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1、玻璃制品公司財務會計資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 玻璃制品公司財務管理制度財務管理制度第一章 總 則 為規范公司的財務管理，保障財產安全完整，維護投資者的合法權益，根據企業財務通則、工業企業財務制度和董事會要求，特制定本制度。 凡涉及公司資金籌措、調撥、收入與支出、分配和償還、物資變遷等需辦理會計核算手續的，都必須遵照本制度執行。 第二章 財務管理機構設置 第一條 公司財務部為公司的專職財務管理部門，負責公司內部財務管理、資產管理、成本控制、成本核算、融資納稅等。嚴格按照國家的法律、法規和公司的管理制2、度從事會計核算與管理。并根據項目實施計劃制定季度、年度資金使用計劃，按財務部工作職責要求按時填制各種報表、材料上報公司。 第二條 公司財務部設財務經理一名，主辦會計（成本核算）和出納各一名,。根據工作需要再增設其他專務工作人員。 第三條 財務部經理由總經理聘任報董事會備案，或由董事會征求總經理意見后任用。公司對財務部財務經理定期進行業績考核。 第三章 財務管理的基礎工作 第四條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。 第五條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經濟3、業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復合人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。 第六條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬簿。會計可算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第七條 做好會計審核工作，經辦財會人員應該認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。 第八條 會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有4、價證劵、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、賬實相符、帳表相符。 第九條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案妥善保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。 第十條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經營的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續。必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。 第四章 財務部工作職責和崗位職責 第十一條 財務部工作職責 1、編制公司年度財務預算及計劃。 2、按時編制月度、年度的資產負債表、損益表及各種財務報表。 3、建立健全各種財產管理制度，各種財產的增加5、減少、報廢、更新、統一由財務部門辦理手續，做到賬、卡、物相符。 4、確立健全各項原始記錄，劃清成本項目界限，正確歸集和分配各項成本支出，做到原始記錄齊全，費用分配合理，成本組成合規。 5、按期進行成本分析，找出影響成本升降的各種因素，并提出相應措施。 工作6、按照國家的納稅標準計算各種稅金，并及時、定額上繳;準確計算國家和地方政府委托收繳、代收的各項稅費并及時、定額上繳。 7、準確計算企業盈利，并按國家有關規定制定利潤分配方案報董事會審議。 8、協助公司領導籌集和合理安排使用資金。 9、按期做好與倉庫部門的對賬工作，對盤盈、盤虧及呆滯帳、物及時提出處理意見。 10、指導倉庫建帳、對賬，指導車6、間統計好工時、原材料消耗定額及核算工作。 第十二條 財務部財務經理崗位職責 1、根據國家有關法律、法規和董事會相關制度，結合本公司特點，擬定相應的內部財務制度。 2、根據會計基礎工作規范和工業企業相關會計制度的規定，設置會計機構、會計科目以及會計報表。 3、建立合理的帳務處理程序，制定財務核算工作細則，健全內部會計管理體系;明確各崗位人員配置及具體分工，制定相應考核辦法。 4、做好會計憑證、會計報表的審核、復核工作，及時報送財務分析報告，為決策者提供真實、連續、完整的會計信息。 5、參與有關部門預算、計劃的編制，考核計劃的實施情況，落實完成計劃的措施、提出改進意見。 6、針對工業財務特點，合理7、確定成本計算對象和成本計算方法;正確劃分成本、費用界限，規范成本費用歸集和分配的基礎工作。 7、完善會計電算化，同時定期組織財務人員參加業務培訓，不斷提高整體業務水平和職業道德修養。 8、審查經營計劃及各項經濟合同的落實情況，參與公司經營和其他項目的經濟效益的審議。 9、負責對預算的執行情況進行分析、比較并提交分析報告。 10、嚴格遵守公司保密規定，加強財務資料的歸檔和管理。 11、嚴格執行董事會日常管理辦法及管理授權委托書中的各項規定。 12、完成董事會及總經理交辦的其他工作。 第十三條 財務部主辦會計崗位職責 1、加強成本控制，協助部門經理做好各項計劃和預算，同時對物資采購、成本核算、銷售8、等環節的計劃執行情況進行考核、分析。 2、協同辦公室行政事業部對固定資產的增加、減少實施必要的監控，及時辦理固定資產購置、領用、轉移和報廢手續。 3、加強存貨管理，定期進行盤點。選擇適當的存貨計價方法、明確物資收發手續及帳務處理程序，確保開發產品成本的準確性。 4、嚴格按照公司的保密規定，完善財務資料的歸檔和管理。 5、認真審核會計憑證及附件，確保單據合法、內容真實、數字可靠、審批手續完備。 6、做好會計記帳、結帳工作，正確反映各項經營收支和資產狀況，準確計算經營成本，真實反映財務成果。按月編制財務報表及附表。 7、積累有關法規文件資料，提供財稅政策的信息支持。用成本、利潤等指標分析結果為公司9、決策者提供參考依據，提出提高經濟效益的合理化建議。 8、完成財務總監交辦的其它工作，與各部門工作相互配合、溝通。 第十四條 財務部出納崗位職責 1、嚴格遵守資金管理制度和開支標準，按規定支付現金、支票及匯款等。 2、嚴格審核收付現金的原始憑證，準確規范地把好付款關。 3、按照財務管理制度控制庫存現金限額，做到保證業務需要，不超限額、不混不亂。 4、及時登記現金、銀行存款日記賬，并按規定報送資金日報表。 5、當日盤點庫存現金，填寫現金盤點表，做到帳、款相符。 6、定期與銀行對帳，填寫銀行存款余額調節表。 7、負責發票的領用、開具、檢查、保管。 8、配合其它各部門的收款結帳事宜，及時完成收款工作，10、準確開具各項發票。 9、完成財務部經理交辦的其它工作。 10、嚴格遵守公司保密規定。 第五章 帳戶管理 第十五條 公司財務部門必須認真執行國家有關帳戶管理和銀行結算的規章制度。做好銀行存款的核算工作，了解和掌握銀行存款的收支情況和余額。 第十六條 財務部門不得出租、出借、轉讓銀行帳戶。基本帳戶由公司財務部管理。 第十七條 公司財務專用章(銀行預留印鑒)由財務部主辦會計和出納分別保管和使用一枚。該印章適用于同銀行之間資金往來及填寫上報表格之用及支票加蓋印鑒。 第十八條 公司發票專用章由出納負責保管和使用。各種支票、收據、發票由出納負責管理使用。 第十九條 公司支票人名章(銀行預留印鑒)由出納保管11、使用，開具支票時，需使用支票申請單，經財務部總監審核、總經理審批后，出納開具支票并加蓋印鑒，同時應在支票登記簿上進行登記。開出的支票應寫明收款單位全稱及付款金額，即時填寫即時加蓋預留印鑒。 第二十條 公司的經營收入、變現收入等必須按規定及時存入銀行賬戶。不得設“小金庫”，不得坐支。 第六章 貨幣資金管理 第二十一條 貨幣資金包括人民幣、外幣的現金，人民幣、外幣的銀行存款，信用證，以及各種有價證券。由出納統一辦理貨幣資金的收付業務。未經財務部總監的許可，其他人不得代為辦理貨幣資金的收支。 公司所有的資金收支一律由財務部負責，其他任何部門不準收款，不準私設“小金庫”設置賬外賬(包括各項營業外收入、12、下用料變現、職工罰款等款項);各職能部門在管理中，只能出具收款通知單，不準直接收取現金。特殊情況收取的，必須在次日上午9:00前交公司財務部，否則一律視為貪污行為。公司除追究直接責任人責任外，部門負責人及相關人員負連帶責任。 第二十二條 嚴格執行現金管理制度，正常情況下公司庫存現金限制在貳萬元人民幣以內，超過庫存現金限額的部分要及時存入銀行。向銀行支取現金需經總經理在現金支票存根上簽字批準。 第二十三條 出納人員必須逐日逐筆按序時登記現金，編制銀行存款余款調節表;日記帳做到日清月結、帳款相符并要逐日報送分管領導閱查;每月一次由公司領導和主辦會計、出納員核對銀行存款與對帳單是否相符。公司領導和財13、務經理應不定期對此項工作進行抽查。 第二十四條 出納人員不得擔任往來賬目及費用的登記工作;嚴禁用白條抵庫。如出現現金長款或短款，應及時查明原因，報有關領導批準后進行帳務處理，并追究當事人的責任。 第二十五條 正常業務往來原則上金額超過伍仟元需使用支票或通過銀行轉帳結算;市外用款一般采用信匯、電匯或匯票的結算方式。 第二十六條 領用支票需要財務部經理審核、總經理審批，并逐日登記支票號、 用途、領用日期、金額(或限額)。當事人須在存根上簽字。任何人不準攜帶空白支票外出，確須時，須經公司領導二人簽字批準并辦好各項領用手續。支票使用不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。 第二十七條 各種款項支出14、必須按照董事會管理授權委托書所述權限范圍執行，嚴禁越權審批。授權不明確或有歧義時，應暫停支付，向董事會和總經理請示。應付賬款必須憑發票進行;支付預付賬款必須向財務部提交合同、協議書等書面文件并經有經辦人簽字，領導批準后執行。 第二十八條 超出當月資金計劃表范圍的用款，應在總經理簽字后報執行董事審批。 第二十九條 公司員工借款執行前帳不清，后帳不借的原則。特殊情況由本人說明原因并經部門負責人確認方可續借。借款需經部門領導和公司領導審批簽字后方可辦理。出差人員返回后一周內，必須辦理報銷手續，不得超期占用公款。逾期不報者，財務部有權從本人應發工資中扣還欠款，直至結清為止。 第三十條 票據管理 發票、15、收據、支票需按編號順序使用，妥善保管，不得短少，開錯或作廢票據需與存根一并保存，并需在廢票上加蓋“作廢”章;開出票據內容需完整、準確、無誤，造成損失的，由開票人與復核人共同賠償。 第七章 固定資產及低值易耗品的管理 第三十一條 公司的固定資產，是指使用年限在一年以上，單位價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具、通訊設備、辦公設備和其他設備、器具、工具等。不同時具備以上兩個條件的為低值易耗品。 第三十二條 行政事業部應根據實際情況會同財務部共同設置固定資產明細賬制定固定資產目錄，并予以備案。建立固定資產管理制度，包括安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度。 第三十三條 公司對固定資16、產、低值易耗品建立實物和價值兩套帳，進行明細核算和管理。行政事業部門建立固定資產卡片和低值易耗品清單，負責實物的增減變動管理;財務部門設置固定資產及低值易耗品明細帳，負責固定資產和低值易耗品的明細核算。財務部定期與行政事業部門進行核對，做到帳物相符，確保固定資產真實、完整。全部固定資產每年盤點一次，在3月份由財務部牽頭安排。 第三十四條 行政事業部負責購入和驗收固定資產、低值易耗品，并將填寫好的驗收單，原始發票報財務入帳。購入固定資產審批權限按照董事會管理授權委托書執行。新增加的固定資產，行政事業部門應增加固定資產卡片。固定資產的報廢、變賣由行政事業部門及財務部共同提出方案，并組織有關人員進行17、鑒定，填寫“報廢處理報告”。五萬元以內由總經理批準，五萬元以上報執行董事長批準后，由財務部進行帳務處理。清理固定資產的變賣收入交財務入帳。行政事務部門將報廢、變賣資產的卡片保存五年。 第三十五條 公司內部各種物資的流動要經行政事業部門及財務部一致同意，并辦理有關手續。定期對固定資產進行盤點。因使用不當、經營不慎、管理不善發生毀損、短缺的，應追究當事人的經濟責任。對盤盈、盤虧的固定資產經有關領導批準后，方可進行帳務處理。年終對固定資產進行全面核實，做出盤存表，確保帳表相符、帳物相符。 固定資產的分類:公司固定資產的分類，主要分為機械設備、窯爐、交通運輸及服務設備、電子設備、房屋、建筑物等固定資產18、。 公司固定資產的使用、保養，由各使用單位負責，責任到人，各使用部門要實時掌握固定資產的實物數量，以及保養使用狀況，并及時做好固定資產的維護、保養、管理、使用等工作。發生短少或無故損壞的，由責任人按價賠償，情節嚴重的直至追究當事人的瀆職責任。 各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。 對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門(人員)進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記薄，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。 第八章 應收賬款的管理 第三十六條 19、各公司的所有應收賬款，必須在規定的賬期期限內足額清收入賬。 第三十七條 所有應收賬款實行誰經手誰負責的原則，責任到人，考核到位(按公司文件執行)。 第三十八條 凡應收賬款到達極限公司明令停止發貨的業務單位，嚴禁繼續欠款發貨。特殊情況需要發貨的，由承辦人提出申請，經公司領導審批同意后執行。 第三十九條 財務部定期核對應收賬款。每一欠款戶對賬間隔最多不得超過半年;每次對賬后，均應取得客戶對往來賬款確認的有效證據;賬目發生差錯應迅速取得雙方確認，并予以及時地調整。每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。 第四十條 因工作需要，對銷售人員進行調20、整時，相關人員在離任和接任前，必須辦理離任或接任區域內的應收賬款、發出商品的移交手續并經財務部門確認。否則所有人員未交清手續的不準離職。財務由部門經理監交，財務部相關會計配合。如無人接收(含其中部分)有責任人繼續清收。如移交手續不清的，調入、調出單位負責人負30%連帶責任，業務人員承擔70%責任，財務部將執行扣款。 第四十一條 在辦理賬務移交過程中，對于客戶不予確認。有未能取得客戶有效證據，而導致不能移交的應收賬款，由清收責任人(原經辦人)在3個月內足額清收或辦理產品退庫手續。如不能全額清收，又無產品退庫的，欠收部分從其工資、費用中扣除。 第四十二條 應收賬款包含已發貨未開票未回款的貨物。 第21、九章 費用管理 第四十三條 公司的費用報銷審批應嚴格按照董事會管理授權委托書執行。 第四十四條 借現金或領用支票應由經辦人填寫現金借款單或支票申請單，限定金額，經財務部總監審核后，報總經理批準，出納方可辦理。 第四十五條 日常辦公用品購置由行政事業部門負責，其驗收由行政事業部門經理和財務部經理共同簽字方可報銷。 第四十六條 固定資產必須由兩人以上共同采購，并由非采購人進行驗收。財務部對超計劃或有殘次的物品有權審核把關，對確有問題者，原則上不予以受理入帳。 第四十七條 填制報銷憑證必須準確無誤，各項內容填制完整，不得缺項。與工程有關的材料、工程款等支出必須注明工程項目名稱，附存各級付款申請表單，22、并注明張數。 第四十八條 報銷的發票必須是稅務部門統一印制的正式發票或財政部門統一印制的收據;發票或收據抬頭與本單位名稱相符，大小寫金額相符，有收款人簽章、日期等內容，并要加蓋財務章，否則不予以報銷。特殊情況下沒有正式發票的，必須有收款人收據并有經辦人文字說明，經總經理與財務部經理洽商后另行處理。 第四十九條 報銷單據需用鋼筆、簽字筆認真填寫，不得使用圓珠筆填寫。報銷時，由領款人本人簽字付款用途要詳細表明，否則出納人員有權不予審核領導不予簽字報銷。 第五十條 費用審批報銷程序為:經辦人持合法有效的原始單據整理粘好后，填寫報銷單據(200元以上單宗物品要在憑證后附上“用款審批單”)，由經辦人簽字23、部門經理審核財務部經理審核總經理批準出納員辦理借款結算或付款。 第五十一條 凡個人墊付的現金票據必須在一個月內報銷，單位預付的現金及支票票據必須在十五日內報銷，差旅費在出差回單位后一周內報銷，凡超過時間又無特殊原因者，原則上不予報銷。 第五十二條 因公出差的費用報銷規定: 1、 公司人員出差期間的補助、費用標準另行制定; 2、 公司人員出差到異地，住宿費按下述標準執行: 董事;監事;總經理 董事會、監事會工作人員;副總;各部門辦事人員;一般員工 總監;總工;部門負責人 四星級 三星級 三星以下 注:1、不同崗位職務人員共同出差，可按就高不就低的原則住同一星級賓館(飯店)。 2、特殊情況下需要在24、高等級的賓館(飯店)住宿，事先須報總經理批準。 3、出差期間的交通、通訊、餐費等，按實報銷。 4、公司人員出差原則上不得乘坐飛機頭等倉及火車軟臥，特殊情況下須經總經理批準。 第十章 原材料及產成品的入庫管理 第五十三條 原材料的購入及產品入庫管理: 1、材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。 2、供應部門按購物申請單所購材料送達企業后，須持總經理簽批的采購單、購貨發票，購銷合同(協議)合格證等到質檢部門(化驗)進行質量檢驗，檢驗合格后簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。 、倉庫部門在將材料驗收入庫前，應25、詳細核對發票所載名稱，規格型號、數量、3質量與實際是否相符，同時對照檢驗(化驗)部門出具的檢驗報告，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號。 4、材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯隨發票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務，一聯為供貨方證明。 5、對于貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。 6、產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯(注明26、生產令號);一聯倉庫記賬，一聯送交財務，一聯送車間統計據以核算工資等各項考核指標。 第五十四條 材料及產成品出庫管理 1、生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單，有統計員填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，車間統計一聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算或計劃的用料由生產部長簽批，月底統一報總經理審批，非生產性的用料，由行政部提出申請，會計開票經總經理簽批后，倉庫方可發貨。 2、產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯據以發貨，同時在出門聯簽字，保衛人員見到蓋有財務專用章且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等27、運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯，出門聯匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據以存檔。 3、倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產成品收、發、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。 4、凡大宗原材料都要簽訂購銷合同使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生帳外資產。 5、加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬于生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償額(原28、則上責任全額賠償)。 6、已開具增值稅發票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。 第五十五條 企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證帳實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。 第十一章 價格管理 第五十六條 產品的銷售定價，由銷售部會同財務部和審監部共同測算，提出建議出廠價格，報總經理、執行董事審批確定。 第五十七條 產品銷售價格的調整，由銷售部根據市場行情的變化，提出調整價格29、的建議，銷售部簽署意見后，由審監部測算效益情況并報總經理、執行董事審批，辦公室通知各相關部門執行。 第十二章 財務報告與財務評價 第五十八條 財務部應及時將各種報表、材料上報董事會和總經理室。 第五十九條 上報材料時，應重點說明下列內容: 1、經營狀況、利潤實現及分配、資金增減和周轉、財務收支、稅金繳納、各項物資財產變動情況。 2、采用的財務會計方法及其它原因對一些重要項目財務經濟指標的影響;在本期已經發生或下期將要發生的、對財務狀況產生重大影響的事項;為便于正確理解財務報告需要說明的其它事項。 第十三章 管理責任 第六十條 財務人員必須嚴格執行公司保密規定，嚴守財務秘密。有關財務信息及定期向30、稅務部門、上級管理部門報送的財務報表，任何人不得泄露公司財務狀況。對必須提供的財務信息，財務人員應對會計資料進行認真的審核和核對，確保對外信息準確、無誤、合法、有效。 第六十一條 沒有按照費用報銷程序審核、審批、簽字或簽字不全的票據，為無效票據，財務人員不得辦理收付業務。對于出具虛假票據、謊報支出、發生錯誤支出的，除當事人承擔主要責任外，審查人、審批人要承擔連帶經濟賠償責任。公司有權對前述當事人及相關責任人處5倍以內的罰款，情節嚴重的給予除名或依法追究法律責任。 第六十二條 公司對外進行再投資、資產抵押、資產轉讓、資產擔保、融資貸款、項目合作以及公司的經營方針及范圍擬發生重大改變等事項，均由總31、經理提出計劃方案，報董事會批準后執行。 第六十三條 公司的專項資金實行專款專用，特殊情況下如須改變用途，須報董事會批準。 第六十四條 公司的利潤分配、虧損處理方案由總經理報董事會批準。 第六十五條 總經理對財務部的工作具有日常管理權，執行董事長對財務部的工作具有監督權。執行董事長可定期或不定期檢查公司財務工作，財務人員必須無條件配合。對于拒絕檢查或以其它借口拖延檢查及在檢查中發現帳務不清，沒有嚴格執行財務制度的工作人員，執行董事長有權提出處罰意見并執行。處罰方式為:警告、罰款、降職降薪、暫停工作、停止工作、辭退、追究法律責任。 第六十六條 本規定由公司董事會批準并負責解釋，公司財務部(以及相關部門)具體執行，根據公司管理需要經董事會批準制定的有關實施細則、補充規定與本規定具同等效力。 第六十七條 本規定董事會通過起實行。 玻璃制品有限公司 xx年05月10日