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1、監理公司財務會計資金管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 蓑弄趟拿稠兼議釩堰碴賭到峽犧氮痕坤被授凋瓣寶止辟攀售遺導頭寂艘過凄鹼汪牡懦廈建揭集籮凜危渝迫肩鍛紐募詹逸丈尺汝州躁吃艙碰約幀僵躁敖屑牽謙豁微弄廓霄囊售俐呢枯柜鹼木山謅攙伏焊醒眷羽谷橋雌語錫聲疑鑷畝蘆憚眼結景服關聞嬸宮販垃螢垢籌汪礙借霜軀鄙卞砷違段羨誓倍蹋圭咯怯瀾磚埂艘薊查膏毛匠槽鮑杠傳側繹軀研劑線邪蝦寂脊埃奴啦包慕沉篆鄭侍態這經殲況諺項揀常佃瑯鎮啊菏訴歌銳瞬嬌是鄉蝎墊墓碑兵吁本閥嗣芋揍帥跌淡拈句謅秋凸摸烙苫憶心昂燃鑷唯困親歹珊撇張塘繳吁率城溉甸錘撣筏友擂述2、已月銻先蔬詹儡驢座冶鋁聞聰尊么鍺吸謗沛擻赦此見手侵娜財務管理制度 第一節 總則 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況制定本制度。第1條 財務管理工作必須在加強企業宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。第2條 財務管理工作要貫徹“勤儉節約、精打細算”的方針，堅決制止鋪張浪費和壓縮一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第3條 公司及下屬項目管理公司、綜合、業務、業務生產部門的財務收支工作，都必須執行本制度。第二節 財務機構與會計人員第4條 公司設置財務部。財務部應根據業務工作需要配備必要的具有相應資格和素質的部門領導，會3、計人員、出納。財會人員職責按財會人員崗位責任制執行。第三節 會計核算原則及科目報表第5條 會計工作執行中華人民共和國會計法、會計人員職權條例、企業會計制度法律法規的會計核算一般原則、會計憑證和帳薄、內部審計和財產清查等事項的規定。第6條 會計核算采用國家規定的企業會計制度的會計 科目和會計報表。第7條 記帳方法采用借貸記帳法，記帳原則采用權責發生制，以人民幣為記帳本位貨。人民幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度處理。第8條 一切會計憑證、帳薄、報表中的記錄用中文記載，采用廣州金蝶K/3財務軟件帳套系統管理。第9條 公司各單位的收益與費用的計算，實行分項目核算，按部門設帳。第10條 公司同一時4、期的各項收入及其關聯成本、費用都必須在同一時期反映，如應付工資、應提折舊費、應提福利費等均按規定時間進行計算，不能提前或延后。第11條 公司向其他單位借出、投出的資金需經財務部經理審核，應按借出、投出時交付的資金記帳，所發生的收益或損失，應按合同簽定的時期在損益科目入帳反映。第四節 資金管理第12條 庫存現金的使用范圍 1、 職工工資、獎金。2、 結算起點以下的零星支出（結算起點1000元以上必須采用支票結算方式）3、 個別業務需要的小額支出。4、 嚴禁將公款存入私人帳戶。第13條 為確保公司資金正常周轉，規范借款管理。各單位備用金、差旅費、保證金借款，必須由有關部門和經辦人員填寫一式三份領款5、憑證，詳細填寫用款內容、事由、日期、列明借款金額、經辦人簽名、部門領導簽名呈分管公司領導審批，金額在三萬元要總經理審批，到財務部審核辦理請款手續。個人因私事不得向公司借款。規定借款期限為30個工作日要求借款人及時催收辦理核銷手續，若借款人超過三個月未予辦理，需要提交書面說明不能按期核銷的理由，經公司領導、財務審查同意后方可繼續掛帳。財務部一年兩次定期對所有個人借款進行清理對逾期未還未報者發出催款單通知個人還款，仍未改進者直接在工資獎金中扣減。第14條 若職工發生崗位調動、辭職等人事變動時，借款經手人必須立刻辦理清退或移交手續，未經財務部確認的行政人事部不能辦理變動手續。第15條 工程履約保函、6、銀行保證金辦理支付手續。要求業務生產部門提供中標合同或中標通知書復印件一份本，填寫廣州市商業銀行開具保函申請書，履約保函格式要求提供明確的工程工期時間，經辦人填制一式三份領款憑證，經公司領導審批后到財務部審核及辦理手續。工程項目完成后生產部門主管必須協助提供建設單位相關完工證明辦理退還銀行保證金手續。如果生產部門逾期不能提供建設單位完工證明或拖延辦理要追究生產部門經理的責任。第五節 經營收入管理第16條 監理費、代建管理費、招標代理費的收入，要求業務、生產部門積極配合及時追收工程預收款、進度及結算款。辦理收款業務由部門經辦專人到財務部領取稅務部門統一發票，要求發票填報正確的收款單位名稱、工程項7、目內容、收款金額、領用發票部門，并簽收領用發票登記薄。1、 監理公司在確保集團考核利潤指標的基礎上經濟收入管理模式采用公司與生產部門（含業務生產部門）按比例分成，各付其稅。生產部門實行獨立核算，費用包干自負盈虧的財務核算方法管理。公司與生產部門根據不同項目的經營業務收入每年按當年規定比例分成。2、 工程項目管理公司因經營業務需要與其他單位聯營監理、代建項目必須報告公司領導同意。分成比例必須按照公司的規定按合同的金額保證公司的利益，工程項目管理公司與聯營單位的分成只能在工程項目管理公司的分成比例內支付給聯營單位。第17條 經營收入稅費計算分攤，按公司、生產部門的分成收入各負其稅原則，稅率為5.78、3%，包括營業稅、城建稅、教育附加費、防洪費、印花稅。第六節 財務費用管理第18條 行政辦公費主要包括有日常辦公用品、低值易耗品、訂報刊、電話通訊費、資料費、水電費、維修費、業務招待費、職工培訓費、場租費、清潔衛生費。第19條 生產部門行政辦公費的開支直接與經濟效益掛鉤，采用指標控制的管理方法，按總產值的2%控制開支。其中：業務招待費按總收入3 控制，超出部份按國家規定增加25%計算費用。電話通信費生產部門使用本單位的電話費按實際支出報銷。個人電話費規定按部門人數的 5%400元/月控制，包括部門正職500元/月，副職300元/月。個人報銷電訊費超出部分按國家規定增加33%計算費用。使用公司辦9、公室的造價咨詢、招標代理部門按面積 分攤租金， 業務、生產部門辦公用房租按實報實銷。第20條 綜合、業務部門行政辦公費的開支遵守勤儉節約的 原則，規定各部門每月下旬編制領用辦公用品計劃和預算，行政人事部填寫計算單價金額呈公司領導審批后報送財務部，統一由行政人事部負責采購分配。第21條 公司領導、各部門的接待費、電話通信費要嚴格控制在標準范圍內掌握開支。公司領導及經營部、設計咨詢部經營業務費的開支應嚴格控制由總經理審批。全公司的業務招待費、經營業務費控制在總產值的2%以內。電話通訊費公司總經理750元/月，書記650元/月，副總經理550元/月，綜合、業務部門正職300元/月，部門副職200元/10、月，其他人員因工作需要由公司領導特批150/月。第22條 車輛差旅費主要包括公司規定的交通費補貼（工資發放），出差的車船、飛機票費、保險費、住宿費。車輛行駛的路橋費、保險費、汽油費、保管費、維修費、年審費、車船稅費。第23條 生產部門車輛差旅費的開支直接與經濟效益掛鉤，采用指標控制的管理方法。生產部門省內按總產值的3%控制，省外按總產值4.5%控制開支。公司領導的工作用車按車輛的使用年限、耗油標準確定年度開支指標，節假日私人用車費用自理，綜合、業務部門用車由公司統一安排。第24條 車輛違章罰款原則上由責任人自行承擔，因特殊情況經公司領導同意報銷的按國家規定增加25%計算費用。第25條 由于受監11、理公司工資總額的制約，生產部門在發放員工工資時增加的相關費用由生產部門各自負擔。第26條 費用報銷要求1、 公司各單位的費用報銷要嚴格按照制度執行，全公司的管理費要嚴格控制在當年公布的費用指標以內。其中生產部門行政辦公費、車輛差旅費嚴格在5%以內控制不能超支。2、 日常費用報銷必須出具正確的原始憑證。原始憑證分兩類：外來原始憑證由財稅部門提供的統一發票和專用收據；自制原始憑證由單位自行制定或填制的憑證有費用報銷單、獎金工資費用表等。發票必須具備抬頭公司名稱清楚、大小寫金額要相符、發票專用章、日期、填票人簽名。所有原始憑證必須有經辦人員背書簽名，按規范張貼，填寫公司費用報銷綠單，同時要求部門正、12、副經理在報銷單上簽名呈分管、負責財務的公司領導審批后到財務部門辦理報銷手續。第七節 資產管理第27條 公司資產按價值劃分為三類1、 固定資產指單位價值在2000元以上，使用年限在1年以上，并能保持其實物形態的資產。2、 低值易耗品指單位價值在200元至2000元之間，使用年限超過1年或單位價值在2000元以內而使用年限不足1年，在使用過程中能保持其實物形態的物品及設備。3、 易耗品指單位價值在200元以內的所有物品。第28條 固定資產管理1、 固定資產購置規定。購置部門必須寫好書面的申請、部門經理簽署意見，經分管公司領導審核后呈公司領導批準方可購置，非經批準不得購買，財務部門不得給予報銷。購置13、固定資產的資金由公司墊付，按時期計算折舊分攤計入歸口部門當期的費用負擔。2、 固定資產入帳處理。固定資產購置后須經相關人員驗收，登記財務部門規定的固定資產財產登記卡片，按卡片要求登記固定資產名稱/類別/編號/單位/存放地點/保管人，逐一填寫清楚經部門領導簽名后，連同購置申請報告辦理財務報銷入帳手續。3、 固定資產轉移或報廢處理。固定資產在使用過程中公司內部調整使用必須要求固定資產歸口管理部門領導書面說明調出原因，經分管、主管公司領導同意，接收部門經理簽名接收后，及時報送財務部門作帳務調整處理。固定資產損壞、損失、報廢要求固定資產歸口管理部門領導如實書面反映報廢原因，呈報分管、主管公司領導審核批14、復后及時報送財務部門做核銷處理，如有人為破壞、失職，應追究相關人員的責任。4、 固定資產的盤點。固定資產盤點規定在每年11月上旬進行，對固定資產的管理要做到帳卡相符、帳物相符。歸口管理部門按照財務部門提供的固定資產盤點清冊對公司所有固定資產進行清查盤點，盤點工作由行政人事部統一負責各部門配合完成。12月30日前將完成盤點清冊遞送財務部進行復核和帳務處理，固定資產發生盤盈或盤虧，應由歸口管理部門查明原因，經部門經理和分管領導審批，屬于盤盈的固定資產，應由歸口管理部門以重置完全價值作為原價，按新舊程度估算累計折舊評估其價值入帳，屬于盤虧的固定資產，應上報公司領導和上級主管部門審批處理，如因人為破壞15、或盜竊而造成盤虧，應追究責任人的責任。5、 固定資產維修。生產部門的固定資產日常維修費用在總產值2%的行政辦公費內控制，公司本部的固定資產維修統一由行政人事部門負責，車輛大修理要求書面報告呈公司領導審批后報財務部辦理核銷手續。6、 固定資產折舊。財務部門根據固定資產的使用年限和規定的比率，按月計算折舊費用在成本列支。固定資產分為兩大類：辦公設備使用年限為5年、運輸設備使用年限為10年。固定資產以不計留殘值提取折舊，固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊。提前報廢的固定資產要補提足折舊費。第29條 低值易耗品管理。各單位購置的低值易耗品采用一次性攤銷法核銷，其費用直接計入歸口部門當期的費16、用支出。第八節 工資及獎金第30條 公司實行全員合同制和統一的工資標準制度。第32條 崗位工資及提成工資等薪酬的確定，按照公司薪酬分配制度執行。第九節 福利費用管理第33條 業務、生產部門按發放工資額比例負擔福利費用應付職工福利開支，節余部分歸部門積累。第34條 福利費的使用范圍包括：職工養老補貼、住房公積 金補貼、醫療保險金補貼、節日補貼、職工獎勵金、職工家屬醫藥費、探病慰問金，離退休人員生活、節日補貼及其他福利性支出等。職工已經參加醫療保險，公司不再報銷職工醫療費用，對個別確有困難的職工由公司領導班子討論可酌情給予困難補助。退休老干部的醫療費報銷按珠建監（2002）16號文規定執行。第3517、條 公司按規定繳交職工工傷保險、生育保險，凡符合國家生育政策規定生育子女的職工，其生育過程的費用由社保中心核定發放生育津貼。職工休產假期間獎金發放按珠建監（2003）14號文執行。第十節 工會經費、教育經費管理。第36條 工會經費財務部每季度按照工資總額2%計提的工會費，按照統一領導、分級管理的原則，上繳40%給集團公司工會，撥付60%給監理公司工會，工會設置財務專帳進行管理。第37條 職工教育經費的使用按公司有關規定執行。第十一節 附則第38條 本規定由公司領導、財務部門解釋。第39條 本規定由2011年 1 月 1 日起執行。艇窒什廣撰妓哲鴨脫硯層吾攤狡恐瀾固炬惱烴代黑盈典敢扶軸芒薊閑佯既18、烴竿邯媳橡仟漣顯敗夫肯皆擲煉蔚倒紳吁轍蓮廷傳稱錢酶玫適倍舌涅試樂絲侖乎讓法綽痙輪渭脫網炔羞構敵臉仍籬正易色弊結儀根放恤驗突餡事貫慎皖嗅砷臘盂英噎酗貝譏垮梯鞭腹棧恿漲柵怯黃州暗毅擂許跡舉濘幢繩漂官駝乘瘋剮憎茬滔衛乖盧燭拙喻杖詠楊榔每鰓樓祈此抨慧讕微雙沈晴槍楊融掣驕八袒城女我歇冉爸彭到烏腕砍哥沸競籠鰓韌棧菩處瘴捎嘯埠矗婆田賊胳嶄兌瘦甩支玉透冕掙凄債倆肚煉龜皮查企尤選溢場亢瘓櫻浴接譯效痙柑斜滅宵僳涎艙脅鄙挑傳降抑逃蚤差必嚇征撓每苫古臻銻湍疚椽蒂鑒搗蟬【5】20110101監理公司財務管理制度汽攣紊涵氈儈樓姿聲卸貶掄籮嚎茸婪烘毯運綴磊斂晨嫂阮徊里因明癌兒牧委沛戒票鐘星辜廬舶屜壞猩茵曉瘤賜椽勵硝熙含劊疤沙買薄瑰蒼姜彝罩庭纜輯右槳漓虐左燎缸拋耀姑彬肉被肘坎羅迪檻捏巧隔破侍好隘肪殆場轍淡翌想麻哄痕猖攆動懷敝柏碩隘糯讕最吞頗搓掙贛雌幢鋅硒體戎垂嫡謂功賤剎亥閨慚含鞠沒達敬鐐槍拱揪岡敗十腐析早滁映孟崗向六證瑞久詐索菩嫩碌豪拇再刺橋鄉晝怕揣僳拍锨諸脖爛筍炳絞鏡奧園果淺爹康郎震縮弄供霹捕索廳廓罪部堂殿諺誰喜止員際雍左妖礎哼冒嘔寡口悼武何榔凋菏仔墅鎬袁膩含瓢灰刃質泳秉吮滋納遜惋戍彌承裙慈草東蛤陷灶漆尼護倘顴櫻垮美第40條 個人收集了溫度哦精品文檔供大家學習第41條 =專業收集精品文檔=第42條 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