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1、工程建設公司財務工作管理制度和流程圖編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄第一章 總 則1第二章 范 圍1第三章 財務管理職能1第四章 財務管理部組織結構圖2第五章 財務員工崗位職責3一、財務經理崗位職責3二、主管會計崗位職責3三、出納員崗位職責4第六章 財務各項工作管理要求5一、預算管理要求5二、資金管理要求5三、應收及預付款管理要求6 四、固定資產管理要求7五、收入、成本、費用管理要求7六、會計檔案管理要求7七、發票管理要求8八、其他資產管理要求9第七章 財務管理審批流程圖9一、財務預算流程圖9二、資金收支預算2、流程圖10三、借款審批流程圖11四、報銷審批流程圖12五、預付款審批流程圖13六、薪資支付流程圖14七、工程款結算審批流程圖15第八章 附 則16第一章 總 則一、依據中華人民共和國會計法、企業會計準則、小企業會計準則制定本制度；二、為規范集團日常財務行為，發揮財務在集團經營管理和提高經濟效益中的作用，便于集團各部門及員工對集團財務管理部工作進行有效地監督，同時進一步完善集團財務管理制度，維護集團及員工相關的合法權益，特制定本制度；第二章 范 圍 本制度適用于集團對財務工作的管理，集團各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定； 第三章 財務管理職能一、 認真貫徹執行國家有關的財務管理制度； 二3、 集團經營管理機構在財務管理方面的職責與權力依照國家有關的法律、法規、規章、制度和集團的章程規定執行； 三、 建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律； 四、 積極為經營管理服務，促進集團取得更好的經濟效益；厲行節約，合理使用資金； 五、 董事長和總經理對集團的一切經濟活動負責；領導會計機構、財務人員和其他人員認真執行財會法律、法規、規章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監督；六、 集團的財務核算及財務管理工作由財務經理具體組織進行； 七、 集團財務管理機構設財務經理，負責組織開展會計核算、財務管理4、，主持財務管理部的日常工作；第四章 財務管理部組織結構圖財務經理主管會計（建設）主管會計（科技）主管會計（置業、建設外辦）XX房產副科長外辦會計（杭州、義烏、上海）出納員（除XX外所有公司）外辦會計（XX建設）出納員（XX房產）主管會計（聯眾、山水） 第五章 財務員工崗位職責一、財務經理： 1. 具體負責集團的財務會計工作；2. 制度、修改各項財務管理制度及相關實施細則。嚴格遵守財務紀律和集團各項規章制度。3. 隨時檢查各項財務制度的執行情況，發現違反財務紀律、財務會計制度的,及時制止和糾正,重大問題應向集團領導匯報；4. 組織編制集團的財務收支計劃,按時報送集團領導，并檢查各部門執行情況；55、. 在編制財務收支計劃前,應要求各職能部門提供切實可行的收支計劃明細表,經審核驗證后據此編制集團的財務收支計劃和編制說明；6. 經總經理審批的財務收支計劃，應組織有關職能部門嚴格實施；7. 負責董事長及總經理、各部門所需的財務數據資料的整理編報；8. 組織集團財務人員學習政策法規和業務技術，負責財務人員的考核；9. 負責對財務工作有關的外部及政府部門，如稅務局、會計事務所等對接、溝通工作；10. 負責協調財務和各部門的工作，多與其他部門聯系、協調，把財務工作納入正軌；11. 負責集團員工工資的編制；12. 參與集團及各部門對外經濟合同的簽定審核；13. 參與工程預、結算審核管理，審核項目的預算6、結算，對項目全過程進行費用控制；14. 完成集團領導交辦的其他任務；二、主管會計1. 負責所屬子公司日常財務核算，搜集子公司的經營活動情況、資金動態、營業收入和費用開支數據并進行分析、提出建議，定期向子公司總經理、集團財務經理報告；2. 嚴格財務管理，加強財務監督，嚴格執行各項財務制度和財務紀律；3. 負責所屬子公司各項財產的登記、核對，按規定計算折舊費用；4. 參與所屬公司對外經濟合同的簽定審核；5. 建設公司主管會計參與工程預、結算審核管理，審核項目的預算、結算，對項目全過程進行費用控制；6. 經營報告資料編制、績效獎金核算、預算數據匯總上報；7. 總分類賬、日記賬等賬簿處理；財務報表及7、會計科目明細表；8. 編制和保管會計記賬憑證；根據審核無誤的收、付款原始憑證,填制記賬憑證,記賬憑證的內容必須填齊,附有原始憑證；要妥善保管會計憑證。9. 做好債權債務的清理工作，對各項借款、管理費、發票定期清理催收。10. 發票的購買、開具、繳銷，稅務核算及稅法作業；11. 負責保管財務專用章，并按規定使用印簽；12. 完成領導交辦的其它任務；三、出 納 員1. 嚴格執行國家有關的現金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續；2. 認真審核原始憑證的合法，正確和完整性，保證內容真實、手續完備；3. 根據審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業務。對于大的開支項目，必須經過財務經理和總經理同意后方可辦理。8、收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或相關人員名章；4. 庫存現金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證現金安全。庫存現金與賬不相符時，應及時報告領導查明原因；5. 不準“坐收坐支”現金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現金；6嚴格控制簽發空白支票；如因特殊情況確需簽發不填寫金額的轉賬支票時,必須在支票上寫明,收示單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額的報銷期限,并由使用支票人在支票登記薄上簽章。逾期未用的空白轉賬支票,要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發。7登記現金和銀行存款日記賬； 根據記賬憑證,逐筆按順序登記現金和銀行存款日記賬,做到日清日結。現9、金的賬面余額要同時及庫存現金核對相符。銀行的賬面余額要及時與銀行對賬單核對,月末要編制銀行存款余額調節表,使帳面余額與對賬單上余額調節相符,對于未達賬項要及時查詢,要隨時掌握銀行存款余額。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。8. 做好個人債權債務的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報,原則上對同一人的現金借款要前款不清，后款不借；9. 按時發放員工薪酬等費用；10. 每日上報現金、銀行收支報表及現金、銀行存款余額；11負責保管財務法人章。對于空白收據和空白支票必須嚴格管理,專設登記薄登記,認真辦理領用注銷手續；12. 完成領導交辦的其它任務；第六章 財務各項工作管10、理要求一、預算管理要求1. 集團實行預算管理制度，通過財務預算的編制、審批和執行嚴格控制集團的成本費用開支，確保各項經營計劃和財務目標如期實施；2. 集團應制訂財務預算的編制與執行監督的具體流程和基礎工作制度，對預算工作實行規范化管理；3. 財務預算的編制實行統一組織、逐級落實的原則。財務預算要求按照集團統一的內容、格式、時間節點等編制和上報。集團每年應成立總經理領導下的預算編制管理機構，協調組織各管理部門的預算編制工作，按時完成集團下一年度財務預算的編制；4. 財務預算的編制應本著實事求是的原則，從本部門的實際情況出發，做到既符合集團整體發展規劃和預算目標要求，又符合集團的實際情況，切實可行11、；集團編制的財務預算應報集團董事長和總經理審批；5. 財務預算經董事長和總經理批準后執行，集團應分解各項預算指標至各部門，采取有效措施確保預算的執行；6. 在預算執行過程中，由于客觀環境變化、經營計劃改變、項目開發銷售進度變化等致使實際情況與預算發生誤差的，集團應及時對財務預算提出修訂建議，按規定報批后修訂；二、資金管理要求1. 集團資金的籌集由籌融資部負責；2. 集團的資金實行統一管理制度，資金由集團統一調度和統籌安排使用；財務部門按照審批后的資金預算實行收付；各子公司也應根據自身的實際情況做好集團資金預算，各子公司的資金預算應與集團的整體資金預算保持一致；資金預算經批準后，各相關部門應嚴格12、執行，認真組織落實，做好資金籌集和使用的計劃安排。3. 集團的各項資金的支付必須嚴格按規定權限和程序審批；對于未經規定程序審批或超越權限審批的款項，出納員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事項；付款申請需提交相關證明票據和證明；4. 所有的資金的支付必須依據有效合同和齊全的手續，并取得合法有效的票據，盡量杜絕白條或不規范憑證、票據支取資金；由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據的，應做好相應臺賬記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給集團帶來稅務問題或其他不利影響的，應追究相關人員的責任；5. 除按照規定統一調撥資金、向子公司調撥資金以及員工正常業務工作借支外，集團的資金外借給其他13、單位或個人，必須經董事長審批；6. 員工因辦理業務需要預先借支資金的，必須按照規定在授權范圍內審批辦理借支手續，并在相關業務辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金；7. 集團財務管理部須加強對現金的管理和監督，在規定的范圍內使用現金，保證庫存現金的安全；集團的所有銀行賬戶必須由所在集團的財務管理部統一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶；8. 集團財務管理部應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行賬戶應及時予以注銷；9. 資金收支必須及時入賬，做到日清月結；財務人員應按月編制銀行存款余額調節表和盤點現金，保證賬實相符，出現賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責任，及時糾正或追究14、有關人員的責任；三、應收及預付款管理要求1. 集團應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關業務流程，確保應收及預付款的安全回收；2. 財務部應對應收款項和預付款項設立臺賬逐筆登記發生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等，定期清理，按時催收；臺賬中記錄的應收賬款除賬面反映的應收賬款外，還應包括賬上尚未結轉收入；3. 對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務部、營銷部等相關部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保集團對其擁有合法訴訟權利，避免超過訴訟時效而喪失訴訟權，致使應收款項無法收回；對于期限較長的預付賬款也應及時清理；4. 由于客觀原因15、確實無法收回，符合集團壞賬確認條件的應收款項，集團應在取得核銷證據后及時按規定程序報子公司總經理、集團董事長審批核銷壞賬；5. 集團員工因工作調動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應結清所欠集團款項，未辦妥結清手續的不得辦理調動或離職手續；四、固定資產管理要求7. 財務部應在編制下一年度財務預算時確定下一年度的固定資產購置計劃，并按照預算實施固定資產購置，超出預算范圍內的固定資產購置，應按規定權限審批；8. 固定資產的購建和處置，需董事長審批后執行；9. 集團的固定資產每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核算，確保賬實相符，不相符的應及時查明原因，分清責任；對于已經失去使用價值、需要報16、廢的固定資產，應及時按照權限報請審批清理；五、收入、成本、費用管理要求1. 財務部必須嚴格執行集團規定的成本開支范圍和標準，及時正確地核算成本， 2. 每一項成本、費用的支出均應按規定的審批程序經審批同意后，財務部門方可支付；3. 集團從事生產經營及非生產經營等活動取得的各種收入，包括銷售收入、營業外收入及其他收入等，都必須全額入賬；4. 集團銷售的收入應按照集團與購買方簽訂的合同、協議金額或最終確認的金額為準；現金折扣在實際發生時作為當期財務費用處理；銷售折讓在發生時直接沖減當期收入；5. 財務部應加強對營業收入的管理，根據收入與支出相匹配原則和權責發生制原則，正確核算和結轉收入及成本、費用17、支出，準確體現當年利潤；6. 財務部管理要加強對營業外收支的管理，營業外收支內容應嚴格按財政部規定的項目進行會計核算；7. 集團各種收入均應有合法的依據、憑證，并規定全部納入法定會計賬冊核算，及時進行確認和反映，依法繳納各種稅費；8. 集團及子公司應建立完善的成本控制管理體系，并按照財務預算嚴格控制成本費用的開支；成本、費用的支出應真實、合法，并取得有效的原始憑證；六、會計檔案管理要求 1. 會計檔案的保管1) 前一年和當期會計憑證由主管會計負責保管；2) 會計賬薄在每年結束后的二個月內打印、裝訂成冊；3) 財務報告及其附表、附注說明等在年度結算終了后4個月內裝訂成冊；4) 會計檔案在二年后移18、交至財務檔案室保存，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續；5) 非紙質的會計檔案必須同時保存印制出的紙質會計檔案；2. 會計檔案的查閱1) 會計檔案與集團其他檔案使用統一查閱、復印登記制度；2) 會計檔案不得借出；如有特殊需要，經子公司總經理、集團財務經理批準后，由主管會計進行查閱或者復制，并辦理相關登記手續； 3. 會計檔案的銷毀1) 集團會計檔案保保管最低期限為五年以上； 2) 保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀； 3) 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到事項完結為止；4) 單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會19、計檔案保管清冊中說明情況； 七、發票的管理要求 1. 申領 1) 若申請開具的發票中企業名稱或業主姓名與合同中的名稱不相符，相關人員需持有雙方簽字認可的證明，財務方可開具發票； 2) 杜絕開無企業名稱或業主姓名的發票；3) 若開具的發票實際發生與合同不符，相關人員需持有雙方簽字或蓋章認可的證明方可開票；4) 丟失發票一切后果由相關人員自行負責，在對方提供相關證明文件（標明發票號及金額并加蓋公章）后，方可提供加蓋發票專用章的發票存根聯復印件；5) 開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得子公司總以理批準后，才能開具發票； 2. 具體規定 6) 已簽訂合同的，相關人員憑合同，財務人員核對無誤后20、方可開具發票；建設公司開具發票，須經建設公司工程部確認后方可開具；7) 未簽訂合同的，禁止開發票；特殊情況如預收款項等，須部門負責人專門說明；3. 填寫 主管會計應根據審核無誤發票按照順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋發票專用章；不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套（存根聯、發票聯、記帳聯）保存，并加印“作廢”印章，以備查驗； 八、其他資產管理要求1. 集團及子公司應建立和完善招投標等機制，有效降低各種物料、設備的采購成本；相關歸口管理部門應做好驗收和保管工作，保證其安全和完整；2. 股權投資所形成的資產以及其他資產按照本制度及集團的相關制度規定管理；第七章、財務管理審批流程圖一、財21、務預算流程圖總體規劃銷售預算存貨預算生產預算采購預算材料預算工資預算制造費用預算銷售成本預算產品成本預算現金收支預算融資預算期間費用預算銷售費用預算管理費用預算財務費用預算預計損益表預計資產負債表預計現金流量表二、資金收支預算流程圖財務部經理、投融資部經理、顧問專員、子公司總經理會審各部門上報本部門的收支計劃主管會計按各子公司匯總財務經理集團匯總財務部預算表調整投融資部經理、子公司總經理審批集團董事長審批財務部執行三、借款審批流程圖借款使用人填寫借款單部門負責人審批財務經理審批投融資部經理審批董事長審批出納員付款不超過限額超過限額子公司總經理審批四、報銷審批流程圖報銷人粘貼原始有效票據、填寫報22、銷憑證部門負責人審核主管會計審核財務經理審核顧問專員審核子公司總經理審批無借款：出納員付款有借款：充帳或還款董事長審批五、預付款支付流程圖經辦人填寫用款申請單部門負責人審核主管會計審核用款申請單及采購申請單、合同等財務經理審核顧問專員審核子公司總經理審批董事長審批出納員支付六、薪資支付流程圖行政部上報月度考勤報表其他獎懲資料子公司總經理審批財務經理編制工資表出納員發放工資七、工程款結算審批流程圖項目收款后，由項目經理安排報批工程部審核不合格不予批準建設公司副總簽字財務經理審核建設公司總經理審批董事長審批出納員付款主管會計收取稅管費，根據采購合同取得發票，審核付款申請單，要求付款直接支付到合同主體。顧問專員審核合格填寫付款申請單第八章 附 則一、本制度解釋權歸集團行政人力資源管理部和財務管理部；二、本制度經董事長與總經理通過后執行，修改時亦同；三、本制度自頒布之日起生效；