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1、公共汽車公司財務管理制度及崗位職責編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: xx市公共汽車公司財務管理制度 第一章 總則 第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。 第二條 公司財務部門的職能是：認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。厲行節約，2、合理使用資金。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納組成。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。第二章 財務工作崗位職責第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;建立健全經濟核算制度，利用財務會計3、資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標;負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度;承辦公司領導交辦的其他工作。第六條 會計的主要工作職責是：按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。完成總經理或總會計師交付的其他工作。第七條 出納的主要工作職責是：認真執行現金管理制度。嚴格執行4、庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對帳、報帳工作。配合會計做好各種帳務處理。完成總經理或總會計師交付的其他工作。第三章 財務工作管理 第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。 第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十一條 財務工5、作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十二條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，總會計師負責審核，上報一次。會計報表須經總會計師、總經理簽名或蓋章。第十三條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十四條 財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十五條 財務工作應當建立內部稽核6、制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十六條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由行政辦公室主任、主管副總經理監交。 第四章 支票管理第十七條 支票由出納員或總會計師指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經總會計師、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第十八條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、總會計師、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原7、支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第十九條 支票借款應在簽發支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續后再作補發工資處理。第二十條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續，并按現金借款管理規定執行。凡一周內支出款項累計超過10000元或現金支出超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經理。第五章 現金管理第二十一 條 公司可以在下列范圍內使用現金：職員工資、津貼、獎金;個人勞務報酬;出8、差人員必須攜帶的差旅費;結算起點以下的零星支出;總經理批準的其他開支。前款結算起點定為1000元，結算規定的調整，由總經理確定。第二十二條 除本規定第二十一條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經總會計師審核，總經理批準后支付現金。第二十三條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現金。第二十四條 日常零星開支所需庫存現金限額為2000元。超額部分應存入銀行。第二十五條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付。因特殊9、情況確需坐支的，應事先報經總會計師批準。第二十六條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫現金借款單，并寫明用途和金額，由總會計師批準后提取。第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核;交總會計師、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十八條 符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總會計師、總經理批準后由出納支付現金。第二十九條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。第三十條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門10、每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總會計師、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。 第三十一條 差旅費及各種補助單，由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。第三十二條 無論何種匯款，財務人員都須審核匯款通知單，分別由經手人、部門經理、總會計師、總經理簽字。會計審核有關憑證。第三十三條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第六章 會計檔案管理第三十四條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十五條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章，由總會計師指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第三十六條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總會計師指定專人保管，并分類填制目錄。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總會計師批準。 第三十七條 本規定由公司財務部負責解釋。 第三十八條 本規定自發布之日起生效試行。 xx市公共汽車公司 年1月1日