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1、大型乳業公司財務報告管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一條為了真實地反映生產經營狀況，規范各公司、中心室財務報表的內容、格式和操作規程，更好地發揮財務信息在企業經營管理中的作用，根據中華人民共和國會計法、企業會計制度和XX公司財務管理制度的要求，制定本管理制度。第二條本制度主要對企業內部財務報表的編制、報送和管理做出規定，對外報送的會計報表及年度對外會計報表，按照國家財政部制定的企業會計制度有關規定執行。第三條各單位報送內容分為年報、季報和月報三類，具體規定如下：（一）液體奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源2、中心、報送的報表如下：1、月度報送的內容。資產負債表利潤表及責任會計利潤表應收、其他應收及預付賬款考核表主營業務收支明細表營業費用月報表管理費用月報表財務費用月報表財務運營分析2、季度、年度報送內容除月度表之外，增加以下報表：存貨季報表營業外收支季報表（二）包頭及區外各公司按月報送的報表如下：資產負債表利潤表及責任會計利潤表應收、其他應收、預收及預付賬款考核表主營業務收支明細表存貨月報表營業費用月報表管理費用月報表財務費用月報表財務運營分析以上報表除資產負債表、利潤表及附表、附注按財政部頒布的企業會計制度填報外，其它報表可根據各分公司的具體情況進行增減，具體格式見附錄。公司總部的財務報告，由計3、財中心核算部負責編報，并根據公司的管理要求負責合并會計報表的編報。合并會計報表除上述規定的報表外，還應按月增加現金流量報表，即財政部規定的其他報表及內容。第四條：財務運營分析說明應包括以下內容1、生產經營業績說明，主要包括預算完成情況及增減因素簡要分析；2、主要產品售價變動因素分析；3、應收賬款分析；4、邊際效益分析；5、主要產品成本升降變動因素分析；6、期間費用分析；7、財務閘口指標的分析；8、財務預警分析；9、市場狀況及經營對策；關于財務運營分析說明書的具體編報規定，由計財管理中心另行制定發布。第五條：期末各公司總賬報表會計根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和有關資料，按公司規定的格式編4、制，做到數字真實、計算準確、內容清楚、說明清楚、編報及時。會計報表之間、會計報表各項目之間應做到，凡有對應關系的數字應相互一致；本期會計報表與上期會計報表之間有關數字應相互一致；會計報表各項目內容和核算方法有變更的，應加以說明。第六條：各分公司的財務報告必須經財務主管和企業第一負責人審閱簽章后方可報出。年度、季度及月度財務運營分析說明書要求全面詳細、有情況、有分析、有建設性意見，并符合計財管理中心制定的內容和格式編制，如有重大問題應附送簡要說明。第七條：公司總部對外報送的財務會計報告應做到，依次（按資產負債表、利潤表、現金流量表及各主表對應的附表）編訂頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章；在封面5、注明：單位名稱，單位地址，財務報告所屬年度、季度、月度及送出日期；公司總裁、財務總監、計財中心主任及會計主管人員審閱簽名并蓋章，方可報出。第八條：財務報告的質量要求1、財務報告必須如實反映財務狀況和經營成果，做到內容真實、數字準確、資料可靠。2、嚴格按照統一規定的格式填寫財務報告，做到內容完整，即各種報表的項目、金額、備注、附注等均應填寫完整、齊全、不能遺漏。3、正確填寫報表數據，確保表內表間勾稽關系正確無誤，做到帳表相等，表表相符。4、信息可比，即編制報表所采用的會計處理方法和計量標準，保持相對穩定，保證前后各會計期間會計口徑一致性和可比性。5、編報及時，即在規定時間內及時報出。6、財務報告6、應依次編定頁號（裝訂順序為資產負債表、利潤表、現金流量表及各自附表），裝訂成冊，加具封面，在封面上注冊企業名稱、報表所屬年份、月份、報出日期等，并在封面上加蓋報送單位印章并經企業負責人、財務負責人簽名蓋章。第九條：會計報表有下列情形之一時，應立即予以更正，除更正本單位留存的報表外，并應同時通知接受報表的單位更正，若錯誤較多，應重新編報。1、其內容與會計賬簿記載不一致2、填寫、計算發生差錯3、未經單位第一負責人簽名xx4、其它與法規制度不相符的第十條：報送方式1、外埠公司以快件郵寄、直接送達、E-mail等方式統一報送至計財中心核算部。2、本市機構以直接送達或軟盤方式送至計財中心核算部。第十一條7、：報送時間1、月、季報表，各單位應于月終8日內報出，總部報表于10日內報出。2、年度報表各單位應于年度終了15日內報出，總部報表于20日內報出。3、實現電算化后，月、季和年報提前5天報出。第十二條：考核辦法1、財務報告的管理，確保公司財務信息的真實性、完整性和及時性，對各公司財務報告的編制及報送實行考核。2、財務報告考核管理部門為計財中心核算部3、考核內容（1）財務報告的完整性（2）財務報告的準確性（3）財務報告報送及時性4、考核辦法（1）根據規定，核算部每半年對各公司編報的財務報告進行評分，每項內容依照優秀、良好、一般、差檔進行評分。三項內容（完整性、準確性和及時性）滿分依次為35分、35分8、30分共計100分，得分在95分以上為優秀，9095分為良好，8590分一般，85分以下為不合格，具體辦法由核算部制定執行。（2）核算部將考核結果向各分公司予以通報，對在財務報告工作中成績優秀的單位給予表揚，對財務報告管理工作混亂、財務數據錯誤頻繁，財務報告報送不及時的單位除發出整改通知外，每發生一處數據錯誤，處罰財務負責人20元，每遲報半天，處罰財務負責人50元。（3）未按規定計算成本、收入和利潤，以及采用各種方式調節公司損益的（公司總部另有規定除外）情況，按違紀金額50扣罰單位工資總額，同時按違紀金額的5%分別處罰經營者和財務負責人。（4）公司總部的財務報告考核，按計財管理中心OEC管理的部門控制分類明細賬進行考核。第十三條：本制度由計財管理中心制定發布，執行過程中如有問題，由計財管理中心負責解釋、修改。第十四條：本制度自公布xx執行。附錄：公司內部管理會計報表格式（略）