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1、電器有限公司財務債權債務、合同管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條為加強公司財務管理，規范財務工作，堵塞漏洞，保證公司財產安全，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定XXXX電器有限公司財務管理制度（以下簡稱本制度）。第二條 公司所有部門和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。第二章 組織機構 第三條 財務部，是公司開展財務工作的常設機構，由財務總監、會計、出納、會計助理和審計人員組成。其職能是： (一) 認真貫徹執行國家有關的財經法規和稅收制度，執行公司統一的財務管理制度；(二) 2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務預算計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務預算計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況； (三) 積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益； (四) 妥善保管現金及有價證券，保證公司財產安全； (五) 實施包括成本核算在內的會計核算，全面、準確反映公司經營狀況，合理分配公司收入。 (六) 及時提供財務報表和有關資料，及時、準確地進行納稅申報、統計申報、社保申報等工作，按時完成公司證照年檢工作。 (七) 完成上級交給的其他工作。第四條 會計人員力求穩定，不隨便調動。會計人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交3、接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。交接包括移交人經管的會計憑證、賬簿、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。一般會計及審計交接由財務總監監交；財務總監、出納交接由總經理監交。 第三章 財務部工作崗位職責第五條 財務總監，財務總監是公司的財務負責人，管理公司財務工作，對公司經營活動進行監督。其職責是：（一）負責財務部的日常管理工作，合理設置工作崗位、人員安排，及時完成上級交付的各項事務；負責公司的財務調控、監督工作，總管公司會計、報表、預算工作；（二）參與公司經營決策；（三）參與公司的資本運營，做好融資渠道暢通工作；（四）負責公司的稅收優化設計，做好與稅務部門的溝通工4、作，及時跟蹤財稅政策信息，關注財稅優惠減免政策，組織做好稅費減免申報工作，做好財政補貼、技改貼息，高新技術等優惠政策的準備及申報工作，用足用好國家政策；（五）負責與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，規范財務工作；（六）建立、健全科學、規范、合理的財務體系，完善財產監管制度，保證公司財產安全，建立完善高效的內部控制體系并監督其能夠有效運作； （七）對制定的財務計劃，財務預、決算的貫徹、實施負責； （八）對各項財務考核指標及考核數據的準確性負責。以便正確進行生產、經營決策。（九）對內部財務帳務設置、工作傳遞，財務管理、會計核算合理性、規范性、準確性負責；（十）編制和審5、核財務報表，對簽批的各種文件及審核的經濟合同負責；（十一）對執行國家的有關財政、法規，公司的有關財務制度負責 ；（十二）對公司財務工作中出現的失誤、漏洞，給公司造成的不良影響負責；（十三）負責企業成本核算、費用控制，做好企業投入產出的核算分析工作，根據公司的固定成本情況（固定人工、固定資產折舊、其他攤銷等）測算出生產經營的保本點（產量、銷售量達到多大的規模才能盈利），進而對成本費用進行控制，對生產和銷售提出具體要求，以保證公司利潤目標的實現； （十四）對掌握、控制財務機密及保存會計檔案負責；（十五）負責及時上傳下達有關報告、指示，做好員工的思想教育，做好崗位培訓不斷提高員工業務水平，做好本部門6、的技校考核，對財務人員工作態度、責任心、工作紀律負責；（十六）完成上級領導交辦的其他工作。第六條 會計負責組織財務部的下列工作：（一）在財務總監的領導下工作。負責財務制度及其他管理制度的實施；（二）參與編制各部門的財務收支計劃和預算，監督計劃及預算執行情況，將各部門的實際完成情況與預算指標進行對比，考核公司經營成果，分析經營管理中存在的問題，向財務總監提交經濟活動分析報告及整改建議，促使公司不斷提高管理水平； （三）負責組織會計核算工作及統計工作，審核記賬憑證，組織財會人員正確、及時、完整地算帳、報帳、記帳、編制會計報表，登記統計臺賬并編制統計報表，全面反映給公司領導，及時提供真實的會計核算資7、料。每月10日前（含10日）完成財務報表、稅務申報、統計申報、銀行報表申報、行業協會報表申報，每年4月15日前（含15日）完成所得稅申報匯算清繳工作，完成工商營業執照年檢、組織機構代碼證年檢、銀行貸款卡（開戶許可證）年檢、社會保險證等證照年檢工作，上述期限可視相關部門的具體要求進行調整。 （四）督促有關人員重視應收款的催收工作，加速資金回籠。檢查固定資產、低值易耗品、物料用品等財產、物資的使用、庫存情況，進行成本費用預測、控制、核算、督促有關部門節能降耗，降低庫存，提高資金使用效率，降低資金使用成本； （五）及時掌握財政、稅收動向，協助財務總監處理好財政、稅務、金融部門的關系； （六）嚴格控制8、費用開支，認真執行成本費用審批權限和費用報銷制度，督促出納員根據經過審核的會計憑證辦理收、付款業務； （七）檢查現金和銀行存款的收支結存情況，每日下班前向財務總監呈報當日的資金收支結存表； （八）抓好本部門內部管理，完成領導交辦的其他工作。第七條 出納崗位責任制（一）在財務總監的領導下工作。按照公司規定，辦理現金收付和銀行存、貸款業務。（二）做好現金及銀行存款流水賬的登記工作，現金和銀行存款日記賬要做到日清月結，帳實相符.日記帳必須連續登記，不得跳行、隔頁，不得損壞帳簿和撕去帳頁。文字和數字必須整潔清晰、準確無誤，如有改動，必須按會計制度執行；（三）接受會計監督、對現金進行盤點，確保庫存現金和9、各種有價證券的安全。每月終了時與銀行對賬單核對，未達帳項要填寫銀行存款余額調節表，及時與銀行核對相符，不得拖延；（四）庫存現金超過銀行核定的限額部分，要及時存入銀行，不得以白條抵頂現金；收取款項時，要開具收款收據，填寫前必須與會計說明事項，按照資金的性質進行填寫。加蓋“現金收訖”或“轉賬收訖”印章，收現金時必須用驗鈔機驗鈔，收取了假幣要負責賠償；（五）現金的借出、費用的報銷必須堅持原則，按公司的規定由經手人提供費用單據或借據，進行整理粘貼，填寫付款申請單交部門經理審核簽字，交財務總監審核無誤后經總經理或常務副總經理審批方可報銷和借款，經會計入賬的單據應加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”、“附件”等10、印章。所有單據交給會計時，要編制日報表，說明當期的資金收支存情況。出納人員要對收付事項進行編號，經雙方簽字以明確經濟責任；（六）認真填寫支票，支票上必須填寫收款單位、用途、簽發日期，不得開具空白支票，填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記，并與存根一起交會計保存，遺失支票要立即掛失；（七）要隨時掌握銀行存款余額，不得簽發空頭支票。（八）嚴格執行保密規定，不得向外單位及個人泄漏本單位的各項秘密，妥善保管印章及保險柜鑰匙，密碼更要嚴格保密，并經常更換密碼。出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作；（九）完成上級領導交辦的其他臨時性工作。第八條 會計助理崗位責任制(一) 在財務總監的領導下工作。11、根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表，按財務會計制度規定的會計科目編制記賬憑證；（二）正確計提折舊、稅金及各項預提費用，正確攤銷各項費用；（三）根據審核無誤的記賬憑證登記賬簿，并進行月末結轉賬務處理。對財務狀況和收支情況進行分析，為有關方面管理和決策提供所需的會計信息；（四）月末核對總賬、明細賬，做到帳帳相符；（五）檢查各項費用開支、債權債務以及利潤分配等情況及時計算出明細余額并定期寫出書面報告；（六）核算工資；（七）完成上級領導交辦的其他臨時性工作。第九條 審計崗位責任制(一) 認真貫徹執行有關審計工作制度；（二）審閱公司的計劃資料，合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題；（三）分12、析公司財務工作中產生問題的原因并提出整改建議和措施；（四）檢查財務對差錯弊端進行整改的進度及結果，規范公司的經濟行為；（五）參與盤點財物；（六）完成上級領導交辦的其他臨時性工作。財務部組織結構圖財務總監內帳外帳審計（總監代）會計會計（收付）出納會計（成本）會計助理第四章 會計期間第十條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第五章 會計核算第十一條 本公司會計核算遵循中華人民共和國會計法、企業會計制度等法律的規定。第十二條 本公司記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。 第十三13、條 本公司采用實際成本計價，存貨核算按加權平均法。第十四條 本公司將單位價值在2000元以上，同時使用期限在1年以上的資產列為固定資產進行管理。未同時達到上述標準的列入流動資產進行管理。在實際工作中，財務部門認為有必要的其他資產也可納入固定資產進行管理。（一）固定資產分為以下類別：1. 房屋及其他建筑物；2. 機器設備；3. 電子設備（如計算機、復印機、傳真機等）；4. 運輸工具；5. 其他固定資產。（二）流動資產分為以下類別：1. 現金、銀行存款、其他貨幣資金、有價證券；2. 低值易耗品；3. 原材料、燃料4. 庫存產成品、半成品；5. 各種債權。第十五條 本公司固定資產折舊采用直線法，按照14、實際成本的5%的比例預留殘值后計提，固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產要補提足折舊。低值易耗品按五五攤銷法攤銷。第十六條 辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，會計人員必須根據審核后的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字或蓋章。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 第十七條 會計人員應當會同倉儲等部門定期進行財務清查及盤點，保證帳簿記錄與實物、款項相符。月度盤點表須在次月的5日（含）前報出，年度盤點表須在年度結束后15日內（含）報出。 第十八條 會計人員應根據帳簿記錄編制15、會計報表經財務總監審核后報總經理。會計報表須經財務總監審核后經總經理簽名或蓋章方可對外報送。會計報表須在次月的10日（含）前報出。第六章 會計報告財務應定期向管理層提供以下會計報告：1.資金報表：現金及銀行存款收付存日報表票據月報明細表（承兌匯票或商業票據開出日、到期日、貼現日、保證金、貼現利息等情況）應收款及應付款月報明細表（合同規定的收付款日期、金額、實際收付日期及金額、截止報表時余額），日常要求當日賬務當日處理完畢，隨時了解當前余額，對即將到期的應收應付款項提前向有關部門或領導進行通報。貸款月報表（貸款日期、保證金金額及其交付情況、還款日期、約定利率、到期利息額）2.資產報表：倉庫原材料16、進銷存月報表（積壓情況單列反應或添加輔助說明，入庫時間超過生產計劃而未投入使用的亦應備注說明）。庫存產品月報表（積壓情況單列反應或添加輔助說明，入庫超過合同規定發貨日期而未發貨的亦應備注說明）固定資產明細表（購置時間、預計使用年限、原值、已提折舊額、賬面凈值、資產狀態是否正常使用亦或停用維修）3.成本費用報表：產量及產值報表（生產部門或車間班組、合格數量、次品數量）生產工序材料耗用匯總表（計劃內與計劃外分列）生產工序工資含量明細表(定額與超定額分列)生產工序費用明細表生產毛利明細表（通過料、工、費的核算，計算出每種產品的利潤貢獻率）管理、銷售費用及稅金分類匯總表4.經營成果報表：資產負債表利潤17、表為使財務順利完成工作，需要其他部門提供輔助資料（見附表）財務部資料需求表（暫定）會計期間終了，資料應整理歸檔并妥善保管（檔案的保管、查閱和銷毀辦法由公司行政部門另行制定）。第七章 財務管理第十九條 資金管理（一）現金使用范圍：1. 工資、津貼、獎金；2. 個人勞務報酬；3. 出差人員必須攜帶的差旅費；4. 結算起點以下的零星開支；5. 總經理批準的其他開支。6. 上述現金開支超過限額的部分應當以支票支付。（二）公司庫存現金金額為10000元，超過限額的現金應及時送存銀行。（三）財務支付現金應從庫存現金中或從銀行存款中提取支付，不得坐支。（四）從銀行存款中提取現金必須經財務總監或總經理批準。（18、五）銀行存款管理1. 公司在指定的銀行分別開立一個基本賬戶和一個一般結算賬戶，除此之外不得開立其他賬戶；銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，不準以收頂支記帳。2. 嚴禁公款私存；3. 銀行預留印鑒須由會計或總經理與出納分別保管；4. 網上銀行業務須由會計或總經理與出納分別操作，不得由一人獨自兼管；5. 月底，出納人員須將公司銀行存款賬戶收支及余額情況與銀行對賬單核對，若余額不符則應編制銀行存款余額調節表，并交會計人員復核。6.支票由出納員或財務總監指定專人保管。支票使用時必須19、按批準金額封頭，加蓋印章，填寫日期，用途，登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。（七）出納必須確保現金和有價證券的安全，防止遺失、盜竊。出納必須即時登記現金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結。現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會計應會同出納員盤點現金庫存，保證帳實相符。盤點表應及時報財務總監。第二十條 債權債務的管理（一）債權的管理1財務對各項債權均建立明細賬進行核算，詳細記載業務發生的時間、合同規定的收款日期以及收款方式等，每月10日前，財務應與往來單位核對賬務并及時解決往來中存在的問題。2財務應督促有關人員及時同欠款人聯系，積極組織資金回籠20、，必要時財務可直接向欠款人催討欠款，每月末，財務應編制應收款明細表，披露應收款金額、逾期應收款的金額及原因等情況。（二）債務的管理1財務對各項債務均建立明細賬進行核算，詳細記載業務發生的時間、合同規定的付款日期以及收款方式等，采購部門月底前將供應商報價單、采購憑證等資料報財務，每月10日前，財務應與往來單位核對賬務并及時解決往來中存在的問題。2財務必須掌握銀行貸款和承兌匯票到期日，做好預警工作并形成預警機制，即：在銀行貸款或承兌匯票到期前一個月時書面通知財務總監或總經理，然后每過一周書面通知一次，以便公司及時提前做好還款計劃和準備。3.每月末，財務應編制應付款明細表，披露應付款金額、逾期付款的21、金額及原因等情況。第二十一條 固定資產管理。財務部門在建立健全固定資產管理制度（另行文）的同時，應設立固定資產明細賬，詳細登記固定資產的購置時間、使用年限、用途、規格型號、購置成本、折舊計提、內部調撥以及維修清理等項目。公司其他部門應按財務部門要求建立健全固定資產管理制度。第二十二條 低值易耗品管理。財務部門在建立健全低值易耗品管理制度（另行文）的同時，應設立低值易耗品明細賬，詳細登記低值易耗品的購置時間、用途、規格型號、購置成本、內部調撥以及攤銷等項目。公司其他部門應按財務部門要求建立健全低值易耗品管理制度。第二十三條 倉庫管理。財務部門擁有監督檢查倉庫的權力。財務應設置物資賬簿對財產物資的22、入庫、出庫和結存情況進行登記，定期與倉庫實物核對。倉庫應按照財務管理工作的需要設立、使用相關賬簿和表單，詳細記載物資的入庫、出庫和結存情況，適時盤存，建立相應的報表體系，定期向財務反映物資流動情況。第二十四條 合同管理（一）為加強合同管理，減少失誤，提高經濟效益，根據經濟合同法及其他有關法規的規定，結合公司的實際情況，將合同管理納入財務監督的范圍。 公司各部門及下屬分公司、企業對外簽訂的各類經濟合同一律適用本制度。合同管理是財務管理的一項重要內容，搞好經濟合同管理，對于公司經濟活動的開展和經濟利益的取得，都有積極的意義，各有關部門必須互相配合，共同努力，搞好合同管理工作。 （二）合同的簽訂 123、.簽訂經濟合同，必須遵守國家的法律、政策及有關規定。 2.對外簽訂經濟合同，除法定代表人外，必須是經法定代表人授權委托的委托人。委托人必須對本企業負責，在授權范圍內行使簽約權。超越代理權限和未授權的委托人均無權對外簽約。 3.簽約人在簽訂經濟合同之前，必須認真了解對方的情況。包括：對方單位是否具有法人資格、有否經營權、有否履約能力及其資信情況，對方簽約人是否法定代表人或法人委托人及其代理權限，防止上當受騙，防止簽訂無效經濟合同，確保所簽合同有效、有利。4.簽訂經濟合同，如涉及公司內部其他單位的，應事先在內部進行協商，統一平衡，然后簽約。 5.經濟合同除即時結清者，一律采用書面形式。6.簽訂經濟24、合同，除合同履行地在外地的，簽約時應力爭協議合同由我方所在地人民法院管轄。7.任何人對外簽訂合同，都必須以維護本公司合法權益和提高經濟效益為宗旨，決不允許在簽訂經濟合同時假公濟私、損公肥私、謀取私利。（三）合同的評審 合同必須經過評審，方能進入批準程序。評審的范圍是：1.合法性。對方有無簽訂、履行該合同的權利或能力；合同內容是否符合國家法律、政策和規定；意思表達是否真實、一致，權利、義務是否平等；簽約程序是否符合法律規定。2.嚴密性。合同應具備的條款是否齊全；雙方的權利、義務是否具體、明確；文字表述是否確切無誤。 3.可行性。雙方特別是對方是否具備履行合同的能力、條件；預計取得的經濟效益和可能25、承擔的風險。（四）合同的批準1.合同在正式簽訂前，必須上報領導審查批準后，方能正式簽訂。 合同審批權限如下：2.銷售合同標的在 萬元以下（含 萬元，下同）的，由部門經理審批；3.采購合同標的在 萬元以下的，由部門經理審批；但是需要預付定金或預付貨款的除外；4. 采購合同標的超過 萬元的由公司法定代表人審批，標的雖在 萬元以下，但需要預付定金或預付貨款的也由公司法定代表人審批； （五）合同的評審批準程序如下： 1.首先填寫合同評審表（附后）報本部門的領導及相關部門領導審查；2.報財務審查； 3.對送審的經濟合同，應由主管人或有關人員認真審閱并簽署意見，必要時可召開會議進行研究。 4.將經濟合同評26、審表及合同報公司領導批準（凡先經領導口頭同意簽約的，簽約后需補辦手續）。5.公司合同章由 保管，在本公司所在地簽訂合同的，統一由 加蓋合同章，經傳真確認的合同亦應由 加蓋合同章。公司所有經濟合同必須有一份正式文本置于財務部管控。 (六)財務部對合同的執行情況進行監督。1.財務部有權對到期的銷售款要求銷售部門催討并說明情況，若有必要，財務部可直接向對方催討；2.嚴格按合同規定支付款項，對超出合同規定的款項有權拒絕付款（經法定代表人或董事會批準的除外）。第二十五條 辦事及審批程序（一）審批程序及權限：先下級，后上級；先部門，后報財務。若遇有關人員出差在外，可由其授權人代核、代批，但事后必須請有關人27、員補辦批準手續，單筆支出在2000元（含2000元）的由常務副總經理審批，超過2000元的報總經理審批。（二）員工借支（含因私借支），借款人填制借款單，說明借款原因、借款金額、還款（或報賬）時間，由借款人直接上司或部門主管審核同意后報財務總監批準，財務總監批準后的借款單經常務副總簽字后由出納員付款并及時將借款單轉交會計入賬。（三）公司對外部的借貸必須經公司會議研究決定，經董事會批準，否則任何人不得私自外借。（四）收到還款（現金）時，出納員應為還款人開具收款收據。（五）員工報銷費用或開支時，憑正式發票（須附公司相關部門的驗收單等證明）、差旅費報銷單等報銷單據，由經手人簽字，部門領導審核，財務總監28、審批，經常務副總批準后，出納員根據經過審核的憑證支付現金。若有借支的，應由出納員開具還款收據收回后再付現金。（六）財務根據人事部門提供的工資標準和出勤記錄復核計時員工的工資，根據經審核的工時定額及真實產量復核計件人員的工資，復核后交財務總監審核，常務副總簽字后發放。（七）公司財務不得代扣員工之間的借款。（八）各部門需零星采購物料時，應由使用部門經辦人填制請購單，請購單先由部門或單位主管審核后報常務副總批準，否則，財務有權要求采購人員補辦相關審批手續或拒絕報賬。（九）公司支付款項均需填寫付款申請單。XXXX電器有限公司付款申請單申請日期： 年 月 日采購結算 收款單位（收款人）全稱收款人：費用報29、銷 開戶銀行及賬號（卡號）各種借支 摘 要金額（元）工資結算 其他支付 合計（大寫）經手人： 部門領導： 財務總監： 常務副總： 總經理：填制說明：1.經辦人在相應的付款類別方框內打鉤；2.經辦人填寫收款單位或收款人法定全稱以及開戶銀行名稱、賬號（卡號）；3.經辦人填寫付款摘要及金額；4.經辦人填寫收款人有效聯系方式；5.出納注明付款方式（現金或轉賬）；6.向單位支付現金的，還應由收款單位開具收款收據并加蓋公章；7.支付現金或領取支票時收款人簽字。.付款申請單應附：零星采購、加工結算：發票、驗收入庫單、請購單、合同副本、其他證明等資料；月結的采購及加工結算：付款計劃表；費用報銷：發票（若出差的30、還應提供出差申請單等計劃、報告）。工資結算：工資表、考勤表、行政部門的獎懲統計表、代扣款項統計表、生產部門產量統計、工時定額及工時統計。（十）費用報銷流程1.經辦人持付款申請單（附：發票、驗收入庫單、出差審批單、差旅費報銷單、經審批的計劃或報告、合同副本、其他證明等資料）請部門領導審核；2.經辦人將部門領導審核的付款申請單交財務總監審核，未通過審核的直接退回經辦人；3.經過財務總監審核的付款申請單呈送常務副總審批，常務副總外出的，由財務總監電話等方式請示并適時補辦審批手續；（十一）工資結算及發放流程1.行政部生產部分別將出勤記錄、工時（產量）記錄在每月的10日進行公示，接受員工監督，公示期3天31、后報財務部；2.財務部會計編制工資表并填寫付款申請單；3.財務部審計對工資表進行審核：將工資表與出勤記錄、工時（產量）記錄進行核對（產量與入庫量核對）；將工資表與員工轉正、工資調整批準文件核對；將工資表與財務應收款明細賬進行核對，確保預借款扣回；將工資表與代扣資料核對（社保、伙食費、個人所得稅等），確保足額扣回；核對員工姓名、卡號等信息，確保資金安全；4.財務總監對上述事項進行復核；5.經財務總監復核的工資報常務副總批準；6.發放工資。（附：請款流程圖）常務副總審批審核通過財務部審核部門領導審核未通過退經辦人經辦人填寫付款申請單審批結果返回財務通知付款（附：工資結算及發放流程圖）財務部會計編制32、工資表財務發放工資常務副總批準財務部審計復核財務經總監審核考勤、工時（產量）等情況公示核對工資調整核對考勤、產量核對借款扣回核對代扣款項核對身份信息（十二）經濟合同評審流程1.合同評審批準流程圖合同文本及附件合同評審表部門領導審 核生產采購銷售行政質檢法律咨詢 公司領導簽字批準財務審核批準后蓋章正式簽約2.合同評審表XXXX電器有限公司合同評審表年 月 日 合同名稱：合同編號：竟價情況（銷售免填）：合 同 摘 要：采購部意見簽字技術部意見 簽字質檢部意見 簽字生產部意見 簽字行政部意見 簽字法律顧問意見 簽字財務部意見 簽字公司領導意見 簽字 經辦人：第二十六條 生產成本管理成本核算體系的建立33、與健全，是保證成本核算工作正常開展和取得良好效果的前提，成本核算體系如下：（一）制度保障，各部門應嚴格執行財務制度，為成本核算工作創造良好環境。 （二）規范順暢的業務流程；1.銷售部提供銷售計劃（及時跟蹤生產情況）；2.生產部根據銷售計劃制定生產計劃；3.生產部根據生產計劃制定物料需求計劃（及時跟蹤）；4.倉庫核對物料需求計劃后向采購部提交采購計劃（及時跟蹤）；5. 采購部負責實施采購計劃；生產部根據采購計劃及物料到貨情況制定并下達生產指令單；6.生產部根據BOM單及生產指令單提交限額領料單；7.倉庫根據限額領料單發料（領料單必須注明生產批次等信息并及時將財務聯交財務）；8.生產部提交補料單（34、補料需說明理由并提交責任追究情況后嚴格審批）；9.倉庫根據補料單發料（補料單注明生產批次等信息及時將財務聯交財務）；10.品質部門對質量進行檢驗；11.成品或半成品經檢驗入成品倉庫及半成品倉庫（必須注明生產批次等信息并及時將財務聯交財務）；12.本批次剩余材料應辦理假退庫手續,以方便成本核算；13.生產部日報表（及時報財務，后者將日報表與倉庫入庫情況核對）；13.根據產量及定額核算工資；（三）明確的崗位職責劃分；1.技術部制定材料消耗定額報公司批準；2.生產部門制定工價定額報公司批準；3.財務根據領料單對產品的材料成本進行歸集和分配，同時將實際領料情況與材料消耗定額進行比對，根據加工費用對委外35、加工業務進行成本核算；4財務根據工時定額分配產品的工資成本；5.財務在各產品間分配折舊、動力等費用。6.財務將上述料、工、費歸集后確定產品的生產成本。（四）準確的計量。1.統一核算方法，本制度規定產品成本按分批法進行核算；2.各種表單項目設置齊全、合理，填寫清晰規范，計算準確；3.計量單位設置科學合理，統計口徑一致，便于計算。第二十七條 銷售管理銷售業務應在財務監督下進行，銷售部門應向財務提供客戶資料（名稱、聯系方式、工商注冊信息等）、銷售合同、銷售明細（表單）以及貨款分析資料（回款計劃、逾期貨款的金額及原因等），對于定（頂）金未到賬，未按合同條款履行收款的，財務有權向銷售部提出質詢或停止發貨36、。第二十八條 采購管理（一）采購業務應在財務監督下進行，采購部門應向財務提供供應商資料（名稱、聯系方式、工商注冊信息等）、采購合同、采購計劃，未按合同條款履行付款的，財務有權向采購部提出質詢或拒絕付款。（二）每月10日前，采購部將采購計劃報財務以便安排資金計劃。（三）零星采購報銷比照本制度第二十五條第一款的規定辦理，即：單筆支出在2000元（含2000元）的由常務副總經理審批，超過2000元的報總經理審批。第二十九條 差旅費管理 1.公司員工出差實行派遣和申請審批管理，未經批準,不得外出（申請單附后），本市出差部門領導批準，外地出差需常務副總以上領導批準。 2.副總級別以上員工出差費用實行實報37、實銷，其他員工實行費用包干制（標準附后）住宿費標準員工級別住宿標準備注一線城市省城其他高級管理實報實銷實報實銷實報實銷放棄實報實銷的可按中層干部待遇節約歸己中層干部300220180超支自理節約歸己，但經批準實報實銷的不在此列普通員工220180150超支自理節約歸己，但經批準實報實銷的不在此列出差補助標準員工級別出差補助標準備注一線城市省城其他高級管理805030報銷餐費的無補助，本市出差中午不回的補助10元中層干部503020本市出差中午不回的補助10元普通員工503020本市出差中午不回的補助10元交通費標準員工級別標準高級管理可選擇飛機、鐵路軟臥、二等座，出租車、公交車中層干部可選擇鐵38、路硬臥、二等座、出租車、公交車，經批準可乘飛機，本市內無專車及未乘出租車的，按公交車費2倍報銷普通員工可選擇鐵路硬臥、二等座、出租車、公交車，經批準可乘飛機，本市內無專車及未乘出租車的，按公交車費2倍報銷3.出差時間計算規定凡出差至外地（本市行政區域外）的，以離開本地時間和返程到達本地時間為準，中午12點以前未出境或抵達的均為半天，出差補助減半計算。4.出差人員報銷費用需出具正規發票，本次出差缺少正規發票的，可用其他符合報銷條件的發票頂替（發票是否符合報銷條件由財務部認定）。5.出差人員可憑公出單預支合理的差旅費，返程后3個工作日內報銷還款，否則，財務有權在其當月工資中扣款。XXXX電器有限公39、司公出單年 月 日合計人數：目的地：隨行人姓名：姓名：部門：預計 月 日至 月 日事由：出差人：部門領導：公司領導：6.說明：一線城市特指北京、上海、廣州、深圳；外出參加會議，由主辦方負責食宿等費用的，不再報銷相關費用；高級管理人員是指在公司擔任行政職務副總經理級別以上的員工，中層干部是指擔任行政職務經理（主管）級別的員工。其他的為普通員工；二人以上公出的，標準適用同行者級別高者。第三十條 接待費管理1.接待原則：熱情周到、勤儉節約。2.接待費標準：來客需中層管理人員接待且需要安排客餐的，僅限部門領導及經辦人陪同在公司內部食堂就餐，標準為每人20元（不提供酒水及水果），一般的公務客餐均在內部食40、堂安排工作餐；來客需高級管理人員接待且需要安排客餐的，可安排在酒店就餐，標準為每人200元左右；公司接待統一由行政部安排。第三十一條 預算管理（一）公司董事會提出年度的經營目標；（二）銷售部門編制年度的銷售計劃并負責分解；（三）行政人事部門匯總各部門人力資源需求并編制年度人力資源計劃；(四）財務部負責公司的總體預算編制工作（銷售計劃落實、銷售回款、成本費用分配控制、資金需求及融資安排、稅負安排、統計數據安排、利潤指標實現等）；（五）財務部負責公司預算執行的監督工作；（六）財務部負責公司預算的調整工作；（七）財務部負責報告預算執行的情況及結果。第八章 附則第三十二條 本制度由財務部負責解釋,自發文之日起實行,此前與本制度有抵觸的以本制度為準.XXXX電器有限公司二XX年十一月八日