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1、中小企業財務預算、會計電算化管理制度大全編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 撰寫人：_部 門：_財務預算管理制度篇一：中小企業必備管理制度范本-公司財務預算管理制度xx公司預算管理制度目的為加強公司預算管理工作，從河南股份調動公司各部門及各下屬公司的工作積極性和效率，特制定公司預算管理制度。使用范圍適用于公司各部門及各下屬公司的預算工作。預算管理的主要工作領導機構預算管理的主要工作領導機構為公司預算工作小組，主管業務部門為公司財務部。一般程序如下。1 公司財務部根據發展戰略，兼顧市場情況和自身的生產開發能i提出年度預算2、方針和目標，于每年xx月xx日前制定下一年度財務預算初案。2 財務預算初案經公司總裁辦公回憶審議后報公司預算工作小組核準， 3 財務部根據經公司預算工作小組核準的財務預算初案，編制年度預算計劃書并下達至公司各部門及各下屬公司。具體內容1 預算編制的基本原則實事求是，精打細算，量入為出，厲行節約。2 年度財務預算的主要內容年度財務預算的漢族要內容如下：1 預計年度利潤表2 預計年度費用明細表3 預計年度資金計劃4 預計年度各房地產項目銷售計劃5 預算編制說明3 預算編制時間及程序預算的編制時間及程序如下：1 公司各部門于每年xx月xx日前想公司財務部提交下一年度的業務經費和辦公經費預算、固定資產3、及設備采購計劃、資金使用計劃。2 各下屬哦國內公司根據公司年度預算計劃書的要求并結合其年度經營目標、市場和自身的實際情況，編制其下一年度的財務預算方案，財務預算方案需經各下屬公司總經理辦公會議討論通過，由各下屬公司總經理審核簽字蓋章后，于每年xx月xx日前報公司財務部。3 公司財務部對公司各部門、各下屬公司上報的財務預算方案、固定資產及設備采購計劃、資金使用計劃進行審核匯總，于每年xx月xx日前編制好公司下一年度的財務預算方案（汗公司合并及各下屬公司的財務預算草案，下同）報公司總裁辦公會議神醫。財務預算草案經總裁辦公回憶神醫通過后，提交預算工作小組核準，核準后提交給公司董事會審議，并最終又公司4、股東大會審定后形成公司年度財務預算。4 年度財務預算的下達與執行1 下達。公司財務部根據經公司股東大會批準的年度財務預算向公司各部門、各下屬公司下達其下一年財務預算。2 執行。各下屬公司根據其經批準的年度財務預算。在規定的審批權限內案經公司批準的審批程序執行。預算外的收支必須上報公司并案公司規定的審批權限和程序審批。3 修正。在預算執行過程中，公司各部門及下屬公司如因不可抗力因素或企業經營環境發生重大變化等而使預算發生重大變化，需要重新調整的，應于每年xx月xx日前提交本年度預算修正和預算修正的說明，預算調整的審批權限與程序如預算調整金額在 元以內的由公司總裁辦公室會議審議后報董事會主席批準，5、預算工作小組備案。預算調整金額超過 元的經公司總裁辦公室會議審議后報預算工作小組批準，再提交給公司董事會審議。4 檢查。 各部門及各下屬公司應于每季度結束后編制“預算執行情況表”，檢查預算執行情況，并編制執行預算情況的書面報告報公司財務部。5 監控。公司財務部對預算執行情況進行總體監控，嚴禁無預算、超預算的開支發生。6 抽查。各部門及各下屬公司應于每年xx月底編制完成上一年度財務決算和預算執行情況分析，報公司財務部。公司財務部匯總整理報公司總裁辦公會議審議后，報預算工作小組審定。擬定： 審核： 審批：xx有限公司會計電算化管理制度1 目的為了加強對集團公司會計電算化工作管理，保證電算化會計信息6、的質量，根據財政部會計電算化管理辦法和會計電算化工作規范的有關規定，特制定本制度。2 使用范圍使用于公司及下屬各業務單元。3 會計電算化管理機構與崗位設置1 領導機構。計劃財務部負責集團公司會計電算化的組織、是適合推進銜接工作；各單位財務負責人組織和領導本單位會計電算化刮泥信息系統工作。2 崗位設置要求。財務不忙呢相應設置會計電算化崗位，具體負責財務會計電算化管理信息系統的日常操作管理和維護。會計電算化敢為可按一人一崗、一人多崗或一崗多人的方式安排，但出納人員不得兼任系統系統管理和審核崗位。財務部門所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料要符合國家統一會計制度的7、規定，并配備管理、操作、維護計算機及會計軟件系統的工作人員。從事軟件操作、審核幾張的人員應持會計電算化初級知識培訓合格證書上崗。3 電算化會計主管崗位職責。負責組織協調會計管理信息系統的總體運行工作，制定本單位會計電算化管理方面的各項規章制度。其具體職責如下。入則會計電算化管理系統的實施工作，對工作的進度、數據的安全負責。3.3.2 根據單位的實際需求，負責會計軟件開發、升級，確保本單位點算機會計信息系統的不斷完善和發展。3.4 系統管理元崗位職責。負責電算化系統的技術管理工作，包括系統管理、數據庫管理和網絡管理。其職責如下。3.4.1 負責財務管理信息系統與單位具體應用相結合，根據所使用軟件8、的功能確定單位會計電算化系統的應用模式。3.4.2 負責系統軟件、硬件、網絡、數據庫及財務軟件的所有技術問題，保障系統的正常運行。3.4.3掌握網絡服務器及書庫的口令，負責服務器的硬件資源分配，監控網絡的運行。3.4.4 掌握系統管理元權限，案電算化會計主管的要求，給其他人員分配使用權限。3.4.5 對財務數據的安全保密負責。3.4.6 管理財務數據，負責進行數據的備份、回復。3.4.7 負責軟件、硬件的所有管理和維護工作。系統管理崗位人員應當具有較強的工作責任心，堅持原則，廉潔奉公，并要求具備計算機與會計管理的基礎知識。系統管理員應保持相對穩定。3.5審核記賬員崗位職責。負責對輸入計算機的會9、計數據（記賬憑證和原始憑證等）進行審核、登記賬簿，對打印輸出的憑證、賬簿、報表進行確認。3.6 憑證錄人員崗位職責。負責按照已經審核嗚嗚的原始憑證制作、錄入記賬憑證，要求數據計算正確、會計科目使用得當，各項工作達到財政部會計基礎工作規范的要求。憑證錄入員應當具有較強的工作責任心，錄入憑證時要做進一步的審核去確認，并認真整理、粘貼、規范原始憑證，以便于憑證的整體裝訂。3.7 電算審查員崗位職責負責監督計算機及會計軟件系統的運行情況，防止利用計算機進行舞弊。 具體包括一下幾點：3.7.1 定期檢查機內數據與書面資料（憑證、賬簿、報表）的一致性。3.7.2 監督歷史數據調整等功能的使用，確保修改結果10、在當期書面資料中反映出來。3.7.3監督歷史數據保存方式的安全性、合法性，防止對已存檔數據的非法修改。3.7.4 防止其他影響會計數據真實性的問題發生此崗位要求具備會計和計算機知識并達到會計電算化中級知識培訓水平。 4 財務機房管理相關管理規定如下。4.1 只有財會室內部工作人員才有資格擔任機房的系統管理員、數據錄入員。4.2 所有機房操作人員必須持證上崗，無證及非機房工作人員不得隨意動用機房設備和上機操作；專職工作人員不得隨意在計算機上干私活或未經領導批準的業務。4.3 運行會計軟件的計算機必須放置在財務室4.4 機房工作人員負責機房各種計算機設備的保管和定期維護，機房應設置禁火、禁煙、禁水11、等標志，以保證機器有良好的工作環境，防止意外事件的發生。4.5 為保證會計數據的安全保密，無關人員不得進入機房。4.6 嚴格執行會計數據的管理規定，保證會計數據的完整性，預防計算機病毒，及時將有關存檔的數據進行打印或者備份，對磁性介質存放的數據要保存雙備份，并交檔案室歸檔。5 計算機操作管理5.1 操作權限控制操作權限是指系統的種類操作人員所能進行操作的權限。操作權限控制包括一下內容。5.1.1系統管理員一般具有最高的權限5.1.2 操作人員應嚴格按照憑證輸入數據，不得擅自修改憑證數據，如發現差錯，應在輸入計算機前及時反映給憑證編制人員或系統管理員；已輸入計算機的會計數據，在記賬前發現差錯，可12、按憑證數據進行修正；如在記賬之后發現差錯，必須另做憑證，采用補充登記或紅字沖銷法，錄入計算機。5.1.3 審核員只具有審核權5.1.4 系統維護人員必須按有關的維護規定進行操作，除了系統維護員外，其他人員不得直接打開數據庫文件進行操作，不允許隨意增刪、修改數據、源程序和數據庫文件的結構。5.1.5 出納人員、會計軟件開發人員不允許進行系統性的操作。5.2 操作規程控制操作規程控制主要指操作中應注意的事項，是保證計算機會計系統正確、安全運行，防止各種差錯的有理措施。主要包括一下內容。5.21 操作人員在上機操作前后，應進行上機操作登記，填寫姓名、上機時間、操作內容，供系統管理員核實。5.2.2 13、操作人員的操作口令應注意保密，不能隨意泄漏；操作人員必須嚴格按操作權限操作，不得越權和擅自上機操作或從事與工作無關的操作。5.2.3 每次上機完畢，應及時做好所需的各項備份工作，以防發生意外事故，嚴禁使用來歷不明的軟盤和進行各種非法拷貝工作，以防計算機病毒的侵入。5.2.4 操作人員離開機房前，應執行相應命令推出會計軟件。6 軟、硬件維護計算機系統都是建立在相應的軟、硬件基礎上，加強軟、硬件的管理是保障真個計算機系統結構安全、有效、正常運行的重要基礎工作之一。 硬件設備管理維護專用硬件設備統一管理、專人使用，其他部門人員不得使用財務硬件設備，確需使用時必須經財務部負責任呢批準，并確保不影響正常14、工作。6.1.2 硬件設備及其備件的使用、維護、保養必須落實到人，系統維護員進行登記記錄，耗用品出人庫建立臺賬。6 . 1 . 3 保持機器設備良好的運行環境。6 . 1 . 4 硬件設備的維護包括對計算機硬件進行檢測、功能修復及零部件配置。硬件設備的檢測工作由系統維護員負責進行，每季度一次。6 . 1 . 5 操作人員定期清潔硬件設備。6 . 1 . 6 硬件設備的啟用和關機必須遵照以下順序：開機順序為電源開關打印機顯示器一主機；關機順序則相反，插拔相關組件時必須關機后進行。 6 . 2 軟件管理維護。6 . 2 . 1 做好多套備份，由系統管理員和系統維護員分別保管。6 . 2 . 2 軟15、件修改或系統調整由系統操作員提出需求，經財務部負責人批準后，由系統管理員組織系統開發商、系統操作員等實施，形成實施文檔。6 . 2 . 3 當硬盤數據被破壞并無法修正或更換硬件設備時，才能實施數據恢復操作，系統數據的恢復操作由系統維護員或系統開發商專業維護人員負責。 6 . 2 . 4 保證系統的安全正常運行，設置8 位以上的開機密碼，嚴禁退出統一安裝的殺毒軟件和防火墻。6 . 2 . 5 嚴禁安裝與工作無關的軟件，更不能訪問不良網站，嚴防病毒隨時侵人。6 . 2 , 6 操作人員必須對自己的操作密碼嚴格保密，不得泄露；操作人員一旦調離工作崗位，由系統管理員及時刪除該用戶或改變密碼。7 會計電16、算化賬務處理7 . 1 財務部門應在每年年末建立新的會計年度完整的賬務文件，根據現行財務制度，運用當時在用系統的規則正確地設置全部級次的會計科目，會計年度中間可以任意追加新的會計科目，但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除（賬務的修改工作由系統管理員執行）。7 . 2 轉換會計制度時，應在新的會計年度開始后的20 天內，完成結轉各賬戶的年初手續，并保證數據檢驗平衡正確。年初余額在當年記賬以前可以修改，篇二：財務預算管理辦法第一章 財務預算管理辦法第一條 為了增強我廠財務管理的調控能力，完善內部控制機制，加強成本費用控制，優化整合企業資源，以保障企業戰略目標的實施，全面提升綜合管理水平和市場價值17、。根據企業會計制度企業會計準則及雙礦集團公司財務管理內部控制制度，特制定本辦法。第二條 財務預算的編制過程，是通過預測計劃預算。財務預算編制的前提，是對內部經營活動的分析和市場前景的預測；財務預算的依據，是根據分析、預測制定的經營目標和經營計劃。第三條 財務預算的編制，應遵循國家相關部門的政策并符合上級部門有關預算管理的要求。第四條 財務預算編制的依據：1、集團公司下達的年度經營目標、經營規模、經營成果。2、生產、計劃部門編制的生產經營計劃（包括技術改造、大修理工程及科研開發等）。3、各職能部門業務費用計劃。第五條 財務預算編制的內容為：年度貨幣收支平衡表、資產負債表、損益表和編制說明及月份經18、營計劃、貨幣資金執行預算。1、貨幣收支平衡表的編制，主要反映按年度經營目標貨幣資金收支情況，為資金的管理及籌措提供決策依據。2、資產負債表的編制，主要反映企業的生產規模、償債能力等，所要達到計劃年度經營目標的相關財務指標。3、損益表的編制，主要反映企業的營運能力、成本費用水平、創利能力等、計劃年度經營目標的相關財務指標。4、月份經營計劃的編制，主要反映當月生產經營目標及經營成果。5、貨幣資金執行預算的編制，主要反映當月全廠貨幣資金收支計劃。第六條 貨幣資金是維持企業正常運轉的血液，貫穿于企業日常生產經營與重大財務活動的全過程，貨幣資金流量預算管理是財務預算管理的關鍵控制點。第七條 貨幣資金執行19、預算的編制原則，是以銷售預測和各項費用支出為基礎，堅持量入為出、先急后緩，確保洗煤主業的資金需求。第八條 資金預算編制程序1、各生產車間及機關職能部門每月xx日前，按其月份費用計劃，劃分貨幣支付及內部轉帳支付兩部分，由部門領導及廠主管領導簽字審批后報財務科。2、財務科按各車間及職能部門報送的月份資金預算表，嚴格審查，剃除不合理支出后，編制下月貨幣資金執行預算表，上報廠預算管理委員會。3、廠預算管理委員會對貨幣資金支付情況進行研究、審定。第九條 資金預算執行程序1、財務科負責對廠預算管理委員會審定后月份貨幣資金預算的實施過程控制和運作。2、各生產車間及機關職能部門按預算范圍內核銷費用支出時，先由20、財務科相關業務人員對其票據的真實、合理、合規性進行審核并蓋章，不符合要求的票據予以退回。3、會計機構負責人（即財務科長）負責預算內貨幣資金的審批，進一步防范和控制資金風險。4、財務科相關業務人員對審批后的憑證進行業務處理后，費用核銷人持報銷憑證交出納員以支取貨幣資金。5、發生預算外資金，必須填制追加預算審批單，經廠長審批后方可支付。第二章 資產管理辦法貨幣資金流量內控流程一、貨幣資金支付業務處理及其控制程序1、填單：由用款部門填制付款憑證，簡要注明支付款項的內容、支付金額、用款部門主管簽章、用款部門公章、制證人簽章、領款人簽章，并根據發生經濟業務事項的內容附相關合規原始憑證（即發票、收據或相關21、文件、審批手續等，例如：支付培訓費，應提供培訓單位出具的培訓收據及公司相關培訓文件；支付專控商品，應提供購買商品的發票及公司專控商品審批單）。2、審批：財務科長根據當月貨幣資金預算執行情況表所提報的內容，對該用款部門的付款憑證進行簽批，對不符合規定的付款憑證，賬務科長應不予簽批。3、審核：財務科相關業務會計人員對付款憑證進行審核，審核無誤簽名或蓋章后，遞交出納員辦理支付手續。審核內容包括付款憑證項目填制是否齊全，金額計算是否準確，所附原始憑證是否真實、合法，支付方式、支付單位是否妥當等。對不符合規定的，應不予接受并向會計機構負責人報告，或者退給經辦人更正或補充。4、支付：出納員應當根據審核無誤22、的付款憑證及其規定支付方式向用款人付款。需支付現金的，按照現金管理暫行條例規定，向用款人開具現金支票或支付現金，現金具體支付范圍如下： 、 職工工資、津貼；、 個人勞務報酬；、 根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； 、 各種勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出； 、 向個人收購農副產品和其他物資的價款；、 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；、 結算起點（1,000元）以下的零星支出；、 中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。超過使用現金限額的部分，出納員應以轉賬支票或銀行匯票等方式支付。對于應使用轉賬支票或銀行匯票等方式支付的款項，用款部門必需提供具體的收款單位銀行23、賬戶名稱、開戶銀行名稱及開戶銀行賬號。二、貨幣資金收款業務處理及其控制程序1、填單：由相關會計人員填制收款憑證，注明收款的日期、款項的來源、金額、收款方式及繳款人簽章，并根據發生經濟業務事項的內容附相關原始憑證。2、收款：出納員應當根據收款憑證向繳款人收款，將收據(收款單位聯)等繳款人聯憑證蓋現金收訖章或銀行收訖章后遞交繳款人。物資管理及核算辦法物資管理是企業生產經營過程中不可或缺的一部分，是企業生產經營及可持續發展的一個重要保障。它包括企業在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品，或者為了出售仍然處在生產過程和在生產或提供勞務過程中將消耗的材料包括各類材料、配件、商品、半成品及產成品。24、1、我廠對材料物資實行契約化上應更細化管理，嚴格制度，采購物篇三：全面財務預算管理制度全面財務預算管理制度第一章 總則第一條 預算管理是公司整個經營管理的重要組成部分，是經營者對公司經營活動進行組織、管理、控制的手段之一，也是公司對各部門監管的有效措施。結合公司的實際情況，特制定本管理制度。第二條本制度適用于公司及下屬部門的一切經濟活動包括經營、投資、財務等各項活動，以及企業的人、財、物各個方面，供、產、銷各個環節全部納入全面預算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進行事前預算、事中控制和事后分析相結合的全程監控。第三條 本制度中所稱全面預算是指在科學預測和決策的基礎上制定的，以貨幣及其他數量形式25、反映的公司在未來一定期間內全部經營活動各項目標的行動計劃和相應措施的數量說明。全面預算包括經營預算（也稱業務預算）、投資預算、籌資預算、財務預算等。第四條 全面預算管理貫穿于公司及下屬部門經營管理活動的各個環節，預算管理包括預算編制、審批、執行、分析、調整、考核及監督等環節，是提升公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是：1、推進戰略目標管理，讓戰略落地，實現長期規劃和短期計劃相結合。2、加強公司內部信息溝通，使各部門和公司的目標與活動一致。3、明確公司內部各個層次的管理責任和權限，提高管理效率。4、通過對公司的經營活動進行控制、監督和分析以及對預算執行情況進行考核和評價，實現管理過程和26、管理目標相結合。第二章 全面預算管理體系第五條 公司實行統一規劃、逐級管理的全面預算管理體制，確定以下管理原則:1、統一規劃原則。全面預算目標由公司統一規劃，并與公司經營目標相一致，各級預算必須服從于公司的戰略目標和經營目標。2、分級管理原則。全面預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經下達的全面預算指標由公司各級部門負責落實，各部門對各自歸口的業務做預算，并對預算執行負責，公司統一對各單位全面預算執行情況分析考核。3、全員參與原則。本著誰花錢，誰編預算，誰控制，誰負責的原則，全體員工共同參與預算的編制過程，而不是由財務部門一個部門、一個人來編制公司預算。4、實事求是原則。根據市場狀況及本單位27、的實際需要，合理確定本單位的預算額度。5、上下結合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預算。6、輕易不調整原則。預算一旦確定，沒有審批，不予調整以保證預算的嚴肅性與合法性。第六條 預算的編制管理公司的預算編制在總經理領導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調整后產生。預算的種類，內容及編制分工：按照預算的不同內容，預算分為經營預算，非經營性費用預算，投資預算和財務預算四大類，公司批準后執行。1、經營預算。是指公司日常發生的各項基本經營活動的預算。其中最主要的是銷售預算，其他的各項成本，費用則根據銷售預算的業務量分別編制。經營預算主要內容及編制分工如下：（1）、營業收入預算28、。由事業發展部會同營運部門編制，主要為營業收入，包括項目規模，項目管理中營業收入的毛利率等。（2）、經營成本預算。由財務部會同營運部門編制，主要是各營業部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。（3）、營業費用預算。由營運部門編制，主要是營業部門在經營中發生的各項費用。（4）、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。（5）、項目費用預算。由營銷部會同營運部門編制，主要是項目開發費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。（7）、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經營活動而發生的各項費用。（8）、能源消耗預算。由營運部等部門編制，主要29、是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。（9）、采購預算。由采購部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。（10）、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。2、非經營性費用預算。是指由公司承擔的非經營性支出預算，由財務部編制。它主要包括固定資產折舊，費攤銷，貸款利息支出等各項支出預算。3、投資預算。是公司的固定資產的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部編制。它主要包括固定資產購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內容包括購置或投資的時間，內容，資金的來源，可獲得的收益，投資的回收期等。4、財務預算。是指公司在計劃期內反30、映的有關預計現金收支，經營成果和財務狀況的預算，由計劃財務部編制。它主要包括預計損益表和預計資產負債表，亦稱總預算。5、各部門編制完成預算表后，每月1號上交財務審核，交王總審批，第十一條 預算編制依據1、預算編制以營業收入預測為起點。2、經營預算根據本行業的特點，結合本企業自身的業務情況確定預算的起點。相關責任部門在編制經營預算時應考慮以下因素：考慮在常規經濟條件下的業務規模、競爭情況、季節性因素、穩定合同及潛在合同的進展情況等因素。3、投資預算應在公司經營目標和預算目標基礎上進行編制。投資預算是在項目資本預算基礎上，單獨反映資本項目對年度經營的影響而形成的預算。相關責任部門根據項目資本預算編31、制年度資本預算。4、籌資預算應在經營預算和投資預算的基礎上進行編制。根據各責任部門編制的經營預算和投資預算，在此基礎上，由資金管理部門編制資金預算。5、財務預算應在經營預算、投資預算和籌資預算基礎上進行編制。根據各責任部門編制的經營預算、投資預算和籌資預算，在此基礎上，由財務部門編制財務預算。第十三 條 全面預算的執行1、公司各責任部門是本單位全面預算的執行機構。2、責任部門的第一負責人，即各部門的經理是責任部門預算執行的直接負責人。3、分管領導對其負責的責任部門的預算執行負有主要責任。4、成本、費用如遇預算控制不善確需突破時，必須由責任部門提出書面申請，說明原因。總經理審批。全面預算的反饋與32、分析第十五條 全面預算執行信息反饋1、預算執行過程中，各責任部門要及時檢查、追蹤預算的執行情況，以全面預算業績報告和差異分析報告等書面報告的形式，全面系統地報告每個責任部門及整個公司預算執行的進度和結果。2、預算信息反饋的方式（1）定期書面報告包括預算業績報告和差異分析報告。業績報告同預算編制表格一一對應，即對于各責任部門編制的每項預算，全面預算管理工作小組都向其提供相應實際經營情況與預算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業績報告的補充，只對發生重大差異的項目進行分析和報告。由全面預算管理工作小組要求產生重大差異的責任部門完成差異原因分析報告。（2）為保證預算目標的順利實現，全面預算管理委員33、會在月度召開預算例會，對照業績報告和差異分析報告及時預算執行情況，提出改進措施，并對今后預算工作做好部署。第十六 條 全面預算的分析1、全面預算差異分析的周期下屬公司每月制定差異分析，并召開月度預算例會，審議和討論各責任部門預算的執行情況；同時，下屬部門應將月度差異分析報告提交全面預算管理辦公室備案。2、負責差異分析的責任部門（1）公司全面預算管理委員會討論通過公司各部門提交的重大差異分析報告；對預算執行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。（2）責任部門每月記錄本部門全面預算執行情況,找出問題,分析本部門差異產生原因,提出改進建議;落實由本部門負責的改進措施;3、全面預算差異分析程序（34、1）每月 xx日前,由公司各部門向責任部門提交業績報告。（2）各責任部門根據業績報告中標注的重大差異進行解釋和分析,形成部門差異分析報告,并于每月 12 日前提交全面預算管理領導小組審批。（3）每月 15 日前, 公司全面預算管理辦公室召開月度預算例會,對前一月公司各部門的全面預算目標完成情況進行分析、評價,為全面預算管理委員會對全面預算的執行進行動態控制提供依據。第七章 全面預算的調整七 條 全面預算調整的原則1、全面預算一經批準,在公司內部即具有“法律效力”,不得隨意更改與調整。2、當內外部環境向著劣勢方向變化、影響預算的執行時,應首先挖掘與預算目標相關的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下,才能提出預算調整申請。3、當內外部環境向著有利方向變化,而且具備中長期的穩定趨勢,有明確證據表明經營預算目標可加以提高,公司內部應積極主動提出調整申請。