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1、實(shí)業(yè)有限公司財(cái)務(wù)工作交接管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 財(cái)務(wù)工作交接管理制度 1. 目的 為確保XX實(shí)業(yè)公司公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，確保財(cái)務(wù)人員崗位變動(dòng)時(shí)，能明確區(qū)分責(zé)任人移交工作前后的責(zé)任，便于財(cái)務(wù)工作的前后銜接，防止賬目混亂、責(zé)任不清等現(xiàn)象發(fā)生，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。 2 .工作交接范圍2.1符合下列情況之一，必須按照本辦法辦理工作交接手續(xù)：財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作單位、更換工作崗位以及因故離職等；財(cái)務(wù)人員因出差、培訓(xùn)、借調(diào)、產(chǎn)假、病假、事假等而臨時(shí)離崗一個(gè)月以上的；合并、分立企業(yè)的財(cái)務(wù)2、人員重新上崗時(shí)。2.2財(cái)務(wù)人員因出差、培訓(xùn)、借調(diào)、產(chǎn)假、病假、事假等而臨時(shí)離崗，但在一月內(nèi)可恢復(fù)崗位工作狀態(tài)的，須參照本辦法規(guī)定，向指定替崗人員或者代理工作人員辦理臨時(shí)工作交接。3. 交接工作規(guī)定3.1移交人員在離職、離崗獲得批準(zhǔn)后3天內(nèi)向接交人員移交本人經(jīng)管的全部工作，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。接交人員須認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收。3.2臨時(shí)離崗人員須在離崗前一天，將離崗期間必須繼續(xù)的會(huì)計(jì)核算工作、其他必須延續(xù)完成的工作向替崗人員移交清楚。替崗人員必須依據(jù)工作交接清單接受所負(fù)責(zé)的工作。4. 財(cái)務(wù)工作移交事項(xiàng)分類4.1 出納移交事項(xiàng) 4.1.1 移交對(duì)內(nèi)事項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金日記賬及銀3、行日記賬、各種原始憑證、開(kāi)戶及銷戶資料、預(yù)留印鑒卡、現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票、銀行對(duì)賬單及流水、網(wǎng)銀U盾（用戶名及密碼）、保險(xiǎn)柜及檔案柜鑰匙、變碼器、各種銀行存單、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、各類財(cái)務(wù)檔案登記表（用印、外出使用文件、文件使用等）、驗(yàn)資報(bào)告、信用評(píng)級(jí)報(bào)告、工商檔案資料、銀行合作協(xié)議及其他財(cái)務(wù)檔案資料。 4.1.2 移交對(duì)外事項(xiàng)：對(duì)外相關(guān)機(jī)構(gòu)聯(lián)系人及聯(lián)系方式。 4.2 會(huì)計(jì)移交事項(xiàng) 4.2.1 移交對(duì)內(nèi)事項(xiàng)：會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)軟件登陸的用戶名及密碼、發(fā)票稅控盤、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、發(fā)票（存根及作廢發(fā)票）、繳稅所用UK鑰匙、檔案柜鑰匙、報(bào)送各相關(guān)機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的用戶名及密碼、公章、審計(jì)報(bào)告、4、專項(xiàng)審計(jì)、報(bào)送各機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)檔案資料等。 4.2.2 移交對(duì)外事項(xiàng)：對(duì)外相關(guān)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系人姓名及聯(lián)系方式。 4.3 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任移交事項(xiàng)： 4.3.1 移交對(duì)內(nèi)事項(xiàng)：重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、財(cái)務(wù)人員基本情況、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算及執(zhí)行情況。 4.3.2 移交對(duì)外事項(xiàng)：對(duì)外相關(guān)機(jī)構(gòu)的聯(lián)系人姓名及聯(lián)系方式。 5. 財(cái)務(wù)工作移交流程5.1 財(cái)務(wù)工作移交流程圖 5.2 崗位職責(zé)崗 位職 責(zé) 移交人1.準(zhǔn)備移交前的準(zhǔn)備工作；2.填寫移交清冊(cè)。 接收人核對(duì)移交清冊(cè)的準(zhǔn)確性、完整性。 監(jiān)交人1.復(fù)核移交事項(xiàng)的必要性、準(zhǔn)確性、完備性；2.對(duì)移交人未盡工作事宜、遺漏事項(xiàng)等所造成的后果負(fù)責(zé)。 5.3 流程關(guān)鍵控制5、點(diǎn) 5.3.1 移交人準(zhǔn)備移交前事項(xiàng)： 5.3.1.1 移交人為出納時(shí)，應(yīng)將所需移交的全部資料準(zhǔn)備齊全，現(xiàn)金及銀行日記賬要結(jié)出余額。 5.3.1.2 移交人為會(huì)計(jì)時(shí)，在移交前應(yīng)將所受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，包括尚未填制的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)填制完畢、尚未登記的賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后蓋經(jīng)辦人員印章或簽字。 整理應(yīng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)要寫出書面材料。要核實(shí)所有往來(lái)賬目，并盡可能處理結(jié)清，未處理完畢的事項(xiàng)應(yīng)列出明細(xì)。5.3.1.3 移交人為財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任時(shí)，應(yīng)將所負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)工作、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)人員情況等向接收人詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。5.3.1.4 移交人應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)關(guān)6、聯(lián)外部機(jī)構(gòu)的相關(guān)工作事項(xiàng)，并輔助接收人及時(shí)與相關(guān)外部機(jī)構(gòu)對(duì)接。 5.3.1.5 財(cái)務(wù)人員臨時(shí)離職或因病不能工作需要他人接替或代理工作的，應(yīng)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任理指定有關(guān)人員接替或者代理工作，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職財(cái)務(wù)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或代理人員辦理交接手續(xù)。 5.3.1. 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任批準(zhǔn)，由移交人員委托他人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。5.3.2 移交人應(yīng)詳細(xì)填寫移交清冊(cè)表（附件8.1），包括交接日期、移交事項(xiàng)、交接雙方和監(jiān)交人簽字，以及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等。 5.3.3 接收人核對(duì)事項(xiàng)： 接收人在辦理交接手續(xù)時(shí)，移交人員要按7、照移交清冊(cè)內(nèi)容逐項(xiàng)移交，接收人要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收，并注意以下幾點(diǎn)： （1） 現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人要在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清處理。 （2） 會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，不得遺漏。如有短缺，查明原因并在移交清冊(cè)中加以注明，由移交人負(fù)責(zé)。 （3） 銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。 （4） 財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符，確保賬實(shí)核對(duì)、賬賬相符。 （5） 附注核算日常工作的核算資料及備查資料。 5.3.4 接管人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得自行8、另立新賬，以保持會(huì)計(jì)信息記錄的連續(xù)性、完整性。 5.3.5 移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚，移交人員從事財(cái)務(wù)軟件工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作，以檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的運(yùn)行和存檔情況，在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 5.3.6 監(jiān)交人復(fù)核事項(xiàng)5.3.6.1 會(huì)計(jì)及出納員辦理交接時(shí)，監(jiān)交人為財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門主任。5.3.6.2 財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任辦理交接時(shí)，監(jiān)交人為副總經(jīng)理或總經(jīng)理。5.3.7 交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)表上簽名或蓋章，以明確責(zé)任。移交清冊(cè)一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財(cái)務(wù)審計(jì)部歸檔一份。 6. 監(jiān)督與檢查 公司審計(jì)監(jiān)察委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)工作人員交接（試行）管理制度/流程及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。 7. 附則7.1 本制度由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)制定、解釋和修訂；7.2 本制度自發(fā)布之日起生效執(zhí)行。8. 附件8.1移交清冊(cè)表附件8.1 公司移 交 清 冊(cè) 表*/*頁(yè)序號(hào)移 交 事 項(xiàng)備注1 2 3456789 問(wèn)題/意見(jiàn)：移交人接收人監(jiān)交人日期日期日期