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1、硬質合金有限公司財務管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 株洲xx硬質合金有限公司財務管理制度庫存商品管理制度及相關流程一、操作流程說明：由倉庫保管員開具原材料“入庫單”產成品“出庫單”，由庫房保管辦理產品出入庫手續。財務會計負責對庫存商品入庫、出庫的整個流程進行監督、控制，以確保整個過程中各環節的數據準確和業務真實。庫房主管根據庫存商品“出庫單”“入庫單”將數據錄入產品出入庫日報表，月末盤點實物數量。所有原材料入庫時必須由倉庫保管員根據各供應商送貨單或者采購明細單清點數量，驗貨入庫并打印“入庫單”；財務部根據倉2、庫保管員簽字驗收的入庫單及送貨單位質檢報告（或我單位檢驗員確認合格）方能辦理原材料入庫，如屬不合格產品，我單位將予以退回此批產品；各車間生產需領用原材料時，必須由各生產車間主管填制原材料領用單，倉庫保管員根據簽字的原材料領用單，才能發貨；產成品入庫時也必須由倉庫保管員根據成品數量打印成品入庫單辦理產成品入庫；產成品出庫時必須由負責人打印產品銷售出庫單，提貨人簽字，財務確認，倉庫管理員根據財務簽字確認的出庫單才能發貨出庫，需發托運的客戶，必須留存托運單連同產品銷售出庫單交財務室。所有產品出入庫必須由倉庫保管員當日填報 “產品出入庫日報表”，并且每月協助財務盤點庫存，保證實物庫存與帳面庫存一致。二3、考核辦法：倉庫保管員負責每月與財務一同盤點庫存如有不符查明原因，屬于保管員責任的，處以所缺貨物的全額賠款。保管人員更換時應進行實物盤點財務進行監督交接，并進行帳實核對，核對無誤后進行財務交接手續。違反以上規定造成損失由部門負責人承擔100的賠償責任。此流程自2012-05-01日起實行，如有未按流程辦事人員，將予以50元/次的考核！ 株洲xx硬質合金有限公司財務管理制度應收賬款管理制度及核算管理流程一、操作流程：制定應收賬款管理制度及核算管理流程，業務員要將應收賬款管理日常化，誰銷售誰收款的終生負責制和第一責任人制；控制應收賬款應從源頭抓起，在與各客戶簽定合同時就應對付款方式、賬期等進行明確4、規定，建立客戶資信調查評估制度；作好同各客戶之間的往來帳核實工作，及時監控各應收賬款，比如制定各客戶最多欠款金額；需開具發票的單位，根據開票資料及時開具發票，確定回款時間。二、應收賬款的管理流程（1）應收賬款從簽訂合同、建立客戶信用等級制度等方面實行源頭控制，建立應收賬款管理制度，實行銷售收款一條龍責任制及壞賬催收責任制。（2）為最大限度的管住資金，在對賬過程中發現的差異及時找出原因處理。（3）財務部會計每月15日報送“應收賬款對賬表”，及時與各單位落實回款情況，如發現問題應及時解決。（4）如業務員發生壞賬時按產生壞賬金額的20扣減工資。 株洲xx硬質合金有限公司財務管理制度 貨幣資金的內控管5、理規程一、操作流程：出納負責日常現金的保管和收付，并負責日常報銷費用原始憑證的初審由出納負責登記現金日記賬、銀行存款日記賬，保證記賬及時、準確，現金必須做到日清日結由會計負責日常報銷費用原始憑證的復核并簽字由出納付款每月由財務主管或其他會計不定期清查庫存現金，月末定期盤點一次， 盤點表”每月出納與銀行至少核對一次對賬單，并由會計做出銀行存款余額調節表二、流程說明：（一）審批控制：辦理付款必須經過部門負責人、財務會計、經理審批。（二）審核控制：出納審核票據，符合相關要求后方可支付。出納每日收取的貨款要與開出的收入票據核對，會計審核三方牽制，相互監控。付款（非報銷費用）必須填寫“付款申請單”填明付6、款原因，會計及經理簽字后付款。（三）現金收付控制：出納收付現金后必須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”章，專用章由會計保管，法人名章由出納保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。提取現金會計審核簽字，出納提取。支付金額在5000元以上（除臨時付款），必須轉帳。（四）會計審核記賬憑證及原始憑證并蓋審核人名章，保證收支的正確性和真實性。（五）記賬與清點控制：對現金收付業務需及時入賬，做到日清日結。出納員每日清點庫存現金并與當日結出的日記賬余額進行核對。出納按月編制“資金來源去向表”，每月會計與銀行至少核對一次對賬單，并由會計做出銀行存款余額調節表。（六）盤點控制：庫存現金月末定期盤點一次，總經理監盤7、；并核對現金日記賬，出納出具“現金盤點表”。激勵辦法：（一）日常業務支出憑發票報銷，并且確認其真實性，會計復核報銷金額，發票填寫是否完整、規范，不符合要求不予報銷，虛報費用者考核相關人員50元/次。（二）支付大額款項時，必須轉帳并提供相應發票，對不按時交發票的人員考核50元/次。（三）出納應及時登記現金及銀行存款日記賬。株洲xx硬質合金有限公司財務管理制度關于借款管理規定1、員工因業務需要借款必須經部門負責人簽字確認，借款需要表明用途，用途不明不予借款，經財務主管審核、總經理審批后方可支付。2、部門負責人嚴格審核其業務借款，防止出現壞賬，若形成壞賬則100由部門負責人賠償。3、未履行正常借款手8、續而借款或相關人員未簽字就借款的出納有權拒付否則考核出納每次200元。4、嚴禁非公務性質的私人借款。5、員工因工作需要借款的，必須在結束后七天內報銷，不得借款拖欠不用或用后不報，超過七天財務予以考核。6、在未還清以前借款時，原則上不得繼續借款。（特殊情況需總經理特批）7、出納必須將相關借條及時入帳，如未及時入帳并超過2天或跨月，按白條抵庫處理。8、借款超出正常規定時間未歸還的，財務出具考核的同時下發“催款通知書”給借款人所在部門的負責人及當事人。9、各部門人員在調離公司前，必須到財務部核實其借款情況，經財務簽字確認后方可辦理相關人事手續。無正常人事手續者不予發放工資。xx硬質合金有限公司財務管9、理制度 費用的內控管理規程一、 操作流程：制定各項費用控制及管理考核制度，并制定各項費用定額標準，嚴格按制度及定額標準控制各項費用支出，并制定預算執行及考核制度；相關各崗位人員將由部門主管和相關領導簽字的票據拿到財務由出納進行初審；由主管會計復審后出納付款，由其他往來會計依據原始憑證編制記賬憑證。二、流程說明：（一）制定各項費用報銷標準，標準以內據實報銷，超過標準費用自負。（二）日常報銷之外的支出要有相應的部門負責人審批，各級管理層必須在授權的范圍內行使職權和承擔責任，審批后報會計復核確認，經理簽字后方可報銷。（三）制定預算管理考核制度，按預算控制各項費用，預算上下浮動不得超過10%，超過的嚴10、格考核，超預算的不予支付，特殊情況經理審批后方可支付.（二）虛報費用者對其虛報金額予以2倍的罰款。株洲xx硬質合金有限公司財務管理制度資產管理制度及管理流程資產實行統一管理，分級管理相結合的原則，即由財務進行統一管理，各使用部門分級管理。（一）、 資產管理實行分級管理方式1）各部門的資產與財務總賬資產一一對應，并按賬面分類管理，主要分類固定資產、低值易耗品。2） 財務對各部門負責人，按本部門所管轄范圍的資產類別，分別建立該部門的明細帳，使財務總帳與明細帳相符合，由部門負責人負責實物管理，使其部門明細賬與本部門的資產實物完全符合。 3） 各個部門責任明細賬表上的每一項內容，落實到每一個具體使用與11、維護人，由負責該資產物品的保管人管理好，防止物品的損壞或遺失，否則照原價賠償并嚴格考核領用責任人及部門責任人。二）、資產管理的責任制：1)分級管理方式按責任制形式，分別承擔各自的管理權限和各自所負責的義務。2) 具體負責人應分別保管好資產的總帳或部門的明細賬，以便定期進行分級管理檢查或抽查，對工作認真負責的人員進行表揚和獎勵，對不負責任或相互推諉造成資產損壞與遺失的人員，按損失金額進行賠償并連帶考核部門主管。 三）、資產包括固定資產、低值易耗品。固定資產是指公司生產經營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質形態的資產。低值易耗品是指在公司生產經營中使用，單位價12、值在300元 2000元以內，并在使用過程中保持原來物質形態的資產。二、資產的日常管理一）資產的購置各使用部門在購置前，必須按要求認真填寫資產采購計劃表，報請經理審批（固定資產需報總部批示），計劃單中應詳細寫明購買原因及設備用途，經審核通過后集中采購。購入的資產按購入價格入帳，包括買價、運輸和保險等相關費用以及資產達到預定可使用狀態前所必需的支出。二）資產的領用管理部應按部門建立資產領用卡表，領用時登記此表并登記明細帳，同時各使用部門也相應登記本部門明細帳，責任到人，以便財務部對資產的管理及盤點。三）資產的日常管理1、資產的報廢1）、首先由具體保管人向部門負責人提出報廢的原因或理由，經部門負責13、人同意后，填寫資產報廢單，由辦公室人員根據報廢單內容與資產管理部聯系，辦理相關手續后，由保管人負責將所報廢物品交回到公司。2）、 對非正常原因造成報廢，由保管人具體寫清楚原因，部門負責人簽意見，管理部簽署意見，報財務部門，依據具體原因酌情處理。、資產的交接 由于工作調動或離職等原因，資產保管人需要更換的，由部門負責人與原保管人進行部門分帳目與實物的清點，核實無誤后，再確定并轉交給新保管人，最后將落實情況報管理部備案，財務部及時變更總帳與調整保管人。四）資產清查盤點的管理、資產清查盤點是驗證單位賬面上各項資產的真實存在、使用情況和存放地點，以及是否存在賬外資產的必要手段。、單位資產實物管理部門和14、財務部門共同組織資產的清查盤點。、資產清查盤點的方式1）不定期盤點：根據單位工作或特殊任務的需要，對單位資產進行單項或全面的清查盤點。2）定期盤點：每年的6和12月對單位的資產進行一次全面的清查盤點。資產實物管理部門與財務部門共同對清查盤點的結果進行核實。、資產清查盤點的程序和方法1）資產清查盤點的準備工作 財務部對資產實物清查盤點前對固定資產的總賬、明細賬、卡片進行核對，作到賬賬、賬卡相符。同時準備資產清查盤點時所需要的盤點表。 財務部在對資產實物清查盤點的時間作出具體的規定，并提前告知，取得全體職工的配合與協作。2）資產清查盤點的方法：采用實地盤點法。3）資產清查盤點的程序： a、資產的清15、查盤點，應設置盤點人、監盤人。盤點人由管理部和資產使用部門指派人員擔任，負責盤點和記錄工作，監盤人由財務部指派人員擔任，監督盤點人共同完成資產的清查盤點工作。 b、資產的清查盤點后，資產實物管理部與財務部共同根據資產盤點表，與資產明細賬、資產卡片逐項核對，對盤盈、盤虧、毀損、閑置的資產要查明原因，查明原因后撰寫資產清查盤點情況報告，提出處置意見。五）資產處置管理財務部根據資產處置批復，進行賬務處理，作到資產賬賬、賬卡、賬實三相符。株洲xx硬質合金有限公司財務管理制度預算管理制度及控制流程一、操作流程：各部門于每月20日前向財務提交下月的各項預算，不得錯報、漏報。預算要準確、及時，且預算要盡可能16、切合實際，不可定的過高過低。財務每月編制預算與實際對報表，每月出具考核結果，并公布預算執行情況，對每月發生的各項費用與預算定額進行對比，分析。日常費用發生時，根據每筆核準支付的費用核減預算定額，對支付的止目費用將要達到定額的提出預警，并核減至零時停止支付。二、執行要求：（一）財務要建立預算控制臺賬，按照臺賬定額標準實行定額控制，超預算的一律不予支付。（二）各部門于每月20日前向財務提交下月的各項預算，預算內容必須詳細，按表要求認真填列，不得錯報、漏報。（三）財務對各部門的預算草案進行審查、修訂、匯總后，25日前將編制的預算報表上報總經理審批，同時附帶回款率。（四）每月30日之前總經理批復各項預算費用最終落實情況。（五）每月出具考核結果，并公布預算執行情況，對每月發生的各項費用與預算定額進行對比，分析。五、激勵辦法：（一）預算要盡可能切合實際，不可定的過高過低，偏差不能超出10%，晚報一天負激勵50元。（二）超預算用款不予支付，特殊情況需經理簽字后支付，但每項負激勵責任人20元，若受供貨影響則考核與供貨量同比影響之外的部分。