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1、科技公司財務管理制度（費用報銷、收入）編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 為加強公司財務管理工作，使財務會計工作有序、有效地進行，充分發揮會計核算與監督的職能，確保公司經營目標實現,依據會計法、企業財務通則、企業會計準則及財務會計管理有關規定，結合公司實際情況特制定本制度。第一部分 總 則一、公司的財務與會計工作在總經理的直接領導下由財務部負責組織實施。財務負責人在實施財務工中應按照公司章程和董事會的授權行使職權。重要財務事項財務負責人可直接向董事會或董事長請示匯報。 二、公司財務實行集中統一管理（包括公司直屬部門和直2、屬業務、下屬子公司），由總經理首席全權負責。會計核算按照有關規定對各子公司實行單列、對各業務部門實行內部指標（考核）核算。資金收支實行統一調配，分頭負責。三、公司的財務工作的具體實施實行分級分工負責制。公司董事會、總經理、副總經理、財務負責人、分別按照本制度行使各自的職權，承擔相應責任。若上一級領導暫時無法行使職權可書面或公開當面口頭授權他人代理。第二部分 財務管理制度第一章 貨幣資金管理一、本規定所稱貨幣資金是指企業中所有保持貨幣形態的資金，主要指庫存現金和銀行存款及其他貨幣資金。二、資金支付實行計劃管理，由公司法定代表人授權總經理或副總經理按照權限審批各項支出。三、各項資金支出的基本審批程3、序和規定如下：（一）每月26日前各單位（部門）應提報下月資金支出計劃報公司財務部，財務部依據該單位（部門）資金收入狀況和全公司資金收支情況審核平衡，報經總經理審批后實施。（二）資金支付或報銷時，各單位（部門）經辦人須持完整、合法、正確的發票。（三）支付憑證由經辦人、部門負責人簽字后到財務部審核，財務部審核后，按照審批權限經分管各單位（部門）的副總經理或總經理簽字審批后，再到財務報銷或辦理支出。四、現金管理（一）凡是發生現金收付業務，均由財務部統一辦理。公司有現金收入的單位（部門），在當日下午下班前一小時必須把收到的現金交存公司財務部或財務部指定的銀行，以保證現金安全。有現金收入的各業務部門一律4、不準挪用、坐支現金。（二）現金由現金出納保管，要建立現金日記賬。每日終了由出納員按收付業務發生的先后順序逐筆登記入賬，并結出當日余額與庫存現金核對，做到賬實相符，日清月結。（三）財務部要嚴格控制庫存現金的限額，一般情況下每日庫存現金余額應保持在10000元，超過部分應及時送存銀行。不準超庫存留現金，不得以白條抵庫。四、銀行存款管理1、公司開立帳戶，必須報單位負責人批準。2、不準將帳戶的存款轉入臨時帳戶或其他單位帳戶，不準以任何理由將公款私存。3、出納員應及時掌握銀行存款余額，月末要及時與銀行對帳，并制出“銀行存款余額調節表”， 財務負責人也要定期或不定期的對庫存銀行存款進行查核，發現賬實不符要5、及時查明原因，盤虧額由出納員賠付。五、支票管理（一）支票出納員保管，保管人因故（包括臨時）更換時，要及時辦理交接手續，以明確責任。（二）領用支票時，嚴格按資金支付程序辦理，出納員要作好支票領用登記工作。（三）已領用的支票，中途不得變更用途。如確需變更，應征得財務負責人同意后才能辦理，否則財務不予報銷。領用人對支票要妥善保管，不得將空白支票交收款單位作為抵押或代為簽發。如有遺失，必須立即通知財務，以便及時采取防范措施，避免給公司造成經濟損失。第二章 成本、費用報銷管理一、成本、費用：本規定的成本是指公司工程撥款、材料采購等計入開發產品成本的各項支出；費用是指公司（各子公司、部門）各經營性支出如差6、旅費、通訊費用、辦公用品、職工培訓費、車輛費用、業務招待費等費用。 二、財務部是公司成本、費用管理的主管部門，負責各項成本費用支出的具體控制管理和日常的報銷、監督工作。 三、報銷時取得的外來原始發票必須具有稅務機關的發票監制章或財政機關收據監制章和收款單位財務專用章或發票專用章。發票填寫內容要齊全，包括日期、客戶單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。內部自制的原始憑證或購買農副產品取得空白的原始憑證必須有經辦人、驗收人簽字方可報銷。四、報銷時經辦人按票據不同性質粘貼在粘貼紙上，粘貼要平整、整齊、規范，呈魚鱗狀排列，一般情況下每張粘貼紙限貼10張以內原始票據，連同費用審批計劃一并據以填寫費7、用報銷單，按資金支付程序辦理報銷。五、借款、備用金（一）員工出差、購物或其他公務借款，須由個人填寫借款單，注明部門、借款用途，由部門負責人簽字、財務部審核，經分管該單位（部門）副總經理批準后方可辦理借款，無資金支出計劃或超出授權范圍的需由總經理簽批。（二） 職工出差返回單位或購物后，應當及時到財務部門進行結算，不得長期拖欠不還。出差返回后10日內不進行清理的，超過10日每日加收千分之五滯納金，連同借款從工資中一并扣除。因特殊情況逾期不能按時清理的(如訴訟費等)需由單位（部門）寫出書面說明，經單位（部門）負責人簽字后，交財務部門留存。否則，一律加收滯納金扣留當事人的工資抵帳。六、差旅費報銷。員工8、出差歸來，應在上述規定時間內履行相應的審批程序后到財務報銷出差費用。住宿費、車船費、出差補助標準另行規定。標準以內的據實報銷，超過標準的部分自行承擔，特殊情況經總經理批準據實報銷。七、辦公用品、勞保用品、低值易耗品。每月26日由各單位（部門）提報計劃，經分管領導審批，報總經理簽批后，公司綜合部統一采購，按公司辦公用品管理規定、物資采購竟招標制度執行.低值易耗品必須履行領用手續明確具體使用人后方可報銷。八、業務培訓費。參加各類業務培訓班、專業證書班的，單位（部門）應事先提出申請，報人力資源部門審核，經分管該單位（部門）和分管人事的領導審批，報總經理批準后，財務部按公司有關規定報銷培訓費。九、車輛9、費用（一）維修：日常保養和維修在公司指定維修點進行，車輛大中修要事前提報計劃，一次更換配件或維修費用在2000元以內的，由綜合部經理審核，分管車輛維修的領導審批后執行，超過2000元的，先經分管領導審批，報總經理或授權委托人簽批后執行。（二）加油：由財務部到定點加油站預存油款，各司機持加油本到加油站加油。財務部定期與加油站對賬，根據加油記錄和行駛里程考核油耗（考核指標另行確定）。無特殊情況駕駛員不得用現金加油，否則不予報銷，外埠加油據實報銷。（三）過橋過路費：按照誰使用，誰承擔的原則，由用車人簽字據實報銷。十、業務招待費（一）業務招待費的范圍包括：招待用餐費和煙、茶、水果、飲料、酒水、禮品等。10、（二）業務招待費由綜合部統一管理。安排接待用餐履行登記審批制度，各承包部門、駐外辦執行各相應的規定。外地接待用餐履行相應的審批程序后可據實報銷。 十一、會務費（一）會務費一般包括如下費用：就餐費、住宿費、會議室使用費、禮品費、車輛費等。（二）公司會議由綜合部承辦，會議召開前，承辦單位（部門）要做出本次會議的預算、安排，報分管領導審核后，經總經理簽批后轉財務部備案，作為借款和報銷的依據，會議結束5日內，會議承辦單位（部門）要及時進行會議結算。（三）應邀參加外單位組織的會議，可憑參加會議申請單及會議邀請函據實報銷有關會議費用。十二、業務中介費（一）承攬的工程項目的業務中介費應在簽訂合同或作業之前確11、定好數額或比例以書面形式并經分管領導簽字后送達財務備案。如未履行上述程序，財務不予執行。（二）在作業過程中或完成作業后申請支付業務中介費時，除履行上述程序外，應報總經理審批后執行。（三）支付中介費的原始憑證應符合稅法及會計制度的要求。十三、工資福利費（一）員工工資標準原則上應參照公司員工工資指導意見中規定的相應區間確定或調整，并經相應審批程序后報人力資源部備案。獎金和各項收入性的補助標準由公司人力資源部門統一制訂或編制，報公司經理辦公會批準后執行。（二）每月工資發放表由人力資源部統一編制（承包部門可自行編制，由人力資源部審核其工資標準及人員），由財務部對數據計算正確性進行核對，經分管勞動人事的12、領導或業務分管領導、總經理審批后發放。第三章 業務收入管理一、建設咨詢業務收入（一）各項建設咨詢項目作業完工后，應嚴格按照合同約定和相關的依據與應付款單位簽定業務具結單確定應收款數額，業經確定的應收款數額，任何人不得擅自變更，發票開出即確認收入。（二）開具發票時，業務經辦人應嚴格按公司印票管理規定，履行審批手續。（三）項目聯系人和作業部門負責人應收款項的回收全程負責。當年完成的項目，爭取當年收款。對超過兩年的“問題帳款”，應向公司匯報，由公司通過法律等其他途徑解決。二、商品房銷售收入（一）銷售部門應根據經批準并授權的商品房價目表進行銷售。商品房價目表要根據市場變化及時調整。超出授權范圍的銷售要13、另行經總經理審批。（二）財務部憑銷售批準單、認購書或購房合同收取定金或房款。（三）合同約定分期付款的，銷售部門應建立應收款臺帳按照合同約定日期進行催交。三、物業收入及代收款項（一）物業公司應于每月10日前將上月的水、電費分配表，各樓各用戶收費明細表報財務部一份。（二）物業公司應建立收費臺帳，登記每戶應收、已收、欠費情況。四、呆帳、壞賬的確認和處理（一）債務人被依法宣告破產、撤消的在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞帳損失；（二）債務人死亡或依法宣告失蹤、死亡，其財產或遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，作為壞帳損失；第四章 固定資產管理一、固定資產包括土地、房屋及14、設備、機器設備、儀器儀表、運輸設備及其他設備等，其使用年限在兩年以上，購價在2000元以上者。二、財務部門要建立健全固定資產核算帳卡，編號造冊，卡隨設備走，一項一卡，做到帳帳、帳卡、帳實相符，平時做好固定資產大修、折舊、使用等情況記錄。三、固定資產使用部門應按照使用說明和操作規程注意保養和維護并盡保管之責，因操作不當或人為損壞、丟失應照價賠償并承擔因此造成的經濟損失。第五章 印票管理一、印票范圍：財務專用章、發票專用章、法人銀行印鑒專用章等；從稅務部門購入的專用發票、收據等；公司自行印制的收款收據、內部結算(出售)單等。二、票據的領取和使用（一）各單位所需要的票據均由財務部門統一購買或印制，任15、何單位不得私自印刷或向稅務機關以外的單位和個人購買，更不得以白條代替收款收據。（二）財務部門對所購買或印制的票據要指定專人設臺賬管理，對票據的來源種類及號碼要進行詳細的登記。領用時，領取人簽字后方可領出。各類票據一經領出，出現的短少、丟失或其他問題均由領票人負責。（三）各單位及業務經辦人（部門）開具發票時，應提交能證明該筆業務的下列之一有效憑據，1、合同及補充協議；2、業務具結單（格式由各業務部門自定）、業務報告書。三、印章的管理（一）財務部保管使用的公司（子公司）財務專用章與法定代表人名章應分別由不同的人管理。個人名章必須由本人或由本人授權他人保管。（二）印章保管人員不得擅自將自己保管的印章16、交他人使用，也不得私自接受他人保管使用的印章。（三）公司的財務專用章和發票專用章及財務部門專用的法定代表人名章只能按規定的審批程序用于公司的財務會計業務，除此之外一律不得使用。除正常的支票、發票收支憑證用章外，其他財務會計資料的用章必須履行登記審批手續。未經審批一律不得蓋章。第三部分 會計管理第六章 財務部工作職責一、負責組織實施會計基礎核算管理工作。（一）根據有關法律和國家統一的會計制度的規定設置總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿，認真進行會計核算。（二）原始憑證的格式、內容、填制方法、審核程序等符合國家統一會計制度的規定。（三）記帳憑證的內容、填制方法、所附原始憑證以及更正錯誤憑證的方法17、等符合國家統一會計制度的規定，經有關責任人員審核簽章，字跡工整，摘要清楚，裝訂整齊。二、負責編制和執行財務預算（一）根據公司的發展目標，編制中長期財務預算。（二）根據年度生產經營目標，匯總編制年度財務預算。（三）財務預算一經批準，由財務部組織實施，嚴格執行。三、負責資金的籌措與管理（一）根據公司的發展和經營目標，負責投資資金的籌措與管理。（二）在籌資工作中，采取公司內部挖潛、銀行和其他金融機構貸款等多種方式多渠道籌措資金，并根據籌資成本最低的原則選擇籌措方式，制定籌資方案。（三）按照集中管理、綜合平衡、統籌調劑、量入為出、優化投向、講求效益的原則，采取各種有效措施，管好用好公司的各項資金，并實18、現資金的保值增值。四、負責會計核算，編制財務會計報告（一）根據公司的具體情況，采用相應的會計核算形式組織會計核算。（二）按照內部管理需要和對外報告的要求編制會計報表，及時反映企業財務狀況和經營成果，滿足企業投資者及有關方面了解財務狀況的需要，為加強財務管理，提高經濟效益提供信息。五、負責稅收管理（一）根據國家的稅收管理法規和政策，正確計稅，依法納稅，保護國家和企業的合法權益。（二）根據國家的有關規定和公司的實際情況，合理避稅，減輕稅負。六、負責公司資產管理（一）根據資產保值增值要求，制定公司資產保值增值實施辦法，對資產的保值增值情況進行分析和考核。（二）根據資產產權管理的要求，負責作好資產產權19、的界定、登記和變動的管理及處理工作。七、負責制定、執行公司內部的財務會計制度（一）根據國家有關法律、法規，結合公司實際情況，制定公司內部財務會計制度。（二）組織內部財務會計制度的貫徹落實，及時總結經驗，不斷修訂和完善。八、參與合同管理（一）根據有關法規的要求，負責作好公司的借款合同、擔保合同、資產抵押合同、對外財務承諾等資金、資產方面合同的擬定、審查和管理。（二）參與其他重要經濟合同和協議的擬定，加強對經濟合同訂立、履行的監督。九、負責財務分析和財務評價（一）定期或不定期地對公司的財務狀況和經營成果進行綜合分析和專題分析，并針對最終影響成果的問題，提出改進措施和建議。（二）加強公司的財務評價工20、作，建立健全財務評價制度。十、履行財務監督職責（一）按照會計法和國家有關規定的要求，實施有效財務監督，維護投資者權益，用好用足財務自主權。（二）對違反國家法律、法規、財經制度的經濟活動應行使否決權，或按有關程序報告和處理。（三）對公司涉及資金、資產等財務問題的重大經濟事項，事前行使審查權，事中行使檢查權。（四）重點加強資產處置、經濟擔保、資金調度、經營費用、利潤和利潤分配、物資和設備采購、關聯企業經營業務往來等方面的財務監督。 第七章 財務人員崗位職責一、財務負責人崗位職責（一）在總經理的領導下，負責組織領導財務部門的會計工作，開展本單位的經濟核算工作和實際經濟責任制；（二）組織制訂本公司的財21、務會計制度，并負責貫徹執行；（三）落實經批復的單位收支計劃，合理安排和籌集資金，保障正常運轉的資金需要，保證單位的各項收入和支出全部納入計劃，統一核算、統一管理，統籌安排使用，保證應交稅款等及時上交；（四）參與編制其它經濟計劃和業務計劃，并監督、考核和分析各項計劃的完成情況；二、現金出納崗位職責（一）嚴格執行會計法及其他財經法規的規定，不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。（二）嚴格遵守國家現金管理制度，作到庫存現金不超過銀行核定限額，無白條抵庫，不坐支、挪用現金。（三）對審核人員簽署的記帳憑證辦理現金收付時，發現差錯應立即通知審核人員更改，不得自行更改?，F金收、付后22、要在收、付款憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記并簽章。三、銀行出納崗位職責（一）熟悉掌握銀行結算制度和結算辦法，熟練填寫各類銀行結算憑證。（二）復核審批手續，對付款業務須復核是否已按管理權限履行審批手續。（三）依據審核人員簽署的記帳憑證或收付款憑單辦理銀行收付。（四）按時辦理銀行收、付款憑證，認真逐項查驗（日期、單位名稱、賬號、用途、金額大小寫是否相符等等），并及時通知有關單位或個人。有承付期限的，必須在承付期限內辦理承付或者拒付手續。 四、一般會計崗位職責（一） 按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果及時向公司提出合理化建議，23、當好公司參謀。（二）按照會計制度的規定，設置會計科目、會計憑證和會計賬簿，按照會計人員工作規范所規定的方法記賬、結賬、對賬。第八章 會計核算辦法一、財務部是公司會計核算的主管部門,負責公司統一的會計核算。各子公司及部室是會計核算的配合部門，按分工提供會計核算的有關數據。二、會計核算依據（一）法規依據：公司會計核算執行國家會計法、企業會計準則、企業財務通則、企業會計制度、會計基礎工作規范等相關規定。（二）會計期間：自公歷1月1日至12月31日為會計年度。（三）記帳原則：以權責發生制為記帳原則，以歷史成本為記價基礎。（四）記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。（五）固定資產：按實際成本計價，折舊采用直24、線法平均計算，按固定資產類別、原價、估計使用年限和預計殘值（殘值率為3%）確定折舊率。三、會計核算程序（一）會計科目及其明細科目的設置和使用,按照財政部企業會計制度規定的一級會計科目名稱和編號，作為會計核算工作中設置的一級會計科目的依據，并遵循其核算內容，統一設置明細科目，不得隨意改變。（二）會計憑證的格式、審核要求和傳遞程序1、會計憑證的格式。會計憑證按其用途分為原始憑證和記賬憑證兩類。（1）原始憑證的內容及要求。原始憑證是由經辦人員直接取得或者填制，用以表明某項經濟業務事項已經發生或者完成情況，明確有關經濟責任的一種原始憑據，是進行會計核算的原始資料和重要依據。它既有來自單位外部的，也有單25、位自制的。原始憑證必須具備憑證的名稱、填制日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經濟業務事項的數量、單價、金額、經濟事項名稱。記賬憑證的內容及要求記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證填制的，用來確定所發生的經濟業務的會計記錄，作為登記賬簿的直接依據。記賬憑證分為收款憑證、付款憑證和轉賬憑證。內容：包括憑證填制日期和憑證編號，經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員簽名或蓋章，收付款憑證還應有出納人員簽名或蓋章；摘要簡明；會計分錄正確，嚴格遵守借貸記賬法的規則。記賬憑證要序時連續編號，一筆經濟業務需填制兩張以上的記賬憑證的，可用分26、數編號法或注明原始附件所附憑證號；小寫合計金額前一格應加人民幣“元”符號“￥”，收付款記賬憑證合計數必須同時寫出大寫。2、會計憑證的審核要求（1）審核原始憑證，主要包括審核原始憑證所記錄的經濟業務是否符合國家政策、法規和企業管理制度的要求，是否符合企業計劃和預算，有無違反財經紀律等行為，填寫的項目是否齊全，手續是否完備，數字和文字是否清楚、正確，簽名和蓋章是否齊全等。（2）審核記賬憑證，主要包括審查記賬憑證是否附有必要的原始憑證，摘要內容是否同原始憑證業務內容相符，應借應貸的會計科目和金額是否正確，憑證有關項目的填制是否完備，摘要是否清楚，簽名蓋章是否齊全，附件張數是否正確。（3）在審核過程中27、，對于偽造、涂改空補等不合法的原始憑證，應拒絕受理。3、會計憑證的傳遞程序。各種原始憑證和記賬憑證必須按規定的日期和程序及時傳遞，不得延誤和滯留，不得積壓。（1）原始憑證的傳遞程序：單位內部有關工資、材料、工程進度等各種月份報表，各有關部門必須按時報送財務部；各種因內部業務填制的自制原始憑證必須在三日內送達財務部門審核；從外部取得的原始憑證必須當月送達會計機構審核。（2）、收、付款憑證的傳遞程序：審核人員受理經濟業務時，首先應對合法有效的原始憑證按規定進行審核，經審核無誤后交會計人員填制收、付款憑證，編序時號簽章后交出納人員，辦理收、付款業務。4、會計記賬方法：會計法規定，統一使用借貸記賬法，28、以“借”、“貸”作為記賬符號。遵循借貸記賬規則：有借必有貸，借貸必相等。要求對發生的每一筆經濟業務，都以相等的金額，在借貸兩方的兩個或兩個以上相互有聯系的賬戶中進行連續、分類登記。5、會計賬簿：賬簿是以會計憑證為依據，用來序時、分類、全面、連續、系統地記錄和反映單位經濟業務事項的會計賬簿。具體要求是：（1）按照統一的會計科目設置賬簿，賬簿主要有總賬、日記賬、明細賬三種，根據實際需要增設各種備查賬簿，如：應收票據，應付票據，應收賬款清理，租借設備等備查賬簿。（2）用計算機打印的會計賬簿，必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊。6、會計報表 會計報表的編制：根據賬簿記錄定期編制月份、季度、年度會計報表29、，表種按照稅務及公司要求設置，并按順序裝訂成冊。 會計報表會計報表要由單位負責人、會計機構負責人和會計主管人員簽名或蓋章，以示對報表合法性、真實性負責。會計報表應當依法編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當同時注明單位名稱、地址、會計報表所屬年度、季度、月度、送出日期及報送單位。第九章 內部稽核制度一、公司財務部門稽核員，必須由財務部經理擔任，或由財務部經理經理指定主管會計來擔任。二、稽核人員按照本制度負責對全部會計憑證、賬簿、報表、財務指標及其他財務收支事項進行稽核。三、內部稽核的具體內容、要求與方法（一）會計憑證的稽核1、原始憑證的稽核：首先審核原始憑證的合法性和真實性，外來原30、始憑證(除交通票據和特殊票據)應有稅務部門印章，行政事業發票，要有行政事業統一收費章，發票填寫單具備：填制單位，填制人員簽章，購物名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額人民幣大寫，且計算正確無誤，一式幾聯的發票要復寫，要有順序編碼。自制原始憑證必須有單位公章和經辦人員簽章，金額要計算無誤。（二）會計賬簿的稽核1、首先審查總賬、明細賬、日記賬等設置是否符合規定。2、用計算機打印的賬簿，啟用表內容填寫完整，印章齊全，是否依照會計憑證逐筆登記，數字、摘要是否準確，記賬是否準確。（三）會計報表的稽核會計報表稽核內容：賬表是否相符，表與表之間勾稽關系是否銜接，補充資料是否填寫齊全，年初數與上年同期數是否31、填列齊全，數字是否真實，內容是否完整，說明是否清楚，報出的報表、單位名稱、地址、報表時限、報出存檔的報表是否按次序編號。第十章 會計資料保密管理一、企業所有財務人員都有對會計資料保密的義務，應具有良好的保密素質。二、會計資料保密的主要內容：主要指標及科技產品成本、配方、消耗量、向外提供數據審查審批制度。三、財務人員對于需保密的會計資料，應做到嚴格保守企業秘密，不該說的不說，不該傳的不傳。第十一章 會計交接工作一、會計人員離職前，必須將本人所經管的會計工作，在規定的期限內全部移交清楚。（一）移交所經管的賬簿，必須經過核對無誤后才能連同有關憑證全部移交給接替人員。（二）移交后發現原經管的會計業務有違紀問題，應由移交人員負責。二、會計人員辦理移交手續前，必須做好準備工作。（一）已受理的經濟業務尚未填制記賬憑證的，應當填制完畢。（二）未登記的記賬憑證應登記完畢，并在有關賬戶記賬的最后一筆結出余額后加蓋經辦人員印章。三、會計人員辦理交接手續，必須要有主管會計或單位領導監交。第十二章 會計檔案管理 一、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務計劃、單位預算和重要經濟合同等重要的會計資料。二、財務部門對每年形成的會計檔案，按照國家和上級有關部門關于會計檔案管理辦法的規定和要求定期收集、，在會計年度終了后負責保管一年，期滿后，整理立卷，編制清冊，全部移交本公司檔案部門統一管理。