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1、科技有限公司財務資產負債及會計檔案管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄(一)總則4(二)財會機構、人員的管理4(三)流動資產的管理4一、現金管理18二、銀行結款管理18三、應收賬款及預付賬款的管理18四、存貨的管理18五、商品出入庫管理18六、其他公司財物18(四)固定資產的管理18(五)負債管理23(六)成本費用的核算管理23(七)收入、利潤和稅金的管理24(八)財務報表、會計科目和發票的管理24(九)會計檔案管理24(十)記賬規則：24(十一) 附則24(一) 總則為建立現代化企業制度，建立健全財務管2、理體系，根據中華人民共和國會計法、企業會計準則、企業財務通則、企業會計制度，特制定本財務管理制度。本管理制度適用于XX客科技有限公司；各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。(一) 財會機構、人員的管理公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；做好備品、材料消耗額編制工作、建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務分析工作，為公3、司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。財務部下設崗位為：會計、出納員、統計員。各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。財務會計人員調換工作時，按會計法以及公司規定辦理交接手續。淘寶銷售賬目的核算工作和倉儲庫房的統計工作，由財務部門負責業務管理。倉儲管理員、統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。財務會計人員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現勞動報酬。(二) 流動資產的管理流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。一、 現金管理1. 現金出納要認真執行公司相關現金的管理規定。嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理簽4、字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續；2. 出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償；3. 有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來后的三天之內及時到財務部門5、結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發工資；4. 企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三至五天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全；5. 企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象；6. 現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務；二、 銀行結款管理1. 財務人員要認真執行公司相關銀行結算辦法的規定，銀行支票等結算憑證和印鑒要6、由兩人分開保管。2. 財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算。3. 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。三、 應收賬款及預付賬款的管理1. 企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等），不得單方入賬。2. 各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進7、行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。3. 收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。4. 企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。5. 支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。四、 存貨8、的管理1. 存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括銷售產品、辦公類用具、勞保類工具、福利類物品、其他類。2. 存貨的計價、按實際成本計價。3. 辦公、勞保、福利等用品的購入：物品采購必須持部門購物申請，經有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。4. 供應部門按購物申請單所購物品送達公司后采購部門在將產品驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規格、型號，驗收合格后隨發票到對應存儲部門辦理入庫或領用手續；5. 物品驗收入庫9、單一式三聯，一聯留存做為存儲部門記賬憑證，一聯隨發票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務，一聯為供貨方證明。6. 對于貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入賬，一聯送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。五、 商品出入庫管理1. 倉儲部門根據客戶訂單進行發貨，并開具出庫單。出庫單的填制內容要全面、真實、準確，出庫單一式三聯，一聯，財務一聯，倉儲主管一聯，發貨人一聯； 2. 月末銷售部門統計根據訂單編制商品銷售匯總表，倉儲部門編制商品出庫匯總表，銷售、倉儲與財務部10、門都要對賬并核對相符；3. 商品入庫管理，倉庫據以填制商品入庫單，入庫單一式三聯；兩聯倉儲記賬，一聯送交財務，4. 倉儲部門要做到見單發貨，及時登記有關賬簿，設立商品收、發、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象，并在收發貨品過程嚴格檢查貨品質量等細節問題。5. 對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時經由總經理同意，行政部按部門（人員）進行登記，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償；6. 公司加強對已銷產商品退貨、換貨制度的管理，建立完善的退貨、換貨審批制度，實行退貨、換貨產品的責任倒查制度，屬于銷售部門、發貨部門、倉儲部門的責任查證屬實，落11、實賠償份額（原則上責任者按零售價全額賠償）。造成網店差評者，視情況予以額外處罰；7. 公司商品必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的商品要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償；8. 團購商品的管理。團購部門部門要建立對應團購商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協議，明確相關責任。六、 其他公司財物1. 因特殊原因，臨時借用工具或材料，需帶出或外單位借用時，必須辦理對應手續（注明用途、單位12、經辦人、地址、電話及歸還日期），并由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續，到期不還先由對應管理部門督促，通知二次不還時報總經理。2. 因業務關系需要或其他非銷售需要商品出庫實行總經理簽批制。(三) 固定資產的管理一、 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產經營必備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。二、 公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，部門設備應當建立固定資產使用登記卡。三、 固定資產的計價1. 外購13、的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。2. 需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。3. 購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。4. 對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產（沒有建賬）可以采取重置價進行入賬14、。5. 折舊方法。公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。6. 公司固定資產殘值率為5%.；7. 全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭、行政部參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定；(四) 負債管理一、 企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等；二、 企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日發放，以提高職工的積極性，增加15、企業凝聚力；三、 企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。(五) 成本費用的核算管理一、 本公司按照制造成本法核算產品成本。二、 本公司商品按訂單銷售，以銷售部門產生的各類賬目為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。三、 銷售部門要與財務部門積極配合，商品銷售過程中賬目明確、條理清晰。公司財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和商品銷售指標，制定有效措施將工資與銷量、效率、消耗聯系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本16、管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。四、 成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預提費用等）。五、 企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。六、 有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。(六) 收入、利潤和稅金的管理一、 企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。二、 已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續。三、 公司要按稅法規定正確計提各種稅費17、，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。四、 利潤總額可按以下公式計算利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加公司營業外收入和營業外支出是指與公司無直接關系的各項收入和支出。(七) 財務報表、會計科目和發票的管理一、 根據本公司的自身特點，會計的固定報表包含：銷售類報表（日報、十日報、月報、年報），按照會計工作一致性和可比性原則，本公司月結賬時18、間為每月30/31日24：00為結賬時間，年報為當年12月31日，各類銷售支出報表均固定于次日上報公司總經理及有關部門。二、 公司所有購進貨物，原則上100元以上都須取得增值稅專用發票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發票結算。三、 公司出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。四、 銷貨發票（含普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單）要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。(八) 會計檔案19、管理一、 本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔；二、 公司財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。三、 公司財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。四、 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。(九) 記賬規則： 一、 記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，20、以人民幣為記賬本位幣。二、 記賬須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉賬時，用記賬員寫的轉賬說明作記賬依據外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略；三、 登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。 四、 記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。 五、 會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。 六、 明細賬應隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。 七、 每一筆21、賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“”號。 八、 記賬的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。 九、 記賬發生錯誤，用以下方法更正： 1. 記賬前發現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。 2. 記賬后發現記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑22、證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。 3. 報出會計報表后發現記賬差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。 十、 紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項： 1. 經濟業務完成后，發生退回或退出； 2. 經濟業務計算錯誤而發生多付或多收； 3. 賬戶的借方或貸方發生額需要保持23、一個方向； 4. 其它必須沖銷原記數字的事項。 十一、 各帳戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發生額的賬戶，應將加計的借貸發生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁” 十二、 月、季、年度末，記完賬后應辦理結賬，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發生額的賬戶，應分別結出月份季度和年度發生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發生筆數不多的賬戶，也可不結總。不需要加計發生額的賬戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。 十24、三、 編制會計報表前，必須把總賬和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各賬戶的數額相加總和同該科目的總賬數額核對相符。不準先出報表，后補記賬簿。 十四、 年度更換新賬時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊賬的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。(十) 附則一、 處罰：由個人工作失誤等原因造成各類公司的財產損失、賬目混亂、報表延誤等情況，除做出對應賠償外，公司將對責任者進行嚴厲的通報批評或進行現金罰款。二、 本管理制度自董事會批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。三、 本管理制度由公司財務部負責解釋。XXXX科技有限公司二零一二年二月一日