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小額貸款公司財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)控及貨幣資金管理制度
小額貸款公司財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)控及貨幣資金管理制度.doc
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財(cái)務(wù)管理
上傳人:職z****i 編號:1156875 2024-09-08 18頁 50KB

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1、小額貸款公司財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)控及貨幣資金管理制度編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號: 第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理,完善公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系,規(guī)劃財(cái)務(wù)行為和會計(jì)操作的各個(gè)環(huán)節(jié),確保公司經(jīng)營管理正常運(yùn)行,保證股東利益。根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則、金融企業(yè)會計(jì)制度、金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則、小額貸款公司管理暫行辦法(人民政府辦公廳號)及國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定,制定本制度。 第二條 公司執(zhí)行金融企業(yè)會計(jì)制度及相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定。以公歷1月1日至12月31日止為一個(gè)會計(jì)年度,以人民幣為記賬本位幣;采用借貸記賬法2、;以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)表;按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征確定會計(jì)要素,對會計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量的,應(yīng)當(dāng)保證所確定的會計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量,會計(jì)期間分為年度、半年度、季度、月度。第三條 公司嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和金融政策,依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),提高資金使用效益,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,如實(shí)反映經(jīng)營狀況,維護(hù)股東和債權(quán)人的合法權(quán)益。第四條 公司財(cái)務(wù)實(shí)行總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制,同時(shí)接受董事會的管理和監(jiān)督。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案必須經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn),并按年向股東大會報(bào)告財(cái)務(wù)狀況。 第五條 公司嚴(yán)格遵3、守國家法律、法規(guī)和財(cái)政、金融政策,并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定,依法計(jì)算繳納國家稅收,自覺接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收、財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。第六條 完善財(cái)務(wù)監(jiān)控體系一、建立錢、物、賬分管制度1、出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。2、物資管理人員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。3、會計(jì)人員按照會計(jì)制度對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和控制,并通過資產(chǎn)清查達(dá)到賬實(shí)一致的目的。二、建立資金授權(quán)審批對貸款資金由相應(yīng)流程進(jìn)行審批,財(cái)務(wù)部門處理,其他涉及財(cái)務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批。三、建立資金預(yù)算管理制度財(cái)務(wù)收支實(shí)行預(yù)算管理,各部門應(yīng)在年(月)初向財(cái)務(wù)部提供本年(月)資金使用計(jì)劃,財(cái)務(wù)部根據(jù)各4、部門計(jì)劃分輕重緩急安排資金。四、建立資金集中管理制度公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理,高度集中的辦法,一切收支都必須通過公司財(cái)務(wù)部辦理,并實(shí)行收支兩條線,財(cái)務(wù)部通過財(cái)務(wù)核算,監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本,努力提高資金使用效率。五、建立內(nèi)部審計(jì)制度 為保證會計(jì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性,公司內(nèi)部對有關(guān)賬薄、憑證、報(bào)表實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制。第七條 建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制:公司財(cái)務(wù)部門是公司組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系,進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的職能部門。在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下,以提高經(jīng)濟(jì)效益,保證資產(chǎn)保值增值為目標(biāo),參與公司戰(zhàn)略控制,優(yōu)化資源配置,強(qiáng)化價(jià)值管理,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),執(zhí)行國家稅收、財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī),以及5、董事會要求,如實(shí)準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀態(tài),保證股東利益的實(shí)現(xiàn)。第八條 公司財(cái)務(wù)部門要認(rèn)真作好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員應(yīng)各司其職,建立完善其內(nèi)部工作責(zé)任制。嚴(yán)格按照財(cái)政部會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范開展財(cái)務(wù)會計(jì)工作,準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地核算和反映各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營成果。第二章 所有權(quán)益和負(fù)債第九條 所有者權(quán)益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán),包括實(shí)收資本,資本公積,盈余公積和未分配利潤。第十條 公司的實(shí)收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。根據(jù)公司章程規(guī)定的增資擴(kuò)股,按照股東認(rèn)購的股本金計(jì)入實(shí)收資本,如有溢價(jià),其溢價(jià)部分計(jì)入資本公積。所有股本金均為貨幣資6、金。第十一第 股東應(yīng)按照出資比例和公司章程規(guī)定,分享收益和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),公司向股東簽發(fā)出資證明書,以人民幣標(biāo)明面值,作為股東所有權(quán)憑證和分紅依據(jù),按照公司章程規(guī)定進(jìn)行股份轉(zhuǎn)讓的,其股份過戶手續(xù)應(yīng)在年終決算之后,股東大會之前辦理。第十二條 股東投入資本按實(shí)際投入數(shù)額計(jì)價(jià),公司對實(shí)收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。第十三條 公司資本公積包括:在籌集資本過程中,投資者實(shí)際繳付的出資額超出其認(rèn)繳出資額的差額;接受捐贈(zèng)的資產(chǎn);按國家規(guī)定增加的資本公積。根據(jù)股東大會決議,公司可將提取的法定公積金或任意公積金用于轉(zhuǎn)贈(zèng)資本。轉(zhuǎn)贈(zèng)時(shí),要按法定程序辦理變更注冊資本手續(xù)并按原有股東所持有的股權(quán)份額等比例結(jié)轉(zhuǎn)。第十四條 公司盈余公積7、是從稅后利潤中提取的法定公積金和任意公積金。法定公積金可用于彌補(bǔ)虧損和轉(zhuǎn)贈(zèng)資本金。法定公積金按規(guī)定轉(zhuǎn)贈(zèng)資本金后,留存的法定公積金不少于注冊資本的25%。第十五條 公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。第十六條 公司的負(fù)債包括各項(xiàng)借入資金、各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng)和其他負(fù)債等。負(fù)債按承擔(dān)經(jīng)濟(jì)義務(wù)的期限長短,分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。其中:流動(dòng)負(fù)債為期限在1年期(含1年)以下的各項(xiàng)負(fù)債;長期負(fù)債為期限在1年期以上的各項(xiàng)負(fù)債。各項(xiàng)負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。第十七條 公司以銀行貸款或股東籌集的資金,應(yīng)按照國家規(guī)定的適用利率或國家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計(jì)提應(yīng)付利息,并計(jì)入成本。對已計(jì)提應(yīng)付利息的資金,8、實(shí)際支付給債權(quán)人利息時(shí),沖減應(yīng)付利息,若當(dāng)年實(shí)際支付的利息大于應(yīng)付利息余額時(shí),其差額部分可計(jì)入當(dāng)期損益。第三章 貨幣資金管理 第十八條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。財(cái)務(wù)部為公司統(tǒng)一的貨幣資金管理部門。第十九條 現(xiàn)金的范圍一、現(xiàn)金的使用范圍1、支付職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、勞保、福利等個(gè)人支出;2、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬或向個(gè)人收購物資應(yīng)付的價(jià)款;3、公務(wù)借款; 4、結(jié)算起點(diǎn)(指1000元)以下的零星支出; 5、中國人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其他支出。 二、現(xiàn)金管理要求 1、本公司遵守反洗錢法規(guī)定,嚴(yán)格按照銀行(2008)137號的要求,合理使用現(xiàn)金,并進(jìn)行現(xiàn)金管理。 2、嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條9、抵庫,更不準(zhǔn)私人未經(jīng)批準(zhǔn)借支公款;所有現(xiàn)金支出必須要以合法的原始憑證為依據(jù),并符合本公司的審批規(guī)定; 3、對資金的結(jié)算盡量采用轉(zhuǎn)賬方式,對工資發(fā)放和大額報(bào)賬,一律采用銀行卡的方式進(jìn)行結(jié)算。 第二十條 備用金管理 備用金是為了滿足日常零星開支的需要,預(yù)付給公司內(nèi)部職工個(gè)人的備用款項(xiàng)。備用金采用定額管理、先借后用,及時(shí)報(bào)銷方法。 公司備用金由財(cái)務(wù)部門出納統(tǒng)一經(jīng)辦,每月未進(jìn)行結(jié)賬,期未不得留有余額,下月重新申領(lǐng),不允許只領(lǐng)不結(jié),長年掛賬。 公司日常零星開支所需的備用金,原則上不得超過5000元。 第二十一條 使用現(xiàn)金不得有下列情形一、結(jié)算起點(diǎn)以上可用支票結(jié)算或拒收支票、匯票等銀行結(jié)算票據(jù)的; 二、用10、白條充抵現(xiàn)金: 三、利用賬戶替其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金; 四、將單位的現(xiàn)金收入按個(gè)人儲蓄方式存入銀行; 五、大額現(xiàn)金存放于公司。 第二十二條 存款資金管理,在保證貸款所需資金的基礎(chǔ)上,為減少資金閑置,提高資金的使用效益,根據(jù)規(guī)定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),可購買銀行推出的極短期增值產(chǎn)品。 第二十三條 存款賬戶管理 一、公司按規(guī)定在銀行開設(shè)基本賬戶、資金托管賬戶和其他專用賬戶。 二、其賬戶開立和使用必須符合有關(guān)規(guī)定,并嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法,不準(zhǔn)出租、出借賬戶,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不得故意套取銀行信用。三、其他需開立賬戶,必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,報(bào)總經(jīng)理審批同意后,方能辦理。四、基本賬戶用于公司內(nèi)11、部日常結(jié)算使用,托管賬戶和專用賬戶用于貸款的發(fā)放和收回、利息的結(jié)算,以及其他專項(xiàng)結(jié)算。五、財(cái)務(wù)部門要建立銀行存款日記賬和銀行存款總賬,每日進(jìn)行結(jié)賬,并核對相符,對于公司與銀行之間的未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,財(cái)務(wù)經(jīng)理要對其調(diào)節(jié)表進(jìn)行審核,對未達(dá)賬項(xiàng)財(cái)務(wù)部門應(yīng)指派專人進(jìn)行及時(shí)清理,最長不得超過次月的15個(gè)工作日。 第二十四條 支票的管理 一、公司空白支票由專人保管,其保管人員不得保管銀行預(yù)留印鑒。二、使用支票實(shí)行登記管理,設(shè)置支票領(lǐng)用登記薄,業(yè)務(wù)往來單位前來辦理結(jié)算時(shí),外單位人員原則不直接在財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取支票,應(yīng)當(dāng)由本單位的經(jīng)辦人員辦理。三、原則上不得使用空白支票,如因業(yè)務(wù)需要,必須經(jīng)12、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),經(jīng)辦人員必須全程跟蹤,使用空白支票時(shí),要填寫日期、用途、收款單位、最高取額等內(nèi)容,并且應(yīng)當(dāng)從領(lǐng)取支票之日起三天內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)。四、支票領(lǐng)用后,應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)繳銷,以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)核對銀行存款,支票如在10天之后沒有使用,應(yīng)及時(shí)將未使用的支票交回財(cái)務(wù)部。借款人領(lǐng)用支票付款后,經(jīng)手人將簽字生效的發(fā)票,審批報(bào)告等有效原始憑證交由會計(jì)人員核對,經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理銷賬。五、空白支票應(yīng)妥善保管,不得遺失,因遺失而造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。填寫錯(cuò)誤的支票,應(yīng)加蓋“作廢”戳記與存根聯(lián)一起保存。第二十五條 各種銀行結(jié)算憑證,經(jīng)辦人員應(yīng)負(fù)責(zé)保管,不得遺失,因遺失而造13、成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)。對于特殊情況用于公司結(jié)算的個(gè)人銀行卡,對卡與簽訂密碼必須分開保管,同時(shí),持卡人必須簽訂書面承諾書,確認(rèn)該卡上的所有資金屬公司所有。 公司采用網(wǎng)上銀行支付方式結(jié)算的款項(xiàng),操作網(wǎng)銀的U盾由會計(jì)(操作員)和財(cái)務(wù)經(jīng)理(管理員)分開管理,該項(xiàng)業(yè)務(wù)由會計(jì)和財(cái)務(wù)經(jīng)理共同完成。第四章 貸 款第二十六條 貸款本金和利息應(yīng)分別進(jìn)行核算,自營貸款與委托貸款分別進(jìn)行核算,法人貸款與個(gè)人貸款分別進(jìn)行核算。貸款本金按實(shí)際貸出金額入賬,每月20日按照貸款本金和使用的利率計(jì)算應(yīng)收利息。第二十七條 貸款發(fā)放 一、財(cái)務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門提供的貸款條件落實(shí)完成表、小額貸款發(fā)放審批表、借款合同和借款借據(jù)14、開立借款人賬戶,辦理轉(zhuǎn)賬劃撥手續(xù)(對一筆合同對應(yīng)多筆借據(jù)分次放款的,非首次發(fā)放的貸款,只需提供小額貸款發(fā)放通知書和借款借據(jù))。財(cái)務(wù)部門將貸款條件落實(shí)完成表、小額貸款發(fā)放審批表、借款合同和借款借據(jù)記賬聯(lián)作會計(jì)檔案留存,貸款條件落實(shí)完成表、借款借據(jù)留存聯(lián)蓋章后交風(fēng)險(xiǎn)管理部門,借款借據(jù)回單聯(lián)蓋章后交借款人。二、財(cái)務(wù)部門貸款發(fā)放貸款流程:主辦會計(jì)復(fù)核財(cái)務(wù)經(jīng)理審核支付出納確認(rèn)簽發(fā)支付憑據(jù)會計(jì)記賬。第二十八條 貸款的歸還與當(dāng)月應(yīng)收利息一、每月結(jié)息歸還貸款的,于貸款還款日計(jì)息,也可按貸款合同結(jié)計(jì)利息。二、貸款本息采用到本公司歸還和委托銀行賬戶扣款兩種償還方式。采用到公司歸還的,借款人可采取現(xiàn)金、銀行卡和支票15、的方式,到財(cái)務(wù)部門辦理貸款本息歸還手續(xù)。采用支票方式的,應(yīng)以資金實(shí)際到賬日作為借款歸還日,如借款人直接將借款本息歸還公司賬戶,經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門核實(shí),以實(shí)際到賬日作為借款歸還日。三、借款人提前或逾期還款時(shí),財(cái)務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門出具的貸款非正常還款通知書,辦理借款人提前或逾期還款的手續(xù)。四、借款人結(jié)清貸款本息,財(cái)務(wù)部門確認(rèn)收到相關(guān)款項(xiàng)后,出具貸款結(jié)清通知書,風(fēng)險(xiǎn)管理部門據(jù)此辦理抵(質(zhì))押、擔(dān)保解除手續(xù)或相關(guān)權(quán)證登記手續(xù)。五、對已過還款日逾期未還的貸款,財(cái)務(wù)部門應(yīng)于次日根據(jù)借款人情況,出具逾期客戶通知書通知風(fēng)險(xiǎn)管理部門,并轉(zhuǎn)入逾期貸款進(jìn)行核算。六、財(cái)務(wù)部門貸款歸還流程:會計(jì)查詢應(yīng)收本息出納確認(rèn)收款16、會計(jì)記賬主辦會計(jì)復(fù)核。經(jīng)辦人要仔細(xì)核對,確認(rèn)貸款本息全部收到后,方可通知風(fēng)險(xiǎn)管理部門辦理其他相關(guān)手續(xù)。第二十九條 貸款損失準(zhǔn)備金與呆賬核銷 一、期未,應(yīng)分析各項(xiàng)貸款(不包括委托貸款,下同)的可收回性,并預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的貸款損失,計(jì)算貸款損失準(zhǔn)備。二、貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提范圍為承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的資產(chǎn)。三、貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提應(yīng)以貸款質(zhì)量分類方法為基礎(chǔ)。對關(guān)注類貸款計(jì)提比例為2%,對于次級類貸款計(jì)提比例為25%;對于可疑類貸款計(jì)提比例為50%:對于損失類貸款計(jì)提比例為100%。其中,次級和可疑類貸款的損失準(zhǔn)備,計(jì)提比例可以上下浮動(dòng)20%。四、每季末前一個(gè)工作日,財(cái)務(wù)部門根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的貸款五級分類結(jié)果,計(jì)17、提貸款損失準(zhǔn)備。五、公司還將按照金融企業(yè)呆賬提取管理辦法、財(cái)政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知的有關(guān)規(guī)定,年度終了,根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失的正常貸款余額的1%提取貸款損失準(zhǔn)備,用于彌補(bǔ)尚未識別的潛在損失。六、按照國家有關(guān)規(guī)定,對于符合呆賬認(rèn)定條件的貸款,報(bào)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后,予以核銷。第五章 固定資產(chǎn)第三十條 固定資產(chǎn)是指公司為提供服務(wù)或者經(jīng)營管理而持有、使用年限超過一年,單位價(jià)值在2000元以上的有形資產(chǎn)。不構(gòu)成固定資產(chǎn)、具有獨(dú)立使用功能的工具、器具等物品,作為低值易耗品核算。下列物品,不論單位價(jià)值大小,均為低值易耗品:點(diǎn)鈔機(jī)、鐵皮柜、打孔機(jī)等。低值易耗品采用一次攤?cè)氤杀尽5谌粭l 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原18、則,取得固定資產(chǎn)時(shí),按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。取得時(shí)的實(shí)際成本包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用,即為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值中,還應(yīng)包括取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、車輛購置稅等相關(guān)稅費(fèi),固定資產(chǎn)取得時(shí)的實(shí)際成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況,按照相關(guān)固定資產(chǎn)的規(guī)定分別確定。第三十二條 固定資產(chǎn)折舊實(shí)行分類計(jì)算,根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式,按照固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值,采用平均年限法分類提取折舊,實(shí)行按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊,計(jì)提的折舊費(fèi)直接進(jìn)入期間費(fèi)用。當(dāng)月投入使用的固定資產(chǎn),從投入使用的次月起計(jì)提折舊;當(dāng)月停止使用的固定資產(chǎn),從停用當(dāng)月起停止計(jì)提折舊。固定資19、產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握。一、房屋、建筑物為20年;二、機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年;三、器具、工具、家具等為5年;四、飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具4年五、電子設(shè)備3年。第三十三條 固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)按資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和分類折舊年限計(jì)算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%-5%確定(對清理費(fèi)用大于或等于殘值的,凈殘值率可以從簡不計(jì))。公司采用平均年限折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。第三十四條 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)(包括裝修費(fèi))支出,計(jì)入當(dāng)期成本。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡的,可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀尽5谌鍡l 公司辦公室為固定資產(chǎn)的日常管理部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、維修、盤點(diǎn)、處置。建立健20、全專人負(fù)責(zé)和維修保養(yǎng)制度,固定資產(chǎn)原則上由使用人負(fù)責(zé)保管,發(fā)生人為損壞,應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。財(cái)務(wù)部門為監(jiān)督部門。第三十六條 購置固定資產(chǎn),應(yīng)由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請,經(jīng)公司總經(jīng)理審核,報(bào)董事會批準(zhǔn)后,方能購置。第三十七條 對不需用固定資產(chǎn)或固定資產(chǎn)報(bào)廢,需要處置時(shí),由固定資產(chǎn)管理部門提出申請報(bào)告,說明原因,經(jīng)營管理部審查后報(bào)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后處理。處理的凈收益或凈損失計(jì)入當(dāng)期損益。第六章 資產(chǎn)管理和清查 第三十八條 辦公室配備專職物資保管員負(fù)責(zé)對公司的固定資產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行實(shí)物管理,財(cái)務(wù)部門對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行價(jià)值管理。第三十九條 物資保管員應(yīng)建立財(cái)產(chǎn)物資實(shí)物賬,實(shí)物賬按財(cái)產(chǎn)物資21、類別設(shè)置,并根據(jù)有關(guān)收付憑據(jù)對應(yīng)登記物資賬,將結(jié)存數(shù)定期或不定期與實(shí)物數(shù)核對。第四十條 物資保管員對固定資產(chǎn)和重要物資建立實(shí)物登記簿,詳細(xì)記載實(shí)物的名稱,類別,規(guī)格,型號,購入時(shí)間,數(shù)量,保管人,領(lǐng)用人等內(nèi)容,做到一物一卡,賬卡相符。公司對固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)定期進(jìn)行全部或局部的清查,賬實(shí)核對,避免造成重大財(cái)產(chǎn)損失。對有關(guān)差異應(yīng)分清責(zé)任,查明原因,分別責(zé)成有關(guān)責(zé)任人賠償,調(diào)整賬務(wù),及時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。第四十一條 經(jīng)董事會同意購買的有價(jià)證券以實(shí)際支付的價(jià)款入賬,公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置明細(xì)賬詳細(xì)登記有價(jià)證的券種類,面值,到期日,到期值,并視同貨幣資金妥善保管,轉(zhuǎn)讓未到期的有價(jià)證券,應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會批準(zhǔn)。第四十二條22、 無形資產(chǎn),遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)按實(shí)際取得時(shí)所支付的價(jià)款記賬并在其受益期限內(nèi)攤銷,財(cái)經(jīng)政策另有規(guī)定的,從其規(guī)定。公司籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi),包括公司設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的人員工資,辦公費(fèi),差旅費(fèi),培訓(xùn)費(fèi),廣告費(fèi),印刷費(fèi),律師費(fèi),注冊登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的支出,籌建期間應(yīng)計(jì)入工程成本的匯兌損失,利息支出等不計(jì)入公司的開辦費(fèi)。開辦費(fèi)應(yīng)自公司營業(yè)之日起進(jìn)行全額攤銷。第四十三條 公司辦公室、財(cái)務(wù)部及有關(guān)資產(chǎn)管理部門應(yīng)密切配合,定期或不定期地采用實(shí)地盤點(diǎn)或核對的方法對有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行清查。財(cái)產(chǎn)清查必須填制清查表,清查表由清查人,實(shí)物保管員,部門主管人簽章,會計(jì)人員復(fù)核后,財(cái)務(wù)經(jīng)理簽23、章,每年的清查資料應(yīng)裝訂成冊,歸檔保存。第七章 營業(yè)收入 第四十四條 公司的營業(yè)收入是指從事資金運(yùn)作、為客戶提供財(cái)務(wù)咨詢、服務(wù)取得的收入,包括貸款利息收入、存放金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)收入、手續(xù)費(fèi)收入、投資收入、營業(yè)外收入等。 第四十五條 公司應(yīng)依法合規(guī)取得各項(xiàng)收入,并及時(shí)納入會計(jì)賬核算,除行政管理費(fèi)收入外,其他各項(xiàng)收入賬務(wù)核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。第八章 成本費(fèi)用第四十六條 成本費(fèi)用是指公司從事資金運(yùn)作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)支付的費(fèi)用,包括借款利息支出、費(fèi)用支出、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)費(fèi)用、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。一、借款利息支出指公司24、向銀行及其他金融機(jī)構(gòu)之間在政策允許的范圍內(nèi)融入資金發(fā)生的利息支出等,其中如有當(dāng)年應(yīng)支付而未支付的利息,應(yīng)逐筆計(jì)算應(yīng)付利息,計(jì)入當(dāng)年損益。 二、費(fèi)用支出是指公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理工作中為開展日常經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的支出,包括人力費(fèi)用與經(jīng)營性費(fèi)用。1、人力費(fèi)用,是指營業(yè)過程中發(fā)生的員工工資福利性支出。包括職工工資、短期用工工資、社會保險(xiǎn)統(tǒng)籌、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等。2、經(jīng)營性費(fèi)用是指除人力費(fèi)用以外的其他費(fèi)用支出。包括長期待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)折舊、稅金、水費(fèi)、電費(fèi)、郵電費(fèi)、通訊費(fèi)、車船使用費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、低值易耗品購置、安全防衛(wèi)費(fèi)、取暖費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、差旅費(fèi)、25、會議費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢費(fèi)、宣教費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、董事會費(fèi)、外事費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、會費(fèi)、綠化費(fèi)和其他營業(yè)費(fèi)用等。3、對營業(yè)費(fèi)用中的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)實(shí)行比例控制,據(jù)實(shí)列支。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不得超過營業(yè)收入的5%,廣告費(fèi)不得超過營業(yè)收入的10%,業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得超過營業(yè)收入的0.5%。4、費(fèi)用管理實(shí)行“全額預(yù)算,授權(quán)審批,分類管理,限額控制”的原則進(jìn)行控制。全額預(yù)算是董事會對所有費(fèi)用開支進(jìn)行年度預(yù)算,下達(dá)年度預(yù)算控制指標(biāo);授權(quán)審批是董事會對開支的費(fèi)用審批權(quán)限授權(quán)公司總經(jīng)理;分類管理是按照費(fèi)用性質(zhì)和額度,由公司年初分類核定與審批;限額控制是公司在董事會下達(dá)的費(fèi)用控制指標(biāo)內(nèi)進(jìn)26、行使用,不得突破。其費(fèi)用管理辦法在遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)和公司制度規(guī)定下,自行制定,由董事長批準(zhǔn)實(shí)施。三、手續(xù)費(fèi)支出是指公司在辦理業(yè)務(wù)時(shí)需要委托其他單位所發(fā)生的支出。四、其他營業(yè)支出是指公司開展業(yè)務(wù)過程中不屬于以上三項(xiàng)的其他成本支出,包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準(zhǔn)備、流動(dòng)資產(chǎn)及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。五、營業(yè)稅金及附加是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金,如營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加以及其他規(guī)費(fèi)等。六、營業(yè)外支出是指公司辦理其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用。如非常損失、固定資產(chǎn)盤虧清理損失、出納賠款等。七、以前年度損益調(diào)整是指公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)。第四十七條 成本費(fèi)用應(yīng)以發(fā)生的成本與特定項(xiàng)目之27、間的直接聯(lián)系為基礎(chǔ)確認(rèn)為當(dāng)期損益事項(xiàng)。第四十八條 公司的經(jīng)營性費(fèi)用支出建立分級授權(quán)的審批制度,專項(xiàng)管理、單獨(dú)建賬、明細(xì)核算,不得與其他資金混合存放,混淆核算。第九章 利潤及分配第四十九條 公司利潤包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度損失,可以用下一年度的利潤在稅前彌補(bǔ);下一年度利潤彌補(bǔ)不足的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ);5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤彌補(bǔ)。第五十條 公司實(shí)現(xiàn)的凈收益,按照國家有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行下列分配。 一、被沒收的財(cái)物損失,支付滯納金和罰款。 二、彌補(bǔ)以前年度虧損。三、提取法定公積金,按凈收益扣除彌補(bǔ)虧損的10%提取,公司法定公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本的50%可不28、再提取。四、提取任意公積金,根據(jù)公司章程或股東大會決議提取。五、經(jīng)董事會批準(zhǔn)提取董事長基金和用于獎(jiǎng)勵(lì)公司經(jīng)營管理者的獎(jiǎng)金。六、根據(jù)股東大會決議,向股東分配利潤。七、未分配利潤,結(jié)轉(zhuǎn)下年分配。第十章 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析第五十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是公司對外提供的反映某一特定日期財(cái)務(wù)狀況及某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表、股東權(quán)益變動(dòng)表、會計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。第五十二條 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。第五十三條 財(cái)務(wù)部門要按月、季向公司董事會提交財(cái)務(wù)收支情況。公司按年向股東大會以及有關(guān)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第五十四條 財(cái)務(wù)29、分析是以公司財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)資料為基礎(chǔ),對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價(jià),為財(cái)務(wù)預(yù)測,決策提供依據(jù)的管理活動(dòng)。第五十五條 公司可根據(jù)實(shí)際情況開展專題財(cái)務(wù)分析,如對盈利情況的分析、對費(fèi)用成本管理的分析、對內(nèi)控狀況的分析等。第十一章 表外業(yè)務(wù)與項(xiàng)目第五十六條 表外業(yè)務(wù)是指資產(chǎn)負(fù)債表以外的業(yè)務(wù),包括或有事項(xiàng)類業(yè)務(wù)、委托代理類業(yè)務(wù)以及備查登記事項(xiàng)。一、對或有事項(xiàng)類業(yè)務(wù),應(yīng)根據(jù)合同金額在表外記錄相關(guān)或有資產(chǎn)和或有負(fù)債。二、對委托代理類業(yè)務(wù),應(yīng)以合同金額在表外進(jìn)行登記。三、對備查登記類事項(xiàng),應(yīng)根據(jù)其度量屬性分別以單位貨幣或合同金額在表外進(jìn)行登記。第十二章 會計(jì)調(diào)整第五十七條 會計(jì)調(diào)整是公司根據(jù)國家法律30、行政法規(guī)和會計(jì)制度等的要求或者因特定情況下按照會計(jì)制度規(guī)定對原采用的會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)、發(fā)現(xiàn)的會計(jì)差錯(cuò)、發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)等,并經(jīng)董事會批準(zhǔn)所作的調(diào)整,包括會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更、會計(jì)差錯(cuò)更正和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)四類。一、公司按照法律或會計(jì)制度等行政法規(guī)、規(guī)章要求變更會計(jì)政策時(shí),按國家發(fā)布的相關(guān)會計(jì)處理規(guī)定執(zhí)行。如果沒有相關(guān)會計(jì)處理規(guī)定,采用追溯調(diào)整法進(jìn)行處理。如果追溯調(diào)整時(shí)累積影響不能確定,會計(jì)政策變更均采用未來適用法。二、會計(jì)估計(jì)變更采用未來適用法,不需要計(jì)算變更產(chǎn)生的累積影響數(shù),只對變更當(dāng)期和未來期間發(fā)生的交易或事項(xiàng)采用新的會計(jì)估計(jì)進(jìn)行處理。三、會計(jì)差錯(cuò)更正。對本期發(fā)現(xiàn)的與本31、期相關(guān)的會計(jì)差錯(cuò),應(yīng)當(dāng)調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目;本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的非重大會計(jì)差錯(cuò),如影響損益,應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入本期凈損益,其他相關(guān)項(xiàng)目一并調(diào)整,如不影響損益只調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目;本期發(fā)現(xiàn)的與前期相關(guān)的重大會計(jì)差錯(cuò),如影響損益,應(yīng)當(dāng)將其對損益的影響數(shù)調(diào)整發(fā)生當(dāng)期的期初留存收益,如不影響損益,應(yīng)當(dāng)調(diào)整會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目期初數(shù);年度資產(chǎn)負(fù)債日至財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)現(xiàn)的報(bào)告年度會計(jì)差錯(cuò)及以前年度的非重大會計(jì)差錯(cuò),按照資產(chǎn)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行處理,對重大事項(xiàng),調(diào)整以前年度的相關(guān)項(xiàng)目。四、資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)視同資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間發(fā)生的事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理,并對資產(chǎn)負(fù)債表日已編制的會計(jì)報(bào)表作相應(yīng)的調(diào)整。五、非調(diào)整事項(xiàng)只需在會計(jì)報(bào)表附注中說明其內(nèi)容、估計(jì)其對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響。如無法作出估計(jì),應(yīng)當(dāng)說明其原因。第十三章 附 則第五十八條 本制度未盡事宜,國家有規(guī)定的,從其規(guī)定。第五十九條 本制度由公司負(fù)責(zé)制定和解釋。第六十條 本制度自下發(fā)之日起施行。
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