師范高等??茖W校財務管理制度細則.doc
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上傳人:職z****i
編號:1157055
2024-09-08
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1、師范高等??茖W校財務管理制度細則編 制: 審 核: 批 準: 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準: 版 本 號: xx師范高等??茖W校財務管理制度細則(試行)第一章 總則第一條 為了規范學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進事業持續穩定發展,根據財政部事業單位財務規則和財政部、國家教育委員會高等學校財務制度以及國家有關法規,結合我校實際,制訂本制度。第二條 學校財務管理的基本原則 1 認真貫徹執行國家的有關法律、法規和財務規章制度。2 堅持勤儉辦學的方針。3 正確處理事業發展需要和資金供給的關系,社會效益和經濟效益的關系, 國家、集體和個人三者利益的2、關系。 學校財務管理的主要任務 4 多渠道籌集事業資金,為學校事業發展和改善辦學條件提供資金保證。5 根據國家有關規定和學校具體情況,合理編制學校收支預算和其他財務計劃,并對預算和其他財務計劃執行過程進行控制和管理。6 按照教育規律和經濟規律辦事,科學配置學校資源,加強經濟核算,努力 節約支出,提高資金使用效益。7 加強學校資產管理,防止國有資產流失和損失。8 照國家財政制度的規定和學校實際,建立健全財務規章制度,規范校內經濟秩序。9 加強對學校各項經濟活動的合法性,合理性進行監督,保證學校正常、有 序、規范地從事各項經濟活動。10 國家會計制度規定,認真記賬、算賬、報賬,按期編報財務報表,如3、實反映學校財務狀況,為有關方面提供科學決策服務,并妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料。第二章 財務管理體制第三條 為增強學校的宏觀調控能力和辦學實力及能力,加強學校的預算管理,維護學校正常的財經秩序,學校實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制,學校根據事業發展需要統籌安排和使用學校的各項經費和資源,對財經工作和財務活動進行集中管理。第四條 校財經工作的領導體制實行校長負責制。財務處作為學校的一級財務機構,財務處統一管理學校的各項財經工作。第三章 財務預算管理貫徹中華人民共和國預算法和財政部事業單位財務規則,高等學校財務制度的有關要求,使我校的預算經費管理步入規范化、科學化、制度化。預4、算是指學校根據事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。學校必須在預算年度開始前編制預算。預算的內容包括收入預算和支出預算。第五條 預算的編制原則1編制預算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則,預算必須各自平衡,不得編制赤字預算。2收入預算堅持積極穩妥的原則。支出預算堅持統籌兼顧,保證重點,勤儉節約的原則。保證學校各項事業可持續發展與財務的收支平衡是保障學校改革,建設和穩定的重要前提,編制預算應設立一定的預備費,以作不可預見性開支。第六條 預算編制的時間,內容和方法 1應在預算年度開始前,即每年10月編制上報第二年的預算。2編制內容和方法是參考當年預算執行情況,編制下年度的預算,各部門首先填5、寫本年預算情況分析表,對當年預算執行情況進行分析、評價;同時填報正常經費、專項經費申請表并上報財務處。第七條 預算的審批程序 我校預算由財務處匯總各部門預算,提出學校預算建議方案,經校長辦公會審議通過后下達。財務預算一經下達,即具有指揮全校經濟活動的嚴肅性和強制力,全校各部門必須嚴格執行第八條 預算的執行和調整 各部門應加強預算意識,增強預算的嚴肅性,確保預算的完整性。學校預算在執行過程中,分配給各部門經費指標總額,即為各單位一年中經費支出的上限,非經校黨委會批準,不得隨意突破。如果遇到不可預見的特殊情況,確需調整預算,須報校黨委同意后方可調整。收入預算調整后,相應調增或調減支出預算。第九條 6、預算的監督與控制在校長的領導下,財務處負責對學校各部門預算的執行進行監督控制,并按時向校領導報告執行情況。第四章 收入管理第十條 收入是指學校開展教學,科研及其他活動依法取得的非償還性資金。學校收入內容:1 財政補助收入,即學校從財政部門取得的各類事業經費撥款,具體包括:(1)教育費費撥款,即學校從中央、省及地方財政取得的用于發展教育事業的經費。(2)科研經費撥款,學校從有關主管部門取得的科學研究經費,包括科學事業費和科技各項費用。(3)其他經費撥款,即學校取得的上述撥款以外的事業經費,包括公費醫療經費,住房改革經費等。上述財政補助收入,應按國家預算支出的有關規定,進行分類和安排使用。2 上級7、補助收入,即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。3 事業收入,即學校開展教學,科研及其輔助活動取得的收入。包括:(1) 教育事業收入,指學校開展教學及其輔助活動所得的收入,所括:通過學歷和非學歷教育單位或學生個人收取的學費、培養費、住宿費收入、教學實驗室、計算中心、電教室等開放收入和其他教育事業收入。(2) 科研事業收入,指學校開展科研及其輔助活動所得取的收入,所括:通過承接科技項目,開展科研協作,轉讓科技成果,進行科技咨詢所得取的收入和其他科研事業的收入。上述事業收入中,按照國家規定應當上繳財政納入財政預算的資金應當繳入財政專門的預算外資金并計入學校事業收入;從財政專戶核撥的預算外8、資金和部分經核準不上繳財政專戶的預算外資金久遠入學校事業收入。4 經營收入指學校除教學,科研及其輔助活動之外,開展非獨立核算經營活動取 得的收入,如得閑置的設備、場地、房屋出租出借取得的收入。5 附屬單位上繳收入,即學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳學校的收入,附屬單位繳納的工資、水電費、房租、住房公積金和福利費等各種費用,應沖減相應支出,不作上繳納收入處理。6 其他收入,即上述規定范圍以外的各項收入,包括投資收益,捐贈收入,利息收入等,投資收益是指學校直接向校外其他單位投資所取得的收益。學校對校辦企業投資取得的收益。第十一條 收入管理原則1 格按照國家有關政策規定依法組織收入。2 校各項收9、費必須嚴格執行國家規定的收費政策。3各項收入必須嚴格實行收支兩條線的管理原則學校各部門依法組織的收入必須全額、及時上交財務處入賬,納入學校預算,統一管理、統一核算,不得坐支和截留。第十二條 校內各部門及其工作人員違反學校財務管理規定,截留、挪用、侵占、浪費應上繳學校收入的,按照國務院關于違反財政法規處罰暫行規定處理。第十三條 組織收入應執行國家和省政府規定的有關收費票據管理辦法執行:1 購銷商品、產品,提供或接受勞務以及從事其他經營性收支活動,應使用稅務部門的發票。2 行政事業性收費按規定使用省財政廳、xx市財政局統一印制的行政事業收費 票據,按規定的收費項目和標準收取。第五章 支出管理第十四10、條 支出是指學校在開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失。支出包括:事業支出、經營支出、自籌基本建設支出,對附屬部門補助支出。第十五條 支出管理的原則1 各部門安排支出,必須貫徹勤儉辦學,厲行節約和量入為出的原則,提高資金使用效益。2 各項經費支出,必須按批準預算規定的用途和開支范圍辦理,嚴格審批權限和審批手續,不得辦理無預算或超預算的支出。3 辦理經費支出,必須嚴格執行國家和學校的有關方針、政策和各項財務制度和費用開支標準,對于違反財經紀律的開支,財務部門應按會計法要求,不予支付。4辦理經費支出必須根據支出的內容和用途正確劃分各類支出的界限,正確歸集實際發生的各項費用。5 支出都必11、須取得合法的原始憑證,做到有根有據,對支出憑證要認真審核, 符合規定才能付款,非財政或稅務部門監制的專用收款收據不能報賬。第十六條 支出管理的要求1 人員工資:包括基本工資,補助工資,獎金等。在職職工和臨時聘用人員的基本工資、津貼、獎金、福利等應按國家和學校的有關規定的發放范圍,開支標準和審批手續執行,社會保險繳費應按國家有關規定提取、上繳。2 日常公用支出:此項支出屬于消耗性支出,財務處應加強該項的監督檢查,嚴格執行規定的開支范圍和標準,支出應符合規定的審批手續,做到少花錢,多辦事。(1) 專用材料購置費:是指依照行政事業單位財務會計制度規定不納入固定資產管理范圍的專用材料支出,應按有關規定12、執行,力求節約。(2) 維修費:包括汽車、電梯保養修理費,一般辦公設備,專用設備,教學、科研儀器和實驗設備的維修費;單位公用房屋、建筑物、公共設施的維修費等,應按照有關規定執行。(3) 招待費:招待費的使用主要是指校級發生的接待費用,接待費的開支要嚴格執行國家規定的標準和范圍開支,要注意節約,不得鋪張浪費。3 對個人和家庭的補助支出(1)離休費、退休費:是指未參加基本養老保險的行政事業單位離、退休人員和移交地方政府安置的軍隊離、退休人員的離、退休費及按國家統一規定發放給離休人員的護理費和其他補貼。(2)生活補貼:包括提租補貼、住房公積金,購房補貼。嚴格按照國家、學校的有關規定執行。(3)助學金13、:各類學生的助學金應按規定標準和控制比例掌握開支,獎貸基金應根據主管部門規定標準按學生人數和享受面計提后轉入獎貸基金專戶,并由專人或機構負責管理,根據享受實際情況發放和收回。4固定資產購建和大修理(1)建筑物購建費:嚴格按照招標合同執行。(2)辦公設備購置費,專用設備購置費、交通工具購置費:儀器、設備(包括各類材料、低值易耗品)購置計劃安排必須與學校發展規模,專業設置,科研方向等工作協調進行,本著“保證重點、照顧一般”的原則安排,要認真制訂采購計劃,防止錯購,多購積壓,專項經費和科研經費的設備購置,要經學校領導審批,各類儀器,設備及其他物資購買的報賬,均應辦理有關驗收、保管等手續,達到固定資產14、標準的,應辦理固定資產報增手續。(3)大修理費:大修理費的支出,應根據年度經費預算和維修計劃分輕重緩急辦理,加強維修工程預、結算審核和現場施工管理,控制修理費開支。第十七條 學校各經費歸口管理部門年終必須向財務處提供事業發展的成果和經費使用的效果,效益評價方面的資料,財務處結合會計核算和各部門的經費使效果,準確及時編報財務決算。第六章 結余及分配第十八條 結余是學校年度收入與年度支出相抵的余額。學校結余是學校用于教學,科研及輔助活動的各類收支項目相抵后所形成的收支差額,包括專項資金結存,事業收支結余等。第十九條 學校結余除專項資金按照國家規定結轉下一年度繼續使用外,事業收入結余可按國家規定提取15、職工福利基金和事業發展基金。第七章 專用基金管理第二十條 專用基金是指學校按照規定提取和設置的有專用用途的使用范圍的資金。第二十一條 專用基金的形成和作用專用資金包括修購基金,職工福利基金,學生獎貸基金,勤工學基金等。6 修購基金是按照事業收入和經營收入的一定比例提取,在修膳費和設備購置費中列支,以及按照其他規定轉入(包括固定資產變價收入),用于固定資產維修和購置的資金,按事業收入和經營收入比例提取修購基金計算機公式如下:計提報費額=(事業收入提取率)+(經營收入提取率)7 職工福利基金是按照結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入,用于職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金,按結余提取公式16、如下:職工福利基金提取額=可計提職工福利基金的結余額提取比例8 學生獎貸基金是指按照規定提取用于發放學生獎學金和貸款的資金,其來源主要有以下幾部分:(1)學校依據學生人數和規定的標準,在事業支出中列支并轉入的資金。(2)國家專項補助經費由學校在事業支出中列支后轉入的資金。(3)學校按照事業收入或相關收入的一定比例提取,在事業支出中列支后轉入的資金。(4)學?;厥盏臍v年學生貸款。(5)社會捐贈。4 勤工助學基金是按照國家規定從教育事業費和事業收入中提取的,用于支付學生開展勤工儉學活動報酬以及困難學生補助的資金。第二十二條 專用基金的提取比例和管理辦法11 取按比例,先提后用,各項專用基金的提取比17、例,國家有統一規定的,按照規定執行,沒有統一規定的,由主管部門會同同級財政部門確定,各項專用基金必須根據規定的來源渠道,在取得資金以后,方能安排使用。2. 專戶管理和核算。各項專用基金統一由財務處根據規定提取后設置專戶進行管理和核算。3. 支出按規定,??顚S茫黜棇S没鸬闹С?,必須按國家有關政策和學校有關制度規定的標準、用途和范圍使用,各項專用基金不得互相擠占和挪用。第八章 資產管理第二十三條 資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源,包括各種財產,債權和其他權利。第二十四條 資產包括流動資產,固定資產,無形資產和對外投資等。1.流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產,包括現金18、,各種存款,應收及暫付款,借出款,存貨等。(1) 認真遵守執行國家會計法、會計基礎工作規范,現金管理條例等有關規章制度的規定(2)建立、健全現金及各種存款的內部控制制度,確保貨幣資金安全。(3)要加強對應收及暫付款項占用額度和占用時間的控制,應及時清理結算,避免久拖未收而可能造成的損失,對長期拖欠不報賬的,要采取“前帳不結、后帳不付”或扣工資等措施加以限制對確實無法收回的應收及暫付款項要查明原因,分清責任,按規定程序批準后核銷。(4)借出款應有借款部門的借款合同或協議書,由校領導簽字,對借出款應認真審核并及時監督借款部門按期歸還。(5)存貨管理部門應建立,健全存貨的采購,驗收,進出庫、保管、領19、用等管理制度,認真做好存貨的清查盤點工作,對于存貨的盤盈,盤虧毀損及報廢應及時查明原因,并作相應的賬務調整,保證帳實相符。存貨是指學校在開展教學,科研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產,包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。2. 固定資產是指部門價值達到或超過規定標準(一般設備單位價值500元以上,專用設備單位價值在800元以上),使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產,單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產管理。固定資產的分類:(1)房屋和建筑物:即學校擁有占有權和使用權的房屋,建筑物及其附屬設施,其中建筑物包括道路、運動場、水20、塔、圍墻等;附屬設施是指同房屋、建筑物不可分割的,不單獨計算價值的配套設施,包括房屋,建筑內的通水、通氣、通訊、輸電線路、電梯、衛生設備等。(2)專用設備指學校根據教學、科研和其他工作的實際需要購置的各種具有專門性能和用途的設備,如電教設備、分析測試儀器、體育器械等。(3)一般設備指學校的通用性設備,如辦公用的家具、交通工具等。(4)文物和陳列是指學校擁有和接受捐贈的供教學、科研或收藏、展覽、陳列用的各種古物、字畫、紀念物品等。(5)圖書指學校圖書館和下屬其他單位閱覽室儲藏的統一管理使用的各類書籍。(6)其他固定資產指沒有包含在以上各類中的固定資產。固定資產的管理總務處應根據規定的固定資產標準21、,結合本校的具體情況,編制各類固定資產的明細賬及卡片。(1)固定資產的核算,不分資金來源,不論調入、捐贈、自制、新建、科研基金、貨款,凡屬本單位所有的固定資產,都要及時計價入賬,以確保學校財產的安全,完整。(2)嚴格執行固定資產的驗收、領發、保管、調撥、登記、檢查和維修制度,做到帳帳、帳卡、帳實相符,各類檔案要完整(3)固定資產的報廢和轉讓應按國家國有資產局和財政部頒發的行政事業單位固有資產管理辦法和國家國有資產局頒發的行政事業單位國有資產處置管理實施辦法以及學校有關制度,規定辦理。固定資產的變價收入應當轉入修購基金,國家另有規定的除外。(4)學校固定資產管理部門應定期或不定期地對固定資產進行22、清查盤點,年度終了前,應當進行一次全面的清查盤點,做到帳帳、帳卡、帳物相符,對固定資產的盤盈、盤虧要及時查明原因,分清責任,并按規定的程序審批后予以處理。3.資產是指不肯有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權,非專利技術、商譽以及其他財產權利。4.對外投資是指學校利用貨幣資金、實物、無形資產等向校辦產業的投資和其他對外投資。第九章 負債管理第二十六條 負債是指學校所承擔的能以貨幣計量,需要以資產或勞務償還的債務。負債的內容及管理:1. 借入款是學校因借貸行為而形成的負債。2. 應付及暫存款是指學校在日常結算過程中,因未及時與其他單位結清有關債務而形成的23、負債,應付及暫存款應及時汪理,按時結算,對應付票據應加以重視,確保清償能力。3. 應繳款項是指學校按照有關規定應上繳財政,稅務及主管部門的各類款項,包括應繳財政款,外資金專戶的收入,應繳稅金等,應繳款項應嚴格執行國家規定,及時足額上繳應繳款項,不得無故拖欠,截留或坐支。4. 代管款項是指學校按照有關規定接受其他單位或個人委托代為管理的各類款項。學校應當對不同性質的負債分別管理,及時清理并按照規定辦理結算,保證各項負債在規定期限內歸還。第十章 基本建設管理第二十七條 基本建設支出是指學校列入基本建設計劃,用國家基本建設資金或自籌資金(包括捐贈資金)安排的固定資產購建,新建、擴建和改建等所形成的支24、出,是學校維持正常教學、科研秩序,提高辦學水平的物質基礎。第二十八條 學校基本建設包括工程預、結算,結算的價格包括(材料設備)。第二十九條 基本建設的管理原則及要求1. 嚴格遵守執行國家有關的方針、政策、法令法規及有關的規章制度。2. 制定規劃、新建、擴建及有關配套項目要結合學校的總體規劃,注意合理布局,提高整體經濟效益。3. 學校的基本建設實行計劃管理,所有基建項目(包括國家撥款項目和捐贈項目),應執行基本建設程序,未經批準列入基建計劃或未落實基建資金,不得安排施工。4. 加強經濟核算管理,把住“三關”(概算、預算、決算)實行工程招、投標制度。5. 改革學校基本建設管理,實行并落實基建工程項25、目負責制和經濟責任制,提高管理水平,降低工程成本,建立基建投資效果分析和經濟效益考核及評價制度。6. 基建工程所需材料物資及配套設備的購買,在不影響工程質量及使用安全的前提下應貫徹勤儉節約的原則,實行招投標,擇優購買。第三十條 基本建設程序管理基本建設程序是指一個基本建設項目從醞釀、規劃、決策、組織實施直到建成投產(交付使用)整個全過程,以及各階段的工作內容和次序,所有基本建設都必須按規定程序辦理,基本建設的整個過程主要可分為設計計劃階段,施工建設階段和竣工驗收階段。1. 設計規劃決策階段:主要包括確定建設項目,調查勘察進行可行性研究、編制計劃任務書,進行設計和編制概、預算。2. 施工建設階段26、:本階段是整個基本建設工作的中心環節,是對設計和計劃的實施,設施管理要加強對整個施工全過程的管理,并按國家規定委托工程監理,檢查監督施工單位按設計文本和施工圖紙施工,特別是隱蔽工程的檢查和驗收,并及時登記有關資料,作為工程竣工決算依據,同時還要進行設備、工器具等的購置及其他有關工作,確保工程質量。3. 竣工驗收階段:工程項目竣工驗收是考核基本建設成果和檢查設計,施工質量的重要環節,保證建設項目能夠按照設計要求的技術指標交付使用,工程竣工驗收時,應會同設計單位、施工單位及學校有關部門按設計圖紙、設計文件的要求一起進行驗收。第三十一條 基本建設預算管理基本建設預算是設計概算和設計預算的統稱,它是通27、過對工程各個構成部分的各項費用逐個計算,層層匯總而編制的技術經濟文件,基本建設預算是確定和控制基本建設投資編制基本建設計劃,選擇設計方案以及與施工單位簽訂合同的依據,是節約建設資金,降低工程成本的一項重要工作。因此,學?;窘ㄔO管理部門要根據國家的有關政策和工程預算進行認真細致的審核,特別是對預算定額沒有的,需要換算、套算的項目更應認真審核,防止施工單位多算、重算、錯算。第三十二條 基本建設財務管理的任務1. 反映和監督基本建設概預算,基本建設計劃和財務計劃的執行情況。2. 反映和監督基本建設資金的使用情況及其經濟核算,提高投資效益。3. 維護國家財政制度和財經紀律及財經法規。第三十三條 基本28、建設資金的管理對各項基本建設資金來源必須加強管理,及時進行反映和監督。1. 經批準立項并列入基本建設計劃的工程,其資金收入歸口財務處管理的控制,財務處根據工程進度和資金情況統籌安排供應。2. 加強核算和監督、控制和降低基本建設造價,進行經濟對分析,提高基本建設投資效益第三十四條 基本建設支出的管理1.堅持計劃控制總支出原則,所有基建項目各個分項(包括主體工程,配套工程及應分攤其他基建支出)不能突破總計劃,基建處應加強施工過程的修改和增項工程的控制,在不突破總計劃的前提下,工程項目的修改和增項工程造價在5萬元以上的,須經校領導審批,同時向財務處報送工程預算。2.基本建設支出正常開支控制?;窘ㄔO29、投資按照投資額構成的不同內容,主要分為建筑安裝工程投資,設備投資和其他基本建設投資。(1)建筑安裝工程支出主要體現為基建工程款的支付,工程款支付分為工程備料款和工程進度款。A 工程備料款是指財務處根據基建處與中標施工單位簽訂的合同條款規定付給施工單位用于作開工備料并在以后支付工程進度款時予以扣回的款項。B 工程進度款,是財務處根據施工單位按工程進度填報的并經基建處有關人員簽章核實本期工程量的工程進度表而應付給施工單位的款項,工程進度款支付時應扣回備料款和保質金(5%)及有關款項,工程竣工結算前,預付給施工單位的所有款項不得超過工程合同造價的90%95%(含保固金5%), 以免造成施工單位不及時辦理竣工結算。(2)工程的設備投資管理,設備投資包括需要安裝設備和不需要安裝設備,其中部分設備由學校購置,部分設備由施工單位根據施工圖紙采購,對工程所需的配套設備,從采購到安裝調試,基建處現場管理人員應加強管理,檢查設備的產地廠家,規格型號,功能、價格等指標是否符合設計圖紙要求;設計圖紙沒有明確規定的,應及時向領導匯報請示。(3)其他基本建設支出,在不影響工程質量和使用的前提下,堅持勤儉節約的原則,管理費用開支應嚴格控制。