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1、服飾公司財務會計發(fā)票、收據(jù)管理制度及崗位職責編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目錄總 則3第一節(jié) 公司會計政策4第二節(jié) 會計機構的管理5第三節(jié) 會計人員的管理5第四節(jié) 會計交接制度62、財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經理監(jiān)督辦理交接手續(xù)。6第五節(jié) 會計內部牽制制度6第六節(jié) 會計檔案的管理規(guī)定8二、會計檔案的日常管理91、由總賬稅務會計兼任會計檔案管理人員。91、非本單位財務人員，不得擅自查閱會計檔案。103、本部門以外人員需復印會計資料，應經財務部經理同意。10四、會計檔案的立卷101、會計檔案的整理和裝訂102、會計2、檔案的立卷、編號11五、會計檔案的移交和銷毀11第七節(jié) 公司發(fā)票、收據(jù)的管理規(guī)定121、公司所需發(fā)票、收據(jù)由財務部門統(tǒng)一印發(fā)、購買、核銷。125、公司經營開具的發(fā)票或收據(jù)，必須做好記錄。12第八節(jié) 公司自制有價票證的管理規(guī)定126、對經營回收的有價票證，要做好點收、銷號、銷毀工作。13第二章財產清查及其他管理規(guī)定13第一節(jié) 財產清查的管理規(guī)定13一、固定資產13二、物料用品、原材料、庫存商品13三、低值經營用品用具14四、現(xiàn)金14五、銀行存款14六、往來賬款14第二節(jié) 保險箱的管理規(guī)定15一、財務部保險箱的使用和管理15第三節(jié) 經濟合同的管理規(guī)定15一、合同的管理范圍15二、合同的訂立16三、3、合同的審核及簽訂163、合同的審批權限17四、合同管理17第三章 流動資金管理規(guī)定17第一節(jié) 現(xiàn)金管理規(guī)定181、 現(xiàn)金使用范圍18出差旅費備用金視路程遠近實際而定20第四章 公司財務工作崗位職責21第一節(jié) 財務部的基本任務21一、 正確、及時提供會計信息21二、 加強公司經營資金管理規(guī)定22三、 健全財務管理22五、完善物流管理22六、電算化管理22七、員工管理22八、檔案管理與安全整潔22第二節(jié) 財務經理崗位職責23第三節(jié) 總賬稅務會計崗位職責23第四節(jié) 成本助理會計崗位職責24第五節(jié) 銷售會計崗位職責25第六節(jié) 銷售助理會計崗位職責25第七節(jié) 出納崗位職責26總 則一、為加強財務管理，根4、據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本細則。二、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。三、本制度管理規(guī)定將做為財務績效考核的依據(jù)。四、公司的財務工作，都必須執(zhí)行相關管理制度規(guī)定。第一節(jié) 公司會計政策為了規(guī)范公司會計行為，根據(jù)公司經營業(yè)務的需要，制定本會計政策。()、公司執(zhí)行全國統(tǒng)一的新.企業(yè)會計制度進行會計核算與會計監(jiān)督，并參照服裝行業(yè)財務管理的相關規(guī)定，實施公司內部財務會計管理。(二)、公司建立實施全面預算管理制度。(三)、記賬原則：記賬按照權責發(fā)生制原則，采用借貸記賬法記賬。(四)、會計年度：采用年歷制5、，自公歷 1 月 1 日起至 12月 31 日止，為一個會計年度。會計月度、季度分期與公歷分期相同。(五)、記賬本位幣：記賬本位幣為人民幣，其他外幣業(yè)務按中國銀行外匯牌價中間價換算。以記賬本位幣記賬。同時按人民幣金額登記外幣，且按原幣種登記臺賬。(六)、計價基礎：會計記賬核算，采用實際成本計價的方法進行核算和編制會計報表。(七)、存貨：實行先進先出制，采用實際成本計價。(八)、低值易耗品攤銷：低值易耗品采取一次性攤銷法。(九)、國定資產折舊：按公司規(guī)定的固定資產使用年限標準計提折舊。(十)、長期攤待費用攤銷：公司房屋改良裝修費用，分三年攤銷，開業(yè)前一次性添置的用品分三年攤銷，開辦費也分三年攤銷6、。(十一)、無形資產的攤銷：土地使用權按二十年限分攤，專利權及其他無形資產按二年限攤銷。(十二)、壞賬準備金：壞賬準備金不計提。于發(fā)生時采用直接轉銷法。(十三)、應付工資：接實發(fā)工資列支費用。(十四)、預提與待攤費用：存貨跌價準備、各類專修物料等按公司折舊攤銷細則執(zhí)行。第二節(jié) 會計機構的管理根據(jù)公司會計業(yè)務的需要，設置財務部。財務部屬公司總部總經理直接領導管理。財務部暫時由財務經理、總賬稅務會計、銷售會計、成本助理會計、出納、零售統(tǒng)計助理組成。財務部經理具體負責財務部門的組織指揮工作。第三節(jié) 會計人員的管理1、公司會計人員根據(jù)工作需要和業(yè)務量大小，實行一人一崗、一崗多人或一人多崗，但分工必須遵7、守會計法內部牽制的規(guī)定。2、會計人員的主要職責，是根據(jù)會計法和有關公司會計制度規(guī)定，進行會計核算，實行會計監(jiān)督。參與擬定核算部門經營計劃、財務預算、考核、分析、財務計劃的執(zhí)行，辦理其他會計事務。3、會計人員應當具備必要的專業(yè)知識，應取得會計上崗證，財務部經理由公司總部總經理提名聘任，其他財務人員由財務部經理聘任。財會人員要忠于職守、堅持原則。玩忽職守、喪失原則、不宜擔任會計工作的，免店予以免職或撤職。4、會計人員的增減、調動或離職必須經公司財務經理批準提報，公司總經理同意，人事部備案后方可變動。財務人員調動或離職，必須按規(guī)定與接管人員辦理交接手續(xù)，財務經理負責監(jiān)督。5、財務人員應嚴格遵守會計法8、及相關法律、公司規(guī)章制度，嚴格按各崗位職責辦事。有違反制度的，應根據(jù)情節(jié)和后果給予相應的處分，構成貪污犯罪的追究刑事責任。第四節(jié) 會計交接制度1、財務人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，否則不得擅離崗位。2、財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經理監(jiān)督辦理交接手續(xù)。3、移交應由移交人填寫一式四份的移交清單，移清單寫明移交內容、日期、期限、移交人、接管人、監(jiān)交人，經三方簽名后各執(zhí)一份，存檔一份。4、移交內容包括移交的會計檔案資料的名稱、數(shù)量、期限、有關債權債務資料說明，以及有關數(shù)據(jù)資料的說明和其他需要說明的事項等。第五節(jié) 會計內部牽制制度內部牽制制度，也稱賬錢分管制度，是指凡涉及款項和財物收9、付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以達到相互制約作用的一種工作制度。內部牽制，一般是通過內部橫向和縱向的組織分工，合理的經濟責任和崗位責任制，適合本公司實際的事務處理程序，以及會計憑證的編制、審核、傳遞、登記等手續(xù)進行的，其目的是為了查錯防弊，以保證會計信息質量和財產物資的安全完整。一、出納與會計分別由兩人擔任，出納人員不得兼管稽核工作、總賬、不編制銀行未達賬調節(jié)表等工作，會計不得代辦經手現(xiàn)金、銀行存款、有價券等保管和收付工作。二、公司預留銀行印鑒，實行分開保管簽印，由出納員和會計或財務部經理分別負責保管。三、辦公物料用品、低值易耗品等存貨采購，必須事先有計劃做采購申10、請、得到領導審批等手續(xù)后方可采購。入庫時經手人簽字、驗收人員驗收入庫審核，經手人和驗收入不得一人同兼。四、現(xiàn)金收入的取得，出納必須開具收款收據(jù)并有繳款人的簽字確認、方可入現(xiàn)金賬，總賬稅務會計必須每周核銷收款收據(jù)，確認賬實相符。每經過一個程序，都應有經辦人簽名。五、公司的每日 、月營業(yè)收入，銷售會計要進行嚴密的稽核。以保營業(yè)收入的真實正準確。六、費用報銷、運營性款項支付、生產性款項支付、資金劃撥款等應建立在審批制度內，經辦人員、審核人員、審批人員應在有關憑據(jù)上簽字或蓋章，原則上各環(huán)節(jié)人員不得兼任。所有付款性質的單據(jù)先有成本助理會計審核，確認申報流程、報銷規(guī)范、大小寫金額、業(yè)務性登記等工作，發(fā)現(xiàn)錯11、誤退還申請人；財務經理復核，確認審批流程、報銷規(guī)范、大小寫金額、業(yè)務性證實等工作，發(fā)現(xiàn)錯誤或不符事實退還申請人；出納重核，確認審批流程、報銷規(guī)范、大小寫金額、10萬以上需OA留言財務經理驗證后付款。另外，所有生產性款項支付結算單與付款審批單分開接收或提交，成本助理會計可先接收供應商結算單備檔，在生產部二次提交該供應商付款時，核對留檔的結算單并做登記本次付款金額，直至該結算單結清后備注封存。所有大型活動或項目類付款，必須由主辦部門提交相關預算申請，待審批通過后根據(jù)預算內金額審核付款。七、財產保管應建立健全驗收制度、保管制度、領發(fā)料制度，制定客觀可行的計量、計價標準，完善各種領發(fā)料手續(xù)。各環(huán)節(jié)應由12、經辦人或驗收、領發(fā)料人員、保管人員簽字蓋章，并建立并執(zhí)行經常性盤點制度，以保證賬實相符。八、建立必要的對賬制度，定期或不定期地進行營業(yè)收入、銀行存款、往來款的核對。與總部總賬稅務會計和銷售會計核對，采用定期由分店商場財務發(fā)對賬單進行核對。九、按有關政策和法律、法規(guī)，制定行之有效的合同簽訂制度，結算管理制度、優(yōu)惠折扣制度等有關內部控制制度。第六節(jié) 會計檔案的管理規(guī)定會計檔案，是指會計憑證，會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄和反映經濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。會計檔案是公司重要檔案之一。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部門保管一年，以便于查閱，一年期滿后，原則上移交公司總經辦統(tǒng)一13、保管。會計檔案的歸檔范圈及保管期。序號檔案名稱保管期限一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年2銀行存款調節(jié)表3年二、會計賬薄類3日記賬（現(xiàn)金、銀行）25年4明細賬、輔助賬15年5總賬15年6固定資產卡片固定資產報廢清理后保存5年三、會計報表類7月、季度報表5年8年度決算表（含基健）永久四、其他類9會計檔案移交清冊15年10會計檔案保管清冊25年11會計檔案銷毀清冊25年12發(fā)票存根（含收據(jù)）5年13出納收款收據(jù)賬單5年二、會計檔案的日常管理1、由總賬稅務會計兼任會計檔案管理人員。2、會計檔案應做到妥善保管，無缺少、無破損、無偽造，做好防潮、防蟲、防鼠、防霉工作，定期進行檢查，發(fā)現(xiàn)問14、題及時報告并采取措施進行補救。3、公司財務部門負責對會計年度終了后的一個會計年度的檔案進行保管。財務部門保管1年后的會計檔案，根據(jù)分類目錄表編造移交清冊，移交給公司總經辦。三 會計擋案的查閱。1、非本單位財務人員，不得擅自查閱會計檔案。2、外單位需要查詢者，應持單位介紹信，說明查詢內容，由公司總經理核準，指派本單位財務人員代查。3、本部門以外人員需復印會計資料，應經財務部經理同意。4、發(fā)票憑證不得外借，因特殊情況需要經財務部經理批準，由借用入寫收條注明歸還時間，并由總賬稅務會計負責收回。5、財會人員查賬完畢，必須將賬冊或記賬憑證放回原處，查閱人員一般不得將會計檔案攜帶出財務室外，如確實需要，經15、財務經理批準并登記后方能攜帶出，并負責按時歸還。四、會計檔案的立卷1、會計檔案的整理和裝訂(1)、各種會計憑證應按期進行裝訂，每月終了應全部裝訂完成。裝訂前對各種會計憑證要按記賬憑證編號順序排列，嚴格審查，確保無錯，并整理整齊美觀。裝訂憑證要用線繩打成死結，以免久存斷裂、破散、銹蝕和丟失。裝訂線頭要用牛皮紙封好粘死，蓋上裝訂人戳章。每冊憑證都要另具封面，按照規(guī)定的項目填寫齊全，單位名稱、年度、月份和起訖日期、證種類、起訖號碼。憑證裝訂以 2厘米厚為宜，裝訂成冊后的會計憑證，應及時進行會計檔案的登記、編號、后存檔上架，便于日后查閱覽室。各種經濟合同、協(xié)議書、涉外文件等重要原始憑證，必須單獨保管，16、并應另編目錄，單獨登記。(2)、會計賬簿和會計報表會計賬薄和會計報表，在封面上應注明單位名稱 (公章)、賬簿、報表的名稱。賬薄的扉面應設置賬薄啟用及交接記錄和目錄，以確保會計資料的安全完整。2、會計檔案的立卷、編號會計檔案采用“憑證一賬薄一報表一其他會計資料”的分類法，進行立卷編號。并盛入不同類型的檔案袋內。案卷分類編號，采用流水號下分類編小流水號。裝訂編號后的會計檔案要及時書寫，粘貼標簽，登記會計檔案分類目錄表，然后按規(guī)定進行妥善保管處理。計算機產生的會計檔案，應以書面形式保存，保存期限同其他會計檔案，計算機開發(fā)檔案，應保持到該系統(tǒng)停用后五年。五、會計檔案的移交和銷毀1、財務部門必須將已保存17、 1 年后應上交的會計檔案，編制目錄和移交清冊(一式二份)，經財務部經理簽字后連同案卷上交公司總經辦，不得自行封包保存。移交時凡不符合歸檔要求的總經辦應予以退回，并要求限期完成，重新驗收。2、會計檔案保管期滿需銷毀時，應由總經辦提出銷毀意見，會同財務部門共同監(jiān)定，嚴格審查，并編造會計檔案銷毀清冊，對于其中末了結的債權、債務憑證，應單獨抽出，另行立卷，保管到結清債權、債務為止。3、按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由總經辦、財務部共同派員參加監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將銷毀情況報告總經理。第七節(jié) 公司發(fā)票、收據(jù)的管理規(guī)定1、公司所需發(fā)票、收據(jù)由財務18、部門統(tǒng)一印發(fā)、購買、核銷。2、領用的發(fā)票、收據(jù)實行誰使用誰保管，嚴禁轉借、轉讓、代開、嚴禁拆本使用發(fā)票、收據(jù)。對每天已開具的發(fā)票，收據(jù)由稽核進行銷號處理。3、開具發(fā)票、收據(jù)應規(guī)范，要按照規(guī)定格式，順序逐欄全部一次如實填寫，不得涂改。開具時如發(fā)現(xiàn)有差錯，必須在原始發(fā)票、收據(jù)各聯(lián)加蓋“作廢”章并保存，不得擅自撕毀銷。然后重新開具。4、使用計算機開發(fā)票時，應按照發(fā)票進行格式設置。開具后的發(fā)票存根聯(lián)不得缺頁號，必須接順序裝訂成冊，并留檔保存。5、公司經營開具的發(fā)票或收據(jù)，必須做好記錄。6、本規(guī)定只適用于收據(jù)的領用、開具、保管。增值稅發(fā)票的使用按國家稅務局有關規(guī)定嚴格執(zhí)行。第八節(jié) 公司自制有價票證的管理19、規(guī)定1、公司自制有價票證，是指消費券、積分送禮卡及充值卡等。2、有價票證由信息部門統(tǒng)一負責編號印制。3、有價票證印刷后由出納負責驗收保管，其收、付視同現(xiàn)金管理。4、各部門使用的有價票證，都應落實責任人，健全發(fā)放、領用、回收、保管、登記等手續(xù)。5、對有價票證，每月要進行定期和不定期盤存檢查，防止出現(xiàn)漏洞。6、對經營回收的有價票證，要做好點收、銷號、銷毀工作。第二章財產清查及其他管理規(guī)定第一節(jié) 財產清查的管理規(guī)定 財產清查，是指根據(jù)賬簿記錄，對各項財產物資和庫存現(xiàn)金進行實物盤點，對銀行存款、債權、債務進行核對，保證財產物資、貨幣資金以及債權、債務實存數(shù)額和賬面數(shù)額相符的一種專門方法 為了加強公司財20、產的統(tǒng)一管理，維護公司財產的安全不受侵犯，保投資者利益，特制定財產清查盤點制度。 財產清查盤點的范圍指：固定資產、物料用品、原材科、庫存商品、低值易耗品、經營用具用品、現(xiàn)金、銀行存款和往來賬款等。 一、固定資產 1、每年利用經營淡季由財務與人事部門牽頭組織、各部門指定人員配合，對設備逐項盤查，做到賬、卡、物三符合。 2、平時由財務部門不定期與有關使用部門核對設備情況，發(fā)現(xiàn)問題及時聯(lián)系糾正。 二、物料用品、原材料、庫存商品 1、每季末由各倉庫保管員會同倉庫記賬員，對庫存物資作抽查盤點，抽查盤點的物資種類應不少于庫存物資總量種類30%-40%。對重要物資要進行全面清理盤點。 2、年終由財務部門配合21、各倉庫對庫存物資進行全面清查，逐項逐物核對，切實做到賬實、賬賬相符。 三、低值經營用品用具 各經營部門對本部門使用的日常經營用低值易耗品，每年盤點一次，具體時間可根據(jù)各自部門的情況酌情安排進行。 四、現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金不能超過銀行核定限額，每日下班前做到日清日結； 因工作需要經批準借用的備用金，借用人應接受財務部不定期的檢查，以保證備用金的完整安全。 五、銀行存款 銀行存款日記賬與銀行對賬單，應認真及時核對，如發(fā)現(xiàn)差錯要立即與銀行聯(lián)系，查明原因進行調整處理：月末由稽核會計編制銀行未達賬余額調節(jié)表，對未達賬項，需逐個列明單位說明原因，同一單位相同未達賬，次月一般不會再次出現(xiàn)，否則要追查核實。六、往來22、賬款理清往來賬項余額，真實反映債權、債務情況。年末對末付清欠款的單位全面清查一次，每季發(fā)對賬單詢征函與對方聯(lián)系，注重取得對方有效憑證保持債權酌時效性。對應付款往來要及時整理合同，與合同保持一致按條款執(zhí)行，嚴禁超支付款。 七、在財產清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盈虧事項，各有關部門核實原因，明確責任，按程序據(jù)實向公司總經辦報告。待總經理批復意見下達后，才可通知財務部門以辦理賬務處理。在此之前任何部門、任何人均無權作任何處置。 八、由于種種原因，將公司設備、物資借給外部單位或個人使用，借據(jù)統(tǒng)一由財務部經理保管。對年終尚未歸還的，要進行催討與核實資產，并將核實結果在借據(jù)背面作登錄，以保證公司財務安全。第二節(jié) 23、保險箱的管理規(guī)定 一、財務部保險箱的使用和管理 （1）、營業(yè)性款項的存放 保險箱，是公司的出納投放營業(yè)款之用。除此之外，其他物品不得在保險箱內存放。 （2）、保險箱的開啟 保險箱的密碼和鑰匙應由 2位財務部門固定人員分別放置。保險箱開啟時，必須有2人同時在場。打開后，首先須清點核對保險箱內營業(yè)款的包數(shù)，與監(jiān)證憑證上登記數(shù)核對，并在記錄本上注明日期、營業(yè)款包數(shù)及清點人、監(jiān)點人的簽名。 二、保險箱鑰匙均由使用財務部門專人保管，如因工作原因暫交他人使用時，原使用人自行取消密碼，要作好保瞼箱使用交接手續(xù)，并作好書面紀錄備查。第三節(jié) 經濟合同的管理規(guī)定 一、合同的管理范圍 1、采購、營銷合同 2、房屋租24、賃合同3. 經營項目承包合同 4、零星掛賬服務協(xié)議 5、基建合同 6、其他協(xié)議 二、合同的訂立1、各部門必須用書面形式對外訂立經濟合同，把共同的意志、要求、目的表達出來，同時要注意所表達的意愿符合國家的法律。2、訂立經濟合同，必須符合中華人民共和國合同法 3、經濟合同必須具備以下主要條款 (1)、標的 (指貨物、勞務、工程項目等) (2)、數(shù)量和質量 (3)、價款或者是酬金 (4)、履行的期限、地點和方式 (5)、違約責任 三、合同的審核及簽訂 1、上述合同簽訂前，需經經辦部門審核后，按各部門的審核申報權限審批后，再送財務部門從財務角度進行審查，并提出建議性意見。 2、對外簽訂的經濟合同，必須25、由法人代表或法人授權的代理入簽名并加蓋公司經濟合同專用章，代理入應在代理權限范圍內行使代理權，嚴禁超范圍簽訂合同。 3、合同的審批權限 (1)、采購、營銷合同：由財務部門和使用部門負責人審核，按公司經濟合同簽訂審批權限流程申報審批。(2)、房屋租賃合同：由辦公室負責人審核，按公司經濟合同簽訂審批權限流程申報審批。(3)、經營項目承包合同：由辦公室負責人審核，按公司經濟合同簽訂審批權限流程申報審批。(4)、基建合同：按公司經濟合同簽訂審批權限流程申報審批。(5)、其他合同：按公司經濟合同簽訂審批權限流程申報審批。(5)、其他協(xié)議：按公司經濟合同簽訂審批權限流程申報審批。 四、合同管理公司的經濟合26、同及相關協(xié)議條款由財務部統(tǒng)一管理，簽訂的經濟合同須交財務部一份，經辦部門存檔一份。財務部對經濟合同的履行情況，實施監(jiān)督，定期向總經理匯報合同執(zhí)行情況，付款時申報公司合同的付款審批單審批流程執(zhí)行。第三章 流動資金管理規(guī)定公司的流動資金，是指流動資產中流動性最強的一類資產，它包括：貨幣資金、有價證券、債權等。流動資金的良性運轉是公司發(fā)展的保障和前提、是財務管理的重要組成部分，必須加強管理。根據(jù)國家對流動資金管理的有關規(guī)定，結合公司經營的實際情況，制定流動資金管理規(guī)定如下：第一節(jié) 現(xiàn)金管理規(guī)定1、 現(xiàn)金使用范圍 (1)發(fā)放臨時工工資、臨時獎金、臨時津貼； (2)支付國外出差人員的差旅費備用金；(3)27、在支票結算起點1000 元以下的小額零星采購開支和臨時性備用金。所有結算點需支取現(xiàn)金時，都須經財務經理審核批準； (4)向個體購買公司用原材料、用品等，以及向城鄉(xiāng)郊區(qū)不能使用轉賬支票的單位或個人購買物品。2、出納庫存現(xiàn)金最高限額定為人民幣20000元，超額部分必須存入銀行。3、嚴禁賬外存錢，庫存現(xiàn)金一律入現(xiàn)金賬。4、不準以白條抵充庫存現(xiàn)金，不準私事借支挪用公款。5、各部門不準許私設小金庫。如遇部門發(fā)生集體福利節(jié)余現(xiàn)金時，可暫存財務部6、不準代其他單位支付或套取現(xiàn)金。7、經各部門領導簽字報銷現(xiàn)金的發(fā)票和費用原始憑證，須先送財務部門進行單據(jù)的合法、合規(guī)業(yè)務數(shù)量、金額的符合性復核無誤后，財務經理簽字28、。 8、出納根據(jù)現(xiàn)金收付原始憑證進行逐張編號，登記出納現(xiàn)金日記賬，在當天下班前要計算現(xiàn)金收入與支付發(fā)生額，確認出納賬面余額與現(xiàn)金是否相符。“出納日報表”，在每日下班前填報，并隨附收付原始憑證報送會計審核制證。 9、市內采購零星物資或支付費用須借用現(xiàn)金時，應填寫“備用金暫借單”經部門經理簽字，報財務經理審核，經總經理審批后支付。暫借款必須在七天內辦理報賬手續(xù)，否則，再次暫借時前賬末清，財務部門可拒絕付款或在工資發(fā)放中扣款。10、 出納人員從銀行提取現(xiàn)金支付費用時，應填寫“現(xiàn)金支票”，寫明用途與金額，由財務經理核準后簽字再提取。11、上交的備用金或營業(yè)款送交出納時，嚴禁在財務室外部點數(shù)現(xiàn)金，以防意29、外事故發(fā)生。第二節(jié) 備用金的管理規(guī)定()、因工作需要公司有關部門人員可向財務部辦理借用采購備用金或出差旅費備用金。可辦理備用金借款的人員為：采購員和各部門出差人員等。借用備用金人員應遵守專款專用原則，不得將備金挪作他用。(二)、借用備用金程序1、借用備用金的人員應向部門經理提出申請，得到同意后填寫借款單。2、借款單必須按要求逐欄填寫清楚借款原因。3、交部門經理簽署意見完畢，再依次根據(jù)審批權限簽字。4、借款入憑批準后的借款單到財務部領取備用金。5、財務部出納員憑批準單付款。（三）、備用金借款標準由權限人審批后決定出差旅費備用金視路程遠近實際而定第三節(jié) 其他貨幣資金管理規(guī)定 公司在嚴格現(xiàn)金、銀行管30、理的基礎上，還要加強其他貨幣資金管理。其他貨幣資金，是指外幣存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等。加強其他貨幣資金的管理，有利于真實反映其他貨幣資金動態(tài)，加強對它的監(jiān)督管理，保證資金安全使用，加速這方面資金的周轉，提高資金利用效果。1 、外埠存款：是指公司到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶。公司在匯往款項時應開立此專戶核算，不可作其他應收款處理。2、銀行匯票存款：是指公司為取得銀行匯票，按規(guī)定存入銀行的款項。公司在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，應開立此賬戶核算，不可作其他應收款處理。3、銀行本票存款：是指公司為取得銀行本票，按規(guī)定存入銀行的款項。公司31、在填送“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行本票后應開立此賬戶核算，不可作其他應收款第四節(jié) 結算資金管理規(guī)定結算資金，是指在日常經營過程中發(fā)生的各項債權，包括：應收票據(jù)、應收賬款、其他應收賬款和預付賬款。對此項資金必須經常檢查、及時結算，經營部門經辦人員對本部門發(fā)生的結算款項應及時催收，防止長期拖欠，財務部門按月開具收款清單，通知有關業(yè)務部門進行對賬和督促催收。對由于責任事故造成的資金、財產損失或資金長期被他人占用，應追究有關人員的經濟責任。 第四章 公司財務工作崗位職責第一節(jié) 財務部的基本任務公司財務部的基本任務是依據(jù)公司經營資金運行的規(guī)律，遵循國家會計法和相關政策，合理組織規(guī)范經營財32、務活動，正確處理財務關系，加強預算管理和績效管理，促進公司經營管理發(fā)展改善提高經濟效益，堅持會計監(jiān)督維護財經紀律保護投資者權益。財務部具體任務是：一、 正確、及時提供會計信息通過會計核算和財務綜合匯集管理，監(jiān)控本公司資金安全有序運行和正確、及時提供經營活動信息。反映營業(yè)收入、成本、利潤完成情況。同時搜集了解同行經營信息和市場動態(tài)，分析對照本公司經營業(yè)績，找出薄弱環(huán)節(jié)，提出改善經營管理和提高經營效益的建議及措施，定期向公司總經理提出報告。二、 加強公司經營資金管理規(guī)定 為了健全財務管理制度，有效地控制經營費用，加強資金的計劃管理。三、 健全財務管理 認真遵守執(zhí)行國家有關的財政方針政策和法規(guī)制度，33、遵守財經紀律。健全財務管理，以盡可能少的資金取得較大的經濟效益。五、完善物流管理 為保障公司經營物資需要，完善公司物資采購、收購、發(fā)貨、倉儲等的物資流轉管理與控制。即保證供給，又降低消耗節(jié)約支出，提高物資利用效率。六、電算化管理 會計電算化是科學技術和經濟高速發(fā)展的必然結果，傳統(tǒng)的手工會計系統(tǒng)，正逐步被電算化系統(tǒng)所取代，公司要加強電腦管理，提高電腦操作人員業(yè)務素質，保證系統(tǒng)正常運行。負責公司管理信息系統(tǒng)的開發(fā)及實施，充分發(fā)揮電腦在行政及經營管理中的作用。七、員工管理 負責本部門員工的政治思想教育和業(yè)務技術培訓工作，不斷提高財務隊伍的政治素質和業(yè)務水平，為提供優(yōu)質的財務會計創(chuàng)造條件。八、檔案管理34、與安全整潔 做好會計檔案管理，以及搞好本部門工作區(qū)域的清潔衛(wèi)生，辦公整潔有序和防火防盜安全工作，以及完成上級交辦的其他財務專項業(yè)務工作。第二節(jié) 財務經理崗位職責a、 審核各類付款憑證；b、 監(jiān)督各部門費用，降低費用成本；c、 合理調配公司資金，提高資金利用率；d、 組織編制公司財務預算；e、 制訂與完善公司財務制度及管理規(guī)定，并督促其執(zhí)行；f、 審核總賬會計編制的會計憑證與財務報表、管理費用分析表、營業(yè)費用分析表、部門費用核算表，審核成本會計、銷售會計編制的單款大貨成本核算表、單款樣衣開發(fā)成本表、直營合伙店（商場）收支成本效益表、客戶應收賬款余額表；g、 全面負責日常財務管理工作；h、 編制公35、司財務分析報告；i、 監(jiān)管公司稅負水平；j、 監(jiān)管財務各類用章；k、 公司交辦的其它事務。第三節(jié) 總賬稅務會計崗位職責a、 監(jiān)督、審核成本會計、銷售會計、出納編制的憑證；b、 編制公司所有費用憑證；c、 編制稅務賬務及相關事務；d、 根據(jù)核對后的成本、收入、費用匯總結轉總賬；e、 核對成本會計、銷售會計編制的單款大貨成本核算表、單款樣衣開發(fā)成本表、直營店收支成本表、客戶應收賬款余額表；f、 編制財務利潤表、資產負債表；g、 編制統(tǒng)計財務預算資料；h、 組織各方庫存盤點；i、 核對、盤點出納現(xiàn)金、銀行金額；j、 公司交辦的其它事務。第四節(jié) 成本助理會計崗位職責a、 核算采購入庫單各項是否與采購合36、同相符，外協(xié)加工是否與加工合同相符，賬務處理是否符合公司會計核算制度；b、 核對供應商與外協(xié)廠商對賬單；及時催收發(fā)票；c、 監(jiān)督、盤點、分析當季總倉庫、開發(fā)樣存量；d、 編制單款大貨成本核算表；e、 編制單款樣衣開發(fā)成本表；f、 配合總賬稅務會計，每月統(tǒng)計銷售成本，編制出入庫、主營業(yè)務成本憑證；g、 編制公司財務分析報告；h、 監(jiān)管公司稅負水平；i、 整理歸檔所有供應商合同；j、 公司交辦的其它事務。第五節(jié) 銷售會計崗位職責a、 審核直營合伙店（商場）收入、支出費用，編制單店收支成本效益表；b、 審核加盟總代對賬單，編制客戶應收賬款余額表；c、 全面負責自營店日常財務管理工作；d、 直營合伙店37、（商場）往來核算，及時開具稅票并對結算款進行催收；e、 催收加盟總代應收款；f、 每月、每季去店鋪抽盤庫存量，專賣店現(xiàn)金、物料資產，并做相應匯報、賬務處理；g、 審核自營店的工資；h、 核對網銷往來及收入賬務；i、 編輯銷售收入憑證；j、 歸檔所有直營合伙店（商場）、加盟總代各合同協(xié)議等政策文件；k、 公司交辦的其它事務。第六節(jié) 銷售助理會計崗位職責a、 統(tǒng)計本月所有直營合伙店（商場）收入、支出費用；b、 協(xié)助銷售會計收集銷售小票；c、 協(xié)助銷售會計對直營合伙店（商場）的盤點工作；d、 核對直營合伙店（商場）ERP進銷存數(shù)量金額是否正確；e、 整理、編制直營合伙店（商場）合同等政策文件電子檔案38、；f、 公司交辦的其它事務。g、 核對加盟總代往來賬務；h、 核對網銷往來賬務；i、 整理、編制加盟總代合同等政策文件電子檔案；j、 協(xié)助銷售會計催收客戶應收款；第七節(jié) 出納崗位職責a、 保證資金的安全與完整；b、 核對每項收支業(yè)務均符合公司審批權限要求，并及時付款、錄入ERP；c、 每日編制出納日報表，抄送對象：總經理、財務經理；d、 發(fā)放工資前注意個人借支與備用金清理；e、 根據(jù)報銷單據(jù)區(qū)分發(fā)票與非發(fā)票，發(fā)票復印件留內賬，發(fā)票原件交總賬稅務會計；f、 及時核對客戶資金往來款； g、 每日向零售會計助理匯報自營專賣店的收銀情況；h、 負責每日清點庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬，保證帳實相符，保證現(xiàn)金安全；i、 每月核對銀行存款余額，確保賬實相符；j、 每月及時發(fā)放直營工資、公司工資；k、 公司交辦的其它事務。