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1、實業(yè)公司財務(wù)預(yù)算編制管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 預(yù)算管理制度 第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)預(yù)算管理，充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測、控制作用，根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度、企業(yè)財務(wù)準(zhǔn)則，特制定本制度。第二條 本制度主要包括財務(wù)預(yù)算編制、審批、控制與反饋。第三條 本制度適用于公司及其子公司（包括其下屬子公司，下同）和分公司。第二章 財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系 第四條 公司對財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。第五條 統(tǒng)一計劃是指公司的年度預(yù)算目標(biāo)實行集中統(tǒng)一的管理原則。 第六條 分級管理是指各項財2、務(wù)預(yù)算指標(biāo)由公司統(tǒng)一向子公司和分公司分解、下達(dá)；已經(jīng)下達(dá)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由子公司和分公司負(fù)責(zé)落實，并向其所轄部門進(jìn)行指標(biāo)的再分解。 第七條 公司職能部門、子公司和分公司要將財務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動和進(jìn)行財務(wù)管理的依據(jù)，切實保證各項預(yù)算指標(biāo)的完成。股份公司通過季度/年終業(yè)績考核會，檢查財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況。完成或超額完成年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的公司職能部門、子公司和分公司，由總部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對該股份公司職能部門、子公司和分公司及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎勵；對完不成年度財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的股份公司職能部門、子公司和分公司，根據(jù)不同情節(jié)，對該業(yè)務(wù)單元及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任。第八條 組3、織體系（一）財務(wù)部是財務(wù)預(yù)算的歸口管理部門。其主要職責(zé)是：指導(dǎo)預(yù)算的制定,匯總、平衡股份公司職能部門、子公司和分公司的年度財務(wù)預(yù)算；研究、編制股份公司的年度財務(wù)預(yù)算；對公司未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預(yù)測；分解和下達(dá)各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價子公司和分公司的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報給總裁。（二）子公司和分公司應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報本單位的財務(wù)預(yù)算，檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。 （三）年度預(yù)算質(zhì)詢會對各單位的年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見，從而確保各單位經(jīng)營目標(biāo)的切實可行和盡量保證股份公4、司整體目標(biāo)的實現(xiàn)。 （四）季度/年度業(yè)績考核會對前一季度各單位的計劃目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中潛在的問題，確保計劃的實現(xiàn)。第三章 財務(wù)預(yù)算期和編制工作期第九條 財務(wù)預(yù)算期指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。公司的財務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。第十條 財務(wù)預(yù)算的編制工作期指財務(wù)預(yù)算實際編制的時間。股份公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開始著手編制。第四章 財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法第十一條 財務(wù)預(yù)算編制的范圍：公司實行全面預(yù)算管理，所有的財務(wù)收支必須納入預(yù)算編制。第十二條 財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第十三條 公司財務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)5、容：（一）股份公司職能部門根據(jù)分解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制本部門管理費用及固定資產(chǎn)的預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門管轄范圍內(nèi)的專項費用預(yù)算的分解及編制。（二）子公司和分公司根據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項預(yù)算。1、子公司和分公司市場部門負(fù)責(zé)編制銷售（營業(yè)）收入、費用預(yù)算；2、子公司和分公司財務(wù)部組織編制生產(chǎn)成本預(yù)算；3、子公司和分公司財務(wù)部組織編制管理費用預(yù)算；4、子公司和分公司財務(wù)部組織編制財務(wù)費用預(yù)算；5、子公司和分公司財務(wù)部組織編制現(xiàn)金收支預(yù)算；6、子公司和分公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制子公司和分公司預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表；7、子公司和分公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)、資本性支出預(yù)算。（三）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制公司現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)6、計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、總部管理費用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算。第十四條 編制預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料（一） 董事局決定的年度經(jīng)營目標(biāo)(確定預(yù)算主要指標(biāo)的依據(jù))；（二） 企劃部編制的年度經(jīng)營計劃(作為各部門預(yù)算制定的參考文件)；（三） 企劃部匯總的下屬公司市場部門編制的年度產(chǎn)品銷售計劃(作為財務(wù)收入預(yù)算的依據(jù))；（四） 人力資源部工資計劃(確定人力成本的基礎(chǔ))；（五） 發(fā)展委員會編制的投資計劃(相關(guān)費用等的預(yù)算依據(jù))；（六） 財務(wù)部折舊計劃(折舊預(yù)算參考依據(jù))；（七） 子公司和分公司財務(wù)收支計劃(現(xiàn)金預(yù)算的根據(jù))。第十五條 財務(wù)預(yù)算的編制方法詳見附件各預(yù)算表格。第五章 財務(wù)預(yù)算7、的編制程序第十六條 公司采取自下而上、上下結(jié)合的財務(wù)預(yù)算編制程序。第十七條 在編制每年的財務(wù)預(yù)算之前，總部財務(wù)部和子公司和分公司在十月底要做好各項準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。第十八條 十一月初總裁根據(jù)與財務(wù)部、企劃部共同審視公司發(fā)展戰(zhàn)略,確定的預(yù)算年度的各項主要經(jīng)營指標(biāo)（銷量、銷售收入、成本費用、利潤/利潤率等），將主要預(yù)算指標(biāo)下達(dá)到子公司和分公司。第十九條 十一月初公司財務(wù)部制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在預(yù)算制定啟動時下發(fā)到子公司和分公司以及其他預(yù)算相關(guān)部門。第二十條 子公司和分公司在全面分析以前年度及當(dāng)期預(yù)計各項財務(wù)收8、支情況的基礎(chǔ)上，以主要預(yù)算指標(biāo)為指導(dǎo)，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務(wù)實的原則，合理測算預(yù)算年度各項財務(wù)收支，編制預(yù)算年度的各項財務(wù)預(yù)算。每年12月之前，子公司和分公司財務(wù)部將編制好的財務(wù)預(yù)算 (包括編制說明)上報總部財務(wù)部。總部財務(wù)部負(fù)責(zé)審核子公司和分公司財務(wù)預(yù)算并匯總平衡，對預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，在十二月中旬編制出公司的年度財務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料。第二十一條 十二月中旬總裁組織預(yù)算質(zhì)詢會議審核股份公司、子公司和分公司財務(wù)預(yù)算，最后董事局審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，于每年的1月份正式下達(dá)股份公司職能部門、子公司和分9、公司。股份公司職能部門、子公司和分公司對下達(dá)的財務(wù)預(yù)算，要認(rèn)真組織落實。第二十二條 預(yù)算質(zhì)詢會議細(xì)則：（一） 會前準(zhǔn)備：財務(wù)部提前3周下達(dá)會議議程以及規(guī)則和材料要求；財務(wù)部提前4-5周下達(dá)公司總體財務(wù)目標(biāo)期望值，各單位提前1周準(zhǔn)備好經(jīng)營預(yù)算計劃（二） 參加人員：總裁、副總裁、總部各部門經(jīng)理和下屬單位總經(jīng)理（三） 召開時間：上財年年底,即12月中旬（四） 主要議程：總裁介紹公司的總體財務(wù)目標(biāo)期望；財務(wù)負(fù)責(zé)人介紹總體財務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解；各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；財務(wù)負(fù)責(zé)人總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間；最后總裁宣布閉會。（五） 會議規(guī)則：各單位的呈報圖表采用10、標(biāo)準(zhǔn)格式；質(zhì)詢以及對質(zhì)詢的回答應(yīng)以事實和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；質(zhì)詢對事，不針對人；與會人員對各單位計劃有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修正要求有終決權(quán)。（六） 會后事項：財務(wù)部分發(fā)會議關(guān)于各單位的預(yù)算修改的要求和時間表，財務(wù)部跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達(dá)成一致。第六章 財務(wù)預(yù)算的審批程序第二十三條 財務(wù)預(yù)算的審批程序（一） 成本預(yù)算由子公司和分公司財務(wù)部門審查、匯總、平衡；（二） 專項費用預(yù)算報責(zé)任管理部門審查、匯總、平衡；（三） 子公司和分公司財務(wù)部在分解指標(biāo)范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預(yù)算，并報該業(yè)務(wù)單元總經(jīng)理審核后，提交總部財務(wù)部匯總；（四） 總部財務(wù)部依據(jù)董事局和總裁決定的經(jīng)營目標(biāo)對分項預(yù)算進(jìn)行審核和11、綜合平衡后，編制股份公司總預(yù)算；（五） 財務(wù)部負(fù)責(zé)召集公司高層管理人員審議股份公司財務(wù)預(yù)算；（六） 股份公司總預(yù)算經(jīng)總裁審定后報請公司董事局審批；（七） 財務(wù)部將經(jīng)審查批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，以公司文件形式下發(fā)。第二十四條 在生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生影響財務(wù)收支的重大變化，或董事局做出新的投資決策時，財務(wù)預(yù)算應(yīng)作必要的調(diào)整。第二十五條 預(yù)算調(diào)整的審批程序：（一） 要求調(diào)整預(yù)算的責(zé)任單位應(yīng)將預(yù)算的前期執(zhí)行情況進(jìn)行分析說明，并說明要求調(diào)整預(yù)算的原因，提供后期的工作安排計劃，經(jīng)主管總經(jīng)理審查同意后，提交總部財務(wù)部；（二） 總部財務(wù)部對各單位、部門提交的調(diào)整預(yù)算申請進(jìn)行審核，預(yù)測其對公司的經(jīng)營目標(biāo)的影響，12、提出建議方案，分別報總裁、董事局審批；（三） 總部財務(wù)部根據(jù)審批意見，對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整；（四） 預(yù)算調(diào)整后的考核參見相關(guān)考核制度。第七章 財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋第二十六條 總部財務(wù)部按照確定的經(jīng)營目標(biāo)對各項財務(wù)指標(biāo)實行總控，監(jiān)督經(jīng)營目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，督促收入、貨款入賬，控制成本費用的列支。組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，提出解決問題的建議，及時向總裁匯報。第二十七條 總部財務(wù)部負(fù)責(zé)不定時組織召開專題會議，分析和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。第二十八條 財務(wù)部每月就各單位預(yù)算完成情況進(jìn)行跟蹤，向總裁匯報明顯的差異；子公司和分公司財務(wù)部應(yīng)及時監(jiān)測財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，月末對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行13、情況進(jìn)行分析，負(fù)責(zé)將每月的指標(biāo)執(zhí)行情況向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并向各責(zé)任部門通報預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并采取有效措施，切實保證財務(wù)預(yù)算的貫徹落實。子公司和分公司在每月（季）上報的財務(wù)分析報告和每年上報的年度財務(wù)分析報告中，要將各項預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況予以詳細(xì)分析說明。第二十九條 以上的財務(wù)控制程序按照月度會計期間進(jìn)行管理與執(zhí)行。第三十條 公司通過季度/年度業(yè)績考核會保證預(yù)算的實施。第三十一條 季度/年度業(yè)績考核會的目的是對前一季度各單位的計劃目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保計劃的完成，或者必要時修訂計劃，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。第三十二條 季度/年度業(yè)績考核會細(xì)則14、：（一） 會議準(zhǔn)備：財務(wù)部在每月初完成月度/季度計劃完成情況表，在會前一周對本季度計劃完成情況做差距分析并找出主要疑點；各單位提前3天做出對自己的預(yù)算完成情況的差距分析和解決的擬用舉措（二） 參加人員：總裁、副總裁、總部各部門經(jīng)理、下屬單位總經(jīng)理（三） 召開時間：季度考核的時間在四月、七月、十月下旬，時間一天；年度考核會議時間在一月下旬，時間一天到兩天（四） 會議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示問題，主要的目的是共同解決問題；各單位對預(yù)算完成差距的認(rèn)識及解決方法準(zhǔn)備充分，并且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)（五） 會議議程：1. 公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人介紹上個季度公司總體目標(biāo)完成情況以及主要差距和差距的來源；2.15、 逐一對各單位上季度計劃完成情況進(jìn)行考核，揭示存在的問題，責(zé)成解決；3. 財務(wù)部負(fù)責(zé)人總結(jié)會議達(dá)成的需要解決的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)；4. 總裁總結(jié)，宣布閉會（六） 會后事項：1. 財務(wù)部負(fù)責(zé)人總結(jié)、下達(dá)會議結(jié)果、會議責(zé)成解決事項和負(fù)責(zé)人；2. 財務(wù)部跟蹤以上事項的完成情況，及時向有關(guān)部門通報；3. 人力資源部統(tǒng)計、記錄考核結(jié)果。第三十三條 責(zé)任單位對發(fā)生的不可控部分費用應(yīng)及時向總部財務(wù)部反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報季度/年度業(yè)績考核會討論，否則考核時不扣除其影響數(shù)。第八章 附 則第三十四條 本制度經(jīng)董事局通過頒布實施，修改時由財務(wù)部提出，總裁審核，董事局批準(zhǔn)。第三十五條 本制度由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。