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1、拍賣有限責任公司固定資產財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 吉林xx拍賣有限責任公司文件吉xx司字20xx第6號關于下發吉林xx拍賣有限責任公司財務管理制度的通知各部室：現將 吉林xx拍賣有限責任公司財務管理制度下發，請遵照執行。附件：吉林xx拍賣有限責任公司財務管理制度吉林xx拍賣有限責任公司20xx年7月26日附件：吉林xx拍賣有限責任公司財務管理制度第一章 總則第一條 為加強吉林xx拍賣有限責任公司（以下簡稱“公司”）會計核算、會計監督、財務管理和內部控制，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根2、據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況和管理要求，特制定本制度。第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條 財務管理的基本任務和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。(四)監督公司財產的購建、保管和使用，定期進行財產清查。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第二章 會計機構及會計人員第四條 公司設置財務部作為統一的會計機構，具體負責會3、計核算、會計監督、財務管理。第五條 財務部設置財務經理、財務會計、出納等崗位。崗位職責如下：出納職責：（一）了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。（二）熟悉公司各類財務管理制度。（三）準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，各類印章，保證資金安全。（四）隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。（五）及時核對信用卡拉卡明細與銀行入賬的對賬單，月底編制銀行對賬單。（六）堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。（七）樹立良好的服務意識。財務會計職責：（一）熟悉掌握財務制度、會計制度和有關法規。遵守各項收費制度、費用開支范圍和開支標準，保證專款專用。（二）按照會計制度編制記賬憑4、證，做到憑證合法、內容真實、數據準確、手續完備，賬目健全、及時記賬算賬、按時結賬、如期報賬、定期對賬(包括核對現金實有數)。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。（三）嚴格票據管理，保管和使用空白發票，收據要合規范。票據領用要登記收回要銷號。（四）妥善保管會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和其他會計資料，負責會計檔案的整理。（五）及時清理往來款項，定期做好財產清查和核對工作，做到賬實相符。（六）遵守會計法，維護財經紀律，執行財務制度，實行會計監督。（七）對主管部門和審計、財政、稅務等部門依照法律和有關規定進行的監督要如實提供會計憑證、會計賬簿、財務會計報表和有關資料，不得拒絕、隱匿、5、謊報。（八）會計調離本崗位時，要將會計憑證、會計賬簿、財務會計報表、印章、票據、有關文件、會計檔案、債權債務和未了事項向接辦人移交情楚并編制移交清冊，辦妥交接手續。（九）遵守職業道德，做到廉潔奉公、堅持原則、實事求是、一絲不茍、熱忱服務。財務經理職責：（一）負責公司的全面財務會計工作。（二）負責制定并完成公司的財務會計制度、規定和辦法。（三）解釋、解答與公司的財務會計有關的法規和制度。（四）分析檢查公司財務收支和預算的執行情況。（五）審核公司的原始單據和辦理日常的會計業務。（六）審核公司的記賬憑證，審核公司的會計報表。（七）定期檢查公司庫存現金和銀行存款是否賬實相符。（八）負責定期財產清查。（6、九）承辦總經理交辦的其他財務工作。（十）保證按時納稅，負責按照國家稅法和其他規定，嚴格審查應交稅金，督促有關崗位人員及時辦理手續。第三章 財務管理的基礎工作第六條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第七條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。第八條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計7、核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第九條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調8、離或離職。第四章 貨幣資金管理第十二條 庫存現金的管理（一）嚴格按照國家頒布的現金管理暫行條例規定的范圍內使用現金，超出范圍的應通過銀行進行轉賬結算。（二）現金出納員應當對批準后的現金支付申請進行復核，復核支付申請的審批手續是否完備，原始憑證的填制是否符合規定要求，金額計算是否正確，支付方式是否妥當。復核無誤后，方可辦理支付手續并及時據以登記現金日記賬。財務主管審核記賬憑證及所附原始憑證后，應在原始憑證上加蓋“現金付訖”戳記?，F金出納員收到現金款項時，必須開具現金收據。（三）現場收取客戶現金作為拍賣保證金，必須用信封封存，并讓交款者齊縫簽字，妥善保管。開據拍賣保證金單，一式三聯，一聯存根，一聯9、交競買人，結算拍賣成交價款或者退拍賣保證金時必須收回，一聯財務留存。（四）每日的庫存現金余額不得超過1.5萬元，超過部分應及時解交銀行。（五）現金出納員不得用白條抵庫，不得坐支現金，不得設置小金庫。（六）現金出納員每日清點庫存現金并與現金日記賬余額進行核對，如發現現金短缺或溢余，應及時向財務經理匯報并先通過“待處理財產損溢”賬戶來核算，及時查明原因報請總經理作出處理后，再據以轉入有關賬戶。財務經理每周至少對庫存現金盤點一次，每月末必須盤點，以保證賬款相符。第十三條 銀行存款管理（一）銀行賬戶必須按國家規定開設和使用，銀行賬戶只供本公司經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為10、外單位或個人代收代支、轉賬套現。（二）銀行賬戶支付權限及印鑒管理1.單筆支付金額為人民幣2萬元以下或等值外幣的票據，加蓋財務專用章和法定代表人章；單筆支付金額為人民幣2萬元以上或等值外幣的票據，需總經理簽字審批。2.財務專用章由財務經理保管，法定代表人章由出納保管，印鑒保管人出差時需經總經理同意后授權委托指定人員代保管；3.出納員應當對批準后的銀行支付申請進行復核，復核支付申請的審批手續是否完備、原始憑證的填制是否符合規定要求、金額計算是否正確、支付方式是否妥當。復核無誤后，方可辦理支付手續并及時據以登記銀行日記賬。不得開具空頭支票，票據收款人與發票開具人必須一致（除發票開具人書面要求除外）。11、財務經理審核記賬憑證后，應在原始憑證上加蓋“銀行付訖”戳記。4.月末，財務經理應將銀行存款日記賬與銀行存款對賬單核對，若有未達賬項的應編制銀行存款余額調節表。對于未達款項，應查明原因督促有關經辦人員及時處理。如果經過調整仍然不相符的，應及時報請總經理審批后，再進行相應的賬務處理。第五章 固定資產管理第十四條 固定資產是指使用期限超過1年以上，單位價值在2000元以上，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋建筑物、運輸設備、辦公設備等。第十五條 財務部固定資產的管理職責：（一）財務部應建立健全固定資產的明細賬。（二）負責辦理固定資產購入、出售、清理、報廢等財務核算。（三）監督和組織使用12、部門進行固定資產定期盤點及清查核對，做到賬、卡、物相符。（四）整理核查檢查中發現的問題，督促使用部門辦理相關手續。（五）嚴肅財經紀律，對違反固定資產管理制度，擅自贈送、變賣、拆除固定資產的行為和破壞固定資產的現象，要嚴格追查責任,視情節給予處罰。使用部門固定資產的管理職責：（一）使用部門固定資產保管人員作為第一責任人，負責保管好固定資產設備。（二）建立本部門固定資產明細賬，固定資產的領用、調出、報廢必須經總經理批準，未經批準，不得擅自調動、報廢，更不能自行外借和變賣。（三）根據主管部門的要求，配合歸口管理部門定期對本部門固定資產的盤點，做到賬、卡、物三相符。（四）部門使用人員工作變動時辦理固定13、資產轉移手續。第十六條 固定資產的報廢與封存：凡符合報廢條件的固定資產可申請報廢，公司的固定資產報廢處理時，須使用部門提出申請，財務部門與使用部門要預估回收價值，填寫設備報廢單，報總經理批復后，及時作價處理并辦理報廢相關手續。對于使用不當造成報廢的，應追究相關責任人的責任。第六章 期間費用管理第十七條 期間費用是指公司為取得經營收入而發生的銷售費用、管理費用、財務費用。管理費用是指公司為組織和管理公司生產經營所發生的各種費用；銷售費用是指公司銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用；財務費用是指公司為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。財務部應加強對期間費用的核算、控制、分析。對期間14、費用的核算應根據公司管理的需求分部門、分項目、分責任人進行。對期間費用的控制應進行事先、事中、事后全過程控制。第七章 內部牽制和稽核第十八條 公司按照互相制約、互相協調的原則，通過嚴密會計工作流程，明確崗位責任制，逐步完善內部牽制和稽核制度。凡涉及款項和財物的收付、結算、登記等業務工作，必須由兩人或者兩人以上分工辦理。第十九條 貨幣資金收付業務，應按以下規定辦理：（一）所有收、付款業務由公司財務部統一負責。（二）實行錢、賬分管，出納員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用債權債務賬目的登記工作，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。（三）公司法定代表人印章和財務專用章分別由出納和財務經理保15、管，嚴禁交由一人保管。（四）所有貨幣資金的收付，必須憑證齊全，審批手續不全，財務部將不予辦理。（五）各項付款憑據一經支付，應立即加蓋支付印戳銷案，防止重復請款。第二十條 稽核工作的范圍(一)賬務稽核1記賬憑證的審核或檢查，應注意下列事項：(1)每一交易行為發生，是否按規定填制記賬憑證，如有積壓或事后補制者，應查明其原因。(2)會計科目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。(3)轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。(4)應加蓋的戳記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。(5)記賬憑證所附原始憑證是否合乎規定、齊全、確實及手續是否完備。(6)記賬憑證編號是否連貫，有16、無重編、缺號現象，裝訂是否完整。(7)記賬憑證的保存方法及放置地點是否妥善。2賬簿檢查，應注意下列事項：(1)各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符；應復核者，是否已復核。(2)各相對科目的余額是否相符，有無漏轉現象。3庫存檢查，須注意下列事項：(1)檢查庫存現金、支票簽發數額與銀行存款對賬單是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。(2)現金是否存放庫內，如有另存他處者，應立即查明原因。(3)庫存現金有無以單據抵充現象。(4)內部往來賬，是否經常核對。4報表檢查，應注意下列事項：(1)各種報表是否按規定期限及份數編送，有無缺漏。(2)各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。(3)數字計17、算是否正確，簽章是否齊全。(4)報表編號、裝訂是否完整及符合規定。(5)報表保存方法及放置地點是否妥善。(二)財務稽核1財務處理過程中所采用的會計方法及操作流程是否正確、合理。2復核費用的核算是否準確。3復核公司各項經濟合同及執行情況。第八章 會計工作交接第二十一條 會計人員工作調動或因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得離開原會計崗位。第二十二條 會計人員辦理移交手續之前，必須做好以下工作：(一)已經受理的經濟業務，尚未填制憑證的，應當將憑證填制完畢。(二)尚未登記的賬目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。(三)整理應該移交的各種資料18、，對未了事項寫出書面材料。(四)編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、公章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料以及會計軟件和密碼、會計軟件數據磁盤等有關資料、實物等。未了事項的書面材料也應列入移交清冊。(五)財務經理、財務主管和移交時，還應將全部財務工作、重大財務收支和債權、債務的遺留問題寫成書面材料，該書面材料是移交清冊中的重要內容。第二十三條 會計人員辦理交接手續，必須有監交人監交。一般會計人員交接，由財務經理負責監交；財務經理交接，由總經理監交。第二十四條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項逐筆移交，接替人員要逐項逐筆核對點收。第二十五條 交接完19、畢后，交接雙方及監交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊應注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務、姓名、移交清冊頁數等。移交清冊應填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。第二十六條 接替人員應繼續使用移交的會計賬簿，不得另立新賬，以保持會計記錄的連續性和會計檔案的完整性。接替人員應繼續辦理移交的未了事項。第二十七條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關會計資料的真實性承擔法律責任。第九章 會計檔案管理第二十八條 會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、審計報告、驗資報告、財務會計制度及與會計核算相關的董事會決議、股東會決議、合同、章程等重要資料。第二十九條20、 會計檔案的保存（一）會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存，其中月、季度財務報告保管期限為3年；固定資產卡片在固定資產報廢清理后保管5年；會計移交清冊以及各類會計憑證、會計賬簿為15年；現金和銀行存款日記賬為25年；年度財務報告則需永久保存。（二）會計檔案保管期滿需銷毀時，由會計檔案管理人員書面提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容，經財務總監及總經理批準，報主管稅務機關批準后執行。銷毀時應由審計部及財務部有關人員共同參加并簽字認可。第三十條 會計電算化數據必須定期備份，并打印紙質會計檔案，妥善保存21、。第三十一條 由于會計人員變動或會計機構改變等，會計檔案需要轉交時須辦理交接手續。（一）移交人應編制會計檔案移交清冊，列明會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。（二）交接雙方要按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，交接完畢后，交接雙方和監交人都必須在移交清冊上簽字。第十章 附則第三十二條 當國家有關法律、法規或公司章程修改，出現本制度與法律、法規及公司章程有抵觸的，執行國家有關法律、法規和公司章程，同時對本制度進行相應修改調整。第三十三條 本制度與公司相關財務及其他管理制度配套使用，財務部門負責制定本制度的有關實施細則。第三十四條 公司在以前年度所制定的相關規范性文件，自本制度生效之日起終止使用。第三十五條 本制度自公布之日起實施。