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1、企業公司財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 xx有限公司（以下簡稱子公司）是xxx公司（以下簡稱總公司）的全資子公司，為了進一步規范公司管理制度，強化財務核算和財務管理，防范經營風險，維護總公司利益，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。第二條 本制度適用于xx有限公司。第三條 總公司對子公司的財務管理堅持以下原則：1、總公司對子公司實行財務戰略型管理模式2、總公司主要通過子公司的總經理、副經理、財務人員進行管理，不直接干預子公司的日常經營活動。3、子公司的財務管理2、工作實行雙重管理，既受子公司總經理的領導，也要接受總公司法人和相關管理部門的監督和管理。4、子公司按照總公司的預算管理，資產、負債、權益及收入與成本費用、資金等財務管理的各個環節實施嚴格的預算管理。5、實行重大事項報告、重要事項審批制度。子公司在重大投資、融資、股份變動、重大戰略決策等方面必須向總公司報告，并經過總公司審批后執行。6、子公司按照總公司規定時間上報財務會計報告、財務分析報告及其他財務相關報告。7、實行財務制度備案制度。子公司可以在遵守本制度的前提下，制定適合自身的財務管理制度、管理辦法等制度規定，但需報總公司總經辦備案。第二章 財務管理體制第四條 子公司的總經理對本公司的財務管理3、工作負責。第五條 子公司財務部門在業務上積極配合總公司財務部門的相關工作。子公司財務部門的基本職責包括：1、按照總公司的統一要求，組織編制子公司的財務收支表；2、按照企業會計制度進行會計核算，真實、準確編制財務會計報告；3、認真做好財務分析，及時準確地提供經營管理決策所需的會計信息；4、自覺遵守并維護財經紀律，使子公司的資產得到有效的保值和增值、第六條 子公司財會機構人員崗位的設置根據公司會計核算和財務管理的需要而定，所有財務人員必須持有會計從業資格證上崗。第三章 預算管理第七條 子公司應建立健全預算管理，落實預算管理責任，按照總公司下達的預算目標和政策，結合自身特點以及預測到的執行條件，提出4、詳細的預算，按年上報總公司。第八條 子公司應將年度預算按各項指標進行明細分解。第九條 預算管理要有嚴肅性，子公司年度的一切開支必須嚴格按各項預算執行。第十條 子公司確因經營管理、政策性等發生重大變化而較大偏離預算的，年度終了應對偏離預算的籌資、投資、經營各項指標必須書面報告公司法人，說明偏離預算的原因，同時編制預算執行情況分析報告。第四章 會計核算方法第十一條 子公司應當按照國家財政部頒布的中華人民共和國會計法、會計基礎工作規范的規定進行會計核算。第十二條 子公司的一切收入與支出都必須納入子公司財務會計賬內核算，做到有賬有目，賬目清楚；嚴禁截留、隱瞞和坐支各項收入，嚴禁設置賬外賬。第十三條 子5、公司的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合會計基礎工作規范和國家會計制度有關規定，不得偽造、變更會計憑證和會計賬簿，不得報送虛假的會計報表。第十四條 子公司應當建立和健全計量收發制度和財產清查制度，以保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符、賬表相符。子公司每年應對各項資產最少進行一次徹底的實地清查，及時得出清查結果，并相應處理遺留問題。第十五條 聘請中介機構對子公司進行年報審計，經審計后凡需要調整賬目的，按出具的審計報告應調整事項及時調整賬務。第十六條 子公司會計檔案的建檔要求、保管期限和銷毀辦法等應按國家財政部、檔案局發布的會計檔案管理辦法規定辦理。第五章 投資管理第6、十七條 投資管理包括對外投資管理及重大資本性支出管理。對外投資指符合國家政策法規的前提下，以現金、實物資產、無形資產等形式，或者以購買股票、債券等有價債券的方式，對其他單位進行的投資行為。資本性支出指公司進行基本建設、技術改善等固定資產投資，以及購置其他超過價值五萬以上的固定資產、無形資產和出資設立其他辦事機構等資本性支出事項。第十八條 子公司對上條的投資不具有任何投資權，但有責任配合總公司相關部門提供包括如經營狀況、行業研究等信息，以供投資參考。第六章 資金籌措管理第十九條 子公司不具有任何方式的融資權利，但有責任配合總公司相關部門提供相關資料，以保證融資的順利進行。第二十條 嚴禁子公司為其7、他公司或個人的債務提供擔保或質押。第二十一條 子公司不得向職工個人或其他單位非法集資，也不得用公司資金參與其他單位或個人的集資。第七章 資產管理第二十二條 貨幣資金的管理1、子公司嚴格按照總公司資金管理的辦法的規定，嚴格控制庫存現金，超結算起點的對外支付和對公支付應盡量使用轉賬結算。2、簽發支票的印鑒應分別由出納和財務總監掌管。3、子公司應做好現金流量的預算，合理調度貨幣資金。第二十三條 應收及預付款項的管理1、子公司應及時催收、清理各種應收和預付款項，并定期與對方對賬核實。2、子公司應收款項的壞賬處理遵循會計制度的規定。第二十四條 存貨管理1、子公司應制定各種存貨的合理存貨量，以降低子公司存8、貨成本，避免積壓，加速存貨資金的周轉。2、子公司應建立和完善存貨的收發審批制度和科學的存貨管理制度。第二十五條 固定資產管理1、固定資產是指使用壽命超過一個會計年度，為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他設備、器具、工具等勞動資料和其他物資資料。2、子公司資產購置、處置實行預算管理，子公司有權自主購置五萬元以內的固定資產，但應報總公司資產管理部門備案。五萬元以上的固定資產的購置報總公司批準。處置固定資產按總公司資產的處理流程。3、子公司財務部門負責固定資產的賬務管理。子公司應加強對固定資產的管理，建立健全固定資產賬卡，做到有物有賬、有賬有物、賬實9、相符。第二十六條 無形資產的管理1、子公司外購或處置無形資產按總公司的流程。2、子公司應按規定攤銷無形資產的賬面價值，不得隨意變更攤銷期限。第二十七條 子公司每個年度須將子公司內所有的不良資產（包括往來賬款的呆壞賬、存貨的積壓、固定資產毀損等）專題向總公司資產管理部門書面報告，并提出相應的處理意見。第八章 成本費用管理第二十八條 子公司應建立、完善成本管理制度。在加強成本、費用管理過程中，強調成本、費用指標及相關措施要落實到實處。強化對成本、費用的日常監督和管理，嚴格控制各項費用支出，不斷提高經濟效率。第二十九條 子公司要健全內部控制制度、授權審批制度。子公司財務部門要嚴格把好費用審核報銷關。10、第三十條 子公司要加大成本考核力度，對各項財務指標的完成情況進行檢查、分析，并針對存在的問題查明原因，提出相應的改進措施，以確保公司總體目標的實現。第三十一條 子公司應定期對成本費用情況進行分析，根據總公司需要提供相關的財務信息。第九章 工資管理第三十二條 子公司的考核辦法、各種獎勵和津貼分配由子公司自行管理，管理辦法應向總公司報批并備案。第三十三條 子公司工資總額必須納入預算管理里，合理地將工資費用計入相關的成本對象。第十章 內部審計監督第三十四條 子公司財務及有關生產經營管理部門應主動配合總公司的內部審計工作第三十五條 子公司財務人員調動或離職，必須與接管人員辦理交接手續方能離去。第十一章11、 附則第三十六條 本制度自下發之日起執行。附：貨幣資金管理及報銷管理總原則 所有款項的支付需經財務審核，子公司副總經理簽字并報子公司總經理批準（五萬元以上的大額支付還需報請總公司審核）。（一）認真執行現金管理制度，及時收交現金款項。（二）嚴格控制庫存現金，每天收到的現金必須及時送存銀行，不坐支現金，不白條抵現。（三）隨時掌握銀行存款余額，以防止出現銀行透支現象。（四）現金和銀行存款日記賬按規定序時記賬，按日結出余額，核對現金的賬面余額是否與當日實際庫存相符，銀行存款賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對未達賬項，要及時查詢，月末編制余額調節表。嚴禁將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。（五）管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與計算機賬核對余額。（六）可以在下列范圍內使用的現金1、職工的工資、津貼、獎金2、個人勞務報酬3、出差人員必須攜帶的差旅費4、結算起點在一萬元以下的零星開支5、子公司總經理批準的其他開支