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1、房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析預(yù)警報(bào)告及附表編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 目錄第一章 財(cái)務(wù)分析報(bào)告1一、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)情況分析2二、利潤(rùn)完成情況和盈利能力2三、資產(chǎn)負(fù)債水平和償還能力分析3第二章 財(cái)務(wù)預(yù)警報(bào)告4第三章 財(cái)務(wù)分析報(bào)告重要項(xiàng)目說明5一、應(yīng)收款項(xiàng)5二、存貨5三、投資5四、固定資產(chǎn)6五、無形資產(chǎn)6六、遞延資產(chǎn)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用6七、收入6第四章 財(cái)務(wù)分析報(bào)告表格6附：房地產(chǎn)公司管理表格62、財(cái)務(wù)內(nèi)部分析表格15主要財(cái)務(wù)比率分析表16財(cái)務(wù)管理調(diào)查表17財(cái)務(wù)管理調(diào)查表18融資風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)分析表19資本結(jié)構(gòu)彈性總托分析表20應(yīng)收應(yīng)2、付項(xiàng)狀況控制表21項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)狀況綜合評(píng)價(jià)表22應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)狀況分析表23存貨周轉(zhuǎn)狀況分析表24流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況分析表25固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況分析表26總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況分析表27項(xiàng)目投資效益分析表28資金運(yùn)用月報(bào)表29費(fèi)用支付月報(bào)表30銷售收入月報(bào)表31借款余額月報(bào)表32存貨月報(bào)表33收支日?qǐng)?bào)表34預(yù)付款申請(qǐng)表35銷售費(fèi)用設(shè)定表36管理費(fèi)用設(shè)定表37第一章 財(cái)務(wù)分析報(bào)告房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告是檢查綜合分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，收集整理本單位和同行業(yè)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料，定期不定期的進(jìn)行綜合分析和專題分析的報(bào)告。是根據(jù)財(cái)務(wù)通則規(guī)定和集團(tuán)董事局的要求按年、季編寫財(cái)務(wù)情況說明書，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)提供經(jīng)營(yíng)決策資料。一、房地3、產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)情況分析分析說明房地產(chǎn)工發(fā)公司財(cái)務(wù)狀況時(shí)，首先應(yīng)將公司本年房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，已開發(fā)完成房屋、土地面積、尚未銷售、出租、轉(zhuǎn)讓已開發(fā)完成房屋、土地面積，在開發(fā)房屋、土地面積，正在征用、批租土地面積等指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)與計(jì)劃數(shù)比較，說明計(jì)劃完成和程度及其原因，并對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的影響進(jìn)行分析。同時(shí)還可以通過本年度實(shí)際完成數(shù)與上年或以前若干年度的相應(yīng)指標(biāo)的實(shí)際完成數(shù)比較，來分析公司的發(fā)展趨勢(shì)及尚可進(jìn)一步挖掘的潛力。由于房地產(chǎn)的開發(fā)經(jīng)營(yíng)很大程度上取決于國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、金融政策、房地產(chǎn)市場(chǎng)有效需求以及稅收政策等，如果上述房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，正在或?qū)⒁獙?duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生較大影響時(shí)，4、也應(yīng)加以說明。二、利潤(rùn)完成情況和盈利能力根據(jù)損益表或利潤(rùn)表中的主要項(xiàng)目本年實(shí)際與上年實(shí)際數(shù)及計(jì)劃數(shù)的對(duì)比，分析構(gòu)成利潤(rùn)總額的各個(gè)項(xiàng)目的增減變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)總額的影響。對(duì)影響利潤(rùn)完成較大的項(xiàng)目，應(yīng)分析其產(chǎn)生滑坡原因。主要分析方法是：1、計(jì)算房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入利潤(rùn)率，評(píng)價(jià)公司房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的盈利水平。房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入100/%房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率=公司的房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率如高于同行業(yè)其他房地產(chǎn)開發(fā)公司，說明公司在房地產(chǎn)市場(chǎng)銷售、出租、轉(zhuǎn)讓房屋、土地時(shí)，在價(jià)格上有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，在降低價(jià)格上有較大的空間。2、計(jì)算營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率，評(píng)價(jià)公司營(yíng)業(yè)收入的盈利水平。營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入或主營(yíng)業(yè)務(wù)5、收入+其他業(yè)務(wù)收入100/%公司的營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率越高，說明公司總體盈利水平越高，投資者權(quán)益越有保障。3、計(jì)算資本利潤(rùn)率，評(píng)價(jià)投資者投入公司資本的獲利能力。凈利潤(rùn)資本總額100/%資本利潤(rùn)率=資本利潤(rùn)率越高，說明投資收益越多，投資者的風(fēng)險(xiǎn)越小，值得投資。4、計(jì)算總資產(chǎn)利潤(rùn)率，評(píng)價(jià)公司運(yùn)用全部資產(chǎn)的獲利能力。利潤(rùn)總額+利息支出資產(chǎn)平均總額100/%總資產(chǎn)利潤(rùn)率=期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額2資產(chǎn)平均總額=與本期利潤(rùn)一起計(jì)算，使不同資金構(gòu)成的公司總資產(chǎn)利潤(rùn)率具有可比性，能夠全面反映公司全部資產(chǎn)的獲利能力。三、資產(chǎn)負(fù)債水平和償還能力分析1、計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債率，觀察公司總資產(chǎn)中舉債籌資的比重，評(píng)價(jià)人資金的安全6、程度。負(fù)債總額資產(chǎn)總額100%資產(chǎn)負(fù)債率=對(duì)債權(quán)人來說，公司資產(chǎn)負(fù)債率越低，說明債權(quán)人資金的“安全邊際”越高，越有物質(zhì)保障。2、計(jì)算流動(dòng)比率、速動(dòng)比率，分析公司償還短期債務(wù)的能力。流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債100%流動(dòng)比率=比率越高越好，因?yàn)楸嚷试礁撸瑐鶛?quán)越有保障。這個(gè)比率一般要求保持在200%左右，即一元的流動(dòng)負(fù)債至少有二元的流動(dòng)資產(chǎn)為后盾。速動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債100%速動(dòng)比率=速動(dòng)比率一般要求保持在100%左右，因?yàn)榇藭r(shí)的速動(dòng)比率表示：即使不處理存貨，也能償付到期短債務(wù)。3、計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率，已完開發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，分析公司流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)速度和使用效率。房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本+其他業(yè)務(wù)成本存貨平均余額7、存貨周轉(zhuǎn)率=存貨平均余額=（期初存貨余額+期末存貨余額）2存貨周轉(zhuǎn)率高，說明公司存貨周轉(zhuǎn)速度快，能以占用較少的流動(dòng)資金開發(fā)完成銷售、轉(zhuǎn)讓較多的房地產(chǎn)，使債務(wù)償還有保障。 房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本已完開發(fā)產(chǎn)品平均余額100 已完開發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率=已完開發(fā)產(chǎn)）2+品平均余額=（期初已完開 期末已完開發(fā)產(chǎn)品余額 發(fā)產(chǎn)品余額已完開發(fā)產(chǎn)品包括已完開發(fā)土地、房屋、配套設(shè)施、代建工程、分期收款開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品和周轉(zhuǎn)房。已完開發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率高，表明公司開發(fā)產(chǎn)品符合市場(chǎng)需求能夠及時(shí)銷售、出租、轉(zhuǎn)讓出去，使公司獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益；如果低，說明已完開發(fā)產(chǎn)品滯銷，應(yīng)分析滯銷的原因及哪些開發(fā)產(chǎn)品滯銷。房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入+其他業(yè)務(wù)收8、入100應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=應(yīng)收賬款平均余額=（期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額）2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明公司結(jié)算資金占用少，收賬速度越快，償還能力越強(qiáng)。上述存貨周轉(zhuǎn)率、已完開發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率的補(bǔ)充。如果公司資產(chǎn)負(fù)債率偏高，短期支付能力不強(qiáng)，但只要存貨周轉(zhuǎn)率、已完開發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率快，已完開發(fā)產(chǎn)品能夠及時(shí)銷售、應(yīng)完開發(fā)產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收率賬款周轉(zhuǎn)率快，已完開發(fā)產(chǎn)品能夠及時(shí)銷售、應(yīng)收賬款能夠及時(shí)回籠，到期債務(wù)的償還還是有保障的。4、對(duì)年度已完開發(fā)產(chǎn)品計(jì)算其成本降低額和降低率，對(duì)成本計(jì)劃或預(yù)算完成情況進(jìn)行總的評(píng)價(jià)，然后再按各個(gè)9、開發(fā)項(xiàng)目分析其成本超降的原因。已完開發(fā)產(chǎn)品計(jì)劃成本（或預(yù)算成本）已完開發(fā)產(chǎn)品實(shí)際成本=已完開發(fā)產(chǎn)品成本降低額=已完開發(fā)產(chǎn)品成本降低額已完開發(fā)產(chǎn)品計(jì)劃成本(或預(yù)算成本)100 ）（已完開發(fā)產(chǎn)品成本降低率第二章 財(cái)務(wù)預(yù)警報(bào)告一、及時(shí)了解國(guó)內(nèi)外房地產(chǎn)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)掌握具有地區(qū)代表性行業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、損益情況等可比性財(cái)務(wù)資料、分析報(bào)告、動(dòng)態(tài)因素、調(diào)整公司發(fā)展策略。二、定期分析國(guó)內(nèi)外房地產(chǎn)行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)值、參考評(píng)價(jià)本公司的優(yōu)勢(shì)與差距確定公司最佳標(biāo)準(zhǔn)方案。三、定期分析公司全部財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，及時(shí)、準(zhǔn)確發(fā)出預(yù)警報(bào)告。四、定期不定期分析銀行存款比率波動(dòng)、應(yīng)收賬款明細(xì)賬齡、存貨明細(xì)結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)、10、固定資產(chǎn)明細(xì)結(jié)構(gòu)與運(yùn)用程度、開發(fā)項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)情況、投資收益情況、已完工產(chǎn)品的銷售情況、銷售收入與成本結(jié)構(gòu)對(duì)比等情況，報(bào)告全面、局部?jī)?yōu)先的最佳調(diào)整方案。五、建立財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，提供先進(jìn)、科學(xué)的模式，對(duì)公司未來的改革與控制方法和效果進(jìn)行預(yù)測(cè)報(bào)告。第三章 財(cái)務(wù)分析報(bào)告重要項(xiàng)目說明對(duì)報(bào)告中的一些重要項(xiàng)目，因受報(bào)表格式的限制，未能詳細(xì)列示，應(yīng)在附注中列出明細(xì)資料，并加以必要的說明。一、應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)披露應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的賬齡在1年以下、12年、23年、3年以上的期末余額、所占比例及計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，本年度全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)的理由，以前年度已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備應(yīng)收款項(xiàng)但在本年度又全額或部分收回的原因11、。二、存貨存貨應(yīng)按庫存材料、庫存設(shè)備、在建開發(fā)產(chǎn)品、開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、周轉(zhuǎn)房等坡露其期初、期末余額及計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備的期初、期末余額。對(duì)在建開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)分項(xiàng)目披露其開工日期、預(yù)計(jì)竣工日期、預(yù)計(jì)投資總額和期初、期末余額。對(duì)開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)分項(xiàng)目披露其竣工日期，期初、期末余額和增加、減少數(shù)。對(duì)分期收款開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品和周轉(zhuǎn)房，應(yīng)分項(xiàng)目披露其期初、期末余額和本期增加、減少數(shù)。對(duì)“停工”、“爛尾”在建開發(fā)產(chǎn)品和“空置”開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)分項(xiàng)目披露跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提情況。如果不計(jì)提或計(jì)提跌價(jià)比例較低，應(yīng)詳細(xì)說明其理由。三、投資投資應(yīng)按短期投資、長(zhǎng)期投資中長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資披露其期初、期12、末余額和本期增加、減少數(shù)。還應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期股票投資披露被投資單位名稱、股份類別、股票數(shù)量、股權(quán)比例、初始投資成本。對(duì)長(zhǎng)期債券投資應(yīng)披露債券種類、面值、年利率、初始投資成本、到期日、本期利息和累計(jì)應(yīng)收或已收利息。說明投資的計(jì)價(jià)方法、短期投資的期末市價(jià)、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法。四、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)應(yīng)按類別披露其期初、期末余額和本期增加、減少數(shù)；說明固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)方法和折舊方法；各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值率和折舊率；固定資產(chǎn)購(gòu)建、出售、置換、抵押和擔(dān)保等情況。五、無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)應(yīng)按類別披露其名稱，實(shí)際成本，期初余額，本期增加、轉(zhuǎn)出、攤銷數(shù)和期末余額。六、遞延資產(chǎn)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用遞延資產(chǎn)或長(zhǎng)13、期待攤費(fèi)用應(yīng)按類別披露其名稱，期初、期末余額和本期增加和攤銷數(shù)。七、收入收入應(yīng)披露當(dāng)期商品房銷售收入、土地轉(zhuǎn)讓收入、出租產(chǎn)品租金收入、配套設(shè)施銷售收入、代建工程結(jié)算收入、物業(yè)管理收入、其他業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)原則、方法和金額。第四章 財(cái)務(wù)分析報(bào)告表格財(cái)務(wù)報(bào)告是根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算資料編制、用以反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件。主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)增值準(zhǔn)備明細(xì)表，損益表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、在建開發(fā)產(chǎn)品成本表、已完開發(fā)產(chǎn)品成本表。主要有公司主管會(huì)計(jì)編制，公司會(huì)計(jì)同時(shí)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)告，以便綜合反映房地產(chǎn)開發(fā)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況的財(cái)務(wù)報(bào)告。附：房地產(chǎn)公司管理表格資 產(chǎn) 負(fù) 債14、 表編制單位： 年 月 日 單位： 元資 產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者（股東）權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 預(yù)付賬款 應(yīng)收補(bǔ)貼款 存貨 待攤費(fèi)用 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期債權(quán)投資 長(zhǎng)期投資合計(jì)固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原價(jià) 減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)凈額 工程物資在建工程固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)合計(jì)無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn) 無形資產(chǎn) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)遞延稅項(xiàng) 遞延稅款借款流動(dòng)負(fù)債 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)付工資 15、應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)付股利 應(yīng)交稅金 其他應(yīng)交款 其他應(yīng)付款 預(yù)提費(fèi)用 預(yù)計(jì)負(fù)債 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 其他流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期借款 應(yīng)付借券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 專項(xiàng)應(yīng)付款 其他長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)遞延稅項(xiàng)： 遞延稅款貸項(xiàng) 所有者（股東）權(quán)益 實(shí)收資本（股東） 資本公積 盈余公積 其中：法定公益金 未分配利潤(rùn)所有者（股東）權(quán)益合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者（股東）權(quán)益總計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表編制單位： 年度 單位： 元項(xiàng) 目年初余額本年增加額本年減少額年末余額一、壞賬準(zhǔn)備合計(jì)其中：應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款二、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)其中；股票投資 債券投資三、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)其中：庫存商品 原材料四、16、長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備合計(jì)其中；長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期債權(quán)投資五、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：房屋建筑物 機(jī)械設(shè)備六、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備合計(jì)其中：專利權(quán) 商標(biāo)權(quán)七、在建工程減值準(zhǔn)備八、委托貸款減值準(zhǔn)備 損 益 表編制單位： 年 月 單位： 元項(xiàng) 目本月數(shù)（上年累計(jì)數(shù)）本年累計(jì)數(shù)一、經(jīng)營(yíng)收入減：經(jīng)營(yíng)成本銷售費(fèi)用經(jīng)營(yíng)稅金及附加 二、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益 營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出 四、利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn)利 潤(rùn) 表編制單位： 年 月 單位：元項(xiàng) 目本月數(shù)（上年實(shí)計(jì)數(shù)）本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)加：其他業(yè)務(wù)17、利潤(rùn)減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：投資收益 補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出 四、利潤(rùn)總額減：所得稅五、凈利潤(rùn)補(bǔ)充資料：項(xiàng) 目本年累計(jì)數(shù)上年實(shí)際數(shù)1、出售、處理部門或被投資單位所得稅2、自然災(zāi)害發(fā)生的損失3、會(huì)計(jì)政策變更增加（或減少）利潤(rùn)總額4、會(huì)計(jì)估計(jì)變更增加（或減少）利潤(rùn)總額5、債務(wù)重組損失6、其他利潤(rùn)分配表編制單位： 年度 單位： 元項(xiàng) 目本 年 實(shí) 際上 年 實(shí) 際一、凈利潤(rùn)加：年初未分配利潤(rùn)二、可供分配利潤(rùn)加：盈余公積補(bǔ)虧減：提取盈余公積 應(yīng)付利潤(rùn)三、年末未分配利潤(rùn)現(xiàn) 金 流 量 表編制單位： 年度 單位： 元 項(xiàng) 目金 額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、轉(zhuǎn)讓土18、地、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì)發(fā)包工程、征用和批租土地、購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出的小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流量小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所19、收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 現(xiàn)金流出小計(jì)四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加值續(xù)表補(bǔ)充資料：1、將利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 凈利潤(rùn) 加：計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)折舊無形資產(chǎn)攤銷遞延資產(chǎn)或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷待攤費(fèi)用減少（減：增加）預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益）固定資產(chǎn)損廢報(bào)損失屬于投資、籌資活動(dòng)的財(cái)務(wù)費(fèi)用投資損失（減：借益）遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）存貨的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加20、（減：減少）其他 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng) 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 融資租入固定資產(chǎn) 3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況： 現(xiàn)金的期末余額 減：現(xiàn)金的期初余額 加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額在建開發(fā)產(chǎn)品成本表編制單位： 年度 單位： 元開發(fā)產(chǎn)品類別及項(xiàng)目名稱開工日期計(jì)劃開發(fā)面積（平方米）計(jì)劃開發(fā)總成本年初開發(fā)成本本年開發(fā)成本年末累計(jì)開發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)或批租地價(jià)前期工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)配套設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)用合計(jì)總計(jì)已完開發(fā)產(chǎn)品成本表編制單位： 年度 單位： 元開發(fā)產(chǎn)品及項(xiàng)目名稱開工21、日期竣工日期實(shí)際開發(fā)面積計(jì)劃開發(fā)成本本年開發(fā)成本土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)或批租地價(jià)前期工程費(fèi)基 礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)配套設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)用合計(jì)總 計(jì)2、財(cái)務(wù)內(nèi)部分析表格主要財(cái)務(wù)比率分析表項(xiàng) 目 年 年 年年同業(yè)平均比率A償債能力分析（1）流動(dòng)比率%（2）速動(dòng)比率%（3）應(yīng)收款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率次（天）次（天）次（天）次（天）（4）應(yīng)付款項(xiàng)周轉(zhuǎn)率次（天）次（天）次（天）次（天）B資本結(jié)構(gòu)分析（1）負(fù)債款凈值比率%（2）凈值對(duì)固定資產(chǎn)比率%（3）長(zhǎng)期資金對(duì)固定資產(chǎn)比率%C獲得能力分要析（1）銷售增加率%（2）銷售獲得率%（3）凈值獲得率%（4）資產(chǎn)獲利率%（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用率%D經(jīng)營(yíng)管理分析（1）存貨周轉(zhuǎn)率次（天22、）次（天）次（天）次（天）（2）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次（天）次（天）次（天）次（天）（3）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次（天）次（天）次（天）次（天）制表：財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)管理調(diào)查表 區(qū)分調(diào)查項(xiàng)目主要檢討事項(xiàng)記事會(huì)計(jì)組織1、規(guī)格會(huì)計(jì)組織與經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否配合2、結(jié)算體系分類賬及輔助賬對(duì)總結(jié)算的關(guān)系3、賬簿輔助賬簿與總控制賬的關(guān)系4、傳票會(huì)計(jì)單位與其他單位的連絡(luò)處理手續(xù)1、速度結(jié)算表的迅速程度遲延的原因2、傳票的流動(dòng)開票、檢證、出納等記賬程度及手續(xù)如何傳票的流通及內(nèi)部牽制是否確立3、賬簿傳票樣式的改善與事務(wù)簡(jiǎn)化傳票類的樣式的標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)產(chǎn)管理1、余額應(yīng)付賬款與應(yīng)收賬款的差額票據(jù)的利用方法是否適當(dāng)2、存貨資產(chǎn)評(píng)價(jià)存貨的方法是否適23、當(dāng)賬目上的存量與實(shí)物存量的差異如何處理存貨是否過多3、固定資產(chǎn)賬簿記錄情形賬面價(jià)格與實(shí)際價(jià)格的差額資本支出與費(fèi)用支出之分是否提存4、準(zhǔn)備金壞賬、價(jià)格變動(dòng)、退職金等準(zhǔn)備是否提存5、其他火災(zāi)保險(xiǎn)等的處理是否得當(dāng)財(cái)務(wù)管理調(diào)查表 續(xù)表區(qū)分調(diào)查項(xiàng)目主要檢討事項(xiàng)記事會(huì)計(jì)組織處理手續(xù)1、預(yù)算資金表的編制綜合預(yù)見表的編制實(shí)際績(jī)效及計(jì)劃的考慮預(yù)算與績(jī)效的比較檢討1、速度結(jié)算表的迅速程度遲延的原因2、成本計(jì)算工程成本計(jì)算方式是否適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)成本的計(jì)算各部門收支的計(jì)算3、利潤(rùn)的計(jì)劃固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用的區(qū)分是否適當(dāng)能量利用率的計(jì)算是否適當(dāng)各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)測(cè)適應(yīng)經(jīng)營(yíng)變化、損益平衡點(diǎn)計(jì)算及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)制定能量利用率提高與成本降低的關(guān)24、系4、開發(fā)費(fèi)用現(xiàn)行開發(fā)成本是否過高開發(fā)成本與人工成本的比較開發(fā)成本變化的原因5、經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)重要性檢討不同期間的比較經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)的有效應(yīng)用稅務(wù)1、憑證處部憑證與內(nèi)部憑證的整調(diào)2、公告公司決算的公告與調(diào)整是否適當(dāng)3、繳稅繳稅計(jì)劃與資金計(jì)劃的配合稅準(zhǔn)備金制表：財(cái)務(wù)部經(jīng)理融資風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)分析表 單位：項(xiàng) 目年年差異（比重）年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重比重差升降幅度流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債負(fù)債合計(jì)所有者權(quán)益融資總額制表：財(cái)務(wù)部經(jīng)理注：表中平均數(shù)還可以采用按月、季平均的方式計(jì)算，這樣更精確。資本結(jié)構(gòu)彈性總托分析表單位：元項(xiàng) 目年初數(shù)年末數(shù)差異彈性融資流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期借款應(yīng)付債券未分配利潤(rùn)盈余公積（公益金25、） 彈性融資合計(jì)非彈性融資長(zhǎng)期應(yīng)付款實(shí)收資本資本公積盈余公積（非公益金部分）彈性融資合計(jì)總?cè)谫Y融資合計(jì)彈性彈性融資合計(jì)融資合計(jì)資本結(jié)構(gòu)彈性（ ） 制表：財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)狀況控制表年 月 日 單位：應(yīng)收賬款：應(yīng)付賬款：昨日余額+昨日余額本日銷貨本日發(fā)票付賬+本日退貨折讓折讓退回+現(xiàn)金銷貨支付票據(jù)貨款收回支付現(xiàn)金本日余額本日余額應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付余額昨日余額張昨日余額 張本日收入+張本日支付票據(jù)+張本日兌現(xiàn)張本日到期張本日余額張本日余額銀行別昨日結(jié)存本日存入本日支出本日結(jié)存明日應(yīng)付額核準(zhǔn)： 復(fù)核： 制表：會(huì)計(jì)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)狀況綜合評(píng)價(jià)表 指 標(biāo)單 位權(quán) 數(shù)上期實(shí)際數(shù)本期目標(biāo)數(shù)本期實(shí)際數(shù)與上期比評(píng)分與目標(biāo)比26、評(píng)分（一）經(jīng)營(yíng)收益1、資產(chǎn)報(bào)酬率2、銷售利潤(rùn)率3、人均利潤(rùn)率%元/人（二）經(jīng)營(yíng)安全1、開發(fā)產(chǎn)品實(shí)銷率2、優(yōu)質(zhì)率3、資產(chǎn)負(fù)債率%（三）經(jīng)營(yíng)效率1、投資回報(bào)產(chǎn)率%2、固定資產(chǎn)利用率%3、原材料利用率%（四）經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)1、開發(fā)產(chǎn)品銷售率%2、存貨周轉(zhuǎn)率次數(shù)3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)（五）經(jīng)營(yíng)發(fā)展1、開發(fā)產(chǎn)品更新率%2、銷售收入增長(zhǎng)率%3、利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率%生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況制表：財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)狀況分析表單位：元項(xiàng) 目年年年賒銷收入凈額應(yīng)收賬款年末余額應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)（次數(shù)）率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)制表：會(huì)計(jì)存貨周轉(zhuǎn)狀況分析表單位：元項(xiàng) 目年年年銷售成本存貨年末余額存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)（次數(shù)）率存貨周27、轉(zhuǎn)天數(shù)制表：會(huì)計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況分析表單位：元項(xiàng) 目年年年產(chǎn)品銷售收入凈額流動(dòng)資產(chǎn)年末余額流動(dòng)資產(chǎn)平均余額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)（次數(shù)）率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)制表：會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況分析表單位：元項(xiàng) 目年年年銷售收入凈額固定資產(chǎn)年末余額固定資產(chǎn)平均凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)（次數(shù)）率存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)制表：主管會(huì)計(jì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)狀況分析表單位：元項(xiàng) 目年年年銷售收入凈額全部資產(chǎn)年末余額全部資產(chǎn)平均凈值全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)制表：主管會(huì)計(jì)項(xiàng)目投資效益分析表年度 投資項(xiàng)目名稱及說明投資類別預(yù)算投資費(fèi)用已支付費(fèi)用完成程度估計(jì)收益狀況項(xiàng)目開發(fā)對(duì)外投資財(cái)務(wù)其他已完%金額收益期回收年限收益率12345678910合計(jì)制表：財(cái)務(wù)部經(jīng)理資金運(yùn)用月28、報(bào)表月份： 年 月摘 要前月累計(jì)本 月 份累 計(jì)備注預(yù)算實(shí)績(jī)預(yù)算實(shí)績(jī)差額預(yù)算實(shí)績(jī)差額上 月 轉(zhuǎn) 入收入銷售轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款回收票據(jù)兌現(xiàn)抵押借款票據(jù)催收私人借款合 計(jì)支出借款償還長(zhǎng)期借款短期借款小計(jì)滯銷償還材 料采購(gòu)品費(fèi) 用設(shè) 備小 計(jì)購(gòu)買材料支付采購(gòu)品費(fèi)用小 計(jì)支付利息固定資產(chǎn)購(gòu)入下月轉(zhuǎn)入制表：主管會(huì)計(jì)費(fèi)用支付月報(bào)表月份：年月 年月 日項(xiàng)目本月支付額累 計(jì)備注管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)人事費(fèi)計(jì)福利費(fèi)計(jì)交通費(fèi)計(jì)交際費(fèi)計(jì)消耗品等計(jì)保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)廣告費(fèi)計(jì)其他計(jì)合 計(jì)制表：會(huì)計(jì)銷售收入月報(bào)表月份日 期單號(hào)碼客戶產(chǎn)品名稱面積（M2）單價(jià)金額說 明備注月日現(xiàn)銷應(yīng)收單據(jù)兌現(xiàn)合計(jì)審核： 29、填表：借款余額月報(bào)表月份年月年月日借款處長(zhǎng)期借款短期借款貼現(xiàn)票據(jù)合計(jì)短期借抵押借款存款抵押合 計(jì)存貨月報(bào)表類別存貨名稱期初存貨本期進(jìn)貨本期出庫本期結(jié)存數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額合計(jì)審核： 填表：會(huì)計(jì)收支日?qǐng)?bào)表年 月 日 表14收 入支 出憑單號(hào)碼摘要現(xiàn)金支票日期金額憑單號(hào)碼摘要現(xiàn)金支票日期金額審核： 填表：出納預(yù)付款申請(qǐng)表日期： 申請(qǐng)部門： 工程管理部 合同 次付款 金 額： 申請(qǐng)依據(jù)說明：批準(zhǔn)日期： 總經(jīng)理 經(jīng)理 主管 申請(qǐng)人 會(huì)計(jì) 付款 銷售費(fèi)用設(shè)定表部門： 年度： 單位：元科 目年實(shí)發(fā)數(shù)年費(fèi)用額各 月 費(fèi) 用 擬 定 數(shù)一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月變動(dòng)費(fèi)用外30、銷費(fèi)用內(nèi)銷費(fèi)用小 計(jì)固定費(fèi)用用人費(fèi)用間接人工教育訓(xùn)練費(fèi)服裝費(fèi)設(shè)備費(fèi)用折 舊修護(hù)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)稅 金租金支出業(yè)務(wù)費(fèi)用交際費(fèi)郵電費(fèi)交通費(fèi)文具印刷雜項(xiàng)購(gòu)置差旅費(fèi)伙食醫(yī)藥費(fèi)水電費(fèi)其他費(fèi)用廣告費(fèi)呆賬損失樣品贈(zèng)送其 他小 計(jì)合 計(jì)制表： 會(huì)計(jì)：管理費(fèi)用設(shè)定表部門： 年度： 單位：元科 目年實(shí)際發(fā)生數(shù)年費(fèi)用額各 月 費(fèi) 用 擬 定 數(shù)一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月工資福利費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)折舊費(fèi)修理費(fèi)低值易耗品攤銷工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)咨詢費(fèi)審計(jì)費(fèi)稅金訴訟費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)技術(shù)開發(fā)費(fèi)無形資產(chǎn)攤銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)開辦費(fèi)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備存貨盤虧損失其他管理費(fèi)用董事報(bào)酬自由捐贈(zèng)各項(xiàng)攤提合 計(jì)制表： 會(huì)計(jì)：