汽車網(wǎng)絡(luò)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度與規(guī)范31頁(yè).doc
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2024-09-08
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1、汽車網(wǎng)絡(luò)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度與規(guī)范編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準(zhǔn): 版 本 號(hào): 財(cái)務(wù)制度一、 總則1、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求,健全現(xiàn)代企業(yè)制度,進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系,規(guī)范企業(yè)財(cái)會(huì)工作,維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益,根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等,制定本管理制度。2、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是:做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評(píng)價(jià)工作,管好用好資金,保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全,有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。3、財(cái)務(wù)管理上要貫徹“勤儉辦2、企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗、增加積累。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員企業(yè)設(shè)立財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理、會(huì)計(jì)和出納崗位。出納員不得兼管稽核,會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。除法律規(guī)定和企業(yè)主管同意外,不能私自向外界提供或者泄露企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是:1、主持財(cái)務(wù)工作,完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作;2、制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,搞好會(huì)計(jì)核算,及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算經(jīng)營(yíng)成果、定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;3、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)告,主持清查財(cái)產(chǎn);4、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定,堅(jiān)持原則,增收節(jié)支,提高3、經(jīng)濟(jì)效益;5、制訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案,提供本年度財(cái)務(wù)及分析報(bào)告,同時(shí)提供次年的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告;6、組織監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,定期向企業(yè)主管提交財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告;7、組織制定企業(yè)的年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃;8、組織進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)分析,組織資金籌措;9、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;10、加強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)用管理,并組織制定相應(yīng)的管理細(xì)則;11、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,組織監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況,組織定期、不定期的審計(jì)、檢查工作;12、完成董事會(huì)、總經(jīng)理交付的其他工作;13、監(jiān)督檢查資金、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理,嚴(yán)格審核原始憑證4、及賬表、單據(jù),杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬;2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金效果,及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好企業(yè)參謀;3、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料;4、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。出納員的主要職責(zé)是:1、貫徹現(xiàn)金管理制度,把好現(xiàn)金收支關(guān),根據(jù)稽核人員簽章的憑證復(fù)核,辦理款項(xiàng)收付。庫(kù)存現(xiàn)金保持在規(guī)定的限額內(nèi),超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。不得以白條抵沖現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金;2、及時(shí)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù),隨時(shí)掌握5、銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出借銀行賬戶;3、建立健全現(xiàn)金、銀行各種賬目,根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,并結(jié)出余額。現(xiàn)金賬余額要每日與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì),做到日清月結(jié);4、妥善保管各類空白支票、空白收據(jù)。嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用,要設(shè)立專門的登記簿登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù);5、配合會(huì)計(jì)作好各種賬務(wù)處理、編制未達(dá)賬調(diào)節(jié)表;6、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。財(cái)務(wù)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職、互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié),按期報(bào)賬。各級(jí)主管必須切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行6、使職權(quán)和履行職責(zé)。財(cái)務(wù)人員因故調(diào)職,必須與企業(yè)指定的接替人員進(jìn)行賬務(wù)移交,且要一切手續(xù)完備,賬務(wù)清楚后,方可調(diào)職。移交人員在辦理移交時(shí),須編制移交清冊(cè),要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交,接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收,交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。三、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿1、企業(yè)必須按照規(guī)定正確使用會(huì)計(jì)憑證,合理設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),及時(shí)真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。2、企業(yè)必須使用財(cái)政局統(tǒng)一監(jiān)制的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表,保持統(tǒng)一和規(guī)范。3、財(cái)務(wù)人員填制憑證、登記賬簿,必須嚴(yán)肅認(rèn)真、正確及時(shí),做到內(nèi)容完整、數(shù)字正確、摘要簡(jiǎn)明、字跡整潔,不得潦草、模糊;發(fā)7、現(xiàn)差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)查明,并按規(guī)定進(jìn)行更正,不得任意涂改,更換銷毀憑證賬冊(cè)。4、填制會(huì)計(jì)憑證和登記賬簿,必須用鋼筆或黑色簽字筆填寫,不得使用鉛筆或圓珠筆,劃線、改錯(cuò)、沖賬時(shí)可用紅墨水筆。5、記賬憑證和賬簿上的會(huì)計(jì)科目和子細(xì)目,以及往來(lái)賬戶的名稱,必須用全稱,不得隨意簡(jiǎn)化或用代號(hào)。6、制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據(jù),各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確。對(duì)結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證,可以不附原始憑證。7、各種空白支票、發(fā)票、收據(jù),都應(yīng)指定專人保管,并設(shè)立登記簿,登記領(lǐng)用日期、數(shù)量及起訖號(hào)碼,并由領(lǐng)用人核實(shí)簽收,防止丟失。8、企業(yè)必須設(shè)置總賬、日記賬和明細(xì)分類賬等,并根據(jù)業(yè)務(wù)和管理的需要,8、設(shè)置各種輔助或備查簿。9、啟用會(huì)計(jì)賬簿要在會(huì)計(jì)賬簿上寫明公司名稱和賬簿所屬年度,賬簿內(nèi)的“賬簿啟用表”要填寫齊全。10、登賬必須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的記賬憑證進(jìn)行登記,每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號(hào)碼和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要。登記賬簿應(yīng)按憑證日期和編號(hào)的順序記賬,不能前后顛倒,不得跳行、隔行。11、各種賬簿在記賬完畢后,必須結(jié)出余額,按月進(jìn)行核對(duì),保證賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。12、記賬憑證及賬簿,都必須定期按日期及編號(hào)順序裝訂成冊(cè),加上封面,記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號(hào)數(shù)、分冊(cè)號(hào)數(shù)及財(cái)務(wù)主管人員,逐冊(cè)編號(hào),交由專人登記會(huì)計(jì)檔案目錄簿。13、會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表,是企業(yè)的重要檔案,必須指9、定專人妥善保管,做到完整無(wú)缺、便于調(diào)閱,無(wú)關(guān)人員未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理同意,不準(zhǔn)任意查閱會(huì)計(jì)檔案。未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)擅自復(fù)印或外借。四、資金籌集與資金管理1、資金籌集是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要任務(wù),是財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。企業(yè)根據(jù)發(fā)展的需要,應(yīng)對(duì)資金的需求進(jìn)行預(yù)測(cè),編制年度資金使用計(jì)劃,同時(shí),對(duì)資金成本進(jìn)行分析,并根據(jù)可能選擇最佳的籌集方式。2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定,及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或分次籌集。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的,企業(yè)或其他投資者可依法追究其違約責(zé)任。3、企業(yè)在籌資過(guò)程中,吸收投資者的無(wú)形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))的出資10、不得超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的20%。因特殊原因,需要超過(guò)20%的,須經(jīng)工商管理部門審查批準(zhǔn),但是最多不超過(guò)企業(yè)注冊(cè)資金的30%。企業(yè)不接收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資入股。4、企業(yè)籌集的資產(chǎn)金必須由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資出并出具驗(yàn)資報(bào)告,由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者的出資證明書。5、企業(yè)的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi),投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者章程、合同的規(guī)定,分享企業(yè)利潤(rùn)和承擔(dān)虧損。6、流動(dòng)負(fù)債是指在一年內(nèi)償還的債務(wù),包括短期借款、債券、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付福利費(fèi)用等。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)收款以及一年以上的企業(yè)債券。11、7、企業(yè)的各種負(fù)債應(yīng)按期償還本金和利息,若因暫時(shí)困難需延期還款的,應(yīng)向債權(quán)人提出延期還款計(jì)劃,經(jīng)同意后辦理有關(guān)手續(xù),以維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的債務(wù),計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。8、應(yīng)付福利費(fèi),按有關(guān)規(guī)定的比例從工資總額中提取并計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用的流動(dòng)負(fù)債。9、銀行賬戶必須按銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用,銀行賬戶只供企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用。嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或他人使用,嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)等。10、銀行賬戶與賬號(hào)必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。同時(shí),銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)保管,私章由出納保管,不準(zhǔn)由一人保管使用,保管外出時(shí)可委托他人代12、管。11、嚴(yán)禁任何空白支票未用先蓋章。使用時(shí)必須填最高限額、日期、用途、領(lǐng)用人簽名等。12、銀行收支款項(xiàng),應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記銀行存款日記賬,不準(zhǔn)多筆匯總記賬,也不準(zhǔn)以收頂支后記賬。企業(yè)應(yīng)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì),未達(dá)賬項(xiàng),應(yīng)編制調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。13、辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出的款項(xiàng),一律憑領(lǐng)用支票審批單辦理,領(lǐng)用支票審批單應(yīng)隨付款憑證一并入賬。14、企業(yè)必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍,控制現(xiàn)金的支出結(jié)算,一般不直接支付現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收支,必須有合法的憑證作依據(jù)。15、現(xiàn)金日記賬必須設(shè)立固定賬本,嚴(yán)禁有賬外賬,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。16、企業(yè)財(cái)務(wù)主管每月終必須會(huì)同出納員盤點(diǎn)庫(kù)13、存現(xiàn)金,保證賬實(shí)相符。17、嚴(yán)禁將企業(yè)公款存入私人賬戶或以私人名義用企業(yè)公款購(gòu)買股票、債券,以及以私人名義用企業(yè)公款進(jìn)行其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng),違者以挪用或侵占公司資產(chǎn)罪論處。18、嚴(yán)格控制員工臨時(shí)借款。員工臨時(shí)借款,主要用于出差、購(gòu)買公用物品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。私人借款一律禁止。19、企業(yè)應(yīng)建立資金運(yùn)用及回籠情況的跟蹤制度,要及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。到期的債權(quán),要督促有關(guān)人員及時(shí)催收,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,應(yīng)及時(shí)研究處理,并上報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部備案。(主要是未結(jié)算車款和分支的應(yīng)付車款)20、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理,要有專人負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票的保管、登記、領(lǐng)用清理、核對(duì)工作。已開(kāi)出的發(fā)票,要及時(shí)交付給對(duì)方;嚴(yán)禁為其他單位和個(gè)人代開(kāi)與企業(yè)業(yè)14、務(wù)無(wú)關(guān)的發(fā)票,否則對(duì)當(dāng)事者處以發(fā)票面額30%以上的罰款,情節(jié)嚴(yán)重者要追究法律責(zé)任。五、流動(dòng)資金的核算1、經(jīng)管債權(quán)(應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)賬目的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常清理各賬戶款項(xiàng),定期與有關(guān)單位核對(duì)余額,經(jīng)常向部門主管匯報(bào)債權(quán)清理情況,督促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)清和收回債權(quán)。2、企業(yè)應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)的余額計(jì)提一定比例的壞賬準(zhǔn)備金,納入管理費(fèi)用。3、企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失,即:因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后,仍然不能收回的部分。其次,因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍然不能收回的賬款。4、嚴(yán)格壞賬損失的控制及審批程序。企15、業(yè)若發(fā)生壞賬損失時(shí),應(yīng)先書面報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)部初審、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)審,經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個(gè)人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)分別給予經(jīng)濟(jì)、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。(對(duì)于在銷售后合同外出現(xiàn)的費(fèi)用也納入此范圍)5、存貨的計(jì)價(jià)方法按規(guī)定執(zhí)行。六、投資1、投資包括長(zhǎng)期投資與短期投資。企業(yè)根據(jù)投資期限的長(zhǎng)短,結(jié)合投資的目的,確定短期與長(zhǎng)期投資,并分別管理。2、企業(yè)可采用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位投資。任何投資項(xiàng)目必須由企業(yè)同意立項(xiàng)、審核和監(jiān)控。3、企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)積極參與投資項(xiàng)目的可行性研究,配合有關(guān)部門做好對(duì)外投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查、評(píng)價(jià)考核等工作。4、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法,應(yīng)以投16、資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià),即按成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券,其溢價(jià)或折價(jià)差額,采用直線法進(jìn)行分期攤銷。對(duì)短期投資或長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓,應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù),正確計(jì)算損益。5、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位的股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法或合并會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行核算。占被投資單位股權(quán)在25%以下的采用成本法核算,股權(quán)在25%50%的采用權(quán)益法核算,股權(quán)在50%以上的采用合并會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行核算。七、財(cái)務(wù)工作管理 第一條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第二條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 第三條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始17、憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。 第四條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。 第五條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。 第六條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。 第七條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)18、無(wú)權(quán)自行作出處理。 第八條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第九條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。 第十條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 八、支票管理 第一條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 第二條支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、19、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。 第三條財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。 第四條對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦,到月底按第三條規(guī)定處理。 凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí),會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng),不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。 第五條凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi),會(huì)計(jì)20、或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。 第六條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。 九、現(xiàn)金管理 第一條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金: (一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金; (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬; (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi); (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出; (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。 錢款結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。 第二條除本規(guī)定第一條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 第三條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保21、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。 第四條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。 第五條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第六條財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。 第七條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。 第八條符合本規(guī)定第七條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)22、計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。 第九條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無(wú)誤,填制記帳憑證。 第十條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。 第十一條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部主任簽字,會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)主管副總經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 第十二條無(wú)論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核匯款通知單,分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。 第十三條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)23、金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。 十、會(huì)計(jì)檔案管理 第一條凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)歸檔。 第二條會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè),標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。 第三條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。 第四條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 十一、 處罰辦法 第一條出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-24、3倍: (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的; (二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的; (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的; (四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的; (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的; (六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的; (七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第二條出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。 (一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的; (二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的; (三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)25、計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的; (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的; (五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的; (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的; (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。十一、各類費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷第一條、費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷 1.凡經(jīng)銷售部開(kāi)支費(fèi)用需在總經(jīng)理審批后送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請(qǐng)項(xiàng)目開(kāi)支費(fèi)用。 2.購(gòu)買日用品、辦公費(fèi)用需的發(fā)票經(jīng)理簽字,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。 3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷:必須在原始發(fā)票背面注明事由、由經(jīng)手人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。 426、差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”,經(jīng)出納審核后報(bào)部門經(jīng)理簽字,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的,不預(yù)支付下一次差旅借款;如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的,需寫明原因,由部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。 第二條、加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi) 如員工加班,員工乘由公共汽車回家,公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)。 第三條、銷售費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷 1.銷售費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字。報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。 第四條、管理費(fèi)用申請(qǐng)及報(bào)銷 1.購(gòu)置辦公用品及支付辦公費(fèi)用,需有人員根據(jù)購(gòu)置、審批計(jì)劃,由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票27、借款單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。 2.辦公費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字,報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。 第五條、發(fā)票的開(kāi)具及納稅申報(bào)管理 1銷售負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)要求,按時(shí)開(kāi)具正式銷貨清單,經(jīng)部門經(jīng)理簽字后,報(bào)財(cái)務(wù)開(kāi)具正式發(fā)票。處罰措施由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票,造成發(fā)票遺失,公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。 2財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要按時(shí)向國(guó)稅、地稅部門申報(bào)報(bào)表。 第六條、報(bào)銷時(shí)間及報(bào)銷憑證的規(guī)定 1.所有發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于發(fā)生2日內(nèi)報(bào)銷,最遲不能超過(guò)10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。 2.所有填制的28、報(bào)銷單據(jù),應(yīng)字跡清楚、不能涂改,否則財(cái)務(wù)不予受理。 3.所有由外部取得的報(bào)銷憑證,必須是稅務(wù)部門或財(cái)政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù),(印稅務(wù)局章、財(cái)政局章并蓋有收款單位財(cái)務(wù)章)一切非正式單據(jù)不能作為報(bào)銷憑證;報(bào)銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。 4.凡購(gòu)置金額在500元以上的銷售費(fèi)用及辦公費(fèi)用需在發(fā)票背后注明收款方單位名稱、聯(lián)系人姓名及聯(lián)系電話。十二、資金審批制度1.總則 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn); 財(cái)務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支29、票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記; 財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); 開(kāi)具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); 往來(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); 非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情30、況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 2.車輛購(gòu)買款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“車輛購(gòu)車款審批工作流程”執(zhí)行。車輛購(gòu)車款支付批工作流程:(1)填寫付款申請(qǐng)單;(2)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn);(3)用銷售車款進(jìn)賬單核銷3、行政費(fèi)用支出管理制度 公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支; 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 4.公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼; 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具; 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: 房租標(biāo)準(zhǔn): 房租標(biāo)準(zhǔn)為200元/日; 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人1031、0元/日。 、實(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。 5.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算; 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用; 車輛加油需注明加油時(shí)的公里數(shù)并有財(cái)務(wù)記錄。 6.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理; 辦公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況; 辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè); 辦公室應(yīng)對(duì)各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào); 32、公司各部門因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排; 有關(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。 7.行政費(fèi)用報(bào)銷制度 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支; 公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付; 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施; 凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位33、的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人; (如沒(méi)有發(fā)票,經(jīng)辦人需按照財(cái)務(wù)要求用其他發(fā)票沖抵) 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付; 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任; 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。十三、財(cái)產(chǎn)管理制度1.公司財(cái)產(chǎn)的范圍 公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品; 凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年34、以上的列為固定資產(chǎn); 凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。 2.公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理; 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。 3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu); 財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)35、劃辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬; 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬; 財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。 4.財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn) 公司財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查; 各部門的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加; 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任; 凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn); 凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。
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