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1、基金管理公司財(cái)務(wù)與資金使用審批管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 目 錄第一章 財(cái)務(wù)制度-1第一節(jié) 總則-1第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算-2第三節(jié) 所有者權(quán)益和負(fù)債-3第四節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資-4第五節(jié) 固定資產(chǎn)-5第六節(jié) 其它類資產(chǎn)-8第七節(jié)成本和費(fèi)用-9第八節(jié)收入、利潤(rùn)及分配-15第九節(jié)資金和財(cái)產(chǎn)盈缺處理-17第十節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析-18第十一節(jié)公司清算-20第二章 資金管理及審批程序-22第一節(jié)總則-22第二節(jié)資金管理-23第三節(jié)資金使用審批程序-24第一章 財(cái)務(wù)制度第一節(jié)總則第一條 XX基金管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱2、“公司”）是經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，按照中華人民共和國(guó)證券投資基金管理暫行辦法及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)設(shè)立的有限責(zé)任公司。第二條 為規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，維護(hù)財(cái)務(wù)紀(jì)律，保護(hù)股東權(quán)益，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部企業(yè)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度及有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第三條 公司堅(jiān)持“股權(quán)平等，同股同權(quán)，利益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”的原則；公司系統(tǒng)內(nèi)部實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理，逐級(jí)核算”的財(cái)務(wù)管理體制。第四條 總經(jīng)理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全公司的財(cái)務(wù)工作。綜合管理部在公司領(lǐng)導(dǎo)下管理公司系統(tǒng)內(nèi)的財(cái)務(wù)工作，行使財(cái)務(wù)管理職能；負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度；編制財(cái)務(wù)3、收支預(yù)算；負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)收支的審查核算；考核經(jīng)營(yíng)成果，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)檢查。第五條 公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的確認(rèn)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，凡屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期實(shí)際支付，都應(yīng)確認(rèn)為本期收入和支出；凡不屬于本期的收入和支出，即使款項(xiàng)已在本期實(shí)際收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出。第六條 公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策。公司財(cái)務(wù)管理以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支和預(yù)算、核算、控制、考核和分析工作，有效地籌集和運(yùn)用資金，努力增收節(jié)支，不斷改善經(jīng)營(yíng)管理，追求最佳經(jīng)濟(jì)效益。第二節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)算第七條 公司財(cái)務(wù)預(yù)算是指導(dǎo)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的重要依據(jù)，各有關(guān)部門4、應(yīng)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、實(shí)施、分析和考核工作。第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容分為收入、支出、利潤(rùn)或虧損、權(quán)益分配四部分。按時(shí)間分為年度財(cái)務(wù)預(yù)算和季(月)度財(cái)務(wù)預(yù)算。第九條 財(cái)務(wù)計(jì)劃自下而上編制上報(bào)，自上而下審批下達(dá)。經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算，各級(jí)應(yīng)采取措施組織實(shí)施。遇特殊情況確需調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算的，應(yīng)按財(cái)務(wù)預(yù)算審批程序辦理。第三節(jié)所有者權(quán)益和負(fù)債第十條 公司所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等，負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。第十一條 公司由西南證券有限責(zé)任公司、北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)有限公司、南方證券有限公司、東北證券有限責(zé)任公司共同出資設(shè)立，注冊(cè)資本為1億元人民幣。股東應(yīng)足額繳付出資協(xié)議中5、規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。股東全部繳款出資后，由法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，公司據(jù)此向股東簽發(fā)出資證明書。第十二條 在公司經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，股東對(duì)其投入的資本除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第十三條 股東對(duì)公司的所有者權(quán)益按其出資比例享有所有權(quán)，并分享公司利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。第十四條 公司對(duì)股東投入的資本依法享有經(jīng)營(yíng)權(quán)。第十五條 公司的負(fù)債包括各項(xiàng)借入資金、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)資金、應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)等。第十六條 公司的負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，發(fā)行債券按債券面值入帳，實(shí)際收到的價(jià)款超過或低于面值的差額，在債券存續(xù)期內(nèi)，采用直線法進(jìn)行攤銷，沖減或增加利息支出。公司發(fā)行債券發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，費(fèi)用較6、大時(shí)，可在債券有效期限內(nèi)分期攤銷。第十七條 公司以負(fù)債形式籌建的資金，應(yīng)按規(guī)定的利率按月計(jì)提應(yīng)付利息，實(shí)際支付利息大于應(yīng)付利息時(shí)，其差額部分直接計(jì)入當(dāng)期成本。第四節(jié)流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期投資第十八條公司資產(chǎn)管理堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”的原則。安全性指資金的籌集、運(yùn)用、調(diào)撥的制度安全、結(jié)算安全及運(yùn)用安全。流動(dòng)性指及時(shí)滿足利潤(rùn)的分配、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對(duì)資金的需求，合理調(diào)撥，盡量避免資金閑置；效益性指高效規(guī)范運(yùn)作資金，降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)，以獲取最大經(jīng)濟(jì)效益。第十九條流動(dòng)資金管理包括資金來(lái)源和資金運(yùn)用，資金來(lái)源包括所有者權(quán)益和負(fù)債。資金運(yùn)用包括國(guó)債買賣、貨幣資金及其他國(guó)家規(guī)定的短期投資。公司資產(chǎn)運(yùn)用和基金資7、產(chǎn)運(yùn)用必須分帳管理。第二十條公司購(gòu)買持有期限在一年以內(nèi)的國(guó)債列入公司流動(dòng)資產(chǎn)管理，買賣國(guó)債，采用實(shí)際成本核算，國(guó)債賣出時(shí)采用移動(dòng)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，與帳面差額計(jì)入損益。第二十一條公司按照業(yè)務(wù)要求購(gòu)買持有期超過一年的國(guó)債計(jì)入長(zhǎng)期投資，購(gòu)買時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款中包括已宣告發(fā)放的利息的，應(yīng)按照實(shí)際支付的價(jià)款扣除已宣告發(fā)放的利息計(jì)價(jià)。長(zhǎng)期投資分得的利息，計(jì)入投資收益。第二十二條公司作為基金的發(fā)起人投入的資金計(jì)入長(zhǎng)期投資，該長(zhǎng)期投資按實(shí)際投入計(jì)價(jià)。長(zhǎng)期投資依據(jù)合同、協(xié)議規(guī)定到期收回時(shí)，收回投資金額與帳面價(jià)值的差額，如為凈收益，計(jì)入投資收益，如為凈損失，沖減投資收益。第五節(jié)固定資產(chǎn)第二十三條固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在8、2000元（含2000元）以上，使用期限超過一年，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、交通工具等。不符合固定資產(chǎn)條件、單位價(jià)值在500元（含500元）以上的物品，作為低值易耗品。低值易耗品可一次或分期攤?cè)胭M(fèi)用。單位價(jià)值在500元以下的物品，作為費(fèi)用列支。第二十四條固定資產(chǎn)按下列原則計(jì)價(jià)：（一） 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。（二） 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。公司用借款和發(fā)行債券購(gòu)建固定資產(chǎn)時(shí)，在購(gòu)建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。（三） 融資租入的固定資產(chǎn)，按9、租賃合同或協(xié)議確定的價(jià)款加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。（四） 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的凈值加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出，扣除改建、擴(kuò)建過程中產(chǎn)生的變價(jià)收入后金額計(jì)價(jià)。（五） 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票賬單的根據(jù)同類固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。第二十五條公司固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、清理和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。第二十六條以固定資產(chǎn)對(duì)外投資或增資擴(kuò)股，或者發(fā)生固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、10、清算事宜時(shí)，均應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。第二十七條公司固定資產(chǎn)采用平均年限法分類按月計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)類別及其折舊年限，預(yù)計(jì)凈殘值率如下：類別折舊年限（年）預(yù)計(jì)凈殘值率1、辦公用房40 3%2、通訊設(shè)備（1）單、雙向衛(wèi)星站等10 3%（2）其他通訊設(shè)備 53%3、電子設(shè)備 53%4、辦公設(shè)備 83%5、電器設(shè)備 53%6、運(yùn)輸設(shè)備 10 3%計(jì)算公式如下：固定資產(chǎn)年折舊率（1預(yù)計(jì)凈殘值率）/固定資產(chǎn)折舊年限100%固定資產(chǎn)月折舊額固定資產(chǎn)原值年折舊率/12第二十八條下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：（一） 房屋和建筑物；（二） 在用的各類設(shè)備；（三） 修理停用的設(shè)備。第二十九條下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：（一11、） 建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)。（二） 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。（三） 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。（四） 提前報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)。（五） 國(guó)家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。第三十條公司投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計(jì)提折舊。第三十一條固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出，計(jì)入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡時(shí)，可以采用預(yù)提或待攤的辦法。第三十二條綜合管理部應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查，年度終了前須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)、清查，盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。第三十三條固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出租或轉(zhuǎn)讓由綜合管理部提出12、意見，報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。因使用不當(dāng)，保管不慎發(fā)生損壞的，要追究當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第六節(jié)其他類資產(chǎn)第三十四條現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、存放銀行與同業(yè)的款項(xiàng)以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度，庫(kù)存現(xiàn)金必須做到帳面金額與庫(kù)存金額相符。發(fā)生的出納長(zhǎng)短款、結(jié)算業(yè)務(wù)的差錯(cuò)，應(yīng)按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，分別計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。第三十五條公司發(fā)生外匯買賣業(yè)務(wù)，因價(jià)格、匯率變動(dòng)與帳面原值的差額，列入當(dāng)期損益。第三十六條無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)及非專利技術(shù)等。無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)：（一）投資者作為資本投入的無(wú)形資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。13、（二）購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。（三）接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按所付單據(jù)或參照同類無(wú)形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。（四）自行開發(fā)并已經(jīng)得到法律承認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。非專利技術(shù)和商譽(yù)的計(jì)價(jià)應(yīng)當(dāng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)。第三十七條無(wú)形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽＾D(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，計(jì)入其他營(yíng)業(yè)收入。第三十八條其他資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期超過一年的其他待攤費(fèi)用。開辦費(fèi)指公司在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括籌建期間工作人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、選題費(fèi)、律師費(fèi)、注14、冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯兌凈損失等支出。公司籌建期間的下列費(fèi)用不得計(jì)入開辦費(fèi)：應(yīng)當(dāng)由投資者負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；為取得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；籌建期間應(yīng)當(dāng)計(jì)入工程成本的匯兌損益、利息支出等。開辦費(fèi)用自營(yíng)業(yè)之日起分5年平均攤?cè)氤杀尽Ｒ越?jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤?cè)氤杀尽備N期超過一年的其他待攤費(fèi)用應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限平均攤銷。第七節(jié)成本和費(fèi)用第三十九 成本管理是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，其基本任務(wù)是加強(qiáng)成本核算、監(jiān)督、控制和考核，努力降低成本費(fèi)用。第四十條公司的成本費(fèi)用包括：營(yíng)業(yè)支出、營(yíng)業(yè)稅金及附加和營(yíng)業(yè)外支出。第四十一條營(yíng)業(yè)支出包括利息支出、金融機(jī)15、構(gòu)往來(lái)利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、匯兌損失、其他業(yè)務(wù)支出等。（一） 利息支出。指公司以負(fù)債形式籌措的各類資金，按國(guó)家規(guī)定適用利率支付的利息。（二） 金融企業(yè)往來(lái)支出。指公司與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)所發(fā)生的利息支出。（三） 手續(xù)費(fèi)支出。指公司委托其他單位代辦業(yè)務(wù)等支付的手續(xù)費(fèi)。（四） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用。指公司經(jīng)營(yíng)過程中，直接與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。1、 職工工資：在職職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。2、 職工福利費(fèi)：按職工工資總額的14%計(jì)提，用于職工集體福利方面的開支。3、 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按職工工資總額的2%計(jì)提，撥交工會(huì)使用。4、 職工教育經(jīng)費(fèi)：按職工工資總額的1.5%計(jì)提，用于職工教育方面的開16、支。5、 住房公積金：按國(guó)家規(guī)定繳納的住房基金。6、 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：按照有關(guān)規(guī)定用于職工勞動(dòng)保護(hù)方面的費(fèi)用（如發(fā)給出納人員、電腦人員、司機(jī)的津帖；按有關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給職工的服裝費(fèi)等）。7、 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：指離退休職工的退休金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)（含離退人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)基金）、異地安家補(bǔ)助費(fèi)、職工退職金、六個(gè)月以上病假人員工資、職工亡喪補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、按規(guī)定支付給離休干部的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，以及實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌辦法的情況下按規(guī)定提取的退休統(tǒng)籌基金。8、 保險(xiǎn)費(fèi)：指為財(cái)產(chǎn)或職工安全生產(chǎn)等投保而支付的保險(xiǎn)費(fèi)。9、 待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：指按照國(guó)家規(guī)定繳納的待業(yè)保險(xiǎn)基金。10、 車輛使用費(fèi)：指購(gòu)置或租賃的機(jī)動(dòng)車輛在使用過17、程中發(fā)生的燃料費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)等支出。11、 公雜費(fèi)：指購(gòu)置辦公用品、清潔用品、訂閱公用書報(bào)雜志、刻制印章等項(xiàng)費(fèi)用。12、 低值易耗品攤銷：本公司低值易耗品采取一次性攤銷法，購(gòu)置時(shí)一次性列入項(xiàng)目成本。13、 水電費(fèi)：指營(yíng)業(yè)用水費(fèi)和電費(fèi)。14、 會(huì)議費(fèi)：指因工作需要召開會(huì)議所開支的費(fèi)用。15、 差旅費(fèi)：按有關(guān)文件規(guī)定列支的出差人員的交通、住宿費(fèi)及各項(xiàng)補(bǔ)貼。16、 電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：指為保證計(jì)算機(jī)、磁碼機(jī)、復(fù)印機(jī)等電子設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)而購(gòu)買的紙張、色帶、軟盤等所發(fā)生的費(fèi)用。17、 安全防衛(wèi)費(fèi)：指出于安全保衛(wèi)需要而購(gòu)置的槍支、彈藥、警棍、報(bào)警器、安裝營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的防護(hù)窗及柜臺(tái)欄桿、消防專用滅火器、水18、龍管以及經(jīng)批準(zhǔn)的其他防衛(wèi)費(fèi)用。18、 研究開發(fā)費(fèi)：指為開發(fā)業(yè)務(wù)新品種及進(jìn)行項(xiàng)目研究等發(fā)生的費(fèi)用。19、 郵電費(fèi)：指因業(yè)務(wù)需要支付的郵費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、電話費(fèi)、月租費(fèi)、電傳費(fèi)、傳真費(fèi)以及安裝費(fèi)、線路租用費(fèi)等。20、 外事費(fèi)：按有關(guān)規(guī)定支付的因業(yè)務(wù)需要出國(guó)人員的有關(guān)費(fèi)用及招待外國(guó)人員的有關(guān)費(fèi)用。21、 印刷費(fèi)：指印刷有關(guān)業(yè)務(wù)憑證、帳冊(cè)、帳表等及資料文件的費(fèi)用。22、 租賃費(fèi)：指為租入固定資產(chǎn)或其他財(cái)產(chǎn)物資而支付的租賃費(fèi)，融資租賃費(fèi)不包括在內(nèi)。23、 修理費(fèi)：指為維護(hù)、修理房屋及建筑物、器具、設(shè)備等而支付的費(fèi)用（不含車輛修理費(fèi)）。24、 訴訟費(fèi)：包括律師聘請(qǐng)費(fèi)、法院訴訟費(fèi)以及在辦案過程中所支付的其他必要費(fèi)19、用。25、 公證費(fèi)：支付給公證機(jī)構(gòu)的公證費(fèi)用和在公證過程中發(fā)生的必要費(fèi)用。26、 咨詢費(fèi)：支付給咨詢機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。27、 取暖費(fèi)（降溫費(fèi)）：指取暖期間發(fā)生的燃料等各項(xiàng)取暖支出，以及按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給職工的冬季取暖費(fèi)（南方：按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給職工的夏季防暑降溫補(bǔ)貼）。28、 審計(jì)費(fèi)：指聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查帳驗(yàn)資以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)和金融主管機(jī)關(guān)對(duì)本公司實(shí)施審計(jì)過程中，本公司所花費(fèi)的必要開支，也包括在本項(xiàng)內(nèi)。29、 綠化費(fèi)：指為綠化辦公環(huán)境而發(fā)生的費(fèi)用。30、 董事會(huì)費(fèi)：指董事會(huì)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)。31、 稅金：指房產(chǎn)稅、車船使用稅、20、土地使用稅、印花稅等按規(guī)定應(yīng)在成本中列支的稅金。32、 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷：指開辦費(fèi)等按規(guī)定年限進(jìn)行的攤銷。33、 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：指按規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。34、 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用。35、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按國(guó)家和當(dāng)?shù)卣挠嘘P(guān)規(guī)定掌握使用。36、 壞帳準(zhǔn)備：按年末應(yīng)收帳款余額的3提取，用于核銷公司應(yīng)收帳款的壞帳損失。壞帳損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收帳款，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年仍然不能收回的應(yīng)收帳款。37、 投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，每年按上年末投資余額3提取，當(dāng)年21、末余額達(dá)到上年末投資余額的1%時(shí)，實(shí)行差額提取。（五） 匯兌損失。指公司進(jìn)行外匯業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損失。（六） 其他業(yè)務(wù)支出。指上述項(xiàng)目以外但又屬于管理費(fèi)用性質(zhì)的支出。第四十二條營(yíng)業(yè)稅金及附加指公司繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等。第四十三條營(yíng)業(yè)外支出是指與本公司經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢和出售而發(fā)生的凈損失；證券交易差錯(cuò)損失；非常損失；違約和賠償支出；捐贈(zèng)支出等。第四十四條公司需要待攤和預(yù)提的費(fèi)用，由公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則，結(jié)合具體情況確定。待攤費(fèi)用的攤銷期一般不超過1年。第四十五條下列開支不得計(jì)入成本：（一） 購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)22、和其他資產(chǎn)等資本性支出。（二） 對(duì)外投資支出及分配給投資者的利潤(rùn)。（三） 違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收財(cái)物的損失。支付的滯納金、罰款、罰息以及贊助、捐贈(zèng)支出。（四） 國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)。（五） 國(guó)家規(guī)定不得在成本中開支的其他支出。第四十六條公司的成本核算，以月、年為計(jì)算期，同一計(jì)算期內(nèi)的成本與收入核算的起訖日期、計(jì)算范圍和口徑必須一致。第八節(jié)收入、利潤(rùn)及分配第四十七條公司收入包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益和營(yíng)業(yè)外收入。（一）營(yíng)業(yè)收入包括管理人報(bào)酬、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入、其他業(yè)務(wù)收入。1. 管理人報(bào)酬：核算公司管理基金收取的管理費(fèi)收入。2. 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入：指公司與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)（23、包括公司進(jìn)行銀行間同業(yè)市場(chǎng)拆入資金），所發(fā)生的利息收入。3. 其他業(yè)務(wù)收入指除以上各項(xiàng)收入外的營(yíng)業(yè)收入。（二） 投資收益包括公司按照現(xiàn)行的法律法規(guī)進(jìn)行長(zhǎng)期投資獲得的利潤(rùn)、股利和利息，公司的長(zhǎng)期投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓獲得的款項(xiàng)多于或低于實(shí)際投資數(shù)額或帳面價(jià)值及應(yīng)收股利、應(yīng)收利息的差額，按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資在被投資單位的凈利潤(rùn)（或虧損）中所擁有的數(shù)額等。（三）營(yíng)業(yè)外收入是指與本公司經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、盤盈、清理凈收入、罰款收入、罰沒收入、出納長(zhǎng)款收入、證券交易差錯(cuò)收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。第四十八條利潤(rùn)總額按下列公式計(jì)算：利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收24、益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)支出營(yíng)業(yè)稅金及附加凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額所得稅第四十九條計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，對(duì)投資收益應(yīng)視不同情況分別處理：（一） 當(dāng)證券的利息按國(guó)家規(guī)定屬于免稅范圍，或?qū)ν馔顿Y分回的利潤(rùn)已在對(duì)方納過所得稅，且對(duì)方所得稅率高于或等于我方，則計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)，計(jì)稅的利潤(rùn)總額應(yīng)剔除此項(xiàng)收益。（二） 當(dāng)對(duì)方所得稅率低于我方時(shí)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定差額補(bǔ)交。當(dāng)分回的利潤(rùn)是從對(duì)方稅前分來(lái)時(shí)，則這部分利潤(rùn)與我方其他利潤(rùn)合并繳納所得稅。第五十條發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤(rùn)在所得稅前彌補(bǔ)，下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過5年。第五十一條利潤(rùn)總額按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定25、作相應(yīng)調(diào)整后，依法繳納所得稅。第五十五條繳納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：（一） 彌補(bǔ)以前年度虧損。（二） 提取法定盈余公積金。按稅后利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損）的10%提取。法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提取。（三） 提取法定公益金。按稅后利潤(rùn)5%10%提取。公益金主要用于職工集體福利及其他需在稅后留利中開支的費(fèi)用。（四） 提取任意盈余公積金和公益金。每年按董事會(huì)決議規(guī)定的比例提取。（五） 向投資者分配利潤(rùn)。第五十三條以前年度未分配的利潤(rùn)，可并入本年度未分配利潤(rùn)參與本年稅后利潤(rùn)分配。第五十四條盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金，轉(zhuǎn)增后留存的盈余公積金不得少于注冊(cè)資本的25%。第九26、節(jié)資金和財(cái)產(chǎn)盈缺處理第五十五條資金和財(cái)產(chǎn)發(fā)生盈缺，直接影響到公司財(cái)產(chǎn)的安全和完整，必須嚴(yán)肅對(duì)待，分清情況，認(rèn)真妥善處理。第五十六條財(cái)產(chǎn)盈缺的處理權(quán)限（一） 財(cái)產(chǎn)盤盈：應(yīng)根據(jù)其技術(shù)性能和新舊程度按規(guī)定估價(jià)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后入帳。（二） 財(cái)產(chǎn)盤虧：應(yīng)由綜合管理部查明原因，提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后注銷其帳面價(jià)值。（三） 固定資產(chǎn)非自然損失和其他災(zāi)害、事故損失：每筆損失金額在10萬(wàn)元以下的由綜合管理部審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，10萬(wàn)元以上重大損失報(bào)董事會(huì)審批。第五十七條資金盈缺的權(quán)限（一） 出納長(zhǎng)短款、錯(cuò)帳損失：每筆損失金額在1萬(wàn)元以下的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，1萬(wàn)元以上的報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。（二） 交易損失：每筆金27、額在10萬(wàn)元以下的，由總經(jīng)理批準(zhǔn)，10萬(wàn)元以上的報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。（三） 貪污、盜竊、詐騙、冒領(lǐng)、搶劫等案件：損失金額在10萬(wàn)元以下的，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。10萬(wàn)元以上的報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。第五十八條對(duì)因工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，經(jīng)營(yíng)管理不善造成財(cái)產(chǎn)、資金損失的，在按上述權(quán)限審批報(bào)損的同時(shí)，應(yīng)視其情節(jié)追究直接責(zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并給予行政紀(jì)律處分。情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，交司法機(jī)關(guān)依法處理。第十節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析第五十九條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書面文件，包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說明書。第六十條財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其他附表。公司按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表。第六十一條28、財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：（一） 資產(chǎn)負(fù)債情況。本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增（減）量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化原因。（二） 財(cái)務(wù)收支情況。本會(huì)計(jì)期間各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等增減變動(dòng)情況及原因。（三） 經(jīng)營(yíng)效益情況。本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及原因。（四） 利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)及分配和稅金的繳納情況。（五） 某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及其變動(dòng)情況和原因；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；為便于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說明的其他事項(xiàng)。（六） 重大案件、重大差錯(cuò)、重大損失情況。第六十二條公司應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告制度。按月、季、年向主管29、財(cái)政機(jī)關(guān)及公司主要投資者等提供財(cái)務(wù)報(bào)告。公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告于年度終了后按規(guī)定期限，連同具有相關(guān)業(yè)務(wù)從業(yè)資格的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告一并報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。第六十三條公司應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核。（一） 經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債期末余額/資產(chǎn)期末余額100%權(quán)益負(fù)債率所有者權(quán)益期末余額/負(fù)債期末余額100%流動(dòng)比率流動(dòng)資產(chǎn)期末余額/流動(dòng)負(fù)債期末余額100%長(zhǎng)期投資比例長(zhǎng)期投資期末余額/所有者權(quán)益期末余額100%固定資本比例（固定資產(chǎn)期末凈值期末在建工程）/實(shí)收資本100%（二） 經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)。凈資產(chǎn)收益率凈利潤(rùn)/凈資產(chǎn)平均余額100%資產(chǎn)利潤(rùn)率凈利潤(rùn)/（資產(chǎn)期初余額資產(chǎn)期末余30、額）/2100%人均利潤(rùn)凈利潤(rùn)/年平均人數(shù)費(fèi)用率營(yíng)業(yè)費(fèi)用/收入100%成本率成本/收入100%利潤(rùn)率凈利潤(rùn)/收入100%第十一節(jié)公司清算第六十四條 公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)。清算機(jī)構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案，清理公司財(cái)產(chǎn)；編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單；處理公司的債權(quán)、債務(wù)；向投資者收取已認(rèn)繳而未繳的出資；結(jié)清納稅事宜以及處置公司剩余財(cái)產(chǎn)等。第六十五條 被清算公司的財(cái)產(chǎn)包括宣布終止時(shí)公司的全部財(cái)產(chǎn)以及清算期間取得的財(cái)產(chǎn)。已作為擔(dān)保物的財(cái)產(chǎn)相當(dāng)于擔(dān)保債務(wù)的部分，不屬于清算財(cái)產(chǎn)，擔(dān)保物的價(jià)款超過所擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額的部分，屬于清算財(cái)產(chǎn)。清算期間，未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意31、，不得處置公司財(cái)產(chǎn)。第六十六條 清算財(cái)產(chǎn)的作價(jià)一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以重估價(jià)值或變現(xiàn)收入為依據(jù)。第六十七條 清算中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧、變賣無(wú)力歸還的債務(wù)或者無(wú)法收回的債權(quán)，以及清算期間的經(jīng)營(yíng)收益或損失等，計(jì)入公司清算損益。第六十八條 公司在宣布終止前6個(gè)月至終止之日的期間內(nèi)，下列行為無(wú)效：（一） 隱匿、私分或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)。（二） 非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn)。（三） 對(duì)原來(lái)沒有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保。（四） 對(duì)未到期債務(wù)提前清償。（五） 放棄自己的債權(quán)。如發(fā)生上述行為，清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追回公司財(cái)產(chǎn)，作為清算財(cái)產(chǎn)入賬。第六十九條 清算期間發(fā)生的清算機(jī)構(gòu)的人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)以及32、清算過程中所必須的其他支出，計(jì)入清算費(fèi)用，從現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。第七十條 清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后，按照下列順序清償債務(wù)：（一） 應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)。（二） 應(yīng)繳未繳國(guó)家的稅金及其他款項(xiàng)。（三） 尚未償付的債務(wù)。不足以清償同一順序債務(wù)的，按比例清償。第七十一條 公司清算終了，清算收益大于清算損失、清算費(fèi)用的部分，依法繳納所得稅。第七十二條 公司清算終了后的剩余財(cái)產(chǎn)，除法律和公司章程另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)按照投資各方的出資比例分配。第七十三條 清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，并編制清算期內(nèi)收支報(bào)表。清算報(bào)告和收支報(bào)表必須經(jīng)具有相關(guān)業(yè)務(wù)從業(yè)資格的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證，并報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)。第七十33、四條 本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)修訂和解釋。第七十五條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。第二章 資金管理及審批程序第一節(jié)總則第一條 XX基金管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）是按照中華人民共和國(guó)公司法、證券投資基金管理暫行辦法及國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，經(jīng)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立的有限責(zé)任公司。第二條 公司由西南證券有限責(zé)任公司、北京首都創(chuàng)業(yè)集團(tuán)有限公司、南方證券有限公司、東北證券有限責(zé)任公司共同出資設(shè)立，注冊(cè)資本為1億元人民幣。第三條 為加強(qiáng)公司自有資金的管理，根據(jù)XX基金管理公司章程中的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二節(jié)資金管理第四條 公司應(yīng)建立內(nèi)部管理制度和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度。(一) 實(shí)行公司資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理與34、基金資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理嚴(yán)格分離的原則；公司自有資金的使用與基金資產(chǎn)的使用嚴(yán)格分離的原則；(二) 公司實(shí)行投資分析、決策和操作相分離的制度；(三) 公司設(shè)立內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)，建立內(nèi)部稽核制度。第五條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司章程規(guī)定，自有資金只能用于：（一） 發(fā)起設(shè)立基金；（二） 公司日常營(yíng)運(yùn)；（三） 國(guó)債投資。第六條 公司運(yùn)用自有資金投資時(shí)，須滿足下列條件：（一） 公司應(yīng)保證滿足日常營(yíng)運(yùn)資金的需要；（二） 公司作為基金發(fā)起人在基金募集時(shí)認(rèn)購(gòu)的基金單位，自基金成立之日起，至少一年內(nèi)不得贖回或轉(zhuǎn)讓。前述期滿后，其持有的基金單位份額應(yīng)達(dá)到有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)定所要求的最低比例限額。 第七條 董事會(huì)在資金管理上行35、使下列職權(quán)：(一) 決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；(二) 制訂公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；(三) 制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；(四) 制訂公司增加或減少注冊(cè)資本的方案。第八條 董事長(zhǎng)在資金管理上行使下列職權(quán)：（一） 領(lǐng)導(dǎo)董事會(huì)工作；（二） 審閱公司資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。監(jiān)督公司總經(jīng)理對(duì)公司自有資產(chǎn)的運(yùn)用情況；第九條 監(jiān)事會(huì)在資金管理上行使下列職權(quán)：（一） 檢查公司的財(cái)務(wù)情況；（二） 對(duì)公司董事、總經(jīng)理和其他高級(jí)管理人在執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反紀(jì)律、行政法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督。第十條 總經(jīng)理在資金管理上行使下列職權(quán)：（一） 主持公司財(cái)務(wù)的管理工作；組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；36、（二） 負(fù)責(zé)審核公司自有資金運(yùn)用情況；（三） 在日常工作中處置或運(yùn)用公司股本金超過10%以上的比例資產(chǎn)時(shí)（除按中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定作為基金發(fā)起人認(rèn)購(gòu)基金份額的投資以外），應(yīng)事先征得董事長(zhǎng)或董事會(huì)的批準(zhǔn)。第三節(jié)資金使用審批程序第十一條 公司營(yíng)運(yùn)資金中，費(fèi)用支出應(yīng)填寫XX基金管理有限公司付款申請(qǐng)單，審批及報(bào)銷程序按XX基金管理有限公司費(fèi)用管理暫行規(guī)定中相關(guān)條款執(zhí)行。第十二條 作為基金發(fā)起人認(rèn)購(gòu)基金份額的投資及股本金10%以下比例的國(guó)債投資，資金調(diào)撥時(shí)由相關(guān)部門經(jīng)辦人員填寫XX基金管理有限公司付款申請(qǐng)單，部門經(jīng)理復(fù)核后交公司領(lǐng)導(dǎo)審批，綜合管理部根據(jù)相應(yīng)指令辦理資金的劃撥。第十三條 超過股本金10%以上的資金運(yùn)用，應(yīng)事先征得董事長(zhǎng)或董事會(huì)的批準(zhǔn)，經(jīng)辦人員須持上述批準(zhǔn)文件和相應(yīng)的付款申請(qǐng)單，交由綜合管理部辦理資金的劃撥。第十四條 本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)修訂和解釋。第十五條 本制度自頒布之日起執(zhí)行。