午啪啪夜福利无码亚洲,亚洲欧美suv精品,欧洲尺码日本尺码专线美国,老狼影院成年女人大片

1、新能源有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)管理制度附表編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 固定資產(chǎn)管理制度1 目的加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本制度。2 范圍適用于公司固定資產(chǎn)采購(gòu)、管理、處置、核算等所有過(guò)程。3 定義、分類(lèi)、登記3.1 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。固定資產(chǎn)的具體標(biāo)準(zhǔn)：（1）使用年限在1年以上，單位價(jià)值在1000元以上的資產(chǎn)，稱(chēng)為固定資產(chǎn)：符合以下條件之一的也應(yīng)列為固定資產(chǎn)。（2）2、屬于整體之一部分，不便或不宜劃分，而其整體總值符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)者，應(yīng)列為固定資產(chǎn)。（3）凡相同種類(lèi)、規(guī)格的設(shè)備，器具，使用年限在一年以上，雖單位價(jià)值不足1000元，但數(shù)量較多，總值較大，而又集中管理應(yīng)列為固定資產(chǎn)。（4）成套生產(chǎn)裝置上的管道、閥門(mén)、儀器儀表、線路在竣工時(shí)應(yīng)列為固定資產(chǎn)。3.2固定資產(chǎn)分類(lèi)3.2.1生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋建筑物、構(gòu)筑物、管道、設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運(yùn)輸設(shè)備等。3.2.2非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括車(chē)輛、辦公用固定資產(chǎn)等。3.2.3出租固定資產(chǎn)，指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。3.2.4未使用固定資產(chǎn)，指尚未使用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進(jìn)行更新改造的固定資產(chǎn)3、，以及停止使用的固定資產(chǎn)。3.2.5不需用的固定資產(chǎn)，指本公司不需要、待處理的固定資產(chǎn)。依據(jù)項(xiàng)目使用狀態(tài)1.在用 2.季節(jié)性停用 3.經(jīng)營(yíng)性出租 4.大修理停用實(shí)物形態(tài)1. 房屋及廠房2. 機(jī)器設(shè)備3.運(yùn)輸設(shè)備4. 電子設(shè)備 5. 辦公家具及設(shè)備 6.其他3.3固定資產(chǎn)按照以下規(guī)定進(jìn)行登記：（1）為了促進(jìn)固定資產(chǎn)工作標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、電算化，便于固定資產(chǎn)管理、清查、登記、統(tǒng)計(jì)等工作，必須按照公司規(guī)定的分類(lèi)與代碼，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行編碼管理。（2）管理和核算固定資產(chǎn)必須使用計(jì)算機(jī)，固定資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算軟件必須使用公司統(tǒng)一規(guī)定的計(jì)算機(jī)軟件 。（3）固定資產(chǎn)使用單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)登4、記卡片，反映各類(lèi)固定資產(chǎn)和每項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)以每一個(gè)獨(dú)立的固定資產(chǎn)項(xiàng)目為對(duì)象分別設(shè)置，每一對(duì)象一張卡片，并按類(lèi)別和保管使用部門(mén)排列在每張卡片中，應(yīng)詳細(xì)記載該項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、技術(shù)特征、使用單位、存放地點(diǎn)、啟用日期、原值、使用年限、折舊率、生產(chǎn)廠家、負(fù)責(zé)人以及大修記錄等資料。凡發(fā)生增減變動(dòng)的，均應(yīng)據(jù)于當(dāng)月發(fā)生變化的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，建立固定資產(chǎn)卡片。當(dāng)月增減變動(dòng)的固定資產(chǎn)，不但要根據(jù)其原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，而且必須在同一個(gè)月增減變動(dòng)卡片，使固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片相符。（4）固定資產(chǎn)的裝修費(fèi)用要單獨(dú)建立卡片賬，要注明原資5、產(chǎn)的名稱(chēng)資產(chǎn)及卡片編號(hào)。（5）固定資產(chǎn)要建立與卡片相對(duì)應(yīng)的實(shí)物圖片管理。4 職責(zé)4.1計(jì)劃財(cái)務(wù)部（1）建立和健全固定資產(chǎn)管理規(guī)章制度；（2）組織固定資產(chǎn)清查工作；（3）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理的實(shí)施監(jiān)督，包括資產(chǎn)卡片信息維護(hù)、核算盤(pán)點(diǎn)、預(yù)算實(shí)施、申購(gòu)報(bào)廢轉(zhuǎn)移審核等制度執(zhí)行。4.2物資供應(yīng)部（1）負(fù)責(zé)公司固資比價(jià)、購(gòu)買(mǎi)、報(bào)銷(xiāo)的實(shí)施（2）負(fù)責(zé)固資臺(tái)賬建立與更新，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符（固資管理編號(hào)規(guī)則樣表見(jiàn)附件序號(hào)表1）；（3）每月組織資產(chǎn)自盤(pán)，及時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部反饋異常情況，辦理固資臺(tái)賬變更信息；（4）負(fù)責(zé)部門(mén)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)的審批，毀損資產(chǎn)責(zé)任認(rèn)定，跟進(jìn)清理情況；（5）負(fù)責(zé)編寫(xiě)資產(chǎn)編碼，監(jiān)督標(biāo)簽的粘貼情況（固資管6、理標(biāo)簽見(jiàn)附件序號(hào)表2）；4.3各站及各部門(mén)（1）統(tǒng)籌本站/本部門(mén)物資更新、預(yù)算、盤(pán)點(diǎn)、申購(gòu)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等管理工作（2）作為資產(chǎn)責(zé)任人，及時(shí)向計(jì)劃財(cái)務(wù)部及物資供應(yīng)部提報(bào)固資變更信息，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符；（3）負(fù)責(zé)部門(mén)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)，配合認(rèn)定毀損資產(chǎn)責(zé)任并跟進(jìn)清理；（4）負(fù)責(zé)資產(chǎn)標(biāo)簽的粘貼，粘貼位置規(guī)范統(tǒng)一，右上角或其它顯眼位置；（5）配合相關(guān)部門(mén)做好固定資產(chǎn)管理制度5 程序/規(guī)定/要求5.1原則原則主要內(nèi)容備注權(quán)限管理購(gòu)置、處置、盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢等必須嚴(yán)格按公司審批權(quán)限執(zhí)行全面管理必須納入固定資產(chǎn)體系進(jìn)行管理編號(hào)管理公司進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)管理。財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成物資卡片及固定資產(chǎn)編號(hào)，物資供應(yīng)部對(duì)應(yīng)編寫(xiě)固資7、管理編號(hào)。固資管理編號(hào)規(guī)則參見(jiàn)附件序號(hào)表15.2固定資產(chǎn)管理流程5.2.1固定資產(chǎn)購(gòu)置5.2.1.1審批流程：審核部門(mén)負(fù)責(zé)人審批開(kāi)始經(jīng)辦人審批審核申購(gòu)部門(mén)規(guī)劃計(jì)劃部總經(jīng)理物資供應(yīng)部招標(biāo)/比價(jià)采購(gòu)結(jié)束YNYNY流程說(shuō)明：（1）申購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)物資采購(gòu)申請(qǐng)表（參見(jiàn)附件序號(hào)表3）（2）部門(mén)申請(qǐng)由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，加注站申請(qǐng)由安全生產(chǎn)部審批、匯總，統(tǒng)一交由規(guī)劃計(jì)劃部審核，總經(jīng)理審批。（3）審批通過(guò)后，申請(qǐng)部門(mén)將申請(qǐng)表提交物資供應(yīng)部匯總，比價(jià)，采購(gòu)。（參見(jiàn)附件序號(hào)表3匯總表）（4）統(tǒng)一采購(gòu)一次性采購(gòu)金額超5萬(wàn)的，需由總經(jīng)理審批。（5）本部門(mén)同類(lèi)物資有閑置品或公司內(nèi)可調(diào)配使用的，優(yōu)先處置閑置品或內(nèi)部調(diào)撥使用，原8、則上不予重新購(gòu)置。5.2.1.2嚴(yán)禁出現(xiàn)先行購(gòu)買(mǎi)，后補(bǔ)申購(gòu)、比價(jià)等報(bào)批手續(xù)的情況5.2.1.3單次集中采購(gòu)金額較大的，需由總經(jīng)理審批5.2.2房屋建筑物增加固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報(bào)表獲批準(zhǔn)后，所需要設(shè)備的采購(gòu)和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的合同管理制度執(zhí)行，所有固定資產(chǎn)采購(gòu)和施工合同必須報(bào)安全生產(chǎn)部、綜合部、市場(chǎng)部、物資供應(yīng)部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案執(zhí)行。房屋建筑物的增加或原有房屋建筑物的改、擴(kuò)、建及裝修，按金額權(quán)限由工程部/行政事務(wù)部按照規(guī)定申報(bào)計(jì)劃報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，相關(guān)部門(mén)提交工程預(yù)算和相關(guān)材料計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核。工程完工后，提交工程決算和相關(guān)資料，以便辦理交工、驗(yàn)收、轉(zhuǎn)資手續(xù)。5.29、.3固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移流程5.2.3.1本站/本部門(mén)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由內(nèi)部協(xié)調(diào)，將變更信息報(bào)物資供應(yīng)部備案。5.2.3.2跨部門(mén)轉(zhuǎn)移流程公司所有組建時(shí)的固定資產(chǎn)、租出部分固定資產(chǎn)、組建后新增的固定資產(chǎn)（包括從外單位購(gòu)回還沒(méi)有使用的）等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi)，租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。責(zé)任人認(rèn)定錄入轉(zhuǎn)移信息結(jié)束開(kāi)始提出申請(qǐng)轉(zhuǎn)出部門(mén)轉(zhuǎn)入部門(mén)物資供應(yīng)部NYY計(jì)劃財(cái)務(wù)部部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)N責(zé)任人認(rèn)定YN監(jiān)督實(shí)物轉(zhuǎn)移，變更臺(tái)帳流程說(shuō)明：（1）轉(zhuǎn)出部門(mén)與轉(zhuǎn)入部門(mén)物資責(zé)任人對(duì)實(shí)物進(jìn)行確認(rèn)，轉(zhuǎn)出部門(mén)提交固資轉(zhuǎn)移調(diào)撥單一式四份（參見(jiàn)附件序號(hào)表4）（2）部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)出部門(mén)將固資轉(zhuǎn)移調(diào)撥單交計(jì)劃財(cái)務(wù)部、物資供應(yīng)部留存（3）物資供應(yīng)10、部監(jiān)督實(shí)物轉(zhuǎn)移情況，并及時(shí)變更固資臺(tái)賬（4）計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，調(diào)整固資卡片（5）固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10-20日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上賬、下賬、折舊的停提、開(kāi)提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行賬務(wù)處理。（6）調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提時(shí)間按國(guó)家的規(guī)定辦理，即調(diào)出單位當(dāng)月必須計(jì)提折舊，調(diào)入單位在入賬后的次月續(xù)提折舊。（7）固定資產(chǎn)對(duì)外租賃，必須報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)，不得低于該資產(chǎn)的折舊費(fèi)。5.2.3.3嚴(yán)禁出現(xiàn)跨部門(mén)/站資產(chǎn)自行轉(zhuǎn)移，擾亂資產(chǎn)管理安全。出現(xiàn)私自轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的行為，第一次予以警告處分，第二次予以行政罰款50元；如果由于私自轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)導(dǎo)致資產(chǎn)丟11、失的本著誰(shuí)轉(zhuǎn)移誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則按固定資產(chǎn)采購(gòu)價(jià)格的200%賠償，資產(chǎn)負(fù)責(zé)人負(fù)連帶責(zé)任。5.2.3.4固定資產(chǎn)對(duì)外進(jìn)行出借、出租必需經(jīng)物資供應(yīng)部、財(cái)務(wù)審核后方可。任何個(gè)人、部門(mén)非經(jīng)部門(mén)報(bào)批不允許出借、出租固定資產(chǎn)。5.2.3.5員工離職或調(diào)崗需及時(shí)辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)5.2.4固定資產(chǎn)閑置5.2.4.1閑置資產(chǎn)是指公司擁有的具備使用價(jià)值，已閑置3個(gè)月以上預(yù)計(jì)半年不再使用的固定資產(chǎn)。為減少固定資產(chǎn)資金占用，發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效益，處置方式主要有調(diào)配、出售、置換等。5.2.4.2閑置資產(chǎn)由使用部門(mén)申請(qǐng)經(jīng)物資供應(yīng)部同意，按季專(zhuān)管備案。在部門(mén)進(jìn)行固資購(gòu)置時(shí)首先考慮閑置資產(chǎn)。5.2.4.3固定資產(chǎn)出售，按公開(kāi)競(jìng)價(jià)和協(xié)議12、轉(zhuǎn)移方式，物資供應(yīng)部、財(cái)務(wù)評(píng)估確定，出售審批同購(gòu)置權(quán)限，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部收款后方可調(diào)出公司，同時(shí)將相關(guān)手續(xù)交財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。5.2.5固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等。固定資產(chǎn)處置需上報(bào)歸口管理部門(mén)，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。5.2.5.1閑置固定資產(chǎn)的管理各公司每年進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)后，從經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)予以整理，填寫(xiě)閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表，報(bào)歸口固定資產(chǎn)管理部門(mén)，歸口固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出處理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)，以提高固定資產(chǎn)利用率。報(bào)廢依據(jù)：應(yīng)以使用功能為依據(jù)，符合以下標(biāo)準(zhǔn)之一的可申請(qǐng)報(bào)廢：13、（1）已提足折舊，并且主要功能喪失、退化、零部件損耗，恢復(fù)其原有功能的再投入超過(guò)其重置價(jià)值1/3以上的。（2）因超強(qiáng)度使用、自然損耗等原因造成性能老化、事故頻發(fā)（有相關(guān)技術(shù)鑒定）無(wú)法正常使用，恢復(fù)其原有功能的再投入超過(guò)其重置價(jià)值1/3以上的。（3）長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的。（4）由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的。（5）已經(jīng)不能再帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的。5.2.5.3報(bào)廢流程：賬務(wù)處理結(jié)束開(kāi)始經(jīng)辦人申請(qǐng)部門(mén)鑒定部門(mén)物資供應(yīng)部NY計(jì)劃財(cái)務(wù)部部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)審批YN實(shí)物處理，臺(tái)帳銷(xiāo)賬流程說(shuō)明：（1）申請(qǐng)人填寫(xiě)固資報(bào)廢申請(qǐng)單一式三份（參見(jiàn)附件序號(hào)表5）（2）根據(jù)報(bào)廢物資分類(lèi)，實(shí)物14、需提交相應(yīng)鑒定部門(mén)鑒定，生產(chǎn)類(lèi)物資由安全生產(chǎn)部負(fù)責(zé)鑒定，辦公類(lèi)物資由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)鑒定并提出處理方案。（3）鑒定部門(mén)簽批后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部、物資供應(yīng)部根據(jù)固資報(bào)廢申請(qǐng)單進(jìn)行賬務(wù)處理（4）物資供應(yīng)部根據(jù)鑒定部門(mén)提供的處理方式處理報(bào)廢物資，并和財(cái)務(wù)做好賬務(wù)溝通處理。5.3固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)、折舊管理及后續(xù)支出5.3.1固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)5.3.1.1固定資產(chǎn)一般按歷史成本計(jì)價(jià)，在以下特殊情況下，對(duì)入賬的固定資產(chǎn)可以調(diào)整：（1）根據(jù)規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值重新估價(jià)；（2）增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備；（3）將固定資產(chǎn)的一部分拆除；（4）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值；（5）發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值錯(cuò)誤。5.3.1.2固定資產(chǎn)價(jià)值15、構(gòu)成的具體內(nèi)容包括：（1）外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使用固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。（2）自行建造固定資產(chǎn)按建造該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關(guān)稅費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用以及應(yīng)分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等。（3）其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。（4）融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。（5）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行更新改造16、的，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（6）暫估入賬的資產(chǎn)是指資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)而尚未辦理竣工決算的資產(chǎn)，自資產(chǎn)交付之日起按照工程的預(yù)算、造價(jià)或工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定核算，計(jì)提資產(chǎn)折舊。在工程竣工后要編制完成工程財(cái)務(wù)決算，并按決算調(diào)整原暫估價(jià)值。公司所有固定資產(chǎn)都應(yīng)按制度規(guī)定計(jì)提折舊。公司計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊，采用直線法。凈殘值率按3計(jì)算。分類(lèi)綜合折舊率如下：固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率如下：類(lèi)別使用年限（年）年折舊率%預(yù)計(jì)殘值率%房屋建筑物35-403機(jī)器設(shè)備10-203辦公家具519.417、03電子設(shè)備5-1019.40-9.703運(yùn)輸設(shè)備5-103其他53公司內(nèi)同類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限應(yīng)相同。計(jì)提折舊分類(lèi)及方法5.3.3.1下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：（1）房屋建筑物；（2）機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、車(chē)輛、工器具；（3）季節(jié)性停用的和大修理停用的設(shè)備；（4）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（5）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。5.3.3.2下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：（1）經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);（2）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);（3）破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn);（4）提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。5.3.3.3折舊方法采用平均年限法（二）月折舊率=（1凈殘值率）/ （使用年限*12）月折舊額=（月初原值18、月初累計(jì)減值準(zhǔn)備金額+月初累計(jì)轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備金額月初累計(jì)折舊月初凈殘值）/（使用年限*12已計(jì)提折舊月份）5.3.3.4當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不再計(jì)提折舊。5.3.3.5固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再計(jì)提折舊；毀損或提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊。5.3.3.6已經(jīng)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照估計(jì)價(jià)值確定其成本，并計(jì)提折舊；待辦理竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值，但不需要調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。5.3.4固定資產(chǎn)的后續(xù)支出5.3.4.1固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)使用過(guò)程中19、發(fā)生的更新改造支出、修理費(fèi)用等。后續(xù)支出的處理原則為：符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。5.3.4.2各公司固定資產(chǎn)的更新改造支出、修理費(fèi)用等，首先要詳細(xì)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)更新改造申報(bào)表”、“固定資產(chǎn)修理申報(bào)表”，按規(guī)定程序?qū)徟髨?zhí)行。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用及固定資產(chǎn)更新改造，應(yīng)上報(bào)固定資產(chǎn)技術(shù)鑒定小組，資產(chǎn)技術(shù)鑒定小組根據(jù)固定資產(chǎn)申報(bào)表到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地考查，簽署意見(jiàn)后，報(bào)安全生產(chǎn)部或綜合部、總經(jīng)理辦公會(huì)審批后執(zhí)行。5.4固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)5.4.1盤(pán)點(diǎn)安排部門(mén)要求內(nèi)容指標(biāo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部1、每年組織一次全盤(pán)2、組織抽盤(pán)次數(shù)每年不少于兩次（含監(jiān)盤(pán)）3、組織部門(mén)/站資產(chǎn)人員培20、訓(xùn)交流1、責(zé)任人：分工、職責(zé)劃分是否作出明確的規(guī)定，能否真正責(zé)任到人；2、賬實(shí)：是否對(duì)固定資產(chǎn)及其變動(dòng)情況及時(shí)、準(zhǔn)確、有效地進(jìn)行記錄，保證賬、卡、實(shí)相符3、使用狀態(tài)：是否做好固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)和保管工作，確保固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)1、臺(tái)賬完整性2、條碼粘貼情況3、自盤(pán)情況4、賬實(shí)相符情況物資供應(yīng)部1、每年不少于兩次全盤(pán)2、月度抽盤(pán)，更新臺(tái)賬5.4.2盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理5.4.2.1資產(chǎn)處理盤(pán)盈、盤(pán)虧：由站/部寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，報(bào)物資供應(yīng)部審批，財(cái)務(wù)審核。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)；盤(pán)虧/報(bào)廢的固定資產(chǎn)，作固定資產(chǎn)清理處理，清理?yè)p失在減去過(guò)失人或保險(xiǎn)公司等賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)21、業(yè)外支出。被盜的固定資產(chǎn)處理，依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定為損失向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明；涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠情況說(shuō)明。5.4.2.2人員獎(jiǎng)懲獎(jiǎng)懲盤(pán)點(diǎn)結(jié)果獎(jiǎng)懲措施獎(jiǎng)勵(lì)賬實(shí)相符；臺(tái)賬健全1、全年資產(chǎn)管理良好者，公司內(nèi)公告表?yè)P(yáng)2、提出管理改進(jìn)建議，一經(jīng)采納給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)（價(jià)值50元）按照規(guī)定自盤(pán)并提報(bào)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告使用、保管良好，合理利用處罰臺(tái)賬不健全，賬實(shí)不符1、首次公告通報(bào)批評(píng)；2、連續(xù)兩次，對(duì)部門(mén)責(zé)任人罰款50元3、5個(gè)工作日內(nèi)糾正未按規(guī)定進(jìn)行自盤(pán)使用不當(dāng)造成的報(bào)廢1、通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重者按凈值或評(píng)估價(jià)處罰，30日內(nèi)處理完畢2、責(zé)任22、落實(shí)不清的由部門(mén)直接領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)連帶責(zé)任因保管不善丟失的資產(chǎn)5.5 固定資產(chǎn)的減值5.5.1對(duì)由于市價(jià)持續(xù)下跌，或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)可收回金額低于賬面價(jià)值的，將可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額作為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。5.5.2固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提。根據(jù)對(duì)固定資產(chǎn)的使用狀況、技術(shù)狀況以及為公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的情況進(jìn)行分析，如果固定資產(chǎn)實(shí)質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值，則按估計(jì)減值額計(jì)提減值準(zhǔn)備。判斷某項(xiàng)固定資產(chǎn)是否發(fā)生減值，一般應(yīng)考慮以下因素：（1）某項(xiàng)資產(chǎn)的市價(jià)在當(dāng)期發(fā)生較大下跌，其跌幅大大高于因時(shí)間推移或正常使用而引起的下跌，如購(gòu)入設(shè)備的價(jià)值發(fā)生持續(xù)下跌，需要設(shè)備部門(mén)提供有關(guān)23、報(bào)價(jià)資料。（2）技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律等企業(yè)環(huán)境，或是資產(chǎn)的營(yíng)銷(xiāo)市場(chǎng)，在當(dāng)期或近期發(fā)生重大變化，并對(duì)企業(yè)產(chǎn)生重大影響，如受到技術(shù)進(jìn)步或行業(yè)政策的限制，需要技術(shù)部門(mén)提供相關(guān)依據(jù)。（3）有證據(jù)表明，資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或?qū)嶓w損壞，根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門(mén)和技術(shù)部門(mén)出具的技術(shù)鑒定依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)。（4）同期市場(chǎng)利率等大幅度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。（5）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)計(jì)劃終止或重組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響。（6）其他表明固定資產(chǎn)的可收回價(jià)值低于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的情況。（7）對(duì)存24、在下列情況之一的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備：a.長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn);b.由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn);c.雖然尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品的固定資產(chǎn);d.已遭毀損，以致于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn);e.其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。5.5.3資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試計(jì)算資產(chǎn)可收回金額，資產(chǎn)的可收回金額低于其帳面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)的帳面價(jià)值減去可收回金額，確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，并報(bào)中國(guó)神華能源股份公司批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益。5.5.4固定資產(chǎn)減值損失確認(rèn)后，減值的固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)當(dāng)在未來(lái)期間作相應(yīng)調(diào)25、整，以使該項(xiàng)固定資產(chǎn)在剩余使用壽命內(nèi)，系統(tǒng)地分?jǐn)傉{(diào)整后的固定資產(chǎn)帳面價(jià)值。減值測(cè)試的管理流程5.5.5由相關(guān)技術(shù)部門(mén)提供成新率等減值測(cè)試所需參數(shù)；資產(chǎn)核算部門(mén)提供資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量和折現(xiàn)率；實(shí)物管理部門(mén)提供資產(chǎn)負(fù)債日的資產(chǎn)銷(xiāo)售價(jià)格；物資供應(yīng)部對(duì)存在減值跡象的固定資產(chǎn)提供資產(chǎn)負(fù)債日的資產(chǎn)處置費(fèi)用；計(jì)劃財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)計(jì)提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。5.5.6固定資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間可以轉(zhuǎn)出，但不得轉(zhuǎn)回。包頭市xx新能源有限責(zé)任公司xx年四月八日附件：表1固資管理編號(hào)規(guī)則物資編碼（HY+4位物資編號(hào)+3位順序號(hào)）例：固資管理編碼：HY1001001 一號(hào)辦公電腦編碼分類(lèi)1000房屋、26、廠房2000機(jī)器設(shè)備3000運(yùn)輸設(shè)備4000電子設(shè)備5000辦公家具及設(shè)備6000其他表2固資管理標(biāo)簽固資編碼：固資名稱(chēng)：規(guī)格型號(hào)：使用部門(mén)及責(zé)任人：固資管理編碼：開(kāi)始使用日期：表3 物資采購(gòu)申請(qǐng)表序號(hào)請(qǐng)購(gòu)物資型號(hào)規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃到貨時(shí)間備注123 部： 確認(rèn)簽字： 年 月 日規(guī)劃計(jì)劃部： 確認(rèn)簽字： 年 月 日總經(jīng)理批示： 年 月 日 序號(hào)請(qǐng)購(gòu)物資請(qǐng)購(gòu)部門(mén)型號(hào)規(guī)格單位數(shù)量計(jì)劃到貨時(shí)間備注123物資供應(yīng)部： 確認(rèn)簽字： 年 月 日物資采購(gòu)匯總表表4 固資轉(zhuǎn)移調(diào)撥表序號(hào)轉(zhuǎn)移物資固資編碼固資管理編碼型號(hào)規(guī)格單位數(shù)量轉(zhuǎn)出地點(diǎn)轉(zhuǎn)入地點(diǎn)備注123轉(zhuǎn)出部門(mén)： 責(zé)任人：轉(zhuǎn)入部門(mén)： 責(zé)任人： 物資供應(yīng)部 確認(rèn)簽字： 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 確認(rèn)簽字： 年 月 日表5 固資報(bào)廢申請(qǐng)表序號(hào)報(bào)廢物資固資編碼固資管理編碼型號(hào)規(guī)格單位數(shù)量地點(diǎn)備注123報(bào)廢部門(mén)： 責(zé)任人：鑒定部門(mén)： 鑒定意見(jiàn)： 物資供應(yīng)部 確認(rèn)簽字： 計(jì)劃財(cái)務(wù)部 確認(rèn)簽字： 年 月 日