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1、燃氣集團貨幣資金固定資產財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx集團財務制度1 總則1.1為規范集團公司及各成員企業財務管理工作，及時、準確反映公司損益狀況，保證公司資產的安全、完整，特制定本制度。1.2本制度根據中華人民共和國會計法、企業財務通則、企業會計準則，并結合公司的實際情況制定，本制度未說明的特殊事項遵照有關法律、法規執行。1.3本制度為集團公司及成員企業進行財務管理活動所必須遵循的規范和原則，集團公司其他涉及財務管理、財務控制的制度參照本制度執行。2 財務管理體制2.1集團財務實行集權管理，實行2、總經理領導下的總會計師負責制。2.2 集團公司財務部負責集團公司日常財務管理工作及對各成員企業的財務監控。各成員企業財務部門負責企業日常財務工作，受集團公司財務部和企業總經理雙重領導。3 貨幣資金3.1貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。3.2內部控制3.2.1 貨幣資金的收付由財務部門指定的崗位工作人員進行，其他任何部門未經授權不得收付、滯留貨幣資金。財務部出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記。3.2.2各企業的收款人員必須接受企業財務部門的培訓、指導、監督，未經財務部門認可，收款人員不得上崗。3.2.3 財務部門負責設計企業收款操作流程，并負責監督3、其有效運行。 企業收款人員原則上實行開票人與收款人崗位分離。業務量較小企業，因效益原則而未實行崗位分離，財務部門須按一定比例進行真實性復核。3.2.5資金收入要按規定開具發票、收據等合法的票據。各種收款票據由企業財務部門統一管理，其他部門無權印制、購買。3.2.6 所有收款用印章由財務部門統一刻制，其他印章無權用于收款。3.2.7資金收入在規定時間內必須交財務部門，特殊情況須經財務部門批準。現金收入金額較大的，在征得財務部門同意后可直接存入企業銀行賬戶。 企業資金支出應嚴格遵守集團公司批準下發的月度資金支出計劃，力求收支平衡。計劃外的資金流出應報集團公司總經理批準,屬計劃外采購資金履行相應批準4、程序。3.2.9現金支出必須依符合規定要求的票據辦理；支付外單位款項時應取得該單位的合法憑證，而非其經辦人員的收據。如職工因公借款，須填寫“借款單”；報銷費用，須填寫“費用報銷單”；報銷差旅費須填具“差旅費報銷單”；報銷業務招待費，須填具“業務招待費申報表”；支付購料款、工程款，必須填寫“撥款通知單”等。各種單據的項目必須填寫齊全。 集團公司財務部根據財務管理的需要，匯編財務會計類自制原始記錄（單據）格式，供各企業組織財務管理、會計核算。3.2.10資金支出必須嚴格按xx集團財務支出管理規定及xx集團采購控制程序執行。 資金支出業務主管部門的領導負責審核費用發生的真實性、合理性，財務部負責審核5、票據的合法性、有效性。3.2.12資金付出后必須在原始憑證上加蓋標有日期的 “現金付訖”戳記和經辦出納的手章。3.2.13企業預留銀行印鑒必須分人保管。3.2.14各企業出納員應按日編制“資金收支日報表”，同時上報企業總經理和集團公司財務部資金處。3.2.15現金收支必須及時記賬，出納人員每日下班前必須清點庫存現金，做到日清日結，賬實相符。企業每月末必須進行一次有財務主管或其他非出納財務人員參與的現金盤點，編制現金盤點表，報集團公司財務部資金處。企業財務主管每月至少對庫存現金進行一次隨機抽查，核對賬實相符情況，發現現金溢缺必須及時報告企業總經理和集團公司財務部，查明原因后，按公司制度處理。抽查6、記錄和問題處理結果按月上報集團公司財務部。3.2.16銀行轉賬結算業務必須當日處理，做到日清月結。企業必須及時取得銀行對賬單，核對后按月編制銀行存款余額調節表。企業銀行存款余額調節表中必須標明企業銀行存款日記賬與銀行賬戶企業存款余額差別的原因，注明造成差異的具體事項和發生時間。企業要按月將銀行存款余額調節表、銀行賬戶的最后一張對賬單傳集團公司財務部，以檢查、核實其真實性。 3.2.17企業現金收付流程必須報集團公司財務部備案。3.3企業現金支出范圍職工工資、津貼、獎金。支付個人的勞務報酬，支付給個人的農產品采購支出。出差人員必須攜帶的差旅費。結算起點以下的零星開支。企業的結算起點為人民幣1007、0元。企業總經理批準的其他特殊用途開支。 結算起點以上的非個人支付必須使用銀行轉賬方式結算，禁止使用現金結算。3.4銀行結算和銀行賬戶的管理應嚴格遵守票據法、支付結算辦法及xx集團財務票據管理制度。3.5 外幣資金的管理外幣資金的售匯、結匯和付匯嚴格按外匯管理條例、結匯、售匯及付匯管理規定及其他有關的規定辦理。企業發生外幣業務時，應當將有關外幣金額按業務發生當期期初的匯率折合為記賬本位幣金額記賬。3.6其他貨幣資金 其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、在途貨幣資金等。 其他貨幣資金的增減必須有合法的憑證，出納員應設附屬賬登記其他貨幣資金的增減情況，明確8、經辦人或收款對象。每月末應對其他貨幣資金進行盤點，對外埠存款和在途資金進行函證，證明其存在的真實性。4 債權4.1 企業債權主要包括應收賬款、應收票據、預付賬款、其它應收款等。4.2 應收賬款的管理應收賬款指企業在銷售商品、提供勞務過程中，商品所有權已轉讓給購買方，勞務已提供完畢，按雙方合同或協議約定，應收而未收的款項。4.2.2企業簽訂的銷售合同必須履行規定的批準手續。批準手續及經濟合同報財務部門記錄、存檔。4.2.3 企業下達“銷貨通知單”、“施工任務單”等銷售性質的業務單，必須有財務部門蓋章核準。財務部門審核是否已按合同收款，賒銷或延期付款的是否有企業總經理或集團公司總經理的批準。以上兩9、種單據必須按順序編號。4.2.4企業按上述“銷貨通知單”、“施工任務單”組織發貨、施工。4.2.5 財務部門憑上述“銷貨通知單”、“施工任務單”和倉儲部門的出庫單、工程部門的完工單，記錄應收賬款。4.2.6財務部須定期與客戶核對帳目,金額較大或業務量頻繁的客戶至少每季度核對賬目一次，于財政年度末應與所有客戶核對賬目。企業有關部門，如市場部或銷售部須給予積極配合。4.2.7 企業財務部門應按月編制應收賬款賬齡分析表，報銷售管理部門；對于賬齡超過3個月的應收賬款，須向有關責任部門發出書面性提示；賬齡超過6個月的應收賬款須向有關責任部門發出書面性警告性通知，并上報企業總經理和集團公司財務部；賬齡超過10、12個月的應收賬款，須上報集團公司首席律師，并追究有關責任人責任。4.3 壞賬損失的確認和處理4.3.1企業采用備抵法核算壞賬損失，按年末應收賬款余額的5提取壞賬準備金。4.3.2壞賬的標準：債務人破產或死亡，以其破產財產或遺產不足抵償債務；債務人逾期三年未清償債務并有充足證據證明其不能清償的；此兩種情況必須取得法律文書。4.3.3銷售或其他有關部門依據壞帳情況據實填制“壞賬損失處理申報單”，由集團公司首席律師審核簽字，并報集團公司總經理審批后，沖減壞賬準備金。同時，登記備查簿加以控制。人為失誤造成的損失要追究責任人的責任。4.4應收票據的管理4.4.1 應收票據分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票11、，企業不得接受商業承兌匯票。4.4.2以銀行承兌匯票結算業務的，必須嚴格審查票據的合法性，出納人員負責票據的保管，并設備查賬簿序時登記，應收票據明細賬由會計人員負責記錄，兩項業務不得一人兼任。票據的接受必須經企業總經理審批，票據的貼現必須經企業總經理和集團公司財務部資金處批準。4.4.4財務部門每月末要盤點企業的應收票據，做出應收票據盤點表。4.5預付賬款的管理4.5.1預付賬款包括預付材料款和預付工程款。4.5.2所有預付材料款、工程款必須履行規定的批準手續，簽定合法有效的經濟合同。批準手續及經濟合同報財務部門記錄、存檔。4.5.3 業務部門負責跟蹤預付賬款所對應交易活動的進行，并對預付賬款12、的安全負責。4.6其他應收款的管理4.6.1其它應收款主要包括集團內部各企業間資金往來款和企業內部員工借款。4.6.2企業間的往來款要嚴格按照集團公司財務部的調度進行。各企業應按月核對，并按月編表上報往來情況。4.6.3職工采購借款、出差借款、因其他原因借款必須填制借款單，按規定的審批權限辦理簽批手續。4.6.4職工采購借款應于票據到達15日內辦理報賬清還，出差借款于出差返回15日內報銷還款，因私借款在約定的時期內還款；職工無故逾期不還的，財務部門于次月自職工工資中扣除，扣清為止。4.6.5 企業員工必須先結清上次借款后，才能重新借款。4.7企業部門應會同業務部門于年末結賬時，對企業所有債權進13、行一次集中清理，核銷無法收回的債權，以免虛增企業資產。對造成壞賬的責任人應追究其經濟責任。5 存貨的管理5.1存貨包括原材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、分期收款發出商品、包裝物、產成品、開發產品等。5.2 存貨采購 5.2.1.企業所有物資必須由責任部門根據倉儲或其他部門填制的請購單進行采購，不得無計劃采購。5.2.2大宗物資采購必須貨比三家，盡量采用招標采購方式，所簽定的經濟合同，隨時報財務部門存查。進貨發票必須合理合法，符合財務、稅務管理規定。屬于增值稅一般納稅人的，所有材料采購，原則上均應取得增值稅專用發票。特殊情況或開具增值稅專用發票需加付貨款的，由企業財務主管決定是否要求開具14、。5.2.4 財務部門應嚴格監控物資的采購價格，對價格明顯偏高的物資采購，有權拒絕撥付款項，并上報企業總經理或集團公司財務部，要求有關部門進行檢查。5.3 驗收5.3.1購入的物資均應由獨立于采購、倉儲部門的質量、技術部門負責驗收。5.3.2 驗收部門應采用適當手段對物資的數量和質量進行檢查，并據實填制驗收單。5.3.3存儲5.3.4各種采購貨物必須辦理入庫手續，由采購供應部門填寫入庫單，倉儲保管人員點收入庫。入庫單必須按順序編號。5.3.5倉儲部門應根據物資的品質特性分類存儲，合理碼放，標識清楚，除個別物資外盡量做到先進先出。5.3.6 倉儲部門應設置數量賬，記錄物資的入庫、出庫和庫存情況，15、每月進行一次盤點，做到賬實相符。5.4 領料、發貨5.4.1生產、施工用材料的領用必須依據生產發料計劃或設備材料表。領用材料必須有審核批準手續，領料單必須順序編號。5.4.2產品銷售發貨以財務部門核準后的有效單據為依據出庫。5.4.2.1現款銷售產品以加蓋“收款專用章”的發票提貨單為依據。5.賒銷產品必須簽訂經濟合同，并按信用程度和貨款額度經企業總經理或集團公司總經理審批后，由銷售部門填寫發貨通知單，倉庫保管和門衛憑單放行，財務部門以購貨方收貨收據、發貨通知單（財務聯）及銷售發票入賬。5.5生產5.5.1 企業組織生產應嚴格按生產計劃進行。生產計劃按銷售需求計劃、產成品庫存情況及企業的經濟生產16、批量確定。5.5.2 生產部門對生產加工中的物資負有保管責任，每月月末應進行一次盤點，并按月向財務部門報送“在制品統計表”。5.6委外加工材料5.6.1 物資管理部門應設備查賬登記委外加工材料的發出、收回情況。5.6.2管材的防腐，防腐材料由企業提供，但應按實際采購價格從防腐費中扣除。5.7存貨的盤點5.7.1物資管理部門、生產部門于每月末應對存貨進行盤點，財務部門抽點,做到賬賬相符、賬實相符。5.7.2 年終盤點5.7.2.1盤點前必須印發連續編號的盤點表、盤點卡，準備盤點用計量具，整理貨物，組成盤點小組，編制盤點計劃。5.7.2.2年終盤點的時間定于每年12月30日31日。5.7.2.3年17、終盤點要求所有貨物停止流動,準確計量，不得主觀臆測；每項貨物數量確定后，方可進行下項盤點。5.7.2.4盤點時應設主盤人、監盤人、抽盤人，互相協作，彼此牽制。5.7.2.5盤點結束后應及時編制盤點報告表，對比溢虧。5.7.2.6存貨盤點出現溢虧應明確原因，報企業總經理審批處理；損失金額在1萬元以上的報集團公司財務部批準。自然原因造成的損失計入當期成本費用，屬人為過失造成的損失由責任人賠償。5.8 會計記錄5.8.1 企業財務部門應建立存貨的數量金額明細賬登記物資的入庫、出庫、庫存情況，并對倉儲部門的物資帳務管理進行指導。5.8.2財務部門按質量驗收單和入庫單記錄物資的采購入庫。5.9存貨的計價18、5.9.1存貨采購成本包括買價、運輸費、在途合理損耗、調選整理費等費用。經過加工的半成品或企業生產中的在產品，其成本包括所消耗的原材料和加工費用（工程費用）。5.9.2生產用主要原材料、輔料、包裝物、燃料、施工物資、產成品等計價，采用加權平均法。5.9.3經集團公司財務部批準，企業可采取較為穩健的成本與市場價孰低法確定存貨的計價。5.10低值易耗品的攤銷5.10.1辦公用低值易耗品，以及經營中低值易耗品數量少、金額小的企業，于報銷時一次性計入當期成本費用。5.10.2經營中低值易耗品數量多、金額大的企業，采用五五攤銷法。5.10.3各成員企業具體采用何種攤銷方法，由集團公司財務部視具體情況確定19、。6 待攤費用6.1 待攤費用指費用已經發生，企業在一段時間內受益的費用。待攤費用在受益期限內攤銷。6.2 待攤費用必須于該項支出受益期間全部攤銷,需跨年度攤銷的費用必須取得集團公司財務部的批準。7 對外投資7.1對外投資包括各種形式的股權和債權投資,按企業準備持有的時間是否超過一年，對外投資可分為短期投資和長期投資。短期投資包括股票、債券、基金、外匯衍生物投資等。長期投資包括各種股權性質的投資、不能或不準備隨時變現的債券投資。7.2對外投資評估、批準。 企業所有對外投資必須經過認真的事前調研、評估，并履行必要的授權批準手續。7.3 計價7.3.1長期債券投資按取得時的實際成本計價。企業對外單20、位的股權投資占該單位有表決權資本總額20%或20%以上時，企業采用權益法核算對外投資，低于20%時采用成本法核算。7.4 損益的確認7.4.1長期債券投資按照票面價值與票面利率按期計算確認利息收入，利息收入加減債券的折溢價攤銷做為長期債券的投資損益。7.4.2對外股權投資在采用權益法時，應在每個會計期按照被投資單位損益情況和企業所占股比確認投資損益；采用成本法時，企業在收到被投資企業利潤分成時確認投資收益。7.5短期投資按成本價計價,當市場價格與成本價格差異較大時，經集團公司總會計師批準可采用成本與市價孰低法計價。7.6證券投資的保管7.6.1以股票、債券進行投資，應執行托管制度；股票由本公司21、保管的，設置雙人經辦保管制度，禁止證券單人經辦。7.6.2設證券登記薄，登記有關證券的名稱、數量、價值、存取日期等內容。7.6.3嚴格記名登記制度。本企業購入的所有證券，應于當日登記于本企業名下，禁止登記于私人名下（集團公司董事長除外）。7.6.4 集團公司財務部主任每季度對投資憑證組織一次盤點，做出盤點報告，報集團公司總會計師。7.6.5短期投資轉讓時，按轉讓收入扣除成本和手續費的差額確認損益。7.7 對外投資分析報告。投資執行部門在一項投資結束后，需做出投資損益分析報告，報集團公司總會計師。8 固定資產的管理8.1固定資產的標準單位價值1000元以上、使用期限超過一年的房屋、建筑物和生產經22、營用機械、動力、運輸等設備、器具、工具等。單位價值在2000元以上、使用年限超過兩年的非生產經營用設備。8.1.3 按公司政策，對燃氣公司管網類固定資產的界定為小區調壓箱之前的中高壓管網及調壓站、儲氣罐柜。調壓箱之外的低壓管網等屬成本費用范疇。8.2固定資產的分類 企業應根據生產經營特點和固定資產的特性，參照如下分類標準將固定資產進一步劃分為若干小類，同類資產的折舊年限應該一致。8.2.1房屋及建筑物 ：辦公樓、廠房、簡易房、永久性圍欄等；8.2.2機械設備：生產機械、動力設備、工具器具等；8.2.3運輸工具：汽車、拖拉機、叉車等；8.2.4辦公設備：計算機、傳真機、打印機等；8.2.5管道及23、調壓設施：高壓管道、中壓管道及與之相聯的站內調壓計量加壓設施；8.2.6儲氣設施：儲氣罐、柜及附屬設施；8.2.7其他設備：上述類別包含內容以外的其他固定資產。 8.3折舊的計提固定資產的折舊計提方法為年限平均法。折舊年限8.3.2.1房屋及建筑物 ： 30年8.3.2.2機械設備： 10年8.3.2.3運輸工具： 6年8.3.2.4辦公設備： 6年8.3.2.5管道及調壓設施: 30年8.3.2.6儲氣設施： 30年8.3.2.7其他設備： 6年 預計殘值率確定企業固定資產預計殘值率5-10%，具體比率由各企業報集團公司財務部批準后執行。8.4 固定資產的內部控制程序 各企業的固定資產投資服24、從于企業發展戰略，并履行必要的審批手續，簽訂相應采購合同、捐贈協議、工程合同。8.4.2 企業固定資產管理部門必須制作固定資產卡片，設立固定資產臺賬；財務部門設立固定資產明細賬。 財務部門負責指導資產管理部門的管理工作，管理部門負責賬實相符。 房屋、建筑物等不動產在取得所有權時，即由企業綜合辦公室辦理產權登記，產權證明由集團公司辦公室檔案館和成員企業檔案室保管。8.4.4企業間固定資產的調撥須經集團公司總經理批準，并按稅法規定計提相關稅款，進行賬務處理。8.5固定資產的盤點固定資產管理部門會同企業財務部門每年盤點一次。固定資產盤點前，在企業總經理協調下，制訂盤點計劃，組成盤點小組，確定盤點程序25、。固定資產盤點實行現場盤點，逐一點驗。固定資產盤點后，及時編制盤點報告。 8.5.5企業固定資產已到使用年限、人為或客觀原因造成報廢、盤虧時，資產歸口管理部門要填寫固定資產減少審批單，注明原因，說明責任，報集團公司總經理批準后處理。 8.6 固定資產的記錄8.6.1企業固定資產的計價采用歷史成本法。 購置固定資產的成本包括實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關稅金等。中外合資成員企業采購國產設備而收到稅務機關退還的增值稅款，沖減固定資產的入賬價值。8.6.3 自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出，作為入賬價值8.6.4 投資者投入的固定資產，按投26、資各方確認的價值作為入賬價值。8.6.5 以債權換入的固定資產，按債權的賬面價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值。8.7 在建工程8.7.1 企業購置需要安裝的設備、自行建造固定資產在未完工交付使用之前的實物存在形式稱為在建工程。在建工程包括工程物資、工程預付款等。8.7.2 企業應關注在建工程的狀態，對確定不再繼續施工的在建工程要及時清理。8.7.3 在建工程的增加必須有合理、合法的原始憑證。委托外單位施工的土建、安裝工程，必須由施工單位繳納營業稅或由發包方代扣代繳。9 無形資產的管理9.1無形資產包括專利權、商標權、土地使用權、著作權、專有技術、商譽等。9.2無形資產必須按法定程序取得，27、有關資料報財務部門備查。9.3 無形資產的歸口管理部門是各企業綜合辦公室和集團公司辦公室,所有權證明由集團公司辦公室檔案館負責保管。9.4每年末，財務部門會同有關管理部門對在賬無形資產進行清查,對無形資產所有權證明進行清點。9.5 企業以無形資產進行投資或轉讓，應制訂投資方案或轉讓協議，并按合同管理程序報批。9.6無形資產的計價9.6.1企業購入的土地使用權、商標權、專利權等，按購入時實際支付成本計值，收購及兼并其他企業而產生的商譽，以收購價與被兼并企業的凈資產的差額計值。接受投資或接受捐贈的無形資產，按協議價計價，無協議價的，按評估價計值。9.6.3企業自行開發或創造、申請的專利權、商標權，28、按開發、創造或申請過程中所發生的實際成本計值。9.7無形資產的攤銷9.7.1無形資產采用年限平均法在有效期限內攤銷。9.7.2攤銷期限：發明專利權 15年 實用新型和外觀設計專利 5年 商標權 10年 商譽 5年 土地使用權 土地有效使用期限10 開辦費10.1 開辦費指企業正常生產前所發生的費用，不包括應當由投資者負擔的費用，也不包括為取得固定資產、無形資產所發生的費用。10.2 開辦費在企業正常生產次月起，按5年的攤銷期限平均攤銷。11 債務11.1債務包括借款、應付賬款、預收賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、未交稅金、未付利潤、其他未交款、預提費用、應付債券等。11.2銀行借款的管29、理各企業資金的籌借、償還和調配，由集團公司財務部根據集團經營需要統籌安排，各成員企業配合實施。11.3應付賬款的管理應付賬款包括應付材料款、應付工程款。11.3.2 應付材料款的控制，見5.2存貨的采購。應付工程款的計列應嚴格按照預算人員所做的工程結算扣除施工單位所領用的材料款。11.3.3 應付賬款的增加必須以合理、合法的原始憑證為依據，施工單位不能提供正式發票的，必須扣減相應的稅款由企業代為繳納。11.3.4結付應付賬款由采購部門或工程部門填寫撥款通知單，標明收款單位名稱、開戶行賬號、金額等，經財務部門經辦會計、財務主管復核后，報企業總經理簽批，方可支付。11.3.5 會計人員定期編制應付30、款明細表，并按月與采購部門核對。 11.4預收貨款的管理11.4.1合同規定交付產品或開始施工前需收取預收款時，產品提貨單或施工任務單必須由財務部門核準。11.4.2企業財務部門應就預收款所對應的個體設立預收款明細賬，登記其增加、核銷情況。11.4.3財務部門應關注預收賬款相關合同的履行，及時核銷合同已執行完畢的預收賬款。11.4.4 應付工資及應付福利、保險費用的管理各企業必須按照權責發生制的原則，根據集團薪酬制度按月預提員工薪酬和年終獎金，并正確計提福利費、養老保險費等各項與工資支出相關的費用。11.5未交稅金各企業應嚴格按照國家稅法規定計提、核算企業應繳納的稅金，并如期、如實申報。12 31、所有者權益12.1 企業發行股本（資本）溢價、外幣投資折算差額、接受捐贈資產和取得的股權投資準備，應計入資本公積。12.2企業利潤分配的順序，按稅法規定計提應交所得稅，按稅后利潤的10%計提法定盈余公積金，按稅后利潤的5%計提公益金，按董事會決定的比例計提任意盈余公積金，按董事會決定的金額按投資比例在股東間分配利潤。13 收入13.1 收入包括安裝費收入、產品銷售收入、房地產開發收入、建筑安裝收入、提供勞務收入等。13.2收入確認13.2.1收入確認必須滿足以下條件，企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；與32、交易相關的經濟利益能夠流入企業；相關的收入和成本能夠可靠地計量。13.2.2 燃氣建設費收入的確認以安裝完成、已具備置換通氣條件為依據，磁卡表售氣預收款按集團確定的攤銷方法確認收入。13.3 收入的控制 13.3.1 銷售商品的提貨單、工程施工任務單必須有財務部門已收款的核準，或符合合同約定賒銷條件的核準。13.3.2價格的折讓權限按集團公司的有關規定確定。各企業財務部門必須掌握價格執行情況，同時設立數量金額賬進行記錄、監督。13.3.3未經財務部收入確認，工業產品、建安工程不得進行產權轉移。 14 成本費用的管理14.1成本費用包括產品成本（材料費、人工費、制造費用）、期間費用（管理費用、銷33、售費用、財務費用）。14.2 成本費用的核算成本費用核算的基本原則為權責發生制。企業應根據自已的生產經營特點和基礎管理工作的實際水平，確定適合的成本核算方法，報集團公司財務部批準后執行。14.2.3企業成本費用按月核算。起止日期為公歷年度每月的第一天至最后一天。14.3 成本費用的控制 集團公司對各企業實行年度（分季）、季度（分月）預算控制。各企業應編制執行先進合理的定額和單項工程預算。 企業總經理是各企業成本控制責任人，企業所有費用的支付必須經企業總經理批準。14.3.3 各企業財務部門應結合企業實際情況，合理劃分費用責任中心，分解費用控制指標。對與生產銷售無關的費用采用零基預算控制，對與生34、產銷售相關的費用采用彈性預算控制。 對不屬企業考核指標的費用，如技術開發費、培訓教育經費，各企業設專戶核算，集團公司財務部會同集團公司相關職能部門負責審核。14.4 成本費用分析報告各企業財務部門必須按月向企業總經理和集團公司財務部提交成本費用分析報告。15 財務報告15.1企業總經理對財務報告的真實性、完整性負責。15.2各企業的財務報告包括對外財務會計報表、內部管理報表。內部管理報表的格式，由集團公司財務部統一設計。各企業在填報內部管理報表，須同時附有關財務分析。15.3 各企業月度財務報告的提交日期為次月5日；年度財務報告日期不遲于次月8日。15.4對采用權益法核算的對外投資，企業要根據35、被投資企業年度的盈虧情況，編制年度報表，并注明。15.5集團公司和各企業要就符合下列條件之一的被投資企業編制合并報表。15.5.1直接控股50%以上、間接控股50%以上以及直接間接共同控股50%以上的被投資企業。15.5.2依據協議或章程在財務上、經營方面有控制權以及在董事會有半數以上表決權的被投資企業。16 財務預算16.1企業必須根據年度銷售、生產、投資等計劃編制年度財務預算。經集團公司執委會批準后執行，做為控制企業財務收支的依據。16.2企業必須按月編制預算完成情況對比分析，報集團公司財務部。17 財務內部稽核17.1 集團公司建立健全集團財務內部稽核制度，在集團公司總會計師領導下，設立稽核組實施集團財務內部稽核。17.2 集團公司財務部和各成員企業財務部門，按財務內部稽核制度規定的原則、方式實施財務內部稽核，根據稽核結果組織有關部門和人員對存在的問題進行整改。18 附則18.1 違反制度規定給公司造成經濟損失的，由責任人照價賠償，并按情節輕重給予警告、記過、留用察看直至開除處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。 18.2本制度由集團公司財務部負責解釋，本制度自20xx年9月1日起執行。原財務管理制度同時廢止。