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1、汽車模具有限公司財務會計規則制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 青島xx汽車模具有限公司財務會計規則制度第一章 總則第一條目的 本規則為加強本公司的財務管理和經濟核算工作及規范企業財務行為，維護投資人等各方面的合法權益，迅速、準確地處理本公司的會計業務，明確本公司的財務狀況及經營成果，提供真實、準確的會計報告，通過數量性地把握經營活動，為提高經營效率服務為目的。第二條原則 本公司的會計業務應遵守本規則的規定。在本規定中未予規定的事項應根據中華人民共和國會計法、中華人民共和國外商投資企業會計制度和工業企業會計制度的規2、定及其他有關法律、法規的規定處理。第三條會計期間 本公司的會計核算按劃分的會計期間（月、季、年）進行，會計年度自每年1月日起至12月31日止，會計期間均按公歷年度確定。第四條會計處理原則一、 本公司根據權責發生制的原則記賬。二、 本公司的收入和費用計算應當相互配比。三、 本公司的各項財產按實際成本核算，除另有規定外，不再調整財產的賬面價值。四、 本公司按資本性支出和收益性支出的界限進行會計處理。第五條會計處理方法 本公司的會計核算方法，以權責發生制為基礎，前后各期保持一致。如果有必要變更時，根據會計業務權限規定，在經過擬案、批準后自新的會計年度開始時變更，并在變更的會計年度的會計報告中予以說明3、。第六條記賬一、 本公司采用借貸復式記賬法。二、 本公司以人民幣作為記賬本位幣。三、 本公司的記賬文字為中文。第二章 會計科目和會計賬簿第七條會計科目 本公司的會計科目及其排列按照外商投資工業企業會計科目明細及會計科目體系處理。第八條會計憑證一、 本公司的會計憑證有原始憑證和會計傳票。二、 原始憑證是指在發生經濟業務活動時由外部取得或由內部各部門編制的可作為會計核算依據的書面文件。三、 會計傳票是指按照規定的格式由各部門負責人員為明確記賬依據及賬戶關系而編制的書面傳票。第九條原始憑證的取得及編制 在原始憑證中包括請求付款書、發票及其他可以證明經濟活動正當性的文件。 原始憑證應在每發生一筆經濟業4、務時取得或編制，其內容必須真實、完整、手續齊備、數字準確。只有經過審核驗證無誤的原始憑證才可作為會計傳票的依據，原則上必須為憑證原本。 禁止以便簽作為原始憑證。在無法從外部取得原始憑證時，負責人員應將無法取得憑證的理由、經濟活動的內容等相關事項做書面記錄，在經過各部門主管負責人核對后，根據金額的大小必須接受會計部經理或總經理、副總經理的批準。未得到批準的，不得作為原始憑證。第十條會計傳票的編制一、 會計傳票包括收款憑證、付款憑證、轉賬憑證。二、 編制會計傳票者應依據規定的手續審核原始憑證是否經過批準后，才可編制內容真實、正確、完整的會計傳票，并在會計傳票上簽字或蓋章。三、 編制完的會計傳票必須5、在接受會計部經理或主管會計審核后才可作為記賬的依據。四、 會計傳票必須連續編號。第十一條賬簿一、 本公司設置日記賬、總分類賬及明細分類賬三類主要賬簿及各種必要的輔助賬簿。二、 各種賬簿必須根據經過驗證無誤的會計憑證記賬。記賬應準時，內容應完整，數字應準確，摘要應簡練。三、 賬簿應在每會計年度進行更新。第十二條會計檔案的保管一、 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報告書、會計報表、出資證明書、查賬報告、各種合同、章程、董事會規則、本規則及各業務細則、會計業務權限規定、董事會會議記錄等。二、 會計檔案應在本公司所在地妥善保管，其保存期限如下：會計憑證、會計賬簿、月份及季度報表 十五年年度會計報告6、書、固定資產明細分類賬 永久其他重要文件 永久三、 會計檔案保存期滿銷毀會計檔案時，需保管負責人編制需要銷毀的會計檔案清單，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，并經過總經理、副總經理確認后方可銷毀。會計檔案銷毀清單應永久保存。 第三章 決算會計第十三條決算的分類 本公司的決算按外商投資工業企業的有關法律、法規分類為月結算、季度結算及年終決算。第十四條 月結算一、 財務部經理進行月結算，編制本條第二項所規定的月結算報表。財務部經理在完成月結算后，應立即將其內容向總經理、副總經理匯報。經確認后，總經理須將月結算文件匯報給甲、乙、丙三方出資人。二、 月結算會計報表月結算報表中應包括以下報表：月資產負7、債表月損益表應付增值稅明細表其他規定的報表三、 月結算的完成月結算應在月終了后7天內完成。第十五條季度結算一、 季度結算的實施財務部經理進行季度結算，編制本條第二項所規定的季度報表。在完成季度結算后，財務部經理應立即將其內容向總經理、副總經理匯報。季度結算會計報表季度結算會計報表應包括以下報表：季度資產負債表季度損益表應付增值稅明細表 主要產品生產成本、銷售收入及銷售成本表 其他規定的報表二、 季度結算的完成季度結算應當在季度終了后10天內完成。第十六條年終決算一、 年度決算的實施 財務部經理進行年度決算，編制本條第二項規定的年度報表，財務部經理在完成年度決算后，應立即將其內容向總經理、副總經8、理匯報。總經理應讓董事會選任的注冊會計師查年度會計報告，年度會計報告及注冊會計師查賬報告應匯報給總經理并由董事會的批準。二、 年度會計報告書 年度會計報告書包括會計報表和財務情況說明書。 會計報表中應包括以下報表 年度資產負債表 年度損益表 現金流量表 存貨表 固定資產及累計折舊表 在建工程表 無形資產及其他資產表 應付增值稅明細表 利潤分配表 產品生產成本及銷售明細表 主要產品生產成本、銷售成本及銷售收入表 制造費用表 銷售費用表 管理費用表 營業外收支明細表 其他規定的報表 三、財務情況說明書的主要內容如下： 投資總額、投資構成以及投資進度 資本變動情況 生產經營情況 損益狀況及利潤分配情9、況 資金變動及周轉情況 主要稅費的交納情況 財產的盤盈盤虧、破損、報廢情況 會計核算方法的變更 其他有必要說明的情況 四、 年度結算結束 年度結算應當于年度終了后四個月完成。第四章 其他事項第十七條 會計業務的分擔 本公司的會計業務分擔及業務內容應根據會計業務權限規則處理。第十八條 會計職務的任命 財務部經理由總經理任命，各業務負責人及業務分擔比例由財務部經理決定。第十九條 未盡事宜 本規則中未規定的事項，按照中國的有關法令及外商投資企業的會計制度、財務制度的規定處理。 本公司的任何對外付款業務，均需由總經理在付款審批手續上簽字后方能生效。第二十條 本規則的修改、廢止 本規則及根據本規則制定的各業務細則的制定、修改、廢止根據董事會的決議。第二十一條 本規則自公司成立之日起執行。