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1、XXXX有限公司 XXXX管理制度房地產(chǎn)公司財務部會計固定資產(chǎn)管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 公司財務會計管理制度1、目的為了加強公司財務會計工作,維護投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益,根據(jù)中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度、公司法和國家有關法律、法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。2、范圍3、職責3.1本公司為股份公司，其投資人對其投資設立的公司債務以其出資額承擔有限責任。3.2公司依照國家的法律、法規(guī)和國家財政主管部門的規(guī)定建立財務會計制度，建立財務會計核算責任制并承擔公司對外投資、融資業(yè)務。3.3公司保障2、會計人員職權(quán)不受侵犯，任何人不得對會計人員進行打擊報復。公司總會計師、財務部經(jīng)理由公司董事會聘任。3.4公司會計記帳采用“借貸記帳法”。3.5公司財務年度采用公歷年制，即從公歷1月1日起至12月31日為一個會計年度，按會計期間編報年、季、月度的會計報表，按規(guī)定程序上報。3.6公司會計核算以人民幣為記帳本位幣，以國外貨幣計算的，應當折合人民幣記帳，同時登記外國貨幣金額和折合率。 4、方法與過程控制4.1財務管理基礎工作4.1.1原始記錄：公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項存貨及其他資產(chǎn)的收、發(fā)、領、退、盤盈、盤虧、毀損和報廢等原始記錄是進行經(jīng)濟核算的重要依據(jù)，要按照規(guī)定的格式、內(nèi)容和方法，填制票據(jù)傳遞、3、匯總、計算和反饋，確保提供真實、完整、準確的會計核算基礎資料。4.1.2建立公司的財產(chǎn)、物資的清查、盤點制度。公司管理財產(chǎn)、物資的有關部門要密切配合，會同財務部對資產(chǎn)盤點的結(jié)果進行鑒定、審批，并作相應的帳務處理。4.2貨幣資金的管理4.2.1公司設置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆記錄。4.2.2銀行存款應按照銀行和帳戶進行明細核算。有外幣業(yè)務時，應分別按人民幣存款和外幣存款進行核算。4.2.3遵守國家對現(xiàn)金、銀行存款結(jié)算的各項規(guī)定，帳戶不得用于與公司經(jīng)營無關的收付或違反國家規(guī)定的其他結(jié)算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票和使用空白支票。4.2.4銀行支票、印鑒規(guī)定分別由專人保管，以保證安全4、。 4.2.5要建立嚴格的支票等結(jié)算票據(jù)的簽發(fā)手續(xù)，凡已作廢的支票要注銷并裝訂保管。4.2.6嚴格按照現(xiàn)金結(jié)算制度在規(guī)定范圍內(nèi)支付、使用現(xiàn)金。4.2.7嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，不準挪用庫存現(xiàn)金或用白條抵庫，不準編造用途套取現(xiàn)金，不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，禁止私設小金庫。4.3資金籌集的管理4.3.1公司按照獨立核算，自負盈虧的原則，按照規(guī)定向銀行等金融機構(gòu)籌措資金，以保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營工作順利進行。4.3.2公司因生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的需要，需通過發(fā)行公司債券、募集資金等其他形式籌措資金時，報國家有關部門批準后進行。4.4往來帳戶的管理4.4.1按國家統(tǒng)一規(guī)定建立壞帳準備金制度。4.4.2公司年末按外部5、應收款項的余額及有關規(guī)定計提壞帳準備金，采用備抵法進行壞帳損失處理，處理壞帳必須經(jīng)過審批程序后方可辦理。4.5存貨管理 4.5.1公司經(jīng)營所需要的材料、物資等要本著質(zhì)優(yōu)價廉的原則進行采購，并分類保管。制定材料、物資的采購、驗收、保管、領退、盤點、清查的管理制度，切實加強存貨的管理。4.5.2公司按照實際成本進行存貨核算。商品房銷售成本計算采用實際開發(fā)成本的方法進行核算。4.5.3低值易耗品采用一次攤銷法。4.5.4對存貨和貴重材料物資進行定期盤點，待銷售商品房年終決算前進行盤點。4.5.5對存貨的盤盈、盤虧和毀損的盤點情況如果與帳面金額不符，應當查明原因后，按有關規(guī)定及時進行會計帳務處理，一般6、在年終結(jié)帳前處理完畢，不得跨年度處理。4.6固定資產(chǎn)和在建工程的管理4.6.1企業(yè)擁有的使用年限在一年以上、單位價值較高的勞動資料，作為固定資產(chǎn)進行核算。固定資產(chǎn)原價的確定，按企業(yè)財務制度有關規(guī)定辦理。4.6.2固定資產(chǎn)的購建、報廢、調(diào)入、調(diào)出、租入、租出以及對外投資均由有關管理部門辦理手續(xù)，經(jīng)公司審批后由財務部進行帳務處理。4.6.3完善公司設備管理制度和目標管理責任制，設備按照誰使用、誰管理的原則，實行專人負責管理，確保設備的完好和有效利用。 4.6.4凡固定資產(chǎn)用于兼并、聯(lián)營、入股經(jīng)營或?qū)ν馔顿Y，其涉及產(chǎn)權(quán)變動的經(jīng)濟行為須由主管部門辦理必要的手續(xù)，由公司審批并報請有資格的機構(gòu)進行資產(chǎn)評估7、后方可進行資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。4.6.5固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢由使用部門提出申請，公司組織專業(yè)技術人員進行鑒定后處理。4.6.6固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法計提折舊，其殘值按5%計算。固定資產(chǎn)折舊按月計提列入成本、費用。4.6.7當月增加的固定資產(chǎn)當月不計提折舊，從次月起計提折舊;當月減少或停用的固定資產(chǎn),當月照提折舊,從次月起停提折舊；已提足折舊的固定資產(chǎn)不計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計入營業(yè)外支出，不得補提折舊。4.6.8由公司財務部負責組織，年終對固定資產(chǎn)進行清查盤點工作，各使用部門編報固定資產(chǎn)盤點表，作為盤盈、盤虧及報廢固定資產(chǎn)帳務處理的依據(jù)。4.6.9在建工程立項前，進行市場預測8、，對項目的資金來源、投資效益、投資回收期及回報率進行詳細的論證和分析，確保決策的科學性。4.6.10對已立項的工程項目，根據(jù)批準的論證報告，將工程進度和資金使用計劃及時報財務部，由財務部按照工程進度籌集和調(diào)度資金。 4.6.11對已完成工程項目需經(jīng)過預決算審計，由項目實施部門組織竣工驗收，確保工程質(zhì)量，并編制竣工驗收報告，手續(xù)齊全后報財務部進行在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的帳務處理。4.7成本、費用的管理4.7.1公司實行獨立核算，并按要求制定適合本公司特點的內(nèi)部管理制度，做好成本管理，加強成本核算，提高經(jīng)濟效益。4.7.2公司健全和完善成本核算的基礎工作，健全成本核算的有關原始記錄，確保成本核算的真9、實性、準確性。4.7.3公司編制年度財務成本計劃，報公司董事會審定，作為考核公司經(jīng)營管理及各部門業(yè)績的依據(jù)，做到指標落實，責任明確，獎罰分明。4.7.4公司財務部負責公司成本核算工作。成本的核算必須以計算期完成的工程量，按照權(quán)責發(fā)生制的原則計算實際成本。4.7.5公司成本核算應劃清成本界限和成本費用開支范圍，凡應由本期負擔而尚未支付的費用，作為預提費用計入本期成本費用，凡已支付應由本期和以后各期負擔的費用應作為待攤費用，分期攤?cè)氤杀举M用，嚴禁以攤銷和預提方式調(diào)節(jié)成本。4.7.6對已領用材料不能掛帳。已領未用的材料在年終要辦理退庫和假退料手續(xù)，正確計算開發(fā)成本，真實反映開發(fā)成本情況。4.7.7正10、確劃分開發(fā)成本和期間費用的界限。 開發(fā)成本包括：土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、建筑安裝工程費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用。期間費用包括：銷售費用、管理費用和財務費用。4.7.8正確分配和計算產(chǎn)品應負擔的成本費用。4.8投資的管理4.8.1對外投資項目，應進行資金來源、市場分析、投資回報率等方面進行可行性論證分析，并提出立項申請報告，提交公司董事會審查通過后，財務部和有關部門方可投入運作。4.8.2公司財務部根據(jù)長期投資有關合同的利潤分配條款，在年度決算時進行清算，并按國家有關規(guī)定，對投資收益作出相應的帳務處理。4.8.3投資的核算按企業(yè)會計制度和公司法等有關規(guī)定的方法進行。根11、據(jù)對投資單位是否擁有實際控制權(quán)，分別采用成本法和權(quán)益法進行核算。4.8.4公司持有的有價證券必須建立相應的臺帳登記制度，有價證券設專人負責，妥善保管并及時收回應得收益。4.9收入、利潤及其分配的管理4.9.1正確劃分主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入，正確計算營業(yè)收入和營業(yè)成本。 4.9.2當產(chǎn)品已售出、勞務已提供，同時收訖價款或者取得收取價款的憑據(jù)時，確認銷售收入的實現(xiàn)，并將實現(xiàn)的收入按時入帳，計入當期損益。4.9.3公司的各項收入，要按規(guī)定計入財務帳內(nèi)，嚴禁另立帳戶存儲。4.9.4營業(yè)收入與營業(yè)成本內(nèi)容和范圍的界定，須遵循收益與費用相配比的原則，正確計算公司營業(yè)利潤。4.9.5凡當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入12、和已發(fā)生或應負擔的費用，不論款項是否收付，都應作為當期的收入和費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，都不作為當期的收入和費用。4.9.6公司計算企業(yè)所得稅后的凈利潤，除國家另有規(guī)定外，應由財務部按照下列順序分配：（1）彌補以前年度虧損；（2）按稅后利潤的10%提取法定盈余公積金；（3）按稅后利潤的5%10%提取法定公益金；（4）按投資額分配利潤。4.9.7公司提取的法定公積金累計超過注冊資本的50%時，可不再提取；公司累計法定公積金用于彌補以前年度虧損不足時，用當年稅后利潤彌補，然后再提取公積金和公益金。 4.9.8公司提取的盈余公積金用于彌補公司虧損，擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)為公司資本金。4.9.9公司提取的法定公益金，主要用于本公司職工的集體福利設施支出。- 10 -