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1、展會服務公司財務票據及應收款項管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 會計基礎工作應根據財政部頒發的會計基礎工作規范和本規定執行；會計科目的使用及帳簿的設置，應按規定執行，不得任意更改或自行設置。 原始憑證采用收、付、轉憑證，會計核算采用收付實現制。 財務管理實施細則一、票據管理1、收據：公司的收據由會計負責統一購買、審核和保管，跟線會計負責使用和登記，跟線會計應設立收據使用登記本于使用時進行登記，開具收據時必須注明客戶名、金額、收款時間、款項性質、交款人和收款人等事項。收據交付給招商組使用時,應要求領用人在登記本2、上簽名領用, 跟線會計應在登記并核對收據號碼等無誤后交付使用.二、應收應付款管理1、收入必須當日存入公司指定銀行帳戶，禁止挪作他用，禁止設立小金庫。2、應屬本公司所有的其他收入，包括其他業務收入和營業外收入，應及時入帳，不得無故拖延入帳。3、應收款的控制:1)應收款應堅持誰經手誰負責的原則和一展一結的原則。2）經辦人和財務人員應按合同或協議的應收款日期向應付款單位催款。3）所有職員離職前，一定要審計在職期間的應收款數，辦清手續后方能辦理離職手續，并領取薪金和獎金。4）收取參展商費用時應要求參展商將款項匯至公司指定帳戶，如參展商交納現金，經辦人必須于3天內存至公司指定帳戶。4、應付款的控制：1)3、采購、小票印刷、餐巾紙及購物袋等，應與供應商簽訂采購（供貨）合同或協議。2）公司對于高于5000元的采購或付款，一般采用分批或分期的方式。3）跟線會計根據經理審批后的付款申請單付款（附表一）。三、成本、費用支出管理1. 每項費用支出必須審核原始憑證手續是否齊全，由經手人、證明人或使用人簽字、跟線會計方可支出。四、 財務管理(一)財務工作管理財務人員工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員，會計人員辦理交接手續必須有監交人負責監交，交接人和監交人分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。財務人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，4、要求更正、補充。財務人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向公司經理書面報告，請求查明原因，作出及時處理。財務人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核后的原始憑證編制記帳憑證。財務人員應當定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。財務人員應根據帳簿記錄編制會計報表，上報公司經理；會計報表每月由會計編制并上報一次。(二)現金管理1.嚴格執行人民銀行頒布的現金管理暫行條例，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行，不得留存超額現金在公司。2. 現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。3. 除財務部門或受財務部5、門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業務。4. 跟線會計在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，當面點清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款。5. 現金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現金收訖章并簽名。6. 辦理現金付款時，會計人員應認真審查原始憑證的真實性與正確性，審查是否符合公司規定的簽批手續，審核無誤后填制現金付款憑證。7. 跟線會計必須根據審核無誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。8. 支付現金后，跟線會計要在付款憑證上加蓋現金付訖章并簽名，并及時處理有關賬務。9. 任何部門和個人，都不得6、以任何理由公款私借，個人確需借款，按借款制度規定辦理。10. 因業務需要，在企業外部收取大量現金的，應及時向公司財務部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發生損失由責任人賠償。11. 因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金的，由使用部門向財務部提出申請，經財務負責人及總經理同意后，準予支付現金。12.嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，跟線會計必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。13. 跟線會計應7、建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付；帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符；五、會計檔案管理規定企業的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、會計報告、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會會議等各種會計資料。1.會計檔案的裝訂：會計憑證應按月、編號順序，每月裝訂成冊，標明月份、季度、年，起止號數，單據張數，由會計及有關人員蓋章后，由公司經理指定專人歸檔保存；會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，有公司經理指定專人保管，并分類填制目錄。2.會計檔案的保存：凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔；財務部應有專人負8、責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記；會計檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。3.會計檔案的借用：凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經會計和公司經理批準并備案登記；。4.會計檔案的銷毀：根據會計檔案保存期限，有會計檔案管理人員提出銷毀意見，經本公司經理審查批準后，有會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應和財務人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。會計檔案的移交：由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要移交時，必須辦理移交手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。附表：會計檔案的保管期限檔案名稱保管期限一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證15年2銀行9、存款余額調節表3年二、會計帳簿類1日記帳15年 其中現金和銀行存款日記帳25年2明細帳、總帳、輔助帳15年三、會計報表類1主要財務指標快報3年2月、季度會計報表15年3年度會計報表永久四、其他類1會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年2財務成本計劃3年3主要財務會計文件、合同、協議永久六、報銷管理規定開支類別：1. 日常費用：主要是指正常經營發生的、且無法劃入展會項目項下的費用，包括工資、福利費、水電費、電話費、交通費、維修費等。2. 展會項目開支：是指在特定項目項下的開支，主要是展會項目的開支，包括相關差旅費、宣傳費、廣告費、印刷費、勞務費、材料費及其他一切從屬于該展會項目下的開支。3. 固定資產10、開支：主要是指價值在2000元以上、使用期限超過一年的房產、設備和家具等的購建、大修開支。大宗材料采購的審批權限、程序可參照固定資產開支。4. 其他開支：指需要另行規定的開支，包括臨時工工資、勞務費、交際費、招待費、辦公用品采購等。借款報銷手續：借款報銷單據：借款單：在先借款后報銷的情況下填制。報銷單：在開支完畢、取得原始發票報銷時填制。批準簽字：日常費用：經辦人+證明或使用人+跟線會計展會項目開支：經辦人+證明人+跟線會計+總經理固定資產開支：經辦人+跟線會計+實物管理部門+部門經理其他開支：經辦人+證明或使用人+跟線會計報銷要求：員工在報銷時，必須根據實際借款報銷情況填制相應的借款報銷單據11、，寫明費用項目和用途，如屬于展會項目項下的還需要注明展會名；所有單據必須粘貼附在報銷單后，于規定的報銷日期報銷。(二) 報賬管理各組人員，均執行本管理辦法。 一報賬應注意以下事項：各組必須在當期展會后第一個工作日將該展余款交回跟線會計，并負責催收展覽會收入欠款，展會結束后十五天內將該展所有收入,支出及招商數上報經理(可列表后電郵至經理郵箱)（附表二）,待經理確認后方可按正常報銷流程報銷。如確需用款，可在將款項交回后再另行借款（借款按借款管理辦法執行）。各種報銷憑證必須內容清楚；還必須注明日期、用途、所屬展位、組別、用款人和金額；報銷費用屬于不同的兩個或以上的展會的必須分開報銷。所有報銷憑證必須12、做到書寫工整、分類清晰及所有附單金額合計必須與報銷憑證上所列金額一致。報銷時需附上已上報經理的收入支出明細表方可報銷；報銷時如已借款，必須付上借款單，否則不予報銷。報銷時金額與所附的收入支出明細表不附的，需附表說明（需有經理確認）。各種報銷憑證，要由經辦人及證明或使用人兩人以上簽字，展館費、運輸費等大項開支及必需的交際費、勞務費支出必須經公司總經理簽字后，方可辦理報銷手續。對于手續不齊或逾期上報資料的，跟線會計可拒絕其報銷，并在告知報銷人員原因后上報經理未報銷人員名單及金額。（三）借款管理借款人到財務部領取借款單。借款人在借款單上注明借款原因、借款金額、借款用途、借款時間、還款期限、支票或現金13、等事項。將填寫好的借款單交給主管部門經理審核簽字后交會計審核并簽字。將會計審核后的借款單交給公司經理審核并簽字，若公司經理外出，由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。借款人將審核完的借款單交給跟線會計，由借款人簽字并領款。（四）備用金管理為更好的對公司款項進行管理，備用的使用對象：公司高管，招商人員等。備用金采取公司統一劃入銀行卡的方式發放。消費后憑正式票據及費用清單按規定程序報銷后補足備用金。需使用人員至財務處領取備用金申請表（附表三），申請人在申請表人注明申請部門、申請金額、申請理由及用途、備用金保管人等事項后，申請人將申請單交給部門經理簽字，再由公司經理簽字后方可至會計處領取備用金。14、備用金實行半清算，每年農歷新年前（即下半年結算時）歸還所借備用金，次年年初再辦理備用金借款手續。 財務人員崗位職責跟線會計崗位規定本規定包括現金及銀行存款，收入及支出等。本公司跟線會計根據審核后的傳票，辦理現金票據的支付、登記及移交；所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問，應先查詢后始能支付；跟線會計對各種款項的支付，應將款項交給領款人本人，本公司人員不得代領；本公司的一切支付，應以處理妥善的傳票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕；財務部門開具傳票時應先審核原始憑證是否符合公司的規定，其次經過公司有關人員審核后方可辦理支付；財務部15、崗位職責細則跟線會計崗位職責保管公司財務印鑒和各項財務資料。收款嚴格按公司的收入管理規定辦理收款業務，收款時審驗人民幣真偽，認真清點，不得發生少收、多收款現象；收客戶款應在收據上注明“定金、展款”等字樣并注明交款人姓名等，并在記賬聯上注明招商人員，最后在收據上加蓋“現金收訖”章；收支票應注明支票號，同時將有關資料輸入計算機，做到及時準確無誤。 付款嚴格按公司的成本費用支出管理規定和借款、報銷管理規定辦理付款業務。制單與記賬根據審核后的原始憑證和會計科目的使用要求采取收、付、轉的方式制單，做到字跡清楚，數字準確，摘要言簡意賅，當日憑證當日制單，積壓單不得超過2個工作日；負責現金帳和銀行帳的記賬工16、作，當天的業務必須當天入帳，做到日清月結；每日核對庫存現金與現金帳余額是否相符，及時核對銀行存款余額，月末編制銀行存款余額調節表；每展結束后應及時扎帳,結出當前現金余額,并制作”現金收入支出報表”.與會計核對發生額及余額，做到帳證、帳實、帳帳相符。會計崗位職責保管公司各項財務資料；記帳和報表根據帳簿設置管理規定設置帳簿；根據會計核算政策和會計科目使用管理規定及時進行帳務處理，登記總帳、多欄帳和二級、三級明細帳，做到帳證、帳帳、帳表相符；根據報表管理規定每展按時編制并上報各種財務報表，如費用明細表、資產負債表、損益表；審核審核原始憑證。員工報銷或借款的內容是否完整，數字計算是否準確，大小寫是否一17、致，簽章是否齊全，發票是否合法等；審核記帳憑證。記帳憑證的編制是否以原始憑證為依據，會計科目的使用是否合理，金額是否準確，借貸方是否平衡等；審核收據、發票和支票。收據和發票的開具是否以收到貨幣資金為準，是否有未交回的收據和發票，支票的開具是否正確，是否及時入帳，登記簿的記錄是否齊全等；資產管理根據資產管理規定對公司的資產進行登記、入帳、保管、檢查等管理工作，做到帳帳、帳實相符。付款申請單日期： 年 月 日 附件張數：_供貨商合同編號 付款事由：總經理審批意見：收入支出明細所屬展覽會： 制表人：日期收入金額支出金額招商數備注備 用 金 申 請 表計量單位：人民幣/元申請部門申請金額￥ （人民幣大寫): .申請理由及用途備用金保管人保管方式部門經理審批：年 月 日總經理審批：年 月 日