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1、國際集團財務預算編制、考核評價管理辦法編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一條、預算的目的1 為了保證集團發展戰略的有效實施，順利完成集團的年度經營目標；2 協調及平衡集團下屬學校和單位的經營活動與財務預算；3 監督和控制下屬學校和單位資金運行過程中出現的問題；4 分析和考核下屬學校及集團本部各部門的成本和效益。第二條、預算的期間1 預算年度為每年的1月1日至12月31日。2 年度預算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預算，以利于管理部門逐月跟蹤分析。第三條、預算的對象1集團預算的對象包括集團本部預算和下屬學校預算2、。2集團本部為一級預算單位，下屬學校為二級預算單位。第四條、預算編制原則1 一致性原則。各預算單位的預算管理工作要與集團保持高度一致，各級預算單位的預算都必須服從于集團的近期經營目標和長期發展目標；2 分級預算原則。各級預算單位分別編制本級預算，然后由上級預算單位審核確定，按下管一級的原則實行分級管理；3 全面預算原則。預算要全面和完整，具體包括收入預算、支出預算、權益預算、現金預算四個部分。具體要求是：凡是影響目標利潤的業務和事項，均應以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關預算指標之間要相互銜接，以保證整個預算的綜合平衡；4 實事求是的原則。預算編制要根據單位實際情況，從實際出發，充分估計3、各項目標在實現過程中可能發生的變動因素，保證預算能切實可行，充分發揮其指導和控制作用；5 不調整原則。財務預算一經董事會確定，一般不再調整，各級預算單位應按照預算嚴格執行，作好監控分析，考核獎懲。第五條、財務預算的管理（一）集團本部預算的管理1 本部預算的對象為：集團本部各職能部門。2 本部預算的內容分為兩個部分：（1） 本部資本經營的收入和支出。具體包括國債收入、證券投資收入、金融服務收入、資產處置收入；各項直接投資預算；（2） 本部管理費用預算。具體包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。3 本部預算的編制程序為：（1） 當年的九月底前，由主管領導協助集團總裁4、辦公會根據集團董事會確定的原則向預算對象下達預算編制的提示性意見；（2） 各預算對象按照分工，于當年十月底前提出下年度的預算建議；（3） 集團財務部對各預算對象的預算建議進行初審平衡后，編制本部預算預案，經主管領導、集團總裁辦公會審核后，于當年十一月底前報集團董事會。董事會應于當年十二月底前完成預算預案的審定。4 集團財務部應對集團本部預算的正確實施負責，并對執行情況進行跟蹤分析，按季向集團主管領導、總裁辦公會匯報集團本部預算執行情況。5 年度末，集團財務部編制決算方案，并上報集團主管領導、總裁辦公會，由集團總裁辦公會提交集團董事會審議。（二）學校預算的管理學校預算參照集團預算編制方法。編制程5、序如下：1 各學校校委會根據集團傳達的預算提示目標，組織學校預算的編制，將提示目標分解到各預算部門。2 二級預算單位預算的編制（1） 采用全面預算管理制度，預算內容包括學校管理活動的各個方面，編制預算前應進行詳盡的市場分析和學校本身狀況分析，形成三張主要預算報表：現金流量表、資產負債表、收入支出表。（2） 全面預算需要各部門協同一致，由學校財務部對學校各部門編報的預算進行協調平衡，最終形成本校的總預算。（3） 如果本年度預算的結果與集團本部的提示目標不一致，本單位需要根據實際情況層層推進，降耗挖潛，調整預算，力爭達到提示目標要求。3 學校協調平衡所屬各預算部門的預算，形成完整的二級單位預算。46、 經集團審核并經集團董事會批準后，集團本部向學校正式下達年度預算目標要求。5 學校財務預算的執行。（1） 預算一經確定，各學校的經營管理活動要嚴格依照預算進行，定期進行預算跟蹤分析，及時向集團財務部提交預算執行情況分析報告。（2） 根據本單位預算執行情況，對變化幅度超過10%的項目應及時向集團財務部報告。（3） 集團預算監控人員應深入各學校的實際工作，體察實情，為預算完成提供及時準確的決策信息。6 決算的編報。（1） 決算編報應根據實事求是原則，嚴格按照集團財務制度的要求準時進行。（2） 在決算階段，集團本部、集團財務部對學校損益有重大影響的事項應逐項審查，然后做出指導并進行處理。（3） 集團7、財務部對照預算，認真分析經營結果與預算的差距，并為下一財年的工作提出改進措施。（4） 集團財務部形成決算報告，上報集團主管領導、總裁辦公會，由總裁辦公會提交董事會審議。第六條、財務預算編制的工作組織（一）預算的職能部門1 總裁辦公會全面負責集團財務預算管理，向董事會提交集團年度財務預案和最終方案，批準在預案執行過程中出現偏差的解決方案。2 主管領導（總裁或總會計師）提出年度財務預算編制建議，具體指導集團財務部預算編制工作。3 集團財務部為集團財務預算編制的具體組織和責任部門（1） 組織編制集團財務預案；（2） 負責集團本部預算方案的實施管理；（3） 對各學校的預算方案進行評審并綜合平衡后報集團8、領導；（4） 跟蹤分析學校預算執行情況；（5） 審核和編報集團決算草案。4 集團總裁辦公室配合集團財務部完成對各學校年度經營目標體系的確認。5 人力資源部編制集團工資、福利預算，實施集團本部中層及以下人員、各學校校委會的考核與獎懲。（二）預算的工作組織集團財務部為預算控制機構，其它部門為預算編制、執行、考核的相關職能部門。集團財務部作為預算控制機構和日常責任部門，應及時將預算的編制、跟蹤、決算信息向集團領導和相關部門通報，同時提出監控意見，保證預算執行。相關部門在日常預算執行過程中，應及時與集團財務部溝通，以便協同一致，快速解決問題。第七條、預算的考核評價集團財務部根據各學校和集團總部的預算完成情況做出合理評價，分別確定各項預算指標的權重，考慮客觀因素影響和預算管理的完善程度，給予適當的評分，供人力資源部考核參照。第八條、本辦法由集團財務部負責解釋。第九條、本辦法由集團總裁辦公會決定修改與補充。第十條、本辦法自集團總裁辦公會批準，總裁簽發之日起公布、實施。