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1、生物科技公司財務、會計檔案管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 財務部組織架構總公司董事會監事審計委員會總公司總裁審計中心主任 總公司財務總監魯北區財務專員魯中區財務專員泰肥區財務專員泰安安天普陽光公司財務肥城淄博莒南安天普陽光公司財務廣饒安天普陽光公司財務利津安天普陽光公司財務濰坊安天普陽光公司財務臨朐安天普陽光公司財務青州安天普陽光公司財務第二章 授權表生產經營活動授權表 簽發： 序號項 目總公司董事長總公司總裁財務總監子公司總經理財務經理職能部門1制度 建設會計制度決審審審擬-財務管理制度決審審審擬2、-生產經營作業手續-備案備案決擬-授權表-備案備案決擬-2年度財務預、決算決審審審擬-3費用定額管理標準-決審審擬-4組織結構調整決審知擬-5年度項目發展規劃決審知擬-6年度工作報告備案決知擬-7資產添置、維修非生產性0.2萬元-決審擬0.2萬元-決審審審擬生產性0.5萬元-決審擬0.5萬元-決審審審擬8對外合作、合資項目投資決審審審審擬9融資融資金額100萬元決審審審擬-5萬元融資金額100萬元-決審審擬-融資金額5萬元-決擬-10公關、廣告、中介等費用費用支出1萬元決審審審審擬0.5萬元費用支出1萬元-決審審審擬費用支出0.5萬元-決審擬11損失失職、瀆職、制度執行不力等造成損失金額1萬元3、決審審審擬-0.5萬元損失金額1萬元備案決審審擬-損失金額0.5萬元-知備案決擬-挪用、侵占、貪污等主觀故意造成損失金額1萬元決審審審擬-0.1萬元損失金額1萬元備案決審審擬-損失金額0.1萬元-知備案決擬-12員工激勵考核方案-知備案決擬-13折讓政策正常折讓政策-決審擬非正常0.5萬元-決審擬非正常0.5萬元-決審審審擬14原材料合同、采購結算、資金使用-決審擬15新產品開發-決知審審擬子公司費用開支審批授權表簽發： 序號費用項目子公司總經理財務經理部門主管擬報人1子公司總經理費用擬審2部門主管及以上人員費用決審擬3定額內費用開支決審審擬4外部招待費決審擬5員工工資、福利決審擬6員工考核激4、勵獎金決審審擬7部門級以下員工差旅費決審審擬8銷售促銷費用決審審擬9正常貸款利息支出、稅款決擬10其他費用決審審擬11借支(用于公務)決審審擬第三章 財務管理制度第一節 貨幣資金管理制度總則第一條：為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據公司的實際情況，制定本制度第二條：本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金第三條：本制度適用于總公司及所屬各子公司。崗位分工及授權審批第四條：建立貨幣資金業務的崗位責任制出納員負責公司現金和銀行存款的收付工作，核算現金及銀行存款的收、支、存，根據收款或付款憑證，按照業務發生順序，逐日逐筆登記現金日記帳、銀行存款日記5、帳、并結出余額，隨時掌握資金情況，以便合理運用資金。第五條：辦理貨幣資金的人員應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公、遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。本公司出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務的登記工作，并定期進行崗位輪換制度。第六條：本公司對貨幣資金建立授權審批制度，各級審批人應當根據貨幣資金授權審批制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限；經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務，對于審批人超越授權范圍內審批貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。第七條：本按照規定的程序辦理貨6、幣資金支付業務。支付申請：本公司有關部門或個人用款時，應提前填寫貨幣資金領用單據，注明款項的用途、金額、支付方式等內容，并附有或相關發票。（一）支付審批：審批人根據其職責、權限和相應的程序進行審批。對不符合規定的貨幣資金領用單據，審批人應當拒絕批準。（二）支付審核：出納人員為審核人。審核人應當對批準后的貨幣資金支付單據進行審核，審核其批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單據是否合法齊備，金額計算是否正確，支付方式、支付單位是否妥當等。（三）辦理支付：出納人員應當根據審核無誤的貨幣資金支付單據，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記帳。現金和銀行存款的管理第八條：現金收支一律7、通過出納人員辦理，收支票據應手續完備，出納人員對不完整、不合法的原始憑證有權拒絕辦理收支業務。（一）庫存現金與現金日記帳日清月結，做到帳款相符。每日現金收款及時存入銀行，不得坐支，不得白條抵庫，庫存現金嚴格按照核定的庫存數額管理。（二）簽發支票時必須填寫日期、金額、用途和收款單位，不能簽發空頭支票、遠期支票，支票作廢后將支票存根與支票粘連，并加蓋“作廢”印章，發生支票遺失，應立即辦理持失手續。（三）銀行日記帳日清月結，并按月與銀行對帳單核對存款余額，于次月10日前編制銀行余額調節表，對有疑問的未達帳項應動態追蹤落實。（四）空白支票與銀行預留印鑒分人保管，空白支票與單位法人印章由出納員保管，財務8、專用章由財務主管保管，因事離崗需要向接替人員交代清楚。（五）嚴格按照支付結算辦法等國家有關規定，加強銀行帳戶的管理，嚴格按照規定開立帳戶，辦理存款、取款和結算。第二節 員工借款及出差管理規定一、采購物品及出差借款1、外出采購物品借款，原則上不允許借款，物品到公司后由公司財務部統一支付；如確需現場支付現金的，經辦人需填寫購物借款申請單，經子公司總經理、財務經理批準后方可借款，待貨物驗收入庫后，隨即清帳還款。2、員工因公出差，原則上不允許向公司借款；如特殊情況需要借款的，報經子公司總經理或總部總裁簽批后財務方予借款。3、借款實行前清后借，若前筆借款未能結清，不許再行借款。4、杜絕私人借款。1）子公9、司員工如遇特殊困難確需借款的，須向子公司總經理提出書面申請，申明借款理由、借款金額、還款日期，經子公司總經理、財務經理審批后，方可借款，并按月利率7計收借款利息。2）總部員工、子公司總經理、財務經理的借款，需報經總部總裁審批，并按月利率7計收借款利息。二、出差管理規定（一）總則1、出差期間，不得有危害國家、社會和本公司的行為，并遵守法律及當地習慣，任何惹事生非之后果均由出差人自行負責，與公司無關。2、員工報銷差旅費用，應提供正規有效住宿發票和合規交通費票據（車船票）。發票蓋有開票單位印章，大小寫金額俱全相符，并注明日期、天數、單價等內容，沒有涂改。3、出差完畢回公司后三天內須填報差旅費，否則每10、推遲一天，按該項差旅費總額扣減2%，并依此類推。（二）出差報銷1、交通費報銷規定1）、員工出差交通費按交通費報銷標準表執行。2）、員工出差交通工具一般為汽車、火車、輪船。其他員工確因緊急公務必須搭乘飛機時，需事先在出差申請單內之出差事由欄注明理由，并經子公司總經理、總部總裁批準后，方可乘坐。3）、凡公司提供交通工具出差之員工，不得再報銷交通費。4）、員工出差原則上不允許乘坐出租車，若公務中確因特殊情況臨時需要乘坐出租，須經總經理批準方可報銷。乘坐出租車特殊情況包括：A、出差地區，公共汽車沒有或班次稀少而影響公務。B、緊急公務出差或公務緊急而環境不熟悉時。C、攜帶公物、重要文件、公款太多而不方便11、乘坐公共汽車時。D、招待賓客而有必要時。E、乘坐出租車較為經濟時。F、多人出差起訖點相同時，經批準后應乘坐同輛出租車前往或返回，此僅能由一個人代表報銷，不得單個報銷。交通費報銷標準表：級 別飛 機火 車輪 船軟 臥硬臥及以下二等艙三等艙及以下董事長總裁公務艙位據實報銷據實報銷據實報銷據實報銷副總裁普通艙位據實報銷據實報銷總部部門經理總 監普通艙位據實報銷據實報銷子公司總經理普通艙位據實報銷據實報銷子公司副總、總助確因工作需要報批后乘座據實報銷據實報銷子公司部門經理據實報銷據實報銷一般管理人員據實報銷據實報銷2、出差補助規定1）、員工出差補助按差旅費補助標準表定額內執行。2）、公派外出學習、交流12、。如會議統一安排食宿，憑票據實報實銷，不再另報銷補助。3）、員工到公司所在地近郊辦事出差，只報銷往返交通費用。4）、員工到總部及兄弟公司辦事，住宿自行安排，回公司按規定標準報銷。5）、享有伙食補助員工出差當天，按當天在外誤餐數的2：4：4（早：中：晚）的比例填報補助。差旅費補助標準表： 單位：元類 別董事長總裁副總裁總部部門經理總監子公司董事長總經理子公司副總、總助子公司部門經理一般管理人員一般地區伙食補助2520住宿補助據實報銷2001301301008060省會城市伙食補助3025住宿補助據實報銷30018018013010080(三)報銷審批程序1：總部部門經理以下員工旅差費：財務總監復13、 核總裁簽批相關部門經理審核總部出納付款員 工填 報 2：總部部門經理以上員工旅差費：出差人員總部出納付款總裁簽批財務總監復 核 3：子公司部門經理以下員工旅差費：財務經理復 核子公司出納付款總經理簽批相關部門經理審核員 工填 報 4：子公司部門經理旅差費：部門經理填報子公司出納付款總經理簽 批財務經理審 核 5：子公司總經理旅差費：子公司出納付款財務經理審 核總經理填報（四）出國費用報銷因公需要，由公司安排出國的，國內費用參照本規定相關標準執行，國外費用，按下列標準執行：1、因公司業務活動出差國外的，國外費用（包括出入境機票、車船費、境外住宿費、辦公交通費）憑發票實際折扣后由公司報銷，伙食費14、自理。2、公司安排出國綜合考察的，由公司報銷國外費用的2/3，個人承擔1/3。3、公司安排境外培訓，培訓費、往返機票、車船費由公司報銷，其它費用（包括境外住宿費、餐費、短途交通費、游覽門票等）由個人承擔1/2。4、出國辦理護照的工本費由個人承擔，其它出國手續費由公司承擔。 （五）其它條款1、借出差或調動工作之便，繞道請假探親、辦私事的，其繞道的車船住宿費用由個人自理2、員工出差期間，因游覽參觀發生的費用，由個人自理。3、員工外出參加會議、慶典或節日走訪活動，原則上不收受客戶的禮品或回扣，如確屬不得已而接受的，物品交由辦公室統一處理，現金交由財務部入帳。4、享受探親假的員工，夫妻分居兩地，路途遙15、遠的（指省外公司或家在省外不能利用正常休息日回家團聚的）半年享受一次探親假，異地工作的未婚員工探望父母，每年一次探親假公司按規定報銷探親往返車船票，其余費用自理。不享受探親假的員工，不報銷路費。5、聘請的專家顧問屬總部聘請的，享受總部副總經理標準；屬各子公司聘請并管理的，享受子公司副總經理標準。6、如攜帶重要公文要件或因公差需要出差者，經特批可超本人應報標準。7、領取私車公用補貼的人員，省內出差不再報銷車船費。（六）附則1、自本規定發布之日起原差旅費標準即行廢止。2、本規定不具追溯性。第三節 固定資產管理總則第一條：為加強固定資產管理，規范各環節工作，特制定本辦法。凡有關固定資產的分類編號、添16、置改良、驗收、保管、調撥、出售、報廢、盤點等手續，均需依照本規定處理。第二條：本規定所稱固定資產包括：房屋及建筑物、機器設備、運輸設備及其他設備等，其使用年限在兩年以上，購置價格在2000元以上者。至于小型工具其耐用年限在兩年以上，而價格在2000元以下者，雖不必編號設卡，但必須設簿登記進行管理。第三條：財務部門為本公司固定資產總管理單位，負責統一編號、資產調配，并責成各部門對其資產作妥當的管理。第四條：財務部門在記錄各項固定資產價值時，還應設置固定資產分類帳。各部門主管負責該部門固定資產的管理工作。編號第五條：固定資產編號目錄由財務部門統一編制，新購的固定資產由財務部門編號后填入“固定資產驗17、收單”內。添置第六條：固定資產的請購由請購部門填寫請購單，先送生產、財務等部門審核無法調配時，再根據授權表的規定呈批后交采購人員實施采購。第七條：請購單上應詳細填寫名稱、規格、型號、性能、質量等資料，以備作為詢價、采購、驗收的依據。改良第十條：固定資產使用部門應隨時注意保養并盡保管之責，至于改良其增加資產效能在兩年以上者，其增加價值應并入原固定資產余額內計算。驗收及保管第十一條：請購的固定資產收到時，由使用單位或專業技術人員驗收并填具“固定資產驗收單”一式二聯，送請財務部門編寫固定資產編號后，第一聯由使用單位留存，第二聯連同發票及請購簽呈送財務部門付款、記帳。第十二條：凡經驗收合格及財務部門編18、妥號的固定資產，使用單位應將編號印記在該項固定資產上。第十三條：各項固定資產應指定專人負責保管與維修，并列入日常工作考評內容。出售及報廢第十四條：固定資產由于損耗無法修理，或修理不符合經濟原則，以及廢棄不用的固定資產，由使用部門擬具簽呈表提出處理意見，經審核后出售。第十五條：報廢的固定資產無法出售時，應將其移交管理部門，由財務部門予以說明，向稅務機關報備。盤點第十六條：每年期中、期末各盤點一次，成立由各部門人員組成的盤點領導小組，全面負責盤點工作。第十七條：盤點結束后，應將盤點結果及時匯總上報總公司，如有數量差異，應查明原因，及時處理。第四節 事故損失處理規定公司所有員工都應在各自的崗位上，恪19、盡職守，盡職盡責，自覺遵守國家法規及公司的各項管理制度，對由于失職、瀆職、制度執行不力造成的損失，挪用、侵占、貪污等主觀故意造成的損失以及不可抗力造成的損失，按如下規定予以處理：一、失職、瀆職、制度執行不力造成的損失1、對于由此造成的損失，責任人負直接責任承擔損失的30%，部門主管負領導責任承擔損失的20%，總經理負領導責任承擔損失的10%。2、在全公司范圍內予以通報。3、對不能勝任本職工作的，調離工作崗位或予以辭退。二、挪用、侵占、貪污等主觀故意造成的損失1、對情節輕微的，尚未構成犯罪的，除退還全部挪用、侵占、貪污款項外，處以挪用、侵占、貪污款項10%的罰款。并根據本人的認識態度，予以通報批20、評、調離本崗位或者辭退。2、構成犯罪的，移送司法機關處理。三、不可抗力造成的損失對于不可抗力造成的損失，投保了的，應積極盡快地向保險公司索賠，將損失降到最低限度。第四章 財務管理基礎工作一原始憑證基本要求： 1. 原始憑證的內容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經濟業務內容；數量、單價和金額。2. 從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的財務印章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位財務印章。 3. 凡填21、有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。4. 一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為報銷憑證。一式幾聯的發票和收據，必須用雙面復寫紙(發票和收據本身具備復寫紙功能的除外)套寫，并連續編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。 5. 發生銷貨退回的，除填制退貨發票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發票代替收據。 6. 職工借款憑據，必須附在記帳憑證之后。收回借款時，應當另開收據或者退還借據副本，不得退還原借款22、收據。7. 經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。 8. 原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。9. 會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。 二、電算化管理要求（一）電算化會計崗位和工作職責1.軟件操作：負責輸入記帳憑證和原始憑證等會計數據，輸出記帳憑證、會計帳簿、報表，和進行部分會計數據處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平。2.審核記帳：負責對輸入計算機的會計數據(記帳憑證和原始憑證等)進行23、審核，操作會計軟件登記機內帳簿，對打印輸出的帳簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平，可由主管會計兼任。 4.電算維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內會計數據；此崗要求具備計算機和會計知識，經過會計電算化中級知識培訓。5.電算審查：負責監督計算機及會計軟件系統的運行，防止利用計算機進行舞弊；要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平，此崗可由會計稽核人員兼任。6.數據分析：負責對計算機內的會計數據進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平，可由主管會計兼任。 各公司可根據工作需要，參照上條對電算化24、會計崗位的劃分進行調整和設立必要的工作崗位。基本會計崗位和電算化會計崗位，可在保證會計數據安全的前提下交叉設置，各崗位人員要保持相對穩定。（二） 電算化操作管理：1.明確規定上機操作人員對會計軟件的操作工作內容和權限，對操作密碼要嚴格管理，指點專人定期更換密碼，杜絕未經授權人員操作會計軟件。2. 預防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數據未經審核而登記機內帳簿。3. 操作人員離開機房前，應執行相應命令退出會計軟件。 （三）計算機硬件、軟件和數據管理1.保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經常對有關設備進行保養，保持有關設備的整潔，防止意外事故的發生。2.確保會計數25、據和會計軟件的安全保密，防止對數據和軟件的非法修改和刪除；對磁性介質存放的數據要保存雙備份。3.對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設備進行更換等工作，要報集團財務部審批；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數據的連續和安全，并由有關人員進行監督。4.健全必要的防治計算機病毒的措施。（四）電算化會計檔案管理1.電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數據以及其它介質存儲的會計數據和計算機打印出來的書面等形式的會計數據；會計數據是指記帳憑證、會計帳簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數據。 2.電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照26、有關規定的要求對會計檔案進行管理，由專人負責。3.對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點。4.采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞，而使會計檔案丟失。三、會計工作交接 1會計人員工作調動或者因故離職，須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得調動或離職。2接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。3會計人員辦理移交手續前，必須及時做好以下工作：1）已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。2）尚未登記的帳目，應當登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經27、辦人員印章。 3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4）編制移交清單，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤(存儲器等)及有關資料、實物等內容。 需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料4會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。一般會計人員交接，由公司財務經理負責監交；財務經理交接，由總部財務總監負責監交。 5移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。 1）現金、有價證券要根據會計帳簿28、有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。 2）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。 3）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節表調節相符，各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。4) 移交人員經管的票據、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。交接完畢后，交接雙方和29、監交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章。并應在移交注冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人員的職務、姓名，移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。 6移交清冊一般應當填制一式三份，交接雙方各執一份，存檔一份。 7接替人員應當繼續使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續性。8會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務經理必須指定有關人員接替或者代理，并辦理交接手續。四、會計檔案管理1各公司必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。2會計檔案是指會計憑30、證，會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。具體包括：1）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證、匯總憑證，其他會計憑證（申請報告等）。2）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助備查賬薄。3）財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。4）其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。3各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。4當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由31、財務部保管一年（但要注意安全與完整），期滿之后，應當由財務部編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在財務部內部指定專人保管。出納入員不得兼管會計檔案。5各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，須經本單位總經理和財務經理批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。要建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。6會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。各會計資料的保管期限按法定保管期限執行。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。7保管期滿的會計檔案，按照以下程序銷毀：1）編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱。卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。2）單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。3）銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和財務部共同派員監銷。8保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到末了事項完結時為止。9應當同時保存打印出的紙質會計檔案和磁盤存儲器。10公司因撤銷、解散或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案，應當由終止單位移交總公司財務部。