳表相符、表表銜接、;各種帳目、款項都必須日清月結,當日事當日結,不準積壓工作。第十二條 XX市XX投資擔保有限公司的一切自制憑證、帳簿、報表都要用中文書寫。必要時,會計報表可以使用中英文對照書寫。第十三條 XX市XX投資擔保有限公司采用權責發生制的原則記帳。第十四條 XX市XX投資擔保有限公司的各項財產應按實際進價進行核算,不論市價是否變動,一般不調整帳面價值。第十五條 XX市XX投資擔保有限公司采用的會計處理方法必須以本制度的規定為準,前后必須一致,不得任意改變。如必須改變的4、,應由財務審計部寫出書面報告,經財務總監簽字后,報XX市XX投資擔保有限公司領導及執行董事批準,并在會計報告中說明。投入資本第十六條 出資各方應按有關規定投入資本,出資額應由中華人民共和國政府批準的注冊會計師驗證,出示驗資報告后,由XX市XX投資擔保有限公司據以發給出資證明書。貨幣資金及往來款項的核算第十七條 按國家有關規定開立、使用銀行存款帳戶、現金帳戶。日記帳要逐筆登記。第十八條 應收帳款、應付帳款和其它應收款、其它應付款應及時催款、清償、定期與對方核對清楚。長期投資及長期負債的核算第十九條 長期投資應當根據不同情況,分別采用成本法或權益法核算。一年內到期的長期投資,應當在流動資產下單列項5、目反映。長期負債應當按長期借款、應付債券、長期應付款項在會計報表中分項列示并將于一年內到期的長期負債在流動負債下單獨列項目反映。固定資產的核算第二十條 根據有關法規的固定資產標準,結合XX市XX投資擔保有限公司的具體情況,制定固定資產目錄,作為核算依據。第二十一條 XX市XX投資擔保有限公司的固定資產折舊采用直線法平均計算。第二十二條 固定資產折舊年限按國家有關規定執行。無形資產和其它資產的核算第二十三條 各種無形資產應當在收益期內分期平均攤銷,未攤銷余額在會計報表中列示。第二十四條 在經營期內對無形資產的年攤銷額不得超過第二十五條 各種遞延資產的未攤銷余額應當在會計報表中列示。成本和費用的核6、算第二十六條 一切與經營有關的支出,都應記入XX市XX投資擔保有限公司的成本、費用。在經營過程中所耗用的各項材料,按實際耗用的數量和帳面單價正確計算,列入成本、費用。第二十七條 凡應由本期負擔而尚未支出的費用超過人民幣五百元的時候,應作為預提費用計入成本、費用。第二十八條 凡已經發生,應由本期和以后各期負擔,而超過人民幣一千元的費用,應作為待攤費用,分期攤入成本、費用。收入和利潤的核算第二十九條 本月實現的經營收入,全部記入本月帳內,并相應的結轉經營成本和經營費用。第三十條 按月計算利潤。會計憑證和會計帳簿第三十一條 XX市XX投資擔保有限公司每發生一筆經濟業務,應取得或填寫原始憑證。各原始憑7、證必須內容真實、手續完備、數字準確。外來的原始憑證必須有填發單位的簽章。原始憑證應由經辦業務部門的負責人和經辦人簽證。會計人員要認真審核原始憑證,對內容不全、手續不齊、數字有差錯的憑證,應予退回填補,更正后經審核無誤,方可報銷記帳。第三十二條 記帳憑證經過制單人和財務審計部門負責人簽章后,據以記帳、收款、付款的記帳憑證,還應由出納人員簽章。各種記帳憑證按照編號順序,連同所附原始憑證按月裝訂成冊,妥善保管,不得丟失。第三十三條 XX市XX投資擔保有限公司設置總帳、明細分類帳和日記帳三種重要帳和各種必要的輔助性備查帳。各種帳簿應根據審核無誤的原始憑證、記帳憑證進行登記,做到內容完整、數字準確、摘要8、清楚、登記及時,各種帳簿的記錄不得涂改,或用退色藥水消除字跡,發生錯誤時,應采用紅色壓線法予以更正,并由記帳人員在更正處蓋章。第三十四條 采用電腦記帳時,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計帳簿,應妥善保管。凡未打印成書面記錄的磁盤,必須繼續保留,不得洗去。會計檔案第三十五條 XX市XX投資擔保有限公司的會計憑證、帳簿和會計報表等各種會計檔案,都必須由XX市XX投資擔保有限公司財務審計部妥善保管,不得丟失或損壞。第三十六條 XX市XX投資擔保有限公司的會計憑證、帳簿和會計報表及會計檔案、公司章程、驗資證明、審計報告必須永久保存,一般至少到經營期滿。第三十七條 一般的會計檔案保存期滿要銷毀時,抄具清單,報經XX市XX投資擔保有限公司領導、和稅務各機關同意后,方可銷毀,而會計檔案清單要永久保存。其 他第三十八條 本制度的解釋權,由XX市XX投資擔保有限公司執行董事授權XX市XX投資擔保有限公司財務審計部負責。第三十九條 本制度于營業執照簽發之日起施行。
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