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1、公司生產活動財務會計管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 財務管理制度為了加強與健全會計基礎工作，正確及時地反映生產經營活動，充分發揮會計的職能作用，促進企業經濟效益不斷提高，根據國家頒發的有關規定，結合我公司的具體情況，特制定本制度。一、會計人員必須以會計法為準繩，認真執行規定的職責和權限，嚴格執行會計制度，維護財經紀律。二、必須按照會計制度的要求，執行國家統一規定的會計科目，不得任意更改會計科目規定的核算內容。三、會計憑證，包括原始憑證和記帳憑證，是記錄經濟業務，劃分經濟責任的主要依據，必須具有合法性、真實性2、和正確性，不符合規定的會計憑證，會計人員可以不予受理。四、必須嚴格執行“稅法”，做到按章交稅，不得弄虛作假、偷稅、漏稅以及挪用和拖欠稅款。五、嚴格遵守國家規定的費用開支標準，不準擅自提高開支標準，擴大開支范圍，不準亂擠、亂攤成本、截留利潤。六、不準挪用公款請客送禮。七、嚴格遵守XX市統一發票的規定。八、不準外借銀行帳戶，不許用轉帳支票套取現金。九、嚴格執行國家規定的現金、印鑒及帳薄管理制度，不得挪用現金或白條抵庫。十、按照各類報表的內容，準確無誤、字跡清晰地編制各類報表，并按時上報有關部門。十一、嚴格地控制好、運用好、管理好流動資金，使其辦事多、周轉快、效益高。十二、會計人員因工作調動，必須辦3、理工作移交手續，未辦移交手續，不得離崗、上崗。成本管理制度為了加強成本管理，降低成本耗費，提高公司經濟效益，特制定本規章制度：一、成本管理的基本任務是：通過預測、計劃、控制、核算、分析和考核，反映企業生產經營成果，挖掘降低成本的潛力，努力降低成本。二、企業在成本管理中，必須遵守財經紀律、法規，并貫徹執行國家的有關方針政策。三、成本開支范圍：1、生產經營過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、燃料、動力、包裝物、低值易耗品的原價和運輸、裝卸、整理等費用；2、固定資產的折舊費，租賃費和修理費；3、進行科學研究、技術開發和新產品試制所發生的不固定資產的費用，購置樣品樣機和一般測試4、器的費用；4、按國家規定列入成本的職工工資、福利費、特定原材料節約獎、技術改進和合理化建議獎；5、按規定比例計算提取的工會經費和按規定列入成本的職工教育經費；6、銷售商品發生的運輸費、包裝費、廣告費和銷售機構的管理費；7、辦公費、差旅費、會議費、勞動保護用品費、冬季取曖費、消防費、檢驗費、倉庫經費等管理費。四、必須編制成本費用計劃，并按計劃控制和管理成本。公司里的成本計劃由主管部門按照上級下達的指標審批。公司必須采取具體措施保證完成。五、財務部門的成本管理責任是：制定本企業的成本管理制度，組織成本核算；編制、落實成本計劃和預算、監督、考核成本計劃的執行情況，并對企業的成本進行預測、控制和分析。5、支票管理制度為了加強支票管理，維護正常的經濟秩序，保證企業之間經濟往來，促進企業發展，防止違法活動，現規定如下：一、企業開戶必須“一戶一行”，領用的空白支票應指定財會人員妥善保管，印鑒應由兩人分管，實行內部控制，嚴防被盜或丟失。二、印鑒不得隨意更換，人員機構變動需更換印鑒，應憑上級主管部門有關文件和營業執照向開戶銀行申請辦理。三、現金支票、轉帳支票等各類金融票據，都應經單位財會部門簽發，支票上要內容齊全，大小寫金額相符，收款人及大小寫金額不得更改，其他內容如有更改，必須由簽發人加蓋預留銀行印章，支票存根是重要會計憑證，必須妥善保管，不可缺號。四、簽發支票應注意以下幾點：1、不準簽發空頭支票，簽6、發支票日期不得推延一周以上。2、不準向外單位出售、借用支票。3、簽發空白轉帳支票要填明簽發日期、支票用途、用款限額（加蓋限額章）。4、簽發現金支票必須符合國家現金管理規定。5、支票金額起點為一百元。五、收進支票時應仔細查看填定內容是否符合規定，印鑒是否清晰齊全。填寫不符合規定、印鑒模糊的拒絕受理。六、收進貨款支票，應在送交開戶銀行辦妥進帳手續后，方可發貨。不將支票送交銀行認可即輕率發貨而造成損失，應追究收票單位有關人員責任。七、借用支票要經財務主管人員批準，要建立借用支票登記簿，詳細登記支票號碼、簽發日期、用途、限額、經借票人簽章，等報銷后予以銷號。八、凡不慎將支票丟失，當事人應及時向財務部門7、反映，財務部門及時到開戶銀行辦理掛失手續，以保證本單位的經濟不受損失。九、在銀行掛失不奏效，造成經濟損失者，視情節輕重，給予當事人以經濟行政處罰。現金管理制度一、各單位的庫存現金不得超過核定的限額，超過限額的庫存現金要及時送存銀行，不足限額的，除可以用非業務性的零星現金收入補充外，均應向銀行提取。二、各單位收入的現金，必須當天送存銀行。三、現金開支范圍：1、支付給職工個人的工資、獎金、津貼、福利補貼；2、支付企業保險費用，如退休退職金、撫恤費、喪葬補助費及國家規定的個人支付的其他支出；3、支付給城鄉居民個人的勞務報酬；4、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5、其他零星報銷的開支（在結算起點108、00元以下的）。四、各單位支付現金，除零星開支可以從庫存現金支付外，其他支出必須簽發現金支票從銀行提取，不得在單位收入的現金中直接支付，特殊情況需坐支的單位，必須事先請示開戶銀行同意后，方可辦理。五、各單位必須建立健全現金帳目，現金收支要逐筆序時登記，做到日清月結帳、款。不準用白條抵庫；不準挪用公款；不準私人借支；不準單位之間互借用現金；不準假造用途套取現金；不準用轉帳支票套核現金；不準用銀行帳戶代替他人或單位存出現金；不準把收入的現金以個人的名義存入儲蓄；不準保留帳外公款；嚴禁設立“小金庫”。六、上述各項規定必須嚴格執行，做到令行禁止。對違犯現金管理規定的單位和個人，視其情節給予嚴肅處理，造9、成經濟損失的，由責任者全部承擔。會計工作細則為了加強會計基礎工作，建立健全會計制度，正確、及時地反映我公司生產經營活動，提高會計管理水平，發揮會計在經濟建設中的作用，特制定本細則。一、會計人員必須貫徹執行國家的財經紀律，政策及法律制度，維護國家利益，促進增收節支，提高經濟效益。二、按照會計制度的要求，執行國家統一規定的會計科目，不能任意改變會計科目的核算內容。三、會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。它是記錄經濟業務的主要依據，必須有其合法性、真實性和正確性。不符合規定的會計憑證，會計人員可以不予受理。四、按照會計制度規定，出納人員一律不得填制任何記帳憑證及銀行對帳單，向銀行存入、提取現金和辦理一切10、現金收、付的經濟業務，應由其他會計人員制單。五、現金、銀行日記帳，應及時記載，現金日記帳日清月結，逐日核對庫存，現金余額、帳簿余額必須同實有數相符，庫存現金不能超過核定限額，不準以白條頂庫，銀行存款每月末與銀行核對清楚，并編制“銀行存款余額調節表”。六、會計報表是反映全部經營活動情況和經濟效益的文件，在編制時必須做到內容完整、數字正確、情況真實、編報及時。在編制過程中必須遵守以下規定：1、 各種帳薄記錄與記帳憑證進行審核，做到帳帳相符。2、 明細帳的余額與總帳中相對科目的余額核對相符。七、會計人員因工作調動或因故長期離開原工作崗位時，必須辦理工作交接手續，移交人員除移交的錢、物、帳以外，并應填11、寫工作移交清單，由交接雙方和監交人員共同簽章。未辦交接手續，不得離開崗位。費用報銷程序一、差旅費報銷：出差人按總公司財務制度標準填制差旅費報銷單，由所屬部門負責人簽字，有購物、招待費、出租車費、打長途電話等單據，還需在發票背面注明時間、地點、用途，并需部門負責人在相應單據上單獨審批簽字，注明原因。報銷時，先會計復核，再交經理簽字，最后憑報銷單到財務部報銷。二、購物報銷：購物要有發票、經手人簽字、具體管物人驗收、部門負責人審批，交會計復核，然后給經理審批后報銷。物品購置要有經理同意購買的審批單（計劃內物品無需審批）。三、車輛費用：車輛由公司辦公室統一調度，其發生的一切費用均由公司辦公室主任審查簽12、字，再交會計復核審查，經理簽字后報銷。四、市內交通費：市內交通費經手人在票據后注明辦事地點、時間，由辦公室根據外出登記記錄核實，部門負責人簽審后交財務復核，再給經理簽字后報銷。五、招待費：單據注明原因，部門負責人簽審，然后交財務審核，經理簽字后報銷。固定資產盤點制度固定資產是企業從事生產經營，發展經濟的物資基礎，為充分發揮固定資產效能，特規定如下：一、固定資產盤點工作必須每年進行一次，使企業做到家底清楚，帳實相符。二、固定資產在盤點后發生盤虧或毀損情況，應查明原因，明確責任，報主管部門進行處理。三、固定資產盤點，不僅要清查數量，而且要查使用情況。對閑置多余的固定資產應申請調出，對年久失修固定資13、產應進行大修，以達到加強固定資產管理的目的。財產清查制度一、財產清查的范圍：1、各項房屋、建筑物、機器、設備等固定資產。2、各種原材料、輔助材料、燃料、包裝物、修理用備品備件、低值易耗品、在產品、半成品、產成品及在途材料等實物形態的流動資產。3、庫存現金、銀行存款等貨幣形態的流動資產。4、各種有價證券，銀行借款以及各種往來款項等債權債務。5、各項專項工程及未完工工程的往來款項。二、財產清查的組織和時間：1、全部清查涉及面廣、工作量大，為確保工作順利進行，應采用適當形式，對財產清查的意義、作用和目的進行宣傳，使全體職工自覺關心清查工作，提供有關信息和條件。2、建立清查機構，由財務部、生產經營開發14、部、辦公室等部門人員組成的清查機構領導和指揮清查工作。3、年度財產清查一般在年末12月20日之前完成，對流動性較大的財產物資如：各種材料、產成品、半成品等除年度清查外，保管人員每個月必須自行對所保管的物資根據帳面及實物進行核對一次，庫存現金由出納每日盤點，銀行存借款至少每月核對一次，債權債務等往來款項每月必須清查一次。三、清查方法：1、采用“永續盤存制”平時各種財產物資的增加和減少都要根據憑證連續記入有關帳簿，并隨時結出余額，便于管理核算、控制、考核。2、實物清查：（1）運用實地盤點法和技術測定法，對每項物資盤點后，應及時填制實物盤存表，記下盤點的數量和質量，由盤點人、實物保管人和負責人共同簽15、章以明確責任。（2）填制實物盤存表，反映帳存和實存數額及盤盈盤虧原因。（3）寫出實物盤點結果報告。3、貨幣資金的清查：（1）現金清查一般采用實地盤點法確定現金的實有數額，然后與現金總帳余額相核對，查明帳實是否相符及發生差異的原因、清查現金時，出納員必須在場并與盤點人一道在現金清查報告單上簽章。（2）銀行存款的清查是企業銀行存款帳簿余額與銀行“對帳單”余額相核，查明企業帳與銀行帳是否相符，對雙方余額不等的未達帳項據實編制“銀行存款余額調節表”，找出差異的原因。4、債權債務的清查：（1）各種有價證券的清查方法與現金的清查相同。（2）銀行借款的清查方法，基本上與銀行存款的清查方法相同。（3）其它往來16、款項的清查，一般采取對帳的方法編制一式二聯對帳單，送交對方核對，對方單位應標明核對情況并蓋章后退回。核對不符的應查明原因，對有爭執的極壞帳應附詳細書面說明。清查結束后，應寫出往來款項清查結果報告，經辦人和負責人應簽章。四、財產清查總結：1、公布清查結果充分發揮全公司職工管理企業的作用，聽取群眾對加強管理改進工作的意見或建議。2、寫出書面總結報告、重點分析差異產生原因，總結經驗教訓，找出公司里經營管理工作的薄弱環節，提出改進措施。3、根據財產清查中發現的問題，進一步充實和完善有關的規章制度。工資及效益工資發放的管理辦法工資和效益工資是我公司按“各盡所能，按勞分配”的原則，以貨幣形式對職工勞動所得17、的分配。為維護員工的利益，堵塞各種漏洞，特制定本管理辦法。一、效益工資：實行崗效薪級工資制，崗效薪級工資的40%為效益工資，公司為每位員工辦理工資存折，每月根據員工個人的考勤情況及各作業區的產值情況確定效益工資。于當月13日從工商銀行撥入員工個人工資存折。1、各作業區每月10日前將工資表做好，一式二份交人力資源部進行審核后交財務部發放。 2、當月工資表每晚一天交，扣作業區勞資員人民幣10元。二、崗效工資：崗效薪級工資的60%為崗位工資，于當月25日從工商銀行撥入員工個人工資存折。1、各作業區在30日前將工資金額與員工本人核對，并將員工個人簽字的工資表返財務室裝訂。3、各作業區工資表中，如發現有18、一人次未簽字，扣勞資員5元。勞動保護用品發放辦法及標準勞動保護用品是根據員工在生產工作中按不同工作環境、不同勞動條件的需要，對員工的某些易受危害部位的保護用品。勞動保護用品的發放要根據不同的工種而發放，需要什么發放什么，需要多少，發放多少，不能出現用不完帶回家使用的現象，也不能出現工作中無保護用品的現象，因此，根據我單位的具體情況，制定新的勞動保護用品發放標準。（具體標準附后）一、勞動保護用品必須實行一人一卡，卡隨人走，保管員應將每一件保護品的品名、規格、數量、領用日期詳細登記，并由領用人蓋章，做到帳卡物三者相符。二、到期未領勞動保護用品的，不能補發。以實際領用勞保品的日期作為下一個周期開始的19、時間。三、新進公司的員工，保管員應憑勞資部門的調令辦理新來人員的勞動保護用品登記卡片，并按工種發放勞動保護用品。四、如遇大修，臨時性或季節性工作，由生產經理審批臨時性追加計劃，報公司經理審批后執行。成本管理考核辦法為了加強成本管理，降低成本耗消，提高公司經濟效益，根據我公司實際情況，特制定原材料、輔助材料及低值易耗品消耗定額管理考核辦法。（具體定額附后）一、材料采購員確保生產鋼模板原材料的供應，價格以銷售公司次材底價作為依據核算成本。 二、倉庫保管員必須按照材料員的出庫單發出輔助材料及備品備件，嚴禁不按單發料，材料員25日前必須核對材料帳是否與庫存實物相符，發現差錯由倉庫保管員按金額的30%賠償。三、車間輔料、低耗的消耗與工人經濟效益掛鉤，節約按節約金額的30%獎勵，超出定額按超出部分的30%扣罰加工作業區工資。四、加強設備維護保養工作，把設備點檢維修制度納入經濟考核，保證設備完好率，延長易損件使用周期，降低產品生產成本。